Отчеты для заполнения финансовой модели
Посмотрите на созданную модель, в ней уже есть основные показатели и настроенные формулы расчета. На основании значений выручки и расходов есть дополнительные показатели: точка безубыточности, запас финансовой прочности, операционный рычаг. Таким образом эту модель уже можно использовать для работы.
В основе модели основные показатели бизнеса: Выручка, Прямые расходы, Косвенные расходы, Прибыль, Рентабельность. При ведении управленческого учета в 1С:УНФ значения показателей для заполнения модели можно найти в самой программе. Значения показателей из программы делают финансовую модель действительно работающим инструментом.
В 1С:УНФ информация доступна в отчете Доходы и расходы по статьям. По подразделениям можно увидеть в отчете Валовая прибыль. Проанализируйте в отчетах Анализа бизнеса: Компания — Развитие бизнеса — Анализ бизнеса. Для составления финансовой модели рассчитайте, какую часть составляет себестоимость.
Себестоимость напрямую зависит от продаж, поэтому для финансовой модели определяем, сколько себестоимости в рубле продаж. Можно посчитать вручную или посмотреть рентабельность по валовой прибыли. Следующим важным показателем, который необходим для финансовой модели являются косвенные расходы. Полученные основные показатели в Анализе бизнеса перенесем в нашу финансовую модель.
Вебинар «Анализ бизнеса в 1С УНФ»
Перенос информации в финансовую модель
На основании информации Анализа бизнеса заполните финансовую модель своими значениями. Начните с Выручки. Прогнозируйте продажи исходя из сезонности, которую можете отследить в отчетах за аналогичные периоды прошлого года. Значения продаж можно ввести вручную или воспользоваться возможностями программы.
Равномерно по периодам: при вводе общей суммы за весь период она распределится поровну на периоды. Пропорционально по суммам — при вводе общей суммы и распределения по периодам сумма распределится пропорционально введенным значениям, удобно использовать для учета сезонности. Следующий шаг — себестоимость. Из отчета Доходы и расходы в Анализе бизнеса определите себестоимость.
При вводе суммы выручки и себестоимости рассчитываются все зависимые показатели и сразу можно оценить полученные значения в модели. Перейдите к косвенным расходам, которые имеют примерно постоянный размер за период. Также укажите примерную сумму налогов, которые ежемесячно платите и получите работающую модель нашего бизнеса.
Таким образом, заполнив значения выручки, себестоимости и косвенных расходов, можно получить рассчитанные основные показатели бизнеса. Для начала работы и основных прогнозов этих показателей уже достаточно. Без дополнительных настроек можно проверять гипотезы и рассчитывать сценарии с результатами.
Дополнительные показатели
Что делать, если важно для бизнеса посчитать косвенные расходы по статьям и добавить свои индивидуальные показатели? Для этого откройте список показателей в разделе: Компания — Развитие бизнеса — Показатели бизнеса. Создайте новый показатель по кнопке «Создать», открывается форма создания нового показателя.
Анализ бизнеса: как понять, куда развиваться. Вебинар
Укажите название, запишите, по кнопке «Редактировать» перейдите на указание формулы расчета. Создайте несколько статей косвенных расходов. Можно внутри сделать две группы: коммерческие и управленческие расходы. Наполните группы статьями расходов. Для сбора информации о фактических значениях по этому показателю в качестве источника укажите счет управленческого плана счетов.
Аналогично создайте и другие статьи косвенных расходов: «Компьютер, связь», «Персонал», «Офисные расходы«. Если у нас розничный бизнес, то нам важен, например, показатель «Выручка с одного метра квадратного». Создайте предварительно показатель площадь, а далее по формуле рассчитаем выручку с площади.
Дополнить модель показателями можно оперативно в любой момент времени, так происходит настройка модели под свой бизнес. В 1С:УНФ уже есть преднастроенная финансовая модель, которую можно использовать. Для заполнения модели можно использовать как фактическую информацию из 1С:УНФ, так и цифры в электронных таблицах.
