Самым главным событием политической жизни России 2021 года, бесспорно, станут выборы депутатов в нижнюю палату отечественного парламента – в Государственную Думу Федерального Собрания России. Выборы пройдут уже на этой неделе, с 17 по 19 сентября.
Не вдаваясь в политические, социально-экономические и прочие аспекты этого события в настоящей статье, без всякой агитации и пропаганды, хотелось бы поговорить именно о налогах и проанализировать «налоговую составляющую» в предвыборных программах партий, претендующих на депутатские места.
Думаю, что занятие это не досужее, а преисполнено определенного смысла. Я утверждаю (готов с любым поспорить), что идеи о налогах, заложенные в предвыборных программах партий, претендующих на звание парламентских, являются своеобразным апогеем научной, практической и политической мысли сегодняшнего дня. Эти идеи представляют собой самые сливки, определенный «интеллектуальный концентрат» современного налоговедения.
И пусть кто-то с чем-то не согласен, говорит о том, что это популизм или чушь, или на это никогда не пойдут и пр., однако сам факт попадания той или иной налоговой идеи (предложения) в предвыборную программу уже свидетельствует о том, что эта идея (предложение) очень и очень значимая и отнестись к ней следует очень серьезно.
Чем грозит дробление бизнеса для участников? Оптимизация и уход от уплаты налогов. Бизнес и налоги.
По данным Министерства юстиции РФ, на сегодняшний день в России насчитывается 30 партий, которые имеют право принимать участие в выборах (в соответствии с Федеральным законом от 11.07.2001 № 95-ФЗ «О политических партиях»). В Госдуму будут баллотироваться только 14 из них.
Всероссийская политическая партия «ЕДИНАЯ РОССИЯ»
Начинаем, конечно, с партии «Единая Россия», которую все не без оснований называют партией власти. «Единая Россия» крупнейшая партия страны, в Госдуме 2016-2021 гг. занимает 343 места из 450.
- Освободить от уплаты налога на доход от продажи жилой недвижимости семьи с двумя и более детьми, если в течение календарного года они направляют
полученные средства на покупку нового жилья. - Снизить издержки налогового администрирования для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения
и уплачивающих единый налог с доходов. - Создать нормативно-правовую базу, стимулирующую регионы и муниципальные образования к наращиванию собственных налоговых и неналоговых
доходов. Рост собственных доходов не должен приводить к сокращению трансфертов и норм софинансирования из федерального бюджета. - Упрощать административные процедуры и улучшать налоговое и таможенное администрирование внешнеэкономической деятельности, устранять торговые барьеры для выхода российских компаний на перспективные мировые и региональные рынки.
Вот, собственно, и все.
К слову сказать, в программе партии «Единая Россия», которая была до вышеуказанной программы, о налогах было намного больше.
В частности, ранее у партии в программе был целый раздел, который назывался «Справедливые налоги», в котором указывалось: «Партия «ЕДИНАЯ РОССИЯ» считает, что понимание налоговой системы лишь как инструмента наполнения бюджета не соответствует современным вызовам. Стимулирующая функция налоговой системы должна стать не менее важной, чем ее фискальная составляющая. Мы предлагаем программу, которая не только позволит эффективно мобилизовать финансовые ресурсы в бюджетную систему в условиях экономического кризиса, но и обеспечит поддержку бизнеса, добросовестных налогоплательщиков».
МИХАЙЛОВА: В России — слом экономики. Дефицит бюджета: ФНБ не спасет. Эмиграция «подрубает» налоги
Однако на сегодняшнем этапе можно предположить, что партия ограничилась только самым необходимым, что и попало в ее программу
«Коммунистическая партия Российской Федерации» (КПРФ)
Так, в перечне основных лозунгов партии читаем: «Создадим справедливую систему налогов. Освободим от них бедных и заставим богатых платить больше».
В перечне «шагов», шагом № 5, который называется «Шаг 5: Честные налоги – справедливая жизнь», партия указывает:
- КПРФ — за кардинальную реформу налоговой системы. За последние годы в России значительно усилен налоговый пресс. Повышены налоги на имущество и землю поселений. Внедрена возмутившая всех система «Платон». Многочисленные поборы непосильным бременем ложатся на граждан, сковывают развитие малого бизнеса.
