Риски — это ситуации, когда «что-то пошло не так» и есть опасность не добиться запланированных в бизнес-плане показателей проекта. Не в традициях российского бизнеса думать о рисках. Тем не менее, анализ рисков — это обязательный раздел профессионального бизнес-плана.
Анализ рисков содержится в требованиях любого банка, любой организации, предоставляющей государственные льготы и преференции, любого международного стандарта бизнес-планирования. Проанализировать риски в бизнес-плане потребует любой инвестор и любая комиссия гранта по предоставлению средств на создание и развитие бизнеса. Не должен забывать об анализе рисков и инициатор проекта, если хочет разработать бизнес-план, пригодный для реализации.
По каждому виду рисков в бизнес-плане должны быть проанализированы
- Меры по снижению (исключению),
- Вероятность возникновения,
- Степень влияния на показатели проекта,
- Возможность управления риском.
Обычно в бизнес-плане анализируются следующие риски.
Как финансовые риски предпринимателя влияют на бизнес в целом
Экологические риски
Рассматриваемый в бизнес-плане проект может нанести вред экологии. Риски возникновения такой ситуации должны быть рассмотрены в этом разделе.
Как видите, риски могут возникнуть самые разнообразные. Важно, чтобы экономика проекта была устойчивой к изменению планируемых исходных данных — сумме требуемых инвестиций, объёму и цене продаж, косвенным и прямым расходам и другим. Для анализа устойчивости проводят анализ чувствительности, который является обязательной частью финансового плана бизнес-плана. Если проект слишком чувствителен к изменению исходных данных, нужно его улучшать или отказаться от него.
На нашем сайте размещены примеры разработанных нами бизнес-планов, отзывы наших заказчиков, запись нашего семинара на тему бизнес-планирования на ТВ «Успех», а также процедура заказа бизнес-плана. Как можно сэкономить при заказе этой работы, мы написали в разделе «Стоимость разработки бизнес-плана». Если вы заполните этот вопросник для подготовки коммерческого предложения, мы пришлём вам КП, учитывающее возможности такой оптимизации.
Пример оценки рисков проекта при составлении бизнес — плана
Риск недофинансирования проекта
Примеры финансовых рисков бизнес проекта
Пример анализа финансовых рисков в несколько этапов
В целях полной оценки возможных финансовых рисков в ОАО «Кемеровоспецстрой», необходимо подходить комплексно к методам оценки и провести анализ по всем видам финансовых рисков.
Анализ рисков снижения финансовой устойчивости на примере предприятия
На первоначальном этапе необходимо оценить абсолютные и относительные показатели финансовой устойчивости предприятия. В таблице 1 представлены основные абсолютные показатели финансовой устойчивости ОАО «Кемеровоспецстрой».
Таблица 1 – Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости ОАО «Кемеровоспецстрой»
В ОАО «Кемеровоспецстрой» на протяжении 2015-2017 года наблюдается абсолютная финансовая устойчивость. Для оценки финансовой устойчивости экономического субъекта возможно использовать также и относительные показатели (таблица 2).
Таблица 2 — Динамика относительных показателей финансовой устойчивости ОАО «Кемеровоспецстрой»
Уровень нормативного значения коэффициента соотношения заемных и собственных средств составляет 0,7 пункта, при этом в ОАО «Кемеровоспецстрой» данный показатель в 2016 год составил 0,5 пункта, что меньше 2015 года на 0,32 пункта, в 2017 году наблюдается рост данного показателя до 0,67 пункта. В целом по итогам 2016 и 2017 года коэффициент соотношения заемных и собственных средств соответствует нормативному значению.
Уровень нормативного значения коэффициента маневренности собственного капитала составляет 0,2-0,5 пункта, при этом в ОАО «Кемеровоспецстрой» данный показатель в 2016 год составил 0,08 пункта, что больше 2015 года на 0,6 пункта, в 2017 году значение данного коэффициента практически осталось неизменным, снизившись всего на 0,01 пункта. В целом анализируемый коэффициент находится на уровне выше нормативного значения.
Уровень нормативного значения коэффициента обеспеченности оборотного капитала собственными источниками финансирования составляет 0,1 пункт, при этом в ОАО «Кемеровоспецстрой» данный показатель в 2016 год составил 0,62 пункта, что больше 2015 года на 0,15 пункта, в 2017 году значение данного коэффициента снизилось на 0,08 пункта относительно 2016 года.
Уровень нормативного значения коэффициента автономии составляет 0,5 – 0,7 пункта, при этом в ОАО «Кемеровоспецстрой» данный показатель на протяжении всего анализируемого периода находится в рамках нормативно установленного значения
В ходе проведенного анализа можно сделать вывод о том, что ОАО «Кемеровоспецстрой» на протяжении последних трех лет компания является практически финансово независимым и имеет высокий уровень финансовой устойчивости.
Итоговым этапом анализа рисков снижения финансовой устойчивости, является анализ вероятности возникновения несостоятельности (банкротства). Оценку вероятности возникновения банкротства, на наш взгляд, целесообразно провести на основе методики Э.Альтмана (таблица 3).
Таблица 3 — Оценка вероятности возникновения риска банкротства в ОАО «Кемеровоспецстрой» по методике Э.Альтмана (пятифакторная модель)
| Показатели | 2015 г. | 2016 г. | 2017 г. |
| X1 – удельный вес оборотного капитала в совокупных активах | 0,86 | 0,87 | 0,87 |
| X2 – удельный вес нераспределенной прибыли в совокупных активах | 0,51 | 0,63 | 0,57 |
| X3 – рентабельность совокупных активов | 0,22 | 0,20 | 0,12 |
| X4 – коэффициент соотношения акционерного капитала и обязательств | 1,22 | 2,00 | 1,50 |
| Z5 – доходность совокупных активов | 1,49 | 1,34 | 1,35 |
| Z – показатель вероятности банкротства | 3,71 | 3,96 | 3,44 |
| Уровень вероятности банкротства | min | min | min |
Оценив риск возникновения вероятности банкротства по методике Э.Альтмана, в ОАО «Кемеровоспецстрой», нам удалось определить, что на протяжении последних трех лет такой риск носит минимальный характер.
Анализ рисков несбалансированной ликвидности на примере предприятия
Уровень текущей и перспективной платежеспособности предприятия рассчитывается на основе сопоставления соответствующих показателей ликвидности бухгалтерского баланса.
Оценка платежеспособности имеет цель выявления возможности предприятия погасить свои текущие, среднесрочные и долгосрочные обязательства за счет имеющихся у него активов. В целях оценки рисков несбалансированной ликвидности, необходимо рассчитать и проанализировать динамику показателей платежеспособности (таблица 4).
Таблица 4 – Анализ платежеспособности ОАО «Кемеровоспецстрой»
Уровень нормативного значения коэффициента абсолютной ликвидности составляет 0,2 пункта, при этом в ОАО «Кемеровоспецстрой» данный показатель в 2016 год составил 1,23 пункта, что больше 2015 года на 0,39 пунктов, в 2017 году наблюдается еще снижение коэффициента абсолютной ликвидности (-0,47 пункта).
Уровень нормативного значения коэффициента быстрой ликвидности составляет 0,5-07 пункта, при этом в ОАО «Кемеровоспецстрой» данный показатель в 2016 год составил 3,18 пункта, что больше 2015 года на 1,05 пункта, в 2017 году наблюдается снижение коэффициента абсолютной ликвидности (-1,10 пункта). В целом на протяжении всего анализируемого периода уровень коэффициента быстрой ликвидности находится на отметке выше нормативного значения.
Уровень нормативного значения коэффициента текущей ликвидности составляет 1-2 пункта, при этом в ОАО «Кемеровоспецстрой» данный показатель в 2016 год составил 4,41 пункта, что больше 2015 года на 1,65 пункта, в 2017 году наблюдается снижение коэффициента абсолютной ликвидности (-1,41 пункта). В целом на протяжении всего анализируемого периода уровень коэффициента текущей ликвидности находится на отметке выше нормативного значения.
Таким образом, риск несбалансированной ликвидности предприятия можно оценить как минимальный, т.к. на протяжении анализируемого периода все коэффициент платежеспособности находятся в зоне нормативного значения, но при этом в 2017 году относительно 2016 года наблюдается отрицательная их динамика.
Анализ кредитных рисков на примере предприятия
По состоянию на конец 2017 года, основываясь на данные бухгалтерской отчетности, можно сделать вывод о том, что в ОАО «Кемеровоспецстрой» отсутствуют долгосрочные и краткосрочные заемные средства. Динамика оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности представлена в таблице 5.
Таблица 5 – Динамика оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности
| Показатели | 2015 г. | 2016 г. | 2017 г. |
| Выручка, тыс.руб. | 1464134 | 1443249 | 1882815 |
| Среднегодовая величина дебиторской задолженности, тыс.руб. | 326821,5 | 402614 | 472565,5 |
| Среднегодовая величина кредиторской задолженности, тыс.руб. | 230292 | 214332 | 262166 |
| Период оборачиваемости дебиторской задолженности, дней | 80,36 | 100,43 | 90,36 |
| Период оборачиваемости кредиторской задолженности, дней | 56,62 | 53,46 | 50,13 |
| Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, оборотов | 4,48 | 3,58 | 3,98 |
| Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, оборотов | 6,36 | 6,73 | 7,18 |
| Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности | 1 : 1,4 | 1 : 1,9 | 1 : 1,8 |
Таким образом, как можно заметить, уровень оборачиваемости кредиторской задолженности на предприятии превышает уровень оборачиваемости дебиторской задолженности. При этом, в целом, за исключением оборачиваемости дебиторской задолженности в 2016 году, остальные показатели оборачиваемости имеют положительную динамику. Величина дебиторской задолженности в 2016 – 2017 году превышает величину кредиторской задолженности практически в 2 раза. В соответствии с учетной политикой в ОАО «Кемеровоспецстрой» создается резерв по сомнительным долгам, его величина на конец 2017 года составила 14075 тыс.руб., что составляет в среднем около 2,5% от имеющейся на конец года величины дебиторской задолженности.
Таким образом, можно сделать вывод о том, что кредитный риск на предприятии имеет высокое значение, поскольку на практике довольно распространены случаи банкротства организаций — дебиторов. Также к финансовым рискам следует тенденцию к увеличению договорных сроков оплаты за выполненные работы, оказанные услуги
Анализ инвестиционных рисков на примере предприятия
В настоящий момент предприятие не осуществляет вложений в крупные инвестиционные проекты. Вся его деятельность осуществляется в рамках заключенных договоров на оказание строительно-монтажных услуг, в связи с чем, инвестиционный риск на предприятии отсутствует.
Анализ инфляционных рисков на примере предприятия
Годовая инфляция в России по итогам 2017 года составила 2,5%, при ключевой ставке на конец года в 7,75%. Надо отметить, что такая рекордно низкая инфляция в России стала и самой низкой за всю историю страны. Уровень инфляции против 2016 года снизился более чем на 22 пункта (инфляция за 2016 год составляла 10%).
Оценка инфляционных рисков, как было отмечено в первой главе выпускной квалификационной работы, производится аналогично оценки инвестиционных рисков, только расчеты корректируются на уровень инфляции. В связи с тем, что предприятие не осуществляет вложений в крупные инвестиционные проекты инфляционный риск на предприятии имеет минимальный характер. Считать его полностью отсутствующим, является не правильным, т.к. уровень инфляции в стране все-таки существует.
Некоторые авторы, как уже было рассмотрено в первой главе выпускной квалификационной работы выделяют одним из видов финансового риска – налоговый риск. На наш взгляд, данный вид риска в настоящее время, в связи с повышением ставки НДС в 2019 году, является значимым в деятельности ОАО «Кемеровоспецстрой».
Согласно Докладу ЦБ РФ «Об оценки влияния повышения основной ставки НДС на инфляцию», повышение НДС с 18 до 20% при «зеркальном» переносе в цену конечного товара или услуги приводит к повышению цены на 1,7% (1,20/1,18 – 1=1,7%).
В связи с чем, в ОАО «Кемеровоспецстрой» изменение уровня ставки НДС окажет влияние на следующие аспекты деятельности;
— повысится величина налогового бремени;
— повысятся цены на оказываемые услуги;
— имеется риск снижения конкурентоспособности на рынке в ближайшей перспективе за счет роста цен на услуги и адаптации под новые цены других участников рынка (строительных организаций).
Таким образом, налоговый риск имеет ощутимый вес в деятельности ОАО «Кемеровоспецстрой».
В результате проведенной классификации и оценки финансовых рисков в ОАО «Кемеровоспецстрой», нам удалось определить, что предприятие в своей деятельности сталкивается с различными видами финансовых рисков, однако, не все риски оказывают влияние на его деятельность.
На наш взгляд, в систему оценки финансовых рисков необходимо включить риск снижения рентабельности. Дело в том, что показатели рентабельности продаж, затрат, услуг, активов и др., не возможно отнести к показателям, характеризующим только производственную деятельность. Данные показатели на наш взгляд, базируются именно на финансовой составляющей, поэтому риск потери рентабельности предлагается использовать и анализировать в качестве составляющего показателя, характеризующего уровень финансовых рисков предприятия. В таблице 6 представлена динамика основных показателей рентабельности деятельности ОАО «Кемеровоспецстрой».
Таблица 6 – Динамика показатели рентабельности в ОАО «Кемеровоспецстрой»
| Показатели | 2015г. | 2016г. | 2017г. |
| Выручка от реализации, тыс.руб. | 1464134 | 1443249 | 1882815 |
| Себестоимость, тыс.руб. | 1082098 | 1067393 | 1482210 |
| Прибыль от продаж, тыс.руб. | 194881 | 198423 | 158164 |
| Чистая прибыль, тыс.руб. | 164206 | 175169 | 118631 |
| Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс.руб. | 86328,5 | 114538 | 125272,5 |
| Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс.руб. | 764605,5 | 890029 | 1077103 |
| Среднегодовая величина активов, тыс.руб. | 884101 | 1031242 | 1235635,5 |
| Среднегодовая величина собственного капитала, тыс.руб. | 271003 | 629604 | 776516,5 |
| Рентабельность продаж, % | 13,31 | 13,75 | 8,4 |
| Рентабельность затрат, % | 18,01 | 18,59 | 10,67 |
| Рентабельность активов, % | 18,57 | 16,99 | 9,6 |
| Рентабельность основных средств, % | 225,74 | 173,24 | 126,26 |
| Рентабельность оборотных средств, % | 25,49 | 22,29 | 14,68 |
| Рентабельность собственного капитала, % | 60,59 | 27,82 | 15,28 |
Как можно заметить, динамика абсолютно всех показателей рентабельности в ОАО «Кемеровоспецстрой» является отрицательной в 2017 году, что обозначено снижением прибыли от продаж и чистой прибыли предприятия. Данный факт может в итоге оказать негативное влияние на риск возникновения банкротства, риск утраты платежеспособности, а также риск снижения уровня финансовой устойчивости. Недофинансирование предприятия и рост затрат на оказание строительно монтажных услуг могут оказать влияние на его конкурентоспособность с последующим ухудшением положения на рынке.
Рассмотрим более подробно динамику каждого показателя рентабельности и проведем оценку его возможного влияния на финансово – хозяйственную деятельность ОАО «Кемеровоспецстрой».
На рисунке представлена динамика показателей рентабельности продаж.
Уровень рентабельности продаж за анализируемый период снизился на 4,91%, что говорит о том, что на каждый рубль выручки от продаж предприятие стало получать на 0,05 руб. прибыли меньше. В конечном итоге данная ситуация будет способствовать общему недофинансированию деятельности предприятия.
На рисунке представлена динамика показателей рентабельности затрат.
Уровень рентабельности затрат за анализируемый период снизился на 7,34%, что говорит о том, что на каждый рубль затрат предприятие стало получать на 0,073 руб. прибыли меньше. В конечном итоге данная ситуация будет способствовать снижению эффективности деятельности и может косвенно повлиять на уровень финансовой устойчивости и платежеспособности, так как рост затрат при снижении прибыли ведёт к дополнительной финансовой нагрузке на предприятие.
На рисунке представлена динамика показателей рентабельности активов.
Снижение уровня рентабельности активов и собственного капитала, вызвано общим снижением чистой прибыли в ОАО «Кемеровоспецстрой». Данное обстоятельств свидетельствует об ухудшении имущественного состояния предприятия и может так же стать фактором снижения его финансовой независимости, т.к. недофинансирование деятельности предприятия собственными средствами ведет к необходимости привлечения заемных средств, что в итоге оказывает влияние на ее автономность (независимость).
