Пример налогообложения малого бизнеса

Многие индивидуальные предприниматели, решившие открыть собственный бизнес, задаются вопросом выбора подходящего режима налогообложения. Можно ли работать в рамках закона, но платить минимум налогов? Можно, главное правильно подобрать налоговый режим с учетом всех особенностей. Рассмотрим подробнее, какую систему налогообложения выбрать для ИП.

Виды налоговых режимов

ИП может выбрать одну из пяти систем налогообложения:

1. ОСНО – общая или традиционная система налогообложения. Данный режим подойдет ИП с большими оборотами: крупным оптовикам, производителям, импортерам товаров в РФ. Также выгодна общая система будет тем ИП, чьи контрагенты находятся на ОСНО. Это позволит им возмещать из бюджета НДС, уплаченный по выставленным счетам-фактурам. Налогов на ОСНО три: НДФЛ (13%), НДС (от 0 до 20%), налог на имущество (от 0,1 до 2%).
2. УСН – упрощенная система налогообложения или сокращенно упрощенка. Самый популярный режим среди ИП. Наиболее выгоден будет предпринимателям, оказывающим услуги, торгующим в интернете и ведущим розничную торговлю. Налог на УСН один – единый. Ставка по нему зависит от выбранного объекта и составляет 6% (8% при доходе 150-200 млн рублей) на объекте «Доходы» и 15% (20% при доходе 150-200 млн рублей) на объекте «Доходы минус расходы».
3. ПСН – патентная система налогообложения или патент. Режим доступен только для ИП. На ПСН предприниматель оплачивает стоимость патента и больше никаких налогов не платит. Стоимость патента равно 6% от потенциально возможного годового дохода для выбранного вида деятельности. Этот доход устанавливают власти региона.
4. ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог или сельхозналог. Данная система налогообложения доступна только для с/х производителей и тех, кто оказывает им услуги. Налог платится один – по ставке 6% с разницы между доходами и расходами. Режим выгодный, но доступный, увы, только ограниченному кругу ИП.
5. НПД – налог на профессиональный доход. Режим подходит для ИП и самозанятых лиц. Ставка налога – 4% с дохода от сделок с физическими лицами и 6% – от сделок с другими ИП и организациями. Расходы не учитываются. ИП на этом режиме не платит страховые взносы. НПД имеет массу ограничений, главные из которых – лимит дохода 2,4 млн рублей, запрет на торговлю и наем работников. То есть этот режим может применять самый малый бизнес из сферы услуг и несложного производства, организованный в виде ИП.

Вкратце описав основные виды налогообложения для индивидуальных предпринимателей, рассмотрим какие еще платежи, помимо налогов, они должны уплачивать.

Новый налоговый режим для малого бизнеса

Обязательные платежи ИП

Все ИП, кроме плательщиков НПД, обязаны перечислять в бюджет страховые взносы. Если предприниматель не имеет сотрудников, взносы он перечисляет только за себя, если работники есть, то еще и за них.

Взносы, которые ИП перечисляют за собственное страхование, называются фиксированными и состоят из платежей:

• на обязательное пенсионное страхование, размер взноса на ОПС в 2022 году составляет 34 445 рублей;
• на обязательное медицинское страхование, размер взноса на ОМС в 2022 году равен 8 766 рублей.

Всего в 2022 году ИП должен заплатить на собственное страхование 43 211 рублей.

Принц Персии — налогообложение малого бизнеса.avi

Помимо фиксированных взносов, существует также переменный платеж с превышения дохода свыше 300 тыс. рублей – 1%. Например, доход ИП на УСН в 2022 году составил 2 200 000 рублей. Помимо фиксированных взносов (43 211 руб.) он должен будет уплатить платеж с превышения (2 200 000 – 300 000) х 1% = 19 000 рублей.

