Согласно Федеральному закону от 01.04.2020 № 102-ФЗ с 1 апреля 2020 года организации и индивидуальные предприниматели, внесённые в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, могут применять пониженные ставки по страховым взносам. Анастасия Шевцова, эксперт-практик в области бухгалтерского учёта фирмы «Учёт и Консалтинг» ГК «Аудит-Вела», на вебинаре компании Такском привела пример исчисления страховых взносов для субъектов МСП.
Снижение касается только выплат физическим лицам, которые превышают МРОТ 12 130 руб., определяемым по итогам каждого календарного месяца.
1. Если организация НЕ ОТНОСИТСЯ к субъектам МСП, то считает взносы по обычному тарифу 30%.
2. Если ОТНОСИТСЯ – то нужно определить, сумма выплаты по конкретному физлицу за месяц больше 12 130 руб.?
Если ДА – то организация имеет право применять пониженные страховые взносы 15%.
Страховые взносы для малого и среднего бизнеса. Страховые взносы 15% пониженный тариф для МСП
Право на применение пониженных тарифов возникает у плательщиков с 1-го числа месяца, в котором сведения о них внесены в реестр МСП, но не ранее чем с 1.04.2020. Пониженные тарифы не применяются с 1-го числа месяца, в котором плательщик исключен из реестра МСП.
Как считать взносы по пониженному тарифу 15% с зарплаты?
Предположим, компания относится к малым предприятиям и включено в реестр МСП. В апреле сотруднику начислили оклад по трудовому договору 25 000 рублей. На выплаты в пределах МРОТ надо начислить взносы по общему тарифу 30%:
— 2668,60 руб. – пенсионные взносы (12 130 руб.× 22%);
— 351,77 руб. – социальные взносы (12 130 руб.× 2,9%);
— 618,63 руб. – медицинские взносы (12 130 руб.× 5,1%).
На выплаты сверх МРОТ в сумме 12 870 руб. (25 000 руб. – 12 130 руб.) надо начислить взносы по пониженному тарифу 15%:
— 1287 руб. – пенсионные взносы (12 870 руб.× 10%);
— 643,50 руб. – медицинские взносы (12 870 руб.× 5%).
Источник: taxcom.ru
ФНС привела примеры расчета взносов с учетом льгот для малого и среднего бизнеса
Служба рассмотрела гипотетические ситуации, когда зарплата работника нарастающим итогом превысила предельные базы во втором квартале этого года. ФНС напомнила, что для малого и среднего бизнеса с 1 апреля по 31 декабря 2020 года и затем – с начала 2021 года введены пониженные тарифы страховых взносов для той части зарплат, которая превышает МРОТ – в общей сложности 15%. Это касается не только пострадавшего бизнеса, а вообще любого малого и среднего.
Немного истории
Пониженный тариф был введен законом 102-ФЗ. Такой тариф в ПФ составит 10% (как до годовой предельной базы, так и сверх нее), на «больничный» соцстрах 0%, на ОМС – 5%. Причем, понижение действует на ту часть выплат в пользу физлиц, которая превышает МРОТ по итогам месяца. Сумма до МРОТ будет облагаться по прежнему (суммарный тариф 30% до достижения годовых предельных баз). Таким образом, дифференцировать два вида взносов (ПФ и ФСС) теперь надо от двух лимитов – месячного и годового (то есть, от МРОТ и от годовых предельных баз по взносам, которые составляют на этот год по ФСС – 912 тысяч рублей, по ПФ – 1,292 млн).
Для щедрых зарплат
ФНС рассмотрела несколько примеров, разъяснив, как считать взносы после достижения годового лимита. Например: работнику за январь-март 2020 года выплачено 1 200 000 рублей. За апрель начислено еще 200 000 рублей, в апреле превышена годовая предельная база для ОПС на (1 200 000 + 200 000) – 1 292 000 = 108 000 рублей.
Соответственно, 200 000 – 108 000 = 92 000 рублей – величина выплат за апрель, которая входит в предельную базу. В этом случае по «обычному» тарифу из апрельской выплаты облагается 12 130 рублей. Часть выплат за месяц сверх МРОТ, не превышающая предельную базу, в размере 92 000 – 12 130 = 79 870 рублей облагается взносами на ОПС по тарифу 10%.