Стандартная модель уже содержит основные показатели и позволяет моделировать различные сценарии, отвечая на вопрос, что будет с бизнесом, например, если продажи сократятся или вырастут, цены поставщиков изменятся, если придется использовать заемные средства для развития бизнеса. Финансовую модель можно оперативно дополнить своими показателями бизнеса. Созданную модель можно сохранить и создать несколько новых. На основании финансовой модели можно создать бюджет и в дальнейшем использовать его для контроля за отклонениями фактических показателей от плановых.
Источник: www.vdgb.ru
Как провести анализ рентабельности: виды, расчет, сравнение и анализ
Часто руководитель после расчета рентабельности задается вопросом, почему она такая низкая. Давайте разберемся, как можно провести анализ, используя возможности программы «1С:Управление нашей фирмой».
Что такое рентабельность?
Для анализа результатов деятельности компании используют абсолютные показатели (выручка, расходы, прибыль) и относительные (рентабельность). Рентабельность характеризует эффективность работы компании, измеряется в процентах.
Говоря о рентабельности, в большинстве случаев подразумеваем рентабельность продаж.
Рентабельность продаж показывает, сколько рублей прибыли получаем на каждый вырученный от продаж рубль.
Для расчета и анализа рентабельности используем информацию Отчета о прибылях и убытках (доходах и расходах).
Исключение составляет рентабельность активов, которая рассчитывается на основании баланса.
Расчет рентабельности
Для расчета рентабельности продаж за выбранный период используем показатели: выручка от реализации (на какую сумму продали) и величина чистой прибыли (прибыль, остающаяся в распоряжении компании после выплаты всех обязательств).
Эти показатели доступны в отчете Компания — Аналитика — Отчеты — Прибыли и убытки
Рентабельность продаж = 160 000/1 000 000*100% = 16%
Расчетная величина рентабельности продаж составляет 16%, т.е. компания получает 16 коп. прибыли с каждого вырученного рубля.
Но рассчитанная величина без дополнительной информации не отвечает на вопрос, насколько высокого или низкого уровня рентабельности мы достигли.
Переходим к сопоставлению со средней величиной рентабельности по отрасли. Далее с плановыми показателями и показателями предыдущих периодов.
Сравнение рентабельности
Наша компания производит и продает мебель через свой магазин. Средний уровень рентабельности в деревообработке составляет 11%, в розничной торговле – 2%.
Наша рентабельность 16% выше данных по отрасли. Анализируем дальше.
Сравниваем с показателями прошлого периода. Прошлыми периодами могут быть предыдущие годы или месяцы.
Для нашей задачи сравним с предыдущим месяцем.
Видим, что в апреле рентабельность была на уровне 22%. В мае рентабельность сократилась до 16%. Т.к. мы планировали по данным прошлого месяца и не получили желаемый уровень, то переходим к анализу возможных причин внутри компании.
Анализ рентабельности
Для проведения анализа посмотрим на составляющие рентабельности – выручка, расходы, прибыль.
Для этого нам нужен полный вариант Отчета о прибылях и убытках.
Отчет о прибылях и убытках за апрель и май 2019 г.
Для проведения анализа рассчитаем разные виды рентабельности в зависимости от вида прибыли.
Сравним рассчитанные показатели с теми же показателями за предыдущий месяц.
Разница в величине видов прибыли позволит выявить причины снижения рентабельности.
Валовая прибыль
Показывает эффективность операционной деятельности.
Валовая прибыль = Выручка от реализации – Себестоимость
Воспользуемся отчетом Валовая прибыль по категориям номенклатуры:
Если видим, что снижается валовая прибыль, анализируем продажи и состав себестоимости.
В нашем примере валовая прибыль (3) увеличивается на 15%.
А рентабельность по валовой прибыли (16) снизилась с 65% до 60%. Почему такое произошло?
Результат увеличения валовой прибыли достигнут за счет увеличения выручки (1) на 25% с 800 000 руб до 1 000 000 руб.
Рост объема производства и продаж обеспечила покупка собственного оборудования.
Почему же снизилась рентабельность?
Анализируем себестоимость (2), видим, что она увеличилась на 43%.
Обычно себестоимость представляет собой прямые переменные расходы, которые изменяются пропорционально росту продаж.