В отношении взносов при выборе режима нужно учитывать некоторые нюансы. Во-первых, ИП на НПД от уплаты взносов освобождены. Во-вторых, ИП на патенте считают переменную часть взносов не от фактического дохода, а от потенциального. То есть уплатить их, как и стоимость патента, придется даже если реальный доход будет меньше или его не будет вовсе.

В-третьих, ИП на УСН Доходы и ПСН уменьшают свои налоги на перечисленные в том же году взносы. За счет этого они могут снизить налоги до нуля (если нет работников) или до половины (если работники есть). В-четвертых, ИП на ОСНО и ЕСХН включают свои взносы в расходы.

Таким образом, выбор налоговой системы не в последнюю очередь зависит от правил учета взносов. Особенно это актуально для ИП с небольшим доходом, ведь зачастую именно страховые отчисления, а не налоги, составляют львиную долю их платежей.

Разобравшись с обязательными платежами, перейдем непосредственно к самому важному вопросу: «Какая система налогообложения лучше для ИП?»

Как правильно выбрать режим налогообложения для ИП

При выборе оптимальной системы налогообложения необходимо учесть следующие условия:

• Примерный размер доходов и расходов.
• Возможность документального подтверждения затрат.
• Регион, в котором будет вестись деятельность.
• Количество сотрудников, транспортных средств, площадь торгового зала и др.
• Систему налогообложения будущих партнеров.
• Размер страховых взносов и возможность их учета при определении налога.

Все указанные выше условия могут существенно повлиять на выбор системы налогообложения, поэтому к нему необходимо подойти ответственно.

Рассмотрим, какие виды налогообложения для ИП будут выгодны на конкретном примере.

Как правильно рассчитать налоговую нагрузку

Чтобы понять, какая система налогообложения для ИП будет наиболее выгодной, необходимо произвести предварительный расчет. Сделаем его, например, для сферы услуг.

ИП оказывает услуги по благоустройству ландшафта в г. Раменское Московской области. Деятельность ведет без привлечения наемных сотрудников.

Данные для расчета

• Доход за квартал – 550 000 р.
• Расходы за квартал (с учетом взносов) – 370 000 р.
• Страховые взносы ИП за себя (фиксированные + 1% с дохода свыше 300 тыс.р.) – 16 000 р.

Так как общая система налогообложения в данном случае невыгодна по умолчанию, рассматривать ее не будем и остановимся только на специальных режимах налогообложения.

УСН Доходы

Налогообложение ИП на упрощенке довольно простое. Платеж рассчитывается исходя из полученного дохода: Доход х 6% – страховые взносы.

Так как ИП не имеет наемных сотрудников, налог он может уменьшить на все страховые взносы без ограничения. Сумма к уплате в бюджет составит: (550 000 х 6%) – 16 000 = 17 000 рублей.

При расчете налога обратите особое внимание на размер ставки по УСН «Доходы», установленной в вашем регионе. Она может быть снижена до 1%. Связано это с тем, что регионы вправе сами устанавливать льготные ставки по УСН.

УСН Доходы минус расходы

Рассчитываем налог по следующей формуле: (Доходы – Расходы) х 15%. Сумма к уплате в бюджет равна (550 000 – 370 000) х 15% = 27 000 рублей.

На этом варианте УСН стандартная налоговая ставка тоже может быть снижена нормативно-правовыми актами субъектов РФ, с 15% до 5%.

ПСН

Налог на патентной системе рассчитывается, исходя из установленного государством дохода. Реальный доход на стоимость патента никак не влияет. Таким образом, формула расчета налога на ПСН выглядит следующим образом: Потенциально возможный к получению доход х 6%.

Данная формула рассчитывает налог за год, но если нужно рассчитать стоимость патента за неполный год, формула будет такой:

Потенциально возможный к получению доход х 6% : 12 х количество месяцев, на которые приобретается патент

Узнать размер дохода, установленного государством, можно в законе того региона, в котором ИП будет вести бизнес. В нашем случае это Закон Московской области от 06.11.2012 № 164/2012-ОЗ.

