Объясняем, как снять ответственность с главных бухгалтеров за учет спорных операций по р/с компании.
Зачастую учредители и директора компаний забывают, что расчетный счет компании – это не их личный счет, совершая тем самым свои личные расходы за счет компании, а также требует от главных бухгалтеров учесть личные траты при расчете налога на прибыль.
Рассмотрим, как снять ответственность с главных бухгалтеров за учет спорных ситуаций.
Часто руководители перечисляют себе в подотчет крупную сумму денежных средств на неопределенный срок, а авансовые отчеты не представляют.
Для учета подотчета необходимо руководителю написать заявления на выдачу подотчетных денежных средств и предоставлять хотя бы часть чеков на покупку. Если же этого не происходит, то безопаснее начислить на зависшие без отчета деньги НДФЛ и взносы. Иначе это сделают налоговики, уже со штрафами и пенями. С требованиями ревизоров согласны и судьи (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 14.07.16 № Ф07-5021/2016).
Как принимать решения в бизнесе для самозанятых 25 05 2023
Необходимо обратить внимание, что когда компания выдает деньги из кассы без заявления или директор еще не вернул ранее полученный подотчет, налоговики считают это нарушением правил работы с наличными. Если нет оснований для выдачи денег, нет и самих подотчетных. Инспекторы прибавляют их сумму к остатку по кассовой книге.
Если сальдо будет выше лимита, компания его превысила и возможен штраф до 50 000 руб. (ст. 15.1 КоАП РФ).
Чтобы снизить риски при выдаче подотчета, сначала необходимо оформить документы на возврат долга и составить приходный кассовый ордер. Затем получить заявление, в котором директор увеличит сумму на задолженность по предыдущему подотчету. За директором так и останется долг, а компания ничего не нарушит.
Нередко руководители компаний, совершая покупки в магазинах для целей компании, одновременно закупают продукты и товары для личных целей, а затем требуют возместить всю сумму по чеку.
Для принятия данных расходов в затраты организации необходимо:
- получить письменное заявление от руководителя на фирменном бланке компании о возмещении расходов по документу;
- к заявлению приложить документы, подтверждающие закупку;
- оформить авансовый отчет.
При этом опасно включать личные покупки руководителя такие, как косметические товары и прочее, в расчеты по налогу на прибыль. Если все же необходимо компенсировать непроизводственные траты руководителю, то необходимо исчислить НДФЛ и страховые взносы. Включить же их в затраты по налогу на прибыль не рекомендуется.
Руководители компаний могут пообедать в кафе или ресторане, а потом принести чеки бухгалтеру и предложить списать расходы за счет компании. В затраты по налогу на прибыль можно взять данные расходы, если есть условие в трудовом или коллективном договоре о бесплатном питании. Если такого условия нет, списать бесплатное питание будет сложно. Оно положено только сотрудникам, которые работают во вредных условиях (ст. 222 ТК РФ).
5 признаков того, что вам 100% нужно увольняться с работы
Данные расходы можно учесть как представительские расходы компании.
Для этого необходимо:
- составить смету на банкет;
- издать приказ руководителя о представительских расходах;
- составить отчет о мероприятии.
Если же из чека ясно, что обед явно на одного, то включать затраты в представительские расходы опасно, т.к. инспекторы проверяют, присутствовали ли на мероприятии потенциальные контрагенты. В судебной практике есть примеры, когда налоговики проверяли списки приглашенных участников на деловой обед и выясняли, что на нем были исключительно представители компании. Такие затраты ревизоры снимают, и судьи их поддерживают (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 23.12.16 № Ф07-12163/2016).
Не следует забывать, что представительские расходы можно учесть только в пределах норм. Это не больше 4% от расходов на оплату труда (п. 2 ст. 264 НК РФ).
Если траты невозможно учесть как представительские расходы, но директор требует их возместить, то можно их списать за счет чистой прибыли, начислив НДФЛ и страховые взносы. Ведь это будет очевидно, что расходы непроизводственные и это доход директора. Страховые взносы и НДФЛ необходимо начислить за месяц, в котором признаны расходы.
Сумму НДФЛ удержать из ближайшей денежной выплаты директору (п. 4 ст. 226 и п. 1 ст. 420 НК РФ).
Расходы на автомобиль можно учесть как траты на служебный транспорт.
Для этого необходимо:
- заключить договор аренды транспортного средства с физическим лицом – руководителем компании;
- заполнить путевые листы;
- начислить, удержать и перечислить НДФЛ с суммы аренды по договору.
Тем самым можно будет принять в затраты расходы на ГСМ, расходы на ремонт и содержания автомобиля.
- Расходы на отдых вместо командировки:
Проблемы с учетом затрат возможны, когда руководство совмещает деловую поездку с отдыхом или прямо просит отразить отпуск как командировку.
Для учета затрат необходимо получить у директора документы на проезд и проживание, в частности, билеты и счета из гостиницы (п. 49 ст. 270 НК РФ и письмо Минфина России от 28.04.10 № 03-03-06/4/51), отчет о поездке. Из него должно быть ясно, что поездка была связана с деятельностью компании, а не с отдыхом.
Если документов на поездку нет или из бумаг ясно, что это не командировка, признавать затраты опасно. Например, если поездка приходится на нерабочее время, в частности на новогодние каникулы.
Для того, чтобы поездка носила служебный характер, руководителю, необходимо предоставить отчеты и протоколы о встречах с контрагентами, заключенные договоры, анализ рынка сбыта компании и конкурентов, документы на покупку активов и пр.
Источник: taxlab.ru
Может ли предприниматель нанять себе директора
Закон не запрещает предпринