* В расчетах используются средние данные по России на момент написания статьи. В каждой статье есть калькулятор расчета прибыльности бизнеса, который позволит вам рассчитать актуальные на сегодня ключевые показатели доходности.
В последние несколько лет все большую популярность в нашей стране набирают подарочные сертификаты. Практически все западные бренды и многие российские компании активно предлагают их своим покупателям. И потенциал развития этого рынка безграничен — на Западе подарочные сертификаты составляют до 50% всех подарков. Не удивительно что такой спрос не мог не вызвать появления нового бизнеса, а именно централизованных магазинов продающих подарочные сертификаты различных сетей.
Итак что надо, чтобы запустить подобный бизнес с нуля и сколько можно заработать?
Для начала определимся с инвестициями. Как утверждают эксперты — их понадобится не так уж и много. Поскольку традиционно магазины-дистрибьюторы подарочных сертификатов ведут свою основную деятельность онлайн, прежде всего вам понадобится сайт.
Как работать с подарочными сертификатами
Как и всегда я призываю — если у вас ограниченный бюджет — забудьте о профессиональны студиях веб-дизайна — существует множество бесплатных движков и тысячи отличных шаблонов. По крайней мере для традиционных сайтов (см. мое бесплатное руководство по установке сайта на движке wordpress).
Если же вам нужен движок интернет-магазина со встроенными системами приема электронных платежей и генераций банковских платежек — что в данном случае безусловно предпочтительнее — вы без труда найдете качественные оболочки интернет-магазинов под ключ. Стоимость таких движков — невелика — от 8 000 руб. При этом в этих интернет магазинах заведомо встроены все функции необходимые вам для ведения полноценного бизнеса в интернете.
Тренинговый центр онлайн за 120 000 руб.
12 ТРАНСФОРМАЦИОННЫХ ИГР, 35 ТРЕНИНГОВ.
ПОЛНОЦЕННАЯ ИНФРАСТРУКТУРА ДЛЯ РАБОТЫ
ОФЛАЙН + ОНЛАЙН.
В стоимость входит комплект материалов для очного проведения 12 т-игр и 35 тренингов. Виртуальный бизнес-кабинет для проведения этих программ в онлайн-формате. Живое обучение. Поддержка в процессе работы.
Разумеется этот магазин надо будет еще раскрутить и наполнить информацией о товаре. И с тем и другим вы вполне справитесь самостоятельно. И если с наполнением проблем не возникнет, то в продвижении неоценимую помощь вам окажет книга гуру российской поисковой оптимизации Игоря Ашманова «Оптимизация и продвижение сайта в поисковых системах» и сервис контекстной рекламы Яндекса и Гугла.
Разумеется и оффлайн рекламой пренебрегать не стоит — особенно если вы во многом рассчитываете на местный рынок и средства позволяют.
В принципе, для старта этого достаточно. Офис и персонал вы наймете, когда поток заказов (и, как следствие, ваш доход) будет достаточно стабилен, а пока и с приемом заказа и с доставкой его клиентам вполне справитесь сами.
Подарочные сертификаты: бизнес на эмоциях. Бизнес-план
В идеале же персонал конечно нужен. Стабильно работающему магазину на постоянной основе потребуется человек, который будет заниматься поддержкой интернет-магазина, работать с клиентами, принимать заказы и, разумеется, несколько курьеров, доставляющих заказанные подарочные сертификаты адресатам.
Как видите — ничего сложного. Хотя нет. Сложность все-таки есть — договориться с максимальными количеством торговых сетей о дистрибуции их подарочных сертификатов. Правда в условиях кризиса и снижения покупательской активности они стали намного более сговорчивыми и потому с заключением договоров даже с крупными брендами особых проблем возникнуть не должно.
О клиентах. Больше половины покупателей подарочных сертификатов — женщины до 40 лет. Как следствие и спросом пользуюся в основном сертификаты на услуги фотостудий, бутиков, ресторанов и всевозможных курсов.
Сезонность в этом бизнесе тоже присутствует и традиционно совпадает с крупными праздниками: Новым годом, 23 февраля и 8 марта. Наиболее ходовые — сертификаты на сумму до 5 000 руб.
В заключении о доходах. Как правило доход магазина, торгующего подарочными сертификатами, составляет от 5 до 20% от номинала. При этом никто не мешает вам еще и делать наценку — что, однако, вряд ли будет встречено рынком на ура.
Эксперты оценивают рентабельность бизнеса в 40 %. Как видите, этот бизнес достаточно прост и довольно прибылен. Но самое главное рынок специализированных магазинов подарочных сертификатов несмотря на свой громадный потенциал роста находится все еще в стадии становления, а значит войти в него и закрепиться (!) сможет даже новичок. Так что, господа-предприниматели, не теряйте времени!
Источник: www.openbusiness.ru
Подарочные карты: бухучет и налоги
В рамках маркетинговой политики многие компании дарят своим клиентам сертификаты на бесплатное приобретение продукции сторонней компании. Каким образом ведется бухгалтерский учет этих операций? Какой порядок налогообложения подарочных сертификатов? Ответы на эти вопросы узнаете в статье.
Предоставление подарочных сертификатов может быть обусловлено выполнением клиентом определенных условий (объемом закупок, покупкой новых товаров и т. д.). Но бывает и так, что такие «подарки» предоставляются вне прямой связи с закупками, например к праздничным датам. Разберемся с порядком налогообложении подарочных карт, ведь здесь существует немало подводных камней.
Принцип действия подарочной карты
Подарочные сертификаты представляют собой документ, который предоставляет право его предъявителю зачесть в счет стоимости приобретаемых у продавца товаров (работ, услуг) сумму номинала, указанного в этом сертификате. Законодательство не регулирует специфику обращения подарочных сертификатов. В то же время, учитывая принцип свободы договора, стороны могут заключить договор, как предусмотренный, так и не предусмотренный законом или иными правовыми актами (ст. 421 ГК РФ). Чтобы определить порядок бухгалтерского учета и налогообложения операций с подарочным сертификатом, в первую очередь нужно квалифицировать правоотношения, возникающие при обращении подарочных сертификатов.
Покупка сертификата
Анализ применяемой схемы обращения подарочных сертификатов позволяет сделать вывод, что для целей налогообложения покупку подарочных сертификатов следует рассматривать как выдачу аванса под покупку товара в будущем. Покупатель сертификатов выдает денежные средства продавцу и в счет оплаты получает не товар, а документ, удостоверяющий право его предъявителя на зачет номинала сертификата в стоимости покупки. Близкий подход к квалификации этой операции высказан Минфином России (письмо Минфина России от 25.04.2011 № 03-03-06/1/268), а также встречается и в судебной практике (пост. ФАС УО от 03.03.2008 № Ф09-883/08-С1). Соответственно, покупка подарочного сертификата номиналом 1000 рублей отражается в учете организации как выдача аванса: ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 51 (50, 71) – 1000 руб. — приобретен подарочный сертификат.
Дарение подарочного сертификата
Дарение клиенту подарочного сертификата по экономическому смыслу представляет собой передачу имущественных прав клиенту — права зачесть сумму номинала сертификата в счет стоимости покупки товаров (работ, услуг). Покупатель сертификата дарит его клиенту. В результате право зачесть номинальную стоимость сертификата в счет стоимости покупки переходит от организации к клиенту.
Можно ли рассматривать передачу подарочного сертификата как расходы, связанные с продвижением? Налоговый кодекс предусматривает такой вид внереализационных расходов, как расходы в виде премии (скидки), выплаченной (предоставленной) продавцом покупателю вследствие выполнения определенных условий договора, в частности объема покупок (подп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК РФ).
По нашему мнению, относить на расходы сумму подарочных сертификатов можно только в том случае, если они дарятся непосредственно клиентам — физическим лицам и за выполнение определенных условий договора. Если клиентами поставщика являются организации и сертификат дарится представителям организации, то, на наш взгляд, такую операцию следует рассматривать как подарок физическому лицу и не признавать расходом по налогу на прибыль.
Дело в том, что указанная выше норма Налогового кодекса регулирует ситуацию, когда поставщик стимулирует покупателя. В случае же, когда предоставляется подарочный сертификат на товары и услуги личного потребления, понятно, что он предоставлен не в интересах компании покупателя, а в интересах конкретного физического лица.
По мнению автора, в этой ситуации нет основания признавать такие расходы как премии покупателям по указанной статье Налогового кодекса. Их следует рассматривать как подарки и не признавать расходом (п. 16 ст. 270 НК РФ). Аналогичной позиции придерживаются и финансисты (письмо Минфина России от 19.10.2010 № 03-03-06/1/653).
С точки зрения экономической логики расходы на подарки физическим лицам — представителям клиента связаны с деятельностью, направленной на получение дохода. Эти расходы направлены на то, чтобы стимулировать конкретных должностных лиц компании в дальнейших покупках. Но из-за того, что Налоговый кодекс (п. 16 ст.
270 НК РФ) прямо предписывает, что суммы подарков на расходы не относятся, то включать в расходы сумму подарочных сертификатов рискованно. Тот факт, что подарочный сертификат представляется в интересах конкретного физического лица, приводит к тому, что это физическое лицо получает доход в натуральной форме (подп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ).
Соответственно, встает вопрос и о налогообложении НДФЛ суммы подарка. В то же время предусмотрена льгота для подарков в сумме до 4000 рублей (п. 28 ст. 217 НК РФ).
Так, не включаются в налоговую базу доходы, не превышающие 4000 рублей, полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период: — стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей; — стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг). Из этого следует, что если сумма даримых этому физическому лицу подарков за календарный год менее 4000 рублей, то налогооблагаемой базы по НДФЛ не возникает.
К такому выводу пришло и финансовое ведомство (письмо Минфина России от 17.09.2009 № 03-04-06-01/240). Специалисты считают, что в этом случае организации нет необходимости представлять форму 2-НДФЛ (письма ФНС России от 08.11.2010 № ШС-37-3/14851, Минфина России от 20.07.2010 № 03-04-06/6-155).
Если все-таки сумма подарков физического лица за календарный год превышает лимит в 4000 рублей, то налоговый агент должен представить в инспекцию сведения о доходах клиента. Судьи придерживаются мнения, что датой фактического получения дохода у физических лиц — держателей сертификатов является дата, когда держатели сертификатов предъявили их в качестве средства платежа и получили в обмен на него конкретный товар или услугу, поскольку именно в этот момент может быть достоверно подтвержден факт оплаты за физическое лицо стоимости товаров (работ, услуг) (пост.
ФАС СЗО от 02.11.2012 № Ф07-6019/12). Но стоит обратить внимание, что в этой ситуации суд рассматривал дело, где организация передавала своим сотрудникам подарочные сертификаты, дающие право на получение услуг общественного питания в ресторане.
На основе изложенного можно сделать вывод, что доход физическое лицо получает не в момент получения подарочных карт, а только при зачете номинала сертификата в стоимости соответствующей покупки. В качестве аргумента можно также использовать довод, что физическое лицо может и вовсе не использовать сертификат или передать его другому лицу.
Однако, на наш взгляд, это рискованная позиция. Получив подарочный сертификат, физическое лицо получило имущественное право и доход в натуральной форме (ст. 211 НК РФ). Что касается упомянутого судебного решения, то его особенность в том, что организация общественного питания представляла организации ежемесячный отчет об оказании таких услуг.
То есть, был организован сбор информации об использовании сертификатов в счет уплаты питания. В обычном же случае такая информация магазинами не предоставляется. Поэтому применение позиции, что доход физического лица возникает только при покупке товара за сертификат, приведет к тому, что налог вообще не будет уплачен. Сомневаемся, что суды поддержат такие действия.
Стоимость подарка не облагается взносами в фонды обязательного государственного страхования, так как не относится к объекту обложения страховыми взносами (ч. 3 ст.
7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ) (выплаты и иные вознаграждения, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права) (письмо ПФР от 29.09.2010 № 30-21/10260). Передача сертификата физическим лицам отражается в бухгалтерском учете проводкой: ДЕБЕТ 91 КРЕДИТ 76 – подарочный сертификат передан клиентам. Пример Организация, реализующая товары, приняла решение всем клиентам, которые приобрели в текущем году товаров на сумму более 1 млн руб., подарить подарочный сертификат косметической компании «Ноктюрн» номиналом 1000 руб. В бухгалтерском учете компании будут сделаны следующие записи: ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 51 (50, 71) – 1000 руб. — приобретен подарочный сертификат; ДЕБЕТ 50 субсчет «Денежные документы» КРЕДИТ 76 – 1000 руб. — оприходован подарочный сертификат; ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 50 субсчет «Денежные документы» – 1000 руб. — подарочный сертификат передан клиенту.
Исчисление НДС
- 1525,42 руб. — НДС принят к вычету.
- подарочный сертификат
- бухгалтерский учет
Источник: www.klerk.ru
Карточный бизнес: как заработать на ненужных подарочных сертификатах
Полутемный офис, зарешеченные потолки, сенсорный замок на входе. Восемь молодых людей в кипах (некоторым нет еще и двадцати) принимают заказы на покупку подержанных подарочных карт через интернет. Сами карты — общей стоимостью как минимум на $3 млн — ждут новых владельцев в принадлежащем компании хранилище высотой в человеческий рост.
После того, как заказы сформированы, карты доставляют из хранилища в комнату, предназначенную для выдачи товаров. Оттуда другая группа служащих рассылает их заказчикам по почте. Все в ермолках, и все заняты в поте лица. Компания CardCash.com из Лейквуда, штат Нью-Джерси, в прошлом году перепродала никому не нужных подарочных карт на $56 млн.
Золотое дно
«Подарочные карты – это новое золото», – уверен 33-летний Элиот Бом, исполнительный директор и один из основателей CardCash.com. «Они даже лучше, чем золото», — заявляет его давний друг и со-основатель компании Марк Экерман. Но, раз это золото, его надо добывать и обрабатывать. И эта операция, в основном происходящая в интернете, по-прежнему требует постоянной ручной работы. Даже на Amazon.
Компания скупает карты. Каждую из них сканируют для выяснения стоимости, заносят в каталог, присваивая штрих-код, чтобы легче было найти при возникновении запроса. «Мы должны иметь возможность найти необходимую карту и сделать это быстро», — говорит Бом.
Два ортодоксальных еврея из Бруклина создали свое предприятие в 2008 году. В самый разгар кризиса они начали покупать через интернет подарочные карты на несколько долларов дешевле их стоимости, рассудив, что многие предпочтут получить $89 наличными вместо того, чтобы закупиться на $100 конкретно в Annie Sez. Затем они стали продавать те же карты на несколько долларов дороже той цены, которую за них заплатили, но все равно дешевле номинала. Плановая прибыль CardCash составляет 8%, и к концу года компания рассчитывает получить $120 млн оборота.
И у них большие возможности для развития. В этом году, по данным CEB Tower Group, потребители потратят $79 млрд на электронные подарки и так называемые подарочные карты «закрытого типа» (те, которые выдают магазины и рестораны, а не банки). В ближайшие три года использование цифровых подарочных карт вырастет, по прогнозу, в два раза, но пока что они отстают от подарочных карт, которые служащие должны своими руками сортировать, продавать и доставлять по назначению.
Карточная игра
Прежде чем Бом начал играть в карты, он зарабатывал на жизнь тем, что перепродавал со скидкой электронные приборы. «Я по природе своей всегда ищу выгодную сделку», — объясняет он. Экерман работал в офисе по продаже недвижимости и подрабатывал трейдером на бирже. Для CardCash его знание рынков и колебаний цен оказалось бесценным. Бом признает: «Алгоритм изменения цен – это сочетание технологии и мозгов Марка».
Как родилась идея? Однажды перед очередными праздниками оба друга осознали, что у них мало наличных на подарки, но полно ненужных подарочных карт. Они попытались продать их и обнаружили в сети лишь не вызывавшие доверия магазины по перепродаже подарочных карт. «Наши родственники объяснили так: ты продашь подарочных карт на $60 000, а получишь только три или четыре тысячи», — вспоминает Экерман. Сегодня они продают столько карт за несколько минут.
Друзья объединили деньги, подаренные Бому на свадьбу, и то, что Экерман заработал на фондовом рынке, – в сумме получилось $24 000. Они создали сайт и купили первую партию подарочных карт через интернет.
Оба работали по 18 часов в день в подвале дома Бома.
С деньгами постоянно возникали проблемы. CardCash был вынужден покупать любые карты, потому что отказ лишал их дохода. «Нам приходилось выпускать купоны на скидку, иногда в убыток себе, чтобы торговля шла быстрее, и мы смогли получить побольше наличности и купить новые товары», — рассказывает Бом. Для того чтобы ускорить оборачиваемость, они продали доменное имя агентству по аренде европейских машин, получив за него $110 000. (Позже стали занимать деньги у родственников и друзей, набрав таким образом $3 млн.)
Основной проблемой оказались жулики. В течение двух месяцев один мошенник из Флориды покупал подарочные карты, заходя на сайт с разных адресов и расплачиваясь с помощью кредиток, а затем жаловался эмитентам, что CardCash не доставляет его покупки.
Экерман поймал вора, проанализировав даты покупок, имена и адреса, которые тот использовал, – и сумел вернуть деньги: «Он сам нам позвонил и сказал: я знаю, что вы ведете расследование. У меня трое маленьких детей. Я не хочу в тюрьму».
Чтобы производить впечатление большой компании, CardCash начала принимать почту по разным адресам и использовать колл-центр с 40 операторами в Юте для приема звонков клиентов. За первый год их валовой доход составил $1 млн. Во второй год доход вырос в три раза, и друзья наконец начали нанимать служащих. Сегодня на них работают 100 человек, включая 80 служащих в Лейквуде, и около дюжины программистов в Тель-Авиве (Израиль), Гургаоне (Индия) и в Хо Ши Мине (Вьетнам).
Преодоление страха
В мае CardCash произвел обмен активов и купил одного из своих главных конкурентов, Plastic Jungle, у компании InComm, которая поставляет оплаченные заранее товары и услуги – таким образом они получили доменное имя, клиентскую базу данных и технику, но не служащих. По словам Бома, они ощутили невероятное удовлетворение, так как, начиная, «больше всего боялись Plastic Jungle».
Боялись они неспроста. Plastic Jungle с штаб-квартирой в Кремниевой долине привлек около $26 млн инвестиций от таких компаний, как First Round Capital, Citi Ventures и Bay Partners. Кроме того, этой компанией заинтересовались СМИ – что крайне важно для привлечения покупателей. «Каким образом мелкие сошки из Джерси могут победить большую известную компанию из Кремниевой долины, у которой столько денег?» — вопрошает Бом. И с удовольствием рассказывает, как это получилось: из-за лучшей бизнес-модели и намного более совершенной системы безопасности.
Plastic Jungle изначально действовала как eBay, не приобретая карты в собственность. CardCash, напротив, выступала в роли активного посредника, покупая карты, проверяя их качество и стоимость. «Люди не могут сами разобраться, каким образом был куплен этот подарочный сертификат – законным или жульническим», — объясняет Бом.
«Когда жулики крадут кредитки, они сразу же пытаются их монетизировать», — объясняет бывший исполнительный директор Plastic Jungle Дэниэл Роджерс, признающий, что кражи нанесли урон его компании.
Сегодня CardCash использует специальные программы по распознаванию мошенников и специальные приборы, считывающие отпечатки «пользования связью» и позволяющие таким образом выявлять подозрительных контрагентов. Кроме того, они собирают данные о всех проведенных транзакциях, которые каждый день просматривает специальная группа во главе с Экерманом, выясняя причины взлета активности некоторых покупателей, оптовых или розничных продавцов или же любые нетипичные ситуации.
На «плохие» кредитки в CardCash приходится всего 1,5% транзакций. Обнаружив мошенничество, компания тут же сообщает о факте эмитентам кредитных карт и дезактивирует подарочную карту, превращая ее в обычную бумажку. CardCash возвращает покупателям деньги, а свой убыток возмещает за счет ломбардов, пунктов обналичивания чеков и киосков, торгующих подарочными картами.
Дорожная карта
Сделка с InComm компании выгодна. InComm поставляет заранее оплаченную технику в Office Depot, Wal-Mart и Target и может связать CardCash с другими оптовиками. У Экермана и Бома уже есть договоренность с CVS и Amazon, в соответствии с которой покупатели могут поменять любую подарочную карту на карту этих компаний. Кроме того, CardCash подключился к программе бесплатных миль компании United и договорился о сотрудничестве с несколькими благотворительными фондами.
В ноябре 2013 года CardCash получил $6 млн инвестиций от Guggenheim Partners, вся компания была оценена в $40 млн (с тех пор она подорожала). Много денег, по словам основателей, тратится на цифровой маркетинг, видеорекламу в Google и на телевидении и на продвижение на радио. Инвесторы считают, что их деньги хорошо используются.
«Чем больше компания разрастается, тем легче ей самой себя кормить», — объясняет портфельный менеджер Guggenheim Даг Эткин.
CardCash совершенствует технологии. Например, компания разработала платформу, дающую возможность пользователям мобильных устройств с помощью одного клика приобрести, например, карты Starbucks, стоя в очереди за латте. Как насчет сотрудников, которые пока вручную сортируют карты и упаковывают заказы? В следующем году их работа будет автоматизирована благодаря уникальной системе электронного поиска и конвейера.
У основателей компании все еще больше 70% акций. Но они не планируют держать их вечно. Бом сопоставляет свою бизнес-модель с такими компаниями, как StubHub, которую в 2007 году за $310 млн купил eBay. «Мы были бы счастливы, если бы все этим кончилось».
Источник: www.forbes.ru