Что произошло в нашем случае. Появилась дополнительная статья расходов – амортизация (2.3). Стоимость нового оборудования переносится на стоимость продукции через амортизацию. Поэтому вложения в новое оборудование, с одной стороны, позволили нарастить объем производства и продаж на 25%. С другой стороны, увеличили себестоимость на 43%, что повлекло снижение рентабельности на 5%.
В итоге расходы на закупку оборудования увеличили расходы больше, чем получили эффект от роста продаж.
Рассмотрим следующий вид прибыли.
Прибыль от реализации учитывает и понесенные косвенные расходы, которые чаще всего постоянные.
Прибыль от реализации = Валовая прибыль – Коммерческие расходы – Управленческие расходы.
Формируется в программе отчетом Доходы и расходы по статьям (по отгрузке)
Если Прибыль от реализации (8) снижается более высокими темпами, чем Валовая прибыль (3), то важно обратить внимание на соотношение прямых (2) и косвенных расходов (5+6).
Если косвенные постоянные расходы составляют более 30%, то у компании большая зависимость от объема продаж. Такая ситуация характерна, например, для розничной торговли и общественного питания с высокими платежами за аренду помещений.
Чем выше объем продаж, тем меньше косвенных постоянных расходов (коммерческие (5) и управленческие (6)) будет в одном вырученном рубле.
Если объемы продаж увеличить невозможно, то анализируем каждую статью и сокращаем косвенные расходы.
В нашем случае прибыль от реализации выросла больше (на 36%), чем валовая прибыль (15%). Вызвано ростом выручки на 25% при сохранении той же величины коммерческих и управленческих расходов.
Постоянные расходы (коммерческие и управленческие 300 000 = 100 000 + 200 000) распределились на больший объем продаж (1 000 000). Поэтому в одном вырученном рубле их стало меньше.
В то же время видим, что ранее не было амортизации. Закупили собственное помещение и машину для доставки продукции. Величина амортизации составила столько же, сколько расходы за аренду помещения и машин до покупки.
Поэтому и рентабельность по прибыли от реализации (17) выросла на 3%.
Рассмотрим следующий вид прибыли.
Чистая прибыль показывает оставшуюся прибыль после выплаты всех обязательств.
В нашем примере чистая прибыль (13) уменьшилась на 9%, а рентабельность по чистой прибыли уменьшилась на 6% (с 22% до 16%).
Давайте разберемся в причинах. На величину чистой прибыли повлияли появившиеся обязательства по кредиту и сумма налога на прибыль. Часть основных средств была закуплена за счет привлечения кредита, поэтому повлекла за собой обязательства по его обслуживанию в виде процентов (10).
Таким образом, рост выручки (1) всего на 25% повлек увеличение расходов (20) на 38%. Это привело к снижению рентабельности по чистой прибыли.
Кроме привычных значений прибыли и рентабельности, из международной практики позаимствовали и часто используют показатель EBIDTA и рентабельность по EBIDTA.
Почему используют этот показатель?
EBITDA – прибыль до выплаты процентов, налогов и без учета износа и амортизации. Показатель отражает привлекательность компании без учета выплачиваемых обязательств и амортизации.
EBIDTA = Чистая прибыль + Налоги + Амортизация + Проценты
Т.е. сколько прибыли может генерировать компания.
В нашем случае EBIDTA (15) выросла на 82%, а рентабельность по EBIDTA (18) на 13%.
Показатель EBIDTA хорошо использовать для экспресс-анализа работы компании, чтобы оценить, насколько эффективна операционная деятельность. В нашем случае мы видим рост.
В то же время не следует пользоваться только этим показателем, т.к. не учитывается, за счет чего мы достигли таких результатов. А это могут значительные вложения в активы и привлечение кредитов.
Важно сравнить эффект от вложений с самими вложениями.
Итоги
На основе проведенного анализа делаем вывод, что основная доля расходов, которая повлияла на снижение рентабельности продаж, заключается в привлечении кредита и расходов по нему, а также покупке основных средств, которые повлекли расходы по амортизации.