- Часть налогов КПРФ намерена отменить. Прежде всего, мы поэтапно ликвидируем НДС. Не случаен тот факт, что этого налога нет в США и не было в СССР. Отмена НДС удешевит отечественную продукцию, повысит ее конкурентоспособность на мировых рынках и снизит инфляцию в России.
- Потери бюджета из-за снижения бремени налогов есть чем компенсировать. Давно назрело восстановление государственной монополии на производство и реализацию спиртосодержащей продукции. Только эта мера даст дополнительно в госбюджет больше трех триллионов рублей.
- Стране нужен прогрессивный налог на доходы физических лиц. Вводя его, мы освободим от уплаты НДФЛ малообеспеченных граждан. Это решение станет не только социально справедливой мерой. Оно добавит в казну свыше 4 триллионов рублей каждый год. Прогрессивный НДФЛ эффективен в большинстве стран мира, включая Китай, США, Германию, Францию, Турцию. Страны — разные, подход — общий. Пора раскошеливаться и олигархам в России.
- Таким образом, КПРФ не только предлагает бюджет развития в 33 триллиона рублей. Мы знаем, где взять средства. Коммунисты прямо указывают на источники пополнения российского бюджета.
Российская экологическая партия «Зеленые»
В предвыборной программе российской экологической партии «Зеленые» идеи о налогах отсутствуют совсем, зато говорится о необходимости введения высоких штрафов за причинение вреда окружающей среде и об обязательном страховании экологических рисков.
Можно только отметить, что в официальной программе партии (непредвыборной) о налогах говорится значительно больше. Так, в частности, в своей партийной программе «зеленые» пишут и о льготном налогообложении и всемерном поощрении перевода производства на менее опасные, и об обеспечении приоритета взимания экологического налога (природно-ресурсной ренты) перед другими видами налогообложения, и о формировании налоговой политики, стимулирующей переориентацию экспорта с сырья на продукты глубокой переработки, и о введении системы налогообложения, обеспечивающей снижение в городах уровня загрязнения от эксплуатации автомобильного транспорта.
Однако на выборы в Госдуму партия выходит без налоговых лозунгов и идей.
Политическая партия «Либерально-демократическая партия России» (ЛДПР)
Партия ЛДПР в своей предвыборной программе о налогах заявляет следующее:
- снижать налоги для населения малых городов и сел. Агитировать людей к переезду из крупных городов в провинцию;
- создать экономический и демографический бум в Сибири и на Дальнем Востоке: убрать все виды налогов;
- освободить от налога на доходы физических лиц, если заработная плата не более 30 тысяч рублей. Поднять налог на сверхдоходы для богатых;
- освободить от налогов бизнес в сфере образования, науки и производства. Нужно стимулировать внедрение наших научных разработок в экономику;
- уменьшить налоги в несырьевых отраслях промышленности. Предоставить право регионам России снижать ставку по налогу на профессиональный доход;
- предусмотреть налоговые льготы для перевода бизнеса из мегаполисов в малые города. Собираемые налоги от крупных предприятий оставлять в регионе. Направлять их на развитие инфраструктуры, дорог и транспортной системы;
- снизить налоги для развития массового фермерства;
- не взимать налоги с малого бизнеса в течение трех лет с начала работы;
- сократить количество проверок малого бизнеса.
Политическая партия «НОВЫЕ ЛЮДИ»
Партия «Новые люди» в своей программе отразила следующие идеи о налоговой политике в России:
Кстати, в программе встречается интересный термин «пересборка налоговой системы».
