Здравствуйте. Я ИП на УСН «доходы» «Деятельность в области фотографии». Веду бухгалтерию в «Контур-Эльба». ККМ нет, работаю с БСО. Ниже, чтобы был понятен вопрос, приведу переписку с Техподдержкой «Контура».
Вопрос к Техподдержке:
«Здравствуйте. В разделе «деньги» выбираю: поступление, оплата товаров и услуг и далее мне нужно выбрать БСО, а доступно только «приходный ордер». Куда дели БСО? Спасибо.»
«Система работы с кассой приведена в соответсвие с законодательством. В этой статье (ссылка для перехода http://www.b-kontur.ru/enquiry/67) перечислены документы, которые могут быть основанием для оприходования наличных средств. БСО могут быть только документом-приложением к операциям с наличностью, заменяющим товарный чек, и освобождать от необходимости обслуживания ККМ.»
Вопрос к Техподдержке:
«Катастрофа. Я не успел ввести все бсо даже за 2-е декабря. А с какого числа все началось? Из статьи не до конца понятно. И, главное — как теперь мне быть, есть возможность ввести то что не успел?
Порядок определения расходов при УСН в 1С
Если вопрос к техподдержке не имеет отношения, переадресуйте коллегам, пожалуйста.
С уважением. Сергей.»
Ответа на второй вопрос пока нет.
Собственно, если возможно, ответьте на второй вопрос (не техническую часть), а именно:
— что мне теперь делать, если БСО выписаны, ПКО не выписывал, последний БСО за 2-е декабря не успел ввести, после 2-го были выписаны еще 9 БСО с 3-го по 7-е декабря. Как теперь выйти из сложившейся ситуации? И чем такое нарушение грозит для ИП?
— каким образом теперь вести отчетность: выписывать БСО и ПКО? Квитанцию от ПКО клиенту отдавать? Или теперь БСО и вовсе не нужны?
Показать полностью
08 декабря 2013, 15:16 , Сергей, г. Белая Калитва
Ответы юристов
Виктор Котов
Юрист, г. Москва
Общаться в чате
Согласно пункту 4 статьи 346.11
главы 26.2 НК РФ для организаций и
индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему
налогообложения, сохраняются действующие порядок ведения кассовых операций и
порядок представления статистической отчетности.
Согласно статье 346.24
НК налогоплательщики обязаны вести налоговый учет показателей своей
деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы налога, на
основании книги учета доходов и расходов.
В соответствии с
пунктом 3 статьи 4
Федерального закона от 21.11.96 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»
организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему
налогообложения, ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном главой 26.2
Налогового кодекса Российской Федерации.
Порядок
ведения кассовых операций в Российской Федерации (в том числе ведения кассовой
книги), утвержденный решением Совета Директоров Центрального банка Российской
Федерации от 22.09.1993 N 40, предусмотрен только для предприятий, объединений,
организаций и учреждений независимо от их организационно-правовых форм и сферы
деятельности. Данный порядок
регулируется исключительно Банком России.
Поэтому для
индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы,
законодательно установлено ведение налогового учета показателей своей
деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы налога, на
основании книги учета доходов и расходов (для индивидуальных предпринимателей,
применяющих упрощенную систему налогообложения); ведение кассовой книги для них
не предусмотрено.
Согласно статье 2.4
Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях лица,
осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического
лица, несут административную ответственность как должностные лица, если законом
не установлено иное. При нарушении порядка работы с денежной наличностью и
порядка ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями,
выразившееся в неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной
наличности, привлечение их к административной ответственности возможно как
должностных лиц по нормам статьи 15.1
КоАП РФ.
Эта позиция соответствует и письму МНС РФ от
15.09.2004 N 33-0-11/581 индивидуальными предпринимателями, применяющими специальные налоговые
режимы>.
Нарушение порядка работы с денежной
наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении
расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров,
неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности,
несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении
в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, влечет по ч.1 ст.15.1 КоАП
РФ наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех
тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц — от сорока тысяч до пятидесяти
тысяч рублей.
Для ведения кассовых операций юридическое
лицо, индивидуальный предприниматель устанавливают максимально допустимую сумму
наличных денег, которая может храниться в месте для проведения кассовых
операций, определенном руководителем юридического лица, индивидуальным
предпринимателем (далее — касса), после выведения в кассовой книге 0310004
суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня (далее — лимит остатка
наличных денег) — гл. 1, «Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и
монетой Банка России на территории Российской Федерации» (утв. Банком
России 12.10.2011 N 373-П)
I. Для определения
лимита остатка наличных денег юридическое лицо, индивидуальный предприниматель
учитывают объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные
работы, оказанные услуги (вновь созданное юридическое лицо, индивидуальный
предприниматель — ожидаемый объем поступлений наличных денег за проданные
товары, выполненные работы, оказанные услуги).
Лимит остатка
наличных денег рассчитывается по формуле:
L — лимит остатка
наличных денег в рублях;
V — объем
поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные
услуги за расчетный период в рублях (юридическое лицо, в состав которого входят
обособленные подразделения, определяет объем поступлений наличных денег за
проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги с учетом наличных денег,
принятых за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги
обособленными подразделениями, за исключением случая, установленного в абзаце втором
пункта 1.2 настоящего Положения);
Р — расчетный
период, определяемый юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем, за
который учитывается объем поступлений наличных денег за проданные товары,
выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях (при его определении могут
учитываться периоды пиковых объемов поступлений наличных денег, а также
динамика объемов поступлений наличных денег за аналогичные периоды прошлых лет;
расчетный период составляет не более 92 рабочих дней юридического лица,
индивидуального предпринимателя);
— период времени между днями сдачи в банк
юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем наличных денег, поступивших
за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях.
Указанный период времени не должен превышать семи рабочих дней, а при расположении
юридического лица, индивидуального предпринимателя в населенном пункте, в
котором отсутствует банк, — четырнадцати рабочих дней. В случае действия
непреодолимой силы определяется после прекращения действия
непреодолимой силы.
Например, при сдаче
наличных денег в банк один раз в три дня равен трем рабочим дням. При определении могут учитываться местонахождение,
организационная структура, специфика деятельности юридического лица,
индивидуального предпринимателя (например, сезонность работы, режим рабочего
времени)
-«Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой
Банка России на территории Российской Федерации» (утв. Банком России
12.10.2011 N 373-П)
Источник: pravoved.ru
Как вести кассу при усн доходы
Порядок ведения Книги учета доходов и расходов при УСН регулируется Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н (ред. от 07.12.2016).
В соответствии с п. 1.1. этого Приказа КУДиР заполняется в хронологической последовательности на основе первичных документов позиционным способом, в ней отражают все хозяйственные операции за отчетный (налоговый) период.
Кассовые чеки пробиваются на каждую отдельную покупку. В конце рабочего дня смена закрывается и пробивается «Отчет о закрытии смены» и «Отчет о состоянии счетчиков ККТ с гашением №____»
Вопрос в том, имеем ли мы право отразить выручку, полученную наличными деньгами, в КУДиР одной строкой и на основании какого документа?
Отчет о закрытии смены содержит информацию о количестве пробитых за смену чеков, но не содержит общую сумму прихода и расхода денежных средств. Этот документ нам не подходит.
Отчет о состоянии счетчиков ККТ с гашением имеет уникальный номер, общую сумму прихода и разбивку по суммам прихода наличными, безналичными и электронными деньгами. То есть полная информация для занесения записи в КУДиР и нас есть. Но можем ли мы воспользоваться этим документом?
КУДиР мы должны заполнять на основе первичных документов.
В Налоговом кодексе определения первичных документов нет. Однако понятие первичных документов одинаково и для бухгалтерского, и для налогового учета. И определение того, что есть первичный документ мы находим в статье 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 28.11.2018) «О бухгалтерском учете».
Согласно этому закону первичный документ должен содержать следующие реквизиты:
Но Отчет о состоянии счетчиков ККТ с гашением содержит только номер документа и величину денежного измерения. Других обязательных реквизитов нет.
Неужели в КУДиР придется заносить построчно все кассовые чеки?
Я вижу три варианта выхода из этого положения, которые позволят вам занести всю поступившую наличными деньгами выручку за смену одной строкой.
Вариант первый — составление бухгалтерской справки
Бухгалтерская справка — это первичный учетный документ, содержащий сведения об операции (событии), которая должна быть отражена в бухгалтерском или налоговом учете (ч. 1 ст. 9 Закона N 402-ФЗ, ст. 313 НК РФ).
Обязательная для применения форма бухгалтерской справки законодательно не установлена. Поэтому ее надо разработать самостоятельно и утвердить в качестве приложения к Учетной политике. При этом форма справки должна содержать все реквизиты, обязательные для первичного документа (ч. 2 ст. 9 Закона N 402-ФЗ).
Бухгалтерская справка оформляется, когда выполняется любое из двух условий:
- для учета какой-либо операции (события) составление другого первичного документа не предусмотрено;
- для учета какой-либо операции (события) на основании имеющихся первичных документов необходимо провести дополнительные расчеты. В этом случае оформляется бухгалтерская справка-расчет.
Так как бухгалтерская справка сама является первичным документом, то на её основе мы вполне законно можем сделать запись в КУДиР. А к этой бухгалтерской справке приложить Отчет о закрытии смены и Отчет о состоянии счетчиков ККТ с гашением.
Вот примерная форма бухгалтерской справки. Для организаций, ведущих бухгалтерский учет, указание корреспонденции счетов необходимо. А для ИП, не ведущих бухгалтерский учет, столбцы корреспонденции счетов можно удалить.
Форму бухгалтерской справки не забудьте утвердить в Приложении к Учетной политике.
Вариант второй — на основе Приходного кассового ордера (ПКО)
Если у вас есть кассир, то он обязан сдавать выручку за свою смену по приходному кассовому ордеру.
Кому он будет сдавать выручку — самому ИП или бухгалтеру — это ваш выбор, этот вопрос касается вашей организационной структуры бизнеса.
Каким образом вести кассовые операции ИП я описала в статье «Порядок ведения кассовых операций для ИП упростили. Но не все так просто. » Эта статья НЕ касается применения ККТ, НЕ касается порядка приема выручки от физических лиц за товары, работы и услуги. Под кассовыми операциями понимаются операции по приему и выдаче наличных денежных средств, осуществляемые кассами внутри организаций и ИП.
На основании ПКО мы имеем полное право сделать запись в КУДиР о полученных доходах одной строкой за всю смену.
Форма ПКО утверждена и менять её нельзя.
Вариант третий — налоговый регистр на основе реестров ОФД
Каждый кассовый аппарат через интернет связан с оператором фискальных данных (ОФД). В личном кабинете ОФД можно вывести в табличку Excel реестр пробитых чеков за определенный период времени.
В этом реестре есть все необходимые данные. И не составит большого труда в эту электронную табличку подставить шапку и подпись ответственного за ведение этого налогового регистра лица.
Налоговый регистр также является первичным документом для налогового учета (ст. 313 НК РФ) и на основании налогового регистра можно сделать запись в КУДиР.
Если вы выбираете этот вариант, то в приложении к Учетной политике вам необходимо утвердить форму и порядок заполнения этого регистра.
Порядок заполнения налогового регистра можно записать следующим образом:
Расчет суммы дохода наличными деньгами и картами банка через ККТ производится в налоговом регистре РД-Н на основании реестра ОФД «_______________» (наименование ОФД).
Налоговый регистр формируется ежедневно или помесячно (нужное выбрать). Итоговые данные заносятся в КУДиР как налогооблагаемый доход.
Источник: nalog-plati.ru
Ведение кассовых операций в 2023 году: что изменилось в законодательстве РФ
Кассовая дисциплина – это совокупность правил и требований, которые должны соблюдать владельцы контрольно-кассовой техники (ККТ) при эксплуатации: следить за правильной настройкой и функционированием аппаратов, проводить все платежи через кассу, регулярно передавать данные в налоговые органы и хранить документацию в течение определенного времени.
Изменения в кассовой дисциплине в 2023 году идут в русле политики по обелению бизнеса — выходу из серых и черных схем, продолжающейся цифровизации, переводу в электронный формат большинства процессов для всех участников рынка. В техническом и технологическом воплощениях наблюдается переход от прежних автономных контрольно-кассовых машин (ККМ) к современной технике и онлайн-кассам.
Порядок ведения кассовой дисциплины включает:
- Обязательное применение кассы при приеме оплат;
- Установку и использование расчетной кассы в строгом соответствии с актуальными законами 2023 г.;
- Соблюдение установленных правил и процедур, предоставление отчетности в контролирующие организации;
- Ежедневный технический контроль работоспособности оборудования и фискализацию кассовых операций в 2023 году;
- Соблюдение лимита расчета наличными и лимита остатка кассы;
- Ведение и хранение документации за определенный период;
- Обучение сотрудников.
Если предприниматели игнорируют новые требования законодательства, они могут быть привлечены к ответственности в связи с нарушением кассовой дисциплины.
Нормативно-правовая база для ведения кассовой дисциплины
Основополагающим документом, регламентирующим кассовую дисциплину, является ФЗ № 54 “О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации” от 22.05.2003. В нем четко прописаны юридические принципы, которые регулируют все процессы, связанные с покупкой, установкой, настройкой, отладкой, управлением ККТ. Основной целью закона является контроль за наличными расчетами в России, предотвращение правонарушений в этой сфере, а также обеспечение прозрачности и лимитов расчетных операций.
54-ФЗ устанавливает обязательность применения ККТ при регистрации денежных расчетов для всех точек розничной торговли и сферы оказания услуг, использующих наличные деньги и электронные средства платежа. Закон определяет требования к типу и модели оборудования, порядок и условия установки, эксплуатации и обслуживания техники, а также правила формирования и передачи фискальных документов в налоговые органы через онлайн-фискальный документооборот (ОФД).
Онлайн-сервисы 1С:Фреш позволяют автоматизировать учет и управление процессами продаж, включая работу с ККТ и ОФД. В 1С:Фреш настраиваются правила их взаимодействия, проводится мониторинг статусов фискальных документов, формируются отчеты о продажах и передаются данные в уполномоченные инстанции. Полная интеграция всех трех систем упрощает порядок ведения кассовой дисциплины, сокращает временные и трудовые затраты, снижает вероятность нарушений и возможных неприятных последствий.
Разработчики 1С заблаговременно вносят необходимые исправления в связи с поправками в нормативных регламентах. Обновление происходит автоматически при входе в личный кабинет пользователя. Подключив сервис 1С-Отчетность, вы можете отправлять отчетность напрямую из программы и обмениваться документами с контролирующими органами.
Оставьте заявку и попробуйте приложение 1C:Fresh бесплатно в течение 30 дней.
Порядок кассовой дисциплины — что изменится в 2023 году
Часть изменений уже введены с 1 января. Еще ряд нововведений входят в действие в течение года. Они затронут лимиты касс, расширение перечня организаций, которые обязаны применять ККТ, а также порядок работы с аппаратами и взаимодействия с клиентами. К примеру, упразднят выдачу бумажных чеков в пользу QR-кодов со ссылкой на чек. Также планируется введение удалённых касс.
Поправки к законам публикуются заранее, чтобы предоставить владельцам бизнеса достаточно времени для подготовки и внедрения необходимых преобразований.
Отменен мораторий на проверки касс
Согласно Постановлению Правительства РФ от 29.12.2021 N 2529, с 1 января 2023 г. был отменен мораторий на проведение проверок фискальных накопителей у налогоплательщиков. Налоговики получили право проводить проверки у организаций и индивидуальных предпринимателей на правильность ведения расчетно-кассовых операций. Отмена моратория связана с необходимостью борьбы с незаконным оборотом наличных денег и повышения кассовой дисциплины.
Реализуется программа профилактики ФНС
В 2023 году внедрена программа для профилактики рисков нарушения кассовой дисциплины. Работники ФНС нацелены на обучение контрагентов работе с оборудованием, а не на увеличение штрафов, и проводят:
- консультации на сайтах госуслуг и ФНС;
- информирование всех участников с помощью электронных и печатных материалов;
- частные визиты инспекторов.
Продолжается эксперимент с АУСН
Новый налоговый режим предполагает автоматический расчет размера налога, который платит владелец торговой или сервисной точки. Эксперимент по внедрению работает с лета 2022 года в Москве и области, в Татарстане и в Калужской области. С 2023 года переход на автоматизированную УСН доступен для всех юридических лиц и ИП в четырех указанных регионах.
Вводятся новые правила маркировки
Облачные сервисы 1C:Fresh для учета кассовых операций
1С предлагает интернет-решения для управления малым, средним и крупным бизнесом. Мы сотрудничаем с компаниями из различных сфер деятельности, в чем вы можете убедиться, посмотрев отзывы некоторых наших клиентов.
Используя онлайн-сервисы, вы получаете полноценный функционал коробочной версии 1С, доступный с любого устройства, подключенного к сети интернет. В подписку также включена техподдержка (ИТС) и ряд дополнительных модулей. Приложения 1С:Фреш автоматически обновляются при запуске и соответствуют всем действующим законодательным нормам. Все данные хранятся на серверах 1С, передача информации происходит по защищенным каналам с шифрованием.
В зависимости от тарифа, есть ограничение на количество доступных приложений, баз, сеансов и дополнительных услуг. Для консультации с менеджером и бесплатного демо-доступа на 30 дней заполните форму обратной связи.
Источник: 1cfresh.info