Часть выплат, превышающая с начала расчетного периода предельную базу, то есть 108 000 рублей облагается также 10%. Второй пример касается взносов на «больничное» соцстрахование. За январь – март 2020 года гипотетическому работнику выплачено 750 000 рублей. За апрель 2020 года – еще 250 000 рублей. То есть в апреле превышена предельная база на (750 000 + 250 000) – 912 000 = 88 000 рублей.
Соответственно, 250 000 – 88 000 = 162 000 рублей – величина выплат за апрель 2020 года, которая входит в предельную базу. В этом случае по «обычному» тарифу из апрельской выплаты облагается, опять же, 12 130 рублей. Часть выплат за месяц сверх МРОТ, но до базы (162 000 – 12 130 = 149 870 рублей) облагается по тарифу 0%. Часть выплат, превышающая с начала года предельную базу, в размере 88 000 рублей не подлежит обложению этим видом взносов.
Сколько возместит ФСС
Источник: www.audit-it.ru
Страховые взносы ИП
Алексей Третьяков
Страховые взносы платят, чтобы бесплатно обращаться к врачу и получать пенсию в старости. За наёмных сотрудников взносы перечисляет работодатель. ИП работает на себя и сам платит страховые взносы.
Размер страховых взносов ИП в 2023 году
Взносы состоят из двух частей: фиксированной и дополнительной, которая зависит от доходов.
Фиксированную нужно платить всегда, даже если весь год вы не вели бизнес и не получали доходы.
В 2023 году фиксированная часть составляет 45 842 рубля и больше они не делятся на пенсионную и медицинскую часть. Дополнительные взносы по-прежнему составляют 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей.
Общий размер пенсионных взносов имеет максимальную планку. При любом доходе вы не заплатите больше восьмикратного размера фиксированной части. В 2023 году максимальная сумма взносов — 257 061 ₽.
ИП с годовым доходом 1 млн рублей заплатит 45 842 рубля + 7 000 рублей (1% от (1 млн — 300 тыс.))
Рассчитайте взносы в Эльбе
Эльба создаст платёжки автоматически. Получите 30 дней в подарок при регистрации.
Доход для расчёта 1% взносов
- на ОСНО — все доходы, с которых вы платите НДФЛ.
- на патенте — потенциально возможный доход, установленный в регионе для вашего вида деятельности. Размер потенциально возможного дохода нужно скорректировать на период, на который вы приобрели патент.
- на УСН «Доходы» — доходы, с которых вы платите налог УСН. Обычно это оплата от клиентов за товары и услуги, но есть ещё внереализационные доходы: например, проценты по вкладам и материальная выгода.
- на УСН «Доходы минус расходы» — доходы за вычетом расходов.
Если совмещаете несколько систем налогообложения, сложите доходы по каждой из них.
Сроки уплаты страховых взносов за 2023 год
- 31 декабря 2023 года – для фиксированной части взносов.
- 3 июля 2023 года — для уплаты 1% за 2022 год.
- 1 июля 2024 года — для уплаты 1% за 2023 год.
КБК для уплаты страховых взносов
- 182 1 02 02000 01 1000 160 — фиксированная часть
- 182 1 02 03000 01 1000 160 — 1% от доходов выше 300 тыс.руб.
- 182 01 06 12 01 01 0000 510 — для уплаты взносов ИП единым платежом (фиксированная часть + 1%).
Подробнее о заполнении платёжек по взносам читайте нашу статью.
Страховые взносы за неполный год
Если вы зарегистрировали ИП не с начала года, размер взносов уменьшится пропорционально календарным дням. Если закрыли ИП в течение года, сумма взносов тоже будет меньше. Посчитайте взносы за неполный год в калькуляторе взносов или в Эльбе.
Уменьшение налогов на страховые взносы
Налог на УСН «Доходы» и патенте можно уменьшить на сумму взносов. Налог уменьшают только те взносы, которые заплатили в тот же период, за который считаете налог. Например, налог УСН за первое полугодие 2023 можно уменьшить на взносы, которые заплатили с 1 января до 30 июня 2023 года.
ИП без сотрудников могут уменьшить налог полностью на страховые взносы за себя, а ИП с сотрудниками — не больше 50% от суммы налога на взносы за себя и за сотрудников.
На УСН «Доходы минус расходы» страховые взносы не уменьшают налог, а включаются в состав расходов.
Подробнее о правилах уменьшения читайте в статье.
С 2023 года правила уменьшения налогов на взносы, при переходе на уплату с помощью ЕНП, изменились. Подробнее об этом мы рассказали в статье ниже.