«Справедливая Россия – Патриоты – За правду»
В программе партии «Справедливая Россия – Патриоты – За правду» о налогах сказано следующее:
- пересмотреть демографическую политику: освободить от налогов и оказывать адресную поддержку семьям, имеющим детей, в том числе обеспечить их жильем и помочь погасить государством ипотечные кредиты при рождении трех и более детей;
- введение полноценной шкалы прогрессивного налога на доходы физических лиц;
- введение налога на роскошное потребление и предметы роскоши;
- введение повышенных налогов на вывоз сырья за пределы страны, отмена возврата НДС для экспортеров природных ресурсов и непереработанного сырья;
- отмена налогового маневра в нефтяной отрасли;
- снижение НДС до 15%;
- освобождение от всех налогов самозанятых граждан, индивидуальных предпринимателей и малого бизнеса;
- аведение налоговых льгот для высокотехнологичных компаний, компаний, нанимающих на работу молодежь и для социально-ориентированного бизнеса.
Российская объединенная демократическая партия «ЯБЛОКО»
Партия «Яблоко» в своей предвыборной программе под названием «Свобода и закон. Надежда на будущее» определила следующие идеи налоговой политики:
- компенсационный налог на сверхкрупные доходы от приватизационных сделок, заключенных по итогам залоговых аукционов в 1990-е годы;
- налоговые каникулы для малого бизнеса;
- налоговое стимулирование высокотехнологичных и наукоемких производств;
- отмена подоходного налога для людей с низкими доходами;
- мораторий на повышение налогов на 5 лет.
Всероссийская политическая партия «ПАРТИЯ РОСТА»
Интересно отметить, что «Партия роста», которая, казалось бы, является самой заинтересованной «в налогах» партией, с своей предвыборной программе 2021 года (принятой 07.07.2021) о налогах не упоминает.
- Освободить сроком на 3 года от всех налогов предприятия, работающие на специальных режимах налогообложения.
- Провести налоговую амнистию для МСП.
- Снизить социальные страховые взносы до 15%.
- Разрешить предприятиям применять ускоренные сроки амортизации на новое оборудование. Разрешить зачитывать амортизацию не только по налогу на прибыль, но и по налогу на имущество и НДС.
«Российская партия свободы и справедливости» (РПСС)
«Российская партия свободы и справедливости» в своей предвыборной программе говорит о налогах лаконично, но емко:
- за прогрессивную шкалу налогообложения, за прекращение перекачки налогов трудового народа через бюджетные программы в карманы олигархов!
- за отмену НДС!
- отмена налогов и социальных выплат с граждан, получающих доход равный МРОТ!
Коммунистическая партия «Коммунисты России»
- Считаем необходимым ввести прогрессивную шкалу налогообложения, начиная с тех, чей доход превышает 3 млн. руб. в год в нынешних ценах.
- В ОБЯЗАТЕЛЬНОМ ПОРЯДКЕ БУДЕТ ВВЕДЕН НАЛОГ НА ПРЕДМЕТЫ РОСКОШИ (шрифт из программы).
- Мы ослабим налоговое бремя на полезные обществу сегменты малого бизнеса, защитим их от бесконечных бюрократических проверок и произвола.
- Политическая партия «Гражданская платформа»
Партия «Гражданская платформа» ничего о налогах в своей программе не говорит.
Тем не менее, в основной программе партии, принятой еще в 2016 году, о налогах говорится много, в частности «Гражданская платформа» выступает (так в программе) за резкое сокращение налоговой нагрузки на реальный сектор экономики, за упрощение и декриминализацию налога на недвижимость юридических лиц, занимающихся производством, за снижение налога на фонд заработной платы.
Кроме этого партия предлагает сократить (вплоть до полной отмены) налогообложение малого бизнеса, особенно занятого реальным производством, изменить систему распределения налогов по уровням бюджетной системы. Ввести вместо НДС налог с продаж, направляемый в муниципальные и региональные бюджеты, установить прогрессию для НДФЛ, увеличить налог на спекулятивные операции (куплю-продажу финансовых активов, валютообменные операции и пр.).
Политическая партия «Зеленая альтернатива»
В предвыборной программе партии «Зеленая альтернатива» о налогах буквально один тезис: « Налоговая нагрузка на предприятия должна обязательно учитывать фактор влияния на природу. Те, кто угрожает окружающей среде, обязаны платить повышенные налоги, ну, а экологичные производства и отрасли, наоборот, смогут рассчитывать на льготы».
Всероссийская политическая партия «РОДИНА»
Партия «Родина» в своей предвыборной программе пишет о налогах в разделе «Возвращение собираемых налогов муниципалитетам».