Но проще рассчитать стоимость патента на сайте ФНС, указав лишь регион, в котором будет вестись деятельность, ее направление и количество наемных работников. Стоимость патента на январь-март 2022 для ИП из примера составит 14 098 рублей. Эту сумму он должен будет перечислить единовременно до окончания срока действия патента, поскольку ое приобретается всего на 3 месяца.

С 2021 года налог на ПСН можно уменьшить на величину уплаченных страховых взносов. Это необходимо учитывать при расчете налоговой нагрузки на данном режиме. Таким образом, стоимость патента ИП без работников может быть снижена до нуля, то есть платить за него не придется.

При расчете страховых взносов за ИП на ПСН есть нюанс. Переменная их часть считается не от фактически полученного дохода, а от потенциального. В случае предпринимателя из примера потенциальный доход в 2022 году равен 952 950 рублей (закон N 164/2012-ОЗ). Поэтому расчет переменной части взносов будет таким: (952 950 — 300 000) / 100 = 6 529,5 рублей.

Почему это важно? В нашем примере годовой доход ИП составляет 2 200 000 рублей. При применении прочих налоговых режимов (кроме НПД) он уплатит в качестве переменной части взносов (2 200 000 — 300 000) / 100 = 19 000 рублей за год. Это почти в 3 раза больше, чем 6 529,5 рублей. Таким образом, ИП при применении патента сэкономит не только на налоге, но и на переменной части взносов.

НПД

Налог на профессиональный доход рассчитывается по ставке 4% или 6%. Поскольку заранее неизвестно, какие клиенты будут у ИП – физические или юридические лица, посчитаем значение в диапазоне. Минимальный платеж будет равен 550 000 х 4% = 22 000 рублей, а максимальный – 550 000 х 6% = 33 000 рублей.

Взносы на режиме НПД платить необязательно, хотя и не запрещено. Однако если платить их добровольно (для начисления страхового стажа), из суммы налога они не вычитаются.

Сравнение результатов расчета

Рассчитав налоговую нагрузку на каждом режиме налогообложения, для наглядности отразим получившиеся результаты в таблице.

Таблица № 1. Виды налогообложения для ИП, осуществляющего деятельность по благоустройству ландшафта

Источник: www.malyi-biznes.ru

Налогообложение малого бизнеса в 2021 году

В 2021 году в России произошли некоторые изменения в системе налогообложения. Представителям малого бизнеса в 2021 году необходимо знать, что существуют такие налоговые режимы:

В соответствии с выбранным режимом, определяется налоговая политика малого бизнеса. В каждой из представленных систем предусмотрен отдельный список статей расходов для налогоплательщика – на прибыль, на имущество, НДС и т.д.

ОСНО

Общая система налогообложения устанавливается автоматически при условии, что предприниматель не указал при регистрации предпочитаемый режим работы. Представители малого бизнеса не стремятся работать на этой системе налогообложения, так как у неспециалиста она вызывает много вопросов. Поэтому данный режим налогообложения требует привлечения бухгалтера.

УСН

Упрощенная система налогообложения считается наиболее востребованной среди представителей малого бизнеса. Она актуальна для компаний, в которых работает не больше 130 сотрудников. При этом доход компании не должен превышать 200 миллионов рублей.

УСН представлена в двух вариантах:

• «Доходы» (ставка 1-6%);
• «Доходы минус расходы» (ставка 5-15%).

Размер ставки зависит от субъекта, в котором живет предприниматель.

Для малого бизнеса ключевым преимуществом является отсутствие необходимости в привлечении бухгалтера. С ежегодным отчетом сможет справиться и неспециалист.

ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог актуален для представителей малого бизнеса, работающих в соответствующей сфере. Общепринятая ставка равна 6%. Однако регионы имеют право снижать ее даже до 0%.

ПСН

Патентный режим актуален для компаний, в которых работает не больше 15 сотрудников. При этом ежегодный доход этих компаний не должен превышать 60 миллионов рублей. Такие ограничения не способствуют популярности этой системы уплаты налогов среди малого бизнеса.

НПД

Налог для самозанятых равен 4% при условии сотрудничества с физическим лицом и 6% – с юридическим.

Применение нескольких режимов

Взимание налогов для малого бизнеса в 2021 году может быть осуществлено и в том случае, если компания совмещает сразу несколько режимов налогообложения. Например, сегодня существует возможность совмещения патента с ОСНО и УСН. А вот между собой ОСНО и УСН совмещать категорически запрещено. Также нельзя совмещать с другими режимами налог для самозанятых.

Влияние коронавирусного кризиса на налогообложение для малого бизнеса

В связи с пандемией коронавируса в России были отменены налоговые проверки и введен мораторий на банкротство. К тому же были предусмотрены кредитные льготы для малого бизнеса. На период пандемии предприниматели могли оформить кредит всего под 2%. К тому же некоммерческие организации получили отсрочку по налогам для малого бизнеса во втором квартале 2020 года.

Сегодня также предусмотрены льготы по налогам для малого бизнеса, представляющего сферу IT-технологий. Если раньше IT-компании платили 20% налог на прибыль, то сегодня он снижен до вполне гуманных 3%.

Также стоит отметить, что до конца 2021 года были продлены налоговые каникулы. Однако такая поблажка доступна не всем. Чтобы воспользоваться налоговыми каникулами, нужно выполнить ряд условий:

• открыть бизнес после введения закона о налоговых каникулах;
• работать в сфере производства, бытовых услуг, науки, аренды жилья или социума.

К тому же доход от предпринимательской деятельности не должен превышать 70% от общего дохода.

Резюмируя, можно сказать, что в 2021 году представители малого бизнеса могут рассчитывать на некоторые меры государственной поддержки. При этом они все равно обязаны платить немалые налоги, вне зависимости от успешности своей деятельности. Специалисты БНК Инвест проводят консультации по открытию бизнеса или аренде коммерческой недвижимости.

Источник: bnk-invest.ru

Особенности налогообложения малого бизнеса

Малый бизнес – это экономическая деятельность индивидуальны предпринимателей, небольших фирм, малых предприятий, формально не входящих в объединения.

Рыночная экономика базируется на производственном процессе, который состоит из создания благ, их последующего распределения, сбыта и конечного потребления. Производство и реализация благ осуществляется предприятиями. Рыночная экономика допускает любые формы собственности. Предприниматель самостоятельно определяет цель организации бизнеса, его основной продукт и рынок сбыта. Государство не может повлиять на деятельность предприятия напрямую, а только стимулировать или сдержать деловую активность реального сектора в целом.

Китайский с нуля для начинающих
Увлекаем Китаем, китайским языком и культурой

Работа малого бизнеса практически не отличается от среднего и крупного. Сущность деятельности заключается в переработке факторов производства для получения желаемого результата. В практической деятельности малый бизнес обычно занят в сфере услуг, либо в торговле, так как эти направления экономической активности не требуют существенных финансовых вложений.

Малое предприятие может пользоваться льготами, которые обычно предоставляются государством для стимулирования предпринимательской деятельности в стране. Оно должно соответствовать законодательным нормам. Например, в России малое предприятие должно насчитывать определенное число наемных сотрудников, а так же не превышать максимальное значение оборота.

В России действуют программы, направленные на поддержание малого бизнеса, например, льготы по налогу на имущество, отмена налога на прибыль от продажи ценных бумаг. Образовательные учреждения освобождены от уплаты налога на прибыль на срок до 9 лет. Доходы от продажи патентов поступают в муниципалитет. Кроме того, действие предпринимательской лицензии планируется сделать бессрочным.