Ответственность за неуплату страховых взносов
За каждый день просрочки начисляют пени. Их размер можно рассчитать в калькуляторе. Например, если заплатить фиксированную часть взносов за 2022 год на 30 дней позже, начислят 355 рубля пеней.
Ещё могут заблокировать банковский счёт, но только если не заплатить взносы по требованию налоговой.
Отчётность по взносам ИП за себя сдавать не нужно
Просто заплатите в налоговую нужную сумму.
Создавайте платёжки в Эльбе
Оплатите взносы за пару кликов. Пользуйтесь всеми возможностями Эльбы 30 дней бесплатно.
Когда можно не платить страховые взносы за себя
Обратите внимание, отсутствие дохода не отменяет обязанность платить страховые взносы. Законом предусмотрены лишь исключительные случаи, когда ИП вправе не платить взносы:
- военная служба;
- отпуск по уходу за каждым ребёнком до 1,5 лет, но не более 6 лет в общей сложности;
- уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
- проживание супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более 5 лет в общей сложности;
- период проживания за границей с супругами, направленными в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, постоянные представительства РФ при международных организациях, торговые представительства РФ в иностранных государствах и т п., но не более 5 лет в общей сложности.
Чтобы воспользоваться освобождением от страховых взносов, придётся предоставить подтверждающие документы налоговой, а также доказать отсутствие деятельности и доходов.
Как поможет Эльба
- Напомнит о сроках,
- Посчитает страховые взносы с учётом даты регистрации ИП и ваших доходов,
- Подготовит платёжки с правильными реквизитами,
- Уменьшит налог на страховые взносы.
Размер страховых взносов за прошлые годы
Размер страховых взносов в 2022 году
Фиксированная часть — 43 211 рублей, из которых:
- 34 445 рублей — на пенсионное страхование,
- 8 766 рублей — на медицинское страхование.
Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2022 год — 275 560 рублей.
Размер страховых взносов в 2020-2021 годах
Фиксированная часть — 40 874 рублей, из которых:
- 32 448 рублей — на пенсионное страхование,
- 8 426 рублей — на медицинское страхование.
Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2020-2021 год — 259 584 рубля.
Размер страховых взносов в 2019 году
Фиксированная часть — 36 238 рублей, из которых:
- 29 354 рублей — на пенсионное страхование,
- 6 884 рублей — на медицинское страхование.
Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2019 год — 234 832 рубля.
Размер страховых взносов в 2018 году
Фиксированная часть — 32 385 рублей, из которых:
- 26 545 рублей — на пенсионное страхование,
- 5 840 рублей — на медицинское страхование.
Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2018 год — 212 360 рублей.
Размер страховых взносов в 2017 году
Фиксированная часть — 27 990 рублей, из которых:
- 23 400 рублей — на пенсионное страхование,
- 4 590 рублей — на медицинское страхование.
Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2017 год — 191 790 рублей.
Размер страховых взносов в 2016 году
Фиксированная часть — 23 153 рублей 33 копейки, из которых:
- 19 356 рублей 48 копеек — в ПФР,
- 3 796 рублей 85 копеек — в ФОМС.
Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2016 год — 158 648 рублей 69 копеек.
Размер страховых взносов в 2015 году
Фиксированная часть 22 261 рублей 38 копеек, из которых:
- 18 610 рублей 80 копеек — в ПФР,
- 3 650 рублей 58 копеек — в ФОМС.
Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2015 год — 152 536 рублей 98 копеек.
Размер страховых взносов в 2014 году
Фиксированная часть — 20 727 рублей и 53 копейки, из которых:
- 17 328 рублей 48 копеек — в ПФР,
- 3 399 рублей 05 копеек — в ФОМС.
Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2014 год — 142 026 рублей и 89 копейки.
Взносы перестали делить на страховую и накопительную части, теперь их следует перечислять одной платежкой на КБК страховой части.
Размер страховых взносов в 2013 году
Общая сумма взносов за год составляет 35 664 рублей 66 копеек:
- 32 479,20 рублей — в ПФР
- 3 185,46 рублей — в ФОМС.
Взнос в ПФР делится на страховую и накопительную части.
Размер страховых взносов в 2012 году
Сумма взносов — 17 208 рублей 25 копеек:
- 14 386,32 рублей — в ПФР
- 2821,93 рублей — в ФОМС.
Взнос в ПФР делится на страховую и накопительную части, которые уплачиваются отдельно. Предприниматели, старше 1967 года, платят только страховую часть, остальные — и ту, и другую.
Статья актуальна на 30.01.2023
Источник: e-kontur.ru