Обобщенные результаты анализа финансовых рисков предприятия
В таблице 7 представлена итоговая группировка и характеристика финансовых рисков в ОАО «Кемеровоспецстрой».
Таблица 7 – Группировка и общая оценка финансовых рисков ОАО «Кемеровоспецстрой»
| Наименование риска | Уровень риска по шкале от 0 до 5 | Пояснения |
| 1. Риск снижения финансовой устойчивости | 5 | В данный момент предприятие имеет устойчивое финансовое состояние и высокий уровень платежеспособности, однако, снижение показателей прибыли и рентабельности, может способствовать повышению риска недофинансирования деятельности предприятия, а как следствие, ухудшению его имущественного состояния. |
| 2. Риск несбалансированной ликвидности | 5 | |
| 3. Кредитный риск | 3 | В целом, по состоянию на конец 2017 года на предприятии отсутствуют долгосрочные и краткосрочные заемные средства, однако, как отмечают собственники предприятия, данный вид риска имеет довольно высокое значение, т.к. наблюдается положительная тенденция банкротства предприятий – дебиторов. |
| 4. Инвестиционный риск | 0 | Предприятие не осуществляет инвестиционных проектов, в связи, с чем риск отсутствует. |
| 5. Инфляционный риск | 1 | Инфляционный риск имеется в рамках действующего положительного уровня инфляции. |
| 6. Налоговый риск | 2 | Налоговый риск выражается в повышении ключевой ставки НДС до 20%, что будет способствовать повышению налоговой нагрузки на предприятие. |
| 7. Риск снижения рентабельности | 5 | Дальнейший рост затрат и снижение прибыли могут существенно повлиять на уровень показателей рентабельности, что в конечном итоге окажет отрицательное влияние на финансовое состояние предприятия. |
Таким образом, нами был проведен комплексный анализ и оценка финансовых рисков ОАО «Кемеровоспецстрой», выявлены наиболее значимые для предприятия, по нашему мнению, финансовые риски. Представлена методика оценки и выделен отдельным видом финансового риска – риск снижения рентабельности.
На рисунке представлена бальная оценка анализируемых видов финансовых рисков для ОАО «Кемеровоспецстрой».
Как можно заметить, из данных представленных на рисунке, наиболее значимое воздействие на предприятие оказывают риски снижения финансовой устойчивости, риски несбалансированной ликвидности и риск снижения рентабельности.
Источник: schetuchet.ru
Раздел №6: Анализ рисков
При составлении и актуализации бизнес проектов обязательным разделом коммерческого проекта является оценка рисков в бизнес-плане. Этот раздел направлен на прогнозирование наступления негативных ситуаций при реализации проекта и способы их устранения, локализации или профилактики. Пренебрежение или недостаточное внимание к оценке возможных преград в реализации коммерческого плана может свести к полному провалу проекта. Поэтому планированию рисков и их нивелированию следует уделить достаточно серьёзное внимание, вплоть до привлечения специалистов. В некоторых компаниях создаются специальные подразделения риск менеджмента, которые участвуют в составлении бизнес плана на всех этапах.
От величины проекта зависит уровень анализа рисков. Для крупных компаний и отраслевых проектов используются математические алгоритмы вероятности наступления конкретных негативных ситуаций. Для менее крупных, достаточно проведения экспертизы рисков специалистами в области бизнес-планирования. В любом случае критерии отбора возможных осложнений для реализации любого проекта условно разделяются на общие и индивидуальные. Общие риски подробно описаны наукой и изложены во многих методичках по бизнес-планированию.
| Зачем вообще нужен бизнес план? | Раздел №5: Организационный план; |
| Какие части должны быть в бизнес плане? | Раздел №6: Анализ рисков; |
| Раздел №1: Составление резюме для плана; | Раздел №7: Способы снижения рисков; |
| Раздел №2: Описание компании и услуг; | Составление финансового раздела бизнес плана; |
| Раздел №3: Составление маркетингового плана; | Дополнения и приложения к плану; |
| Раздел №4: Производственный план компании; | Определение эффективности бизнес плана. |
Описание рисков в бизнес-плане – общий подход
Общие риски реализации бизнес-плана распространяются на все проекты. Их воздействие будет происходить независимо от воли проектанта или исполнителя проекта. К этим рискам относятся подконтрольные и бесконтрольные риски.