«Особенности налогообложения малого бизнеса»
Готовые курсовые работы и рефераты
Решение учебных вопросов в 2 клика
Помощь в написании учебной работы

Налогообложение

Исторически государственная власть выполняет функции по управлению внутренними процессами в стране, а так же по обеспечению безопасности жизни граждан. Оно не имеет права заниматься коммерческой деятельностью, поэтому существование власти поддерживается налоговыми поступлениями в государственный бюджет. Кроме того, средства бюджета расходуются на решение социально-экономических проблем.

Замечание 1

Система налогообложения представляет собой совокупность обязательных платежей, установленных государством, которые должны своевременно и в полном объеме осуществлять субъекты экономики.

В масштабах макроэкономики налогообложение является частью процесса перераспределения денежных средств. Результатом становится формирование финансов, которые идут на организацию и реализацию общественных благ.

Система налогообложения опирается на следующие принципы:

1. Оно является общим, каждый субъект экономики несет обязательства перед государством соразмерно своим доходам.
2. Каждый налогоплательщик заранее знает о способах и сроках уплаты, размерах налога,.
3. Уплата налогов должна быть удобна и понятна каждому плательщику.
4. Расходы на организацию сбора налогов должны быть оптимальными.
5. Объект облагается одним видом налога.
6. Правила налогообложения едины на всей территории страны.
7. Величина налога всегда соразмерна доходу субъекта.

Налогообложение может быть подоходным, поимущественным. Налогами облагаются нужды потребителей. Сама система налогообложения может быть прогрессивной, пропорциональной и регрессивной. Первый вид ведет к росту налоговой ставки в зависимости от увеличения базы налога. Пропорциональное налогообложение сохраняет налоговую ставку неизменной.

Если налоговая база увеличивается, а ставка снижается, то применяется регрессивное налогообложение.

Особенности налогообложения малого бизнеса

В России действует две системы налогообложения для малого бизнеса:

1. Упрощенная.
2. Вмененного дохода.

Большая часть субъектов малого бизнеса облагается налогами по общей схеме. Они платят все действующие на территории страны виды налогов. На текущих момент около 500 тысяч малых предприятий по всей стране придерживаются данного метода уплаты налогов.

Проблема заключается в том, что в России отсутствует эффективная статистика по учету всех видов предпринимательства, поэтому сложно оценить работоспособность текущей системы налогообложения. Если исследовать налоги только по динамике суммы поступления, то такой анализ будет не показательным. Рост суммы поступлений зависит от введения вмененного дохода в новых регионах страны, а так же от расширения количества плательщиков. Так как информации о поступлениях нет, то нет возможности достоверно сопоставить все формы налогообложения.

У системы упрощенного налогообложения есть свои недостатки. К причинам ограничения относят отмену НДС, что усложняет взаимодействие малого бизнеса с поставщиками и покупателями. Платеж налога с выручки составляет 10%. Такую ставку выбрали большинство муниципальных властей. Сам размер ставки не удобен для многих предпринимателей.

Малый бизнес не может отнести на затраты на капвложения и покупку материальных активов в случае, если выбирает форму налогообложения дохода. В некоторых регионах льготы для малого бизнеса не действуют, при этом они не могут воспользоваться льготами и для других форм предпринимательства.

Налог на вмененный доход делает недопустимым переход на другую систему налогообложения. Размер единого налога так же не оспаривается. Плательщик не может отказаться от его уплаты, повлиять на его размер. Получается, что действующая система налогообложения для малого бизнеса решает проблемы власти, но не поддерживает предпринимателей. Кроме того, обложение вмененного дохода делает налогообложение несправедливым, так как доходы предприятий различаются.

Со стороны государства ожидалось, что расчет налога от вмененного дохода стимулирует деловую активность. Однако, эффект является краткосрочным. В долгосрочном периоде такой налог дестабилизирует предприятие, ведет к увеличению расходов, свертыванию инвестиционной активности предпринимателей.

Источник: spravochnick.ru