Необходимо учитывать, что всегда перед закупкой оборудования составляется инвестиционный план. В этом плане мы рассчитываем, за какое количество времени вложения окупятся на основании планируемого объема продаж. Далее каждый месяц сравниваем показатели инвестиционного плана с фактом. Тем самым отслеживаем отклонения, чтобы оперативно вносить изменения.
В нашей компании видим, что компания все так же эффективно работает, и даже лучше без учета кредита и амортизации. С другой стороны, вложения в основные средства и привлечение кредита не дали прироста прибыли, достаточного для выхода на тот же уровень рентабельности продаж.
Давайте рассчитаем, сколько должны быть продажи, чтобы выйти на тот же уровень рентабельности продажи по чистой прибыли. В нашей задаче объем продаж в 1 231 000 руб. обеспечит тот же уровень рентабельности с учетом выплачиваемых процентов за кредит и увеличившейся амортизации, но т.к. такие инвестиции долгосрочные, очень важно контролировать динамику прибыли и рентабельности каждый месяц.
Что нам делать дальше? Следить за тем, чтобы вложенные средства привели к снижению себестоимости и наращивать объем производства и продаж, используя имеющиеся собственные производственные мощности.
Оказывать дополнительные услуги клиентам, наращивая выручку от реализации за счет использования собственного помещения и собственной доставки.
Проводить анализ и делать выводы только по показателю рентабельности продаж недостаточно. Поскольку показатель относительный, необходимо всегда дополнительно смотреть и абсолютные показатели прибыли.
Незначительное снижение рентабельности на фоне роста продаж даст в несколько раз больший эффект в росте прибыли компании.
Для видения общей картины бизнеса полезно иметь три отчета: Отчет о прибылях и убытках, Отчет о движении денежных средств и Баланс. Все отчеты доступны для использования в программе»1С:Управление нашей фирмой».
Отчет о движении денежных средств в нашем случае показал бы в денежном потоке по инвестиционной деятельности вложения в основные средства, а в денежном потоке по финансовой деятельности мы бы увидели привлечение заемных средств.
В балансе можно увидеть величину активов и за счет чего они сформировались, задолженность по кредиту.
На основании данных баланса может рассчитать рентабельность активов и отслеживать ее динамику.
Источник: dialogit.ru
«1С:УНФ» подскажет, что мешает поднять рентабельность
Как анализировать рентабельности в программе «1С:Управление нашей фирмой».
Чтобы видеть всю картину бизнеса полезно иметь три отчета: Отчет о прибылях и убытках, Отчет о движении денежных средств и Баланс.
Все отчеты доступны для использования в «1С:Управление нашей фирмой».
Имея на руках отчет о прибылях и убытках, можно провести анализ полученной рентабельности, то есть эффективности работы компании.
Приводим вариант расчета и анализа рентабельности в компании, которая продает мебель через свой магазин. Если руководитель просит совета, почему такая низкая рентабельность и как поднять цифры, вам будет что ответить.
Для расчета и анализа рентабельности продаж используем информацию Отчета о прибылях и убытках. Смотрим на показатели выручки от реализации и величину чистой прибыли. В нашем примере полученная величина рентабельности продаж составляет 16%. Т.е. компания получает 16 коп. прибыли с каждого вырученного рубля.
Чтобы больше знать про этот показатель, нужно сравнить его со средней величиной рентабельности по отрасли. А также с плановым показателем и показателями за прошлые периоды. В отчете можно найти информацию по прошлым годам и месяцам.
В нашем примере цифры показывают, что за месяц рентабельность сократилась до 16 % с 22%. Уже можно искать, почему это произошло.
Берем полный вариант Отчета о прибылях и убытках за два месяца. Смотрим на составляющие рентабельности: выручка, расходы, прибыль.
Чтобы найти причину снижения рентабельности, нужно сравнить разные виды рентабельности в зависимости от вида прибыли в одном месяце с показателями другого месяца.
Сначала смотрим на валовую прибыль, которая показывает эффективность операционной деятельности. В нашем примере рентабельность по валовой прибыли снизилась с 65% до 60%. Надо искать, чем это объясняется, ведь выручка выросла.
Смотрим на себестоимость, показатель увеличился на 43%. Но появилась дополнительная статья расходов — амортизация. Стоимость нового оборудования переносится на стоимость продукции через амортизацию.
Поэтому вложения в новое оборудование, с одной стороны, позволили нарастить объем производства и продаж на 25%. Но одновременно увеличили себестоимость, что тянет за собой снижение рентабельности на 5%.
Можно сделать вывод, что расходы на закупку оборудования увеличили расходы больше, чем получили эффект от роста продаж.
Следующий вид прибыли — прибыль от реализации. Информация формируется в отчете Доходы и расходы по статьям.
Если прибыль от реализации снижается более высокими темпами, чем валовая прибыль, то важно обратить внимание на соотношение прямых и косвенных расходов. Если косвенные постоянные расходы составляют более 30%, то у компании большая зависимость от объема продаж. Это характерно для компаний розничной торговли и общественного питания с высокими платежами за аренду помещения.
Чем выше объем продаж, тем меньше косвенных постоянных расходов (коммерческие и управленческие ) будет в одном вырученном рубле.
Если нет вариантов, как увеличить объем продаж, то компании придется сокращать косвенные расходы, чтобы поднять рентабельность.
В нашем случае прибыль от реализации выросла больше (на 36%), чем валовая прибыль (15%). Вызвано ростом выручки на 25%, при сохранении той же величины коммерческих и управленческих расходов, которые распределяются на больший объем продаж. А значит, в одном вырученном рубле их стало меньше.
В то же время, видим, что ранее не было амортизации. Компания закупила собственное помещение и машину для доставки продукции. Величина амортизации составила столько же, сколько расходы за аренду помещения и машин до покупки. Поэтому и рентабельность по прибыли от реализации выросла на 3%.
Теперь можно сравнить чистую прибыль за 2 месяца. Чистая прибыль показывает оставшуюся прибыль после выплаты всех обязательств.
В нашем примере чистая прибыль уменьшилась на 9% , а рентабельность по чистой прибыли уменьшилась на 6% (с 22% до 16%).
Если посмотреть внимательно, станет ясно, что показатели упали из-за платежей по кредиту, который брали на закупку оборудования и выросшему налогу на прибыль. Так рост выручки повлек увеличение расходов, чем объясняется снижение рентабельности по чистой прибыли.
Для экспресс-анализа можно использовать показатель EBIDTA и рентабельность по EBIDTA. Можно быстро оценить, насколько эффективна операционная деятельность.
EBITDA — прибыль до выплаты процентов, налогов и без учета износа и амортизации. Показатель отражает привлекательность компании без учета выплачиваемых обязательств и амортизации.
Другими словами, сколько прибыли может генерировать компания.
В нашем случае EBIDTA выросла на 82%, а рентабельность по EBIDTA на 13%.
Но в этом показателе не учитывается, за счет чего компания достигла такого результата. А важно сравнивать эффект от вложений с самими вложениями, ведь это могут быть и взятые кредиты, которые компании придется возвращать.
Сравнив все показатели, можно сделать несколько выводов.
Основная доля расходов, которая повлияла на снижение рентабельности продаж, заключается в привлечении кредита и расходов по нему, а также покупке основных средств, которые повлекли расходы по амортизации.
На примере данной компании можно сказать, что компания эффективно работает, а без кредита и амортизации показатели даже лучше.
Это удобно проверять, сравнивая фактические показатели с тем, что просчитывали в инвестиционном плане перед закупкой оборудования, когда считали, за какое количество времени вложения окупятся на основании планируемого объема продаж.
Вложения в основные средства и привлечение кредита не дали прироста прибыли, достаточного для выхода на тот же уровень рентабельности продаж.
Чтобы компания вышла на тот же уровень рентабельности, объем продаж надо увеличивать, он должен составлять 1 231 000 руб. с учетом выплачиваемых процентов за кредит и увеличившейся амортизации.
Дальше нужно следить за тем, чтобы вложенные средства привели к снижению себестоимости. И наращиванию объема производства и продаж, используя имеющиеся собственные производственные мощности. Ведь рост продаж в несколько раз дает больший эффект, даже при незначительном снижении рентабельности.
Источник: www.klerk.ru