Бесконтрольные (системные) трудности связаны с отсутствием воздействия на причины их возникновения и невозможностью исправления. Задача планировщика коммерческого проекта предусмотреть в планировании системные трудности реализации и способы защиты или снижения их негативных последствий. К бесконтрольным рискам относятся: общегосударственная или мировая политическая, экономическая, социальная обстановка; форс-мажор и стихийные бедствия; социальные и природные катаклизмы; валютные риски, изменение правил налогообложения, валютного регулирования или торговли; законодательные изменения, направленные на снижение возможностей выполнения бизнес-проекта.
Отсутствие возможности влияния на бесконтрольные риски обязывает планировщика предусмотреть меры по уменьшению негативных последствий. К таким мерам относят: финансовые, экономические и организационные меры. К финансовым относятся: страхование, накопление средств, смежное инвестирование или займы. Экономические способы защиты от системных рисков направлены на создание условий для повышения ликвидности поставляемого товара или услуг. Организационные меры связаны с расширением географии продаж и размещения производственных площадей, мобильности в организационно-правовых формах ведения бизнеса.
Контролированные риски или несистемные относятся к трудностям реализации бизнесового проекта, которые находятся под влиянием исполнителя проекта и полностью или частично устраняемы. К ним относятся производственные, финансовые, рыночные и кадровые.
Техническое оснащение, состояние оборудования, объёмы продукции в целом и за единицу времени все это относится к производственным рискам. Финансовые проявляются в нехватке оборотных средств, повышении себестоимости, дебиторской задолженности. Кадровый потенциал любого проекта также влияет на его успешность. В кадровых рисках следует рассмотреть вопросы комплектации профессиональными сотрудниками, продуктивность труда и социальные меры защиты работников. Изменения рынка тех или иных товаров или услуг, научные и технологические усовершенствования производственных мощностей или качества товаров затрагивают рыночные риски.
Количество общих рисков выполнения намеченных бизнес-решений достаточно многообразен. Научные изыскания в этом вопросе имеют серьёзную глубину изучения и широкое многообразие. Но, более полно потенциальные риски в бизнес-плане проявляются при индивидуальном подходе.
Анализ рисков в бизнес-плане – индивидуальный подход
Индивидуальный анализ риска в бизнес-плане производится на конкретном документе бизнес-планирования (план, проект). Такой анализ производится после планирования производственной и маркетинговой части. По возможности анализирование рисков необходимо произвести в последнюю очередь планирования. Суть анализа должна состоять в критическом пересмотре всех ранее запланированных мероприятий и методов устранения выявленных рисков.
Как шаблон для выявления индивидуальных рисков используются правила выявления общих рисков. Путём перебора описанных наукой рисков, применительно к индивидуальному проекту, можно выделить опасные моменты потери капитала или краха компании.
В отличие от общего подхода выявления рисков бизнес-планирования, индивидуальный имеет динамичный характер. В процессе выполнения запланированных действий, реальная ситуация преподносит новые вопросы и непредвиденные трудности. Поэтому индивидуальное планирование учёта рисков и их нивелирования является одним из основных источников пересмотра различных элементов бизнес-плана.
Индивидуальный расчет рисков в бизнес-плане должен включать в себя не только описание негативных ситуаций, но и пути их преодоления. Общими методами управления рисками признано считать диверсификацию (расширение ассортимента, видов бизнеса, территорий распространения, источников сырья и т. д.), кадровую ротацию (подбор специалистов, организация курсов повышения квалификации, смена работников), обращение к услугам финансового аудита и прочее.
Самое главное в любом бизнес-плане – это его динамичность и оперативность внесения изменений. Статичность любого бизнес-планирования в условиях рыночной экономики, постоянно изменяющейся под действием различных факторов, может загубить любой даже самый выгодный проект.
Понравилась статья из нашего справочника? Сохраните в соц. сетях, расскажите друзьям — это лучшая благодарность нам! Поставьте свою оценку этой статье из справочника, а именно — Раздел №6: Анализ рисков, ПРОГОЛОСУЙТЕ — это анонимно и всем видно. Может есть чем поделиться и дополнить?
Источник: biznes-prost.ru