Обосновывая необходимость принципиального изменения системы перераспределения собираемых налогов, партия в программе указывает: «Только в изменении налоговой системы путем возвращения налогов в муниципалитеты партия «Родина» видит выход из сложившейся ситуации… И мэры должны понимать, что часть собираемых налогов должна остаться в городских бюджетах, и их распределяют городские депутаты».
Политическая партия «Российская партия пенсионеров за социальную справедливость»
В своей программе «Российская партия пенсионеров за социальную справедливость» останавливается на следующих аспектах налоговой политики в РФ:
- пересмотреть налоговое законодательство, установив прогрессивную шкалу НДФЛ;
- вынести на обсуждение новые принципы налогового администрирования по НДФЛ, обязывающие нести основную налоговую нагрузку категории сверхбогатых граждан страны;
- отменить все налоги на семьи, где совокупный душевой доход составляет сумму менее 15 000 рублей;
- отменить налоги людям до 26 лет, если у них нет сверхдоходов;
- российским государственным и частным корпорациям отменить все налоговые льготы и запретить им создавать оффшорные структуры;
- отменить налоги для фондов, оказывающих помощь слабозащищенным категориям граждан – инвалидам, детям, страдающим тяжелыми заболеваниями, одиноким пенсионерам.
Некоторые выводы
Как видим, несмотря на некую «фискальную лаконичность» разброс суждений, идей и предложений очень большой.
Кроме того, у «левых» партий большой запрос на более справедливое (как они это для себя понимают) перераспределение налоговой нагрузки: снижение, а то и вообще отмена налогов для «бедных», введение прогрессии в сфере подоходного налогообложения, а также установление особого «налога на роскошь».
Как бы мы с вами к этим налоговым идеям ни относились, они есть, они закреплены в официальных партийных документах, а значит, в обществе есть определенные политические силы, готовые эти идеи продвигать, защищать, развивать и внедрять.
p.s. Думаю, что по итогам выборов я обязательно сделаю более подробный анализ партийных программ тех партий, которые получат парламентские места, чтобы мы с вами на примере налогов могли наблюдать за политикой и практикой современного российского налогообложения.
Источник: zakon.ru
Как власть повышением налогов заставляет бизнес взвинчивать цены
Какая у нас все-таки медицина: бесплатная, платная, страховая, гибридная?… Какие еще есть парадоксы в государстве российском?
Почему наша власть постоянным повышением налогов заставляет бизнес постоянно повышать цены? Какой тогда смысл в социальной помощи? Или наоборот — соцпомощь превращается таким образом в сектор экономики?
Об этом глава медиахолдинга «Правда.Ру» Вадим Горшенин беседовал в авторской передаче «Жизнь как она есть» с политологами Сергеем Ильиным и Андреем Перла.
Читайте начало интервью:
Какая у нас медицина: бесплатная, платная, страховая или гибридная
— По Конституции, медицинская помощь в России — бесплатная. И в то же время она есть платная и страховая. И с медицинским страхованием получается парадоксальная ситуация. Даже если кто-то в своей жизни ни дня не работал, как это ни забавно, он имеет медицинский страховой полис со всеми вытекающими из этого последствиями, приходи и лечись.
Поэтому, опять же, возникает большой философский вопрос: у нас медицина страховая или бесплатная? Вроде бы, по всему действующему законодательству и системе, она страховая, а по факту — все-таки бесплатная. Ведь даже если ты работаешь, то медстраховку за тебя платит работодатель, а не ты сам.
Андрей Перла: А ты сам, если тебе мало обязательного страхования, можешь получить полис добровольного медицинского страхования уже за собственные деньги и т. д. Но имеешь полное право этого не делать, и гарантированный государством минимум медицинских услуг все равно получаешь. Причем, где этот минимум работает так, как он должен работать, например, в Москве, этому можно только позавидовать.
Сергей Ильин: Не во всем.
А. П.: Не во всем, но точка отсчета очень важна.
Почему мы никак не уйдем от «серых зарплат»
С. И.: Кстати, вот еще о чем имеет смысл проговорить.
Будем смотреть правде в глаза: серый сектор в сфере зарплат у нас никак не падает — во многом из-за больших социальных налогов, в том числе тех же пенсионных отчислений и т. д.
И нужно понимать, что если человек не сидел 30 лет домохозяйкой, а допустим, с 90-го года работал во всяких фирмах и получал черную зарплату, но ни он, ни его работодатели не заплатили ни копейки в Фонд обязательного медицинского страхования, при этом медицинское обслуживание он все равно получит.
А. П.: Да.
Очень важная вещь: когда мы часто говорим сегодня, что в России есть нарастание социального недовольства, надо понимать, что очень существенный фактор нарастания этого социального недовольства — это усиление государственной фискальной политики, сокращение серого сектора, усиление давления на самозанятых, в общем смысле этого слова.
С. И.: Да, разумеется. Под очень красивым соусом, но тем не менее это, конечно же, давление.
А. П.: Идет сокращение возможностей оборота наличных денег, вывод серых зарплат и т. д. И хотя с точки зрения государственной фискальной политики, с точки зрения наполнения бюджета, особенно муниципальных и региональных, это очень большое благо, но с точки зрения очень значительной части населения, задействованной в так называемой гаражной экономике (а по некоторым оценкам, это десятки миллионов человек), это очень большое зло.
Бизнес работать вбелую не может
— Безусловно. Но! Мы с вами понимаем, что это зло заключается в том, какие налоги и как сейчас действуют. Потому что я с очень многими людьми разговаривал, в том числе с руководителями разных предприятий. Они говорят, что если мы отказываемся от этих вот серых схем, которые административно и уголовно преследуются, то мы прогораем.
Если они будут платить все налоги, то будут работать себе в убыток. Естественно, никто этого делать не будет. Лучше просто закрыться и пойти получать пособие от государства.
А. П.: То есть в самом лучшем случае бизнес начинает работать в ноль, в худшем случае он выбывает. Это называется, если бы директором был я, то усиливал бы не прямое, а косвенное налогообложение, по крайней мере в том, что касается доходов населения. Но сейчас, по-видимому, государственная политика прямо противоположная.
С. И.: Тут имеет смысл вспомнить начало нулевых годов.
Дело в том, что одно из выдающихся достижений Путина в первое время его правления, — это именно принятие Налогового кодекса и, соответственно, подзаконных актов.
Что мы имели в 90-е годы? Нам сейчас кажется, что налоги очень тяжелые. Но в 90-е годы предприниматель должен был заплатить налогов порядка 90 копеек с рубля, то есть 90 процентов шло на различного рода налоги.
Соответственно, налоги не платил практически никто, собираемость была крайне низкой, что, кстати, сильно упрощало коррупцию, выборочное правоприменение по отношению к предпринимателям и т. д.
- При раннем Путине произошел первый этап, когда налоговая система либерализовалась, но при этом устаканилась. Налоги снизились, собираемость их резко возросла, в том числе не в процентах, а в абсолютных цифрах.
- Сейчас у нас происходит второй этап, когда все еще более, так сказать, институционализируется, что хорошо, как вполне резонно было замечено.
Однако налоги при этом что-то совершенно не понижаются, а, даже наоборот, растут и добавляются.
То есть тут уже проблема получается.
Почему налоги не понижаются
А. П.: А я вам скажу, почему налоги не понижаются.
С. И.: Потому что люди — вторая нефть.
А. П.: Нет, совсем наоборот. Потому что, строго говоря, как раз наоборот.
Потому что российское государство видит российского избирателя, гражданина не как налогоплательщика, а как получателя различных видов социальной помощи.
С. И.: Да. Но чтобы что-то ненужное купить, нужно что-то ненужное продать.
А. П.: И тогда, да, чтобы купить что-нибудь ненужное, нужно сначала продать что-нибудь ненужное. А у нас денег нет, и поэтому с тех, у кого деньги есть, мы возьмем. А это предприниматели.
Поэтому выкачаем максимум из экономики, чтобы обеспечить максимум социальной помощи всем остальным. Вот так устроено сегодня российское государство.
С. И.: Притом, что, естественно, предприниматели, хотя бы части В2С, все риски, любое повышение налогов автоматом переносят на повышение цены. Понятно, что автоматом это сразу же отражается на кармане всех потребителей.
Читайте продолжение интервью:
- Налогами плющат бизнес, а вслед за ним размазывают всех
- Голосование за поправки в Конституцию — вопрос доверия президенту
Беседовал Вадим Горшенин
К публикации подготовил Юрий Кондратьев
Источник: www.pravda.ru
5.Модель макроэкономического равновесия ad – as. Факторы, влияющие на совокупный спрос и совокупное предложение.
I. Изменение цен на ресурсы. При увеличении цен на ресурсы — заработной платы, ставки процента, стоимости сырья и оборудования, арендной платы и т.д. — увеличиваются издержки производства. При этом прибыль фирм уменьшается, производство становится невыгодным, снижаются стимулы к поддержанию масштабов производства на прежнем уровне.
В результате совокупное предложение начинает сокращаться. В свою очередь, цены на ресурсы также зависят от многих факторов, в том числе от доступности внутренних ресурсов, от цен на импортные ресурсы, от степени господства на рынках ресурсов тех или иных поставщиков ресурсов.
Сокращение совокупного предложения в результате роста цен на ресурсы на графике отражается в виде сдвига кривой совокупного предложения влево. II. Изменение производительности. Производительность труда — это важнейший фактор, влияющий на издержки производства, а значит и на величину совокупного предложения.
Повышение производительности труда происходит в результате более высокой квалификации работников, лучшей организации производства, внедрения новой технологии, лучшего использования имеющихся средств производства. При повышении производительности труда сокращаются издержки производства, что ведет к увеличению прибыли предприятий и увеличению стимулов к расширению масштабов производства.
В конечном итоге совокупное предложение увеличивается под воздействием роста производительности труда. На графике это изображается как сдвиг кривой совокупного предложения вправо. III. Изменение правовых норм происходит тогда, когда меняются налоги, изменяются направления и масштабы государственного регулирования экономики.
Например, субсидии частному сектору снижают издержки производства. Это ведет к увеличению прибыли и расширению масштабов производства. В результате величина совокупного предложения растет и кривая совокупного предложения сдвигается вправо.
Равновесный уровень цен — это уровень, определяемый взаимодействием совокупного спроса и совокупного предложения, когда величина совокупного спроса равна величине совокупного предложения.
Равновесный объем производства представляет собой такой объем ВВП, при котором произведенный продукт равен объему потребленных товаров и услуг, то есть совокупным расходам.
Итак, равновесный уровень цен определяется равенством совокупного спроса и предложения. Но фактический уровень цен может быть выше или ниже этого уровня в зависимости от изменения факторов на стороне совокупного спроса и совокупного предложения. При изменении факторов на стороне совокупного спроса кривая AD сдвигается влево или вправо.
Например, хорошие перспективы развития экономики, рост доходов ведут к тому, что потребители увеличивают расходы на приобретение товаров длительного пользования. Это вызывает рост совокупного спроса. При этом уровень цен может повышаться или оставаться неизменным.
Многое зависит от того, на каком отрезке кривой совокупного предложения функционирует экономика, — на горизонтальном, промежуточном или вертикальном. Другими словами, в какой степени используются ресурсы. Есть ли резервы или их нет. И в зависимости от этого поведение цен под влиянием факторов совокупного спроса будет отличаться. Рост совокупного спроса в условиях высокой безработицы, то есть на горизонтальном отрезке кривой совокупного предложения, не приведет к росту цен, но вызовет увеличение совокупного предложения и формирование нового уровня равновесного ВНП.
Увеличение совокупного спроса в условиях полного использования ресурсов, то есть на вертикальном отрезке кривой совокупного предложения, вызовет рост цен, но величина совокупного предложения и равновесный ВНП не изменятся. В этой ситуации равновесный ВНП и потенциальный ВНП совпадают
При росте совокупного спроса в условиях обычной безработицы, то есть на промежуточном отрезке кривой совокупного предложения, уровень цен повышается и величина совокупного предложения также повышается.
Источник: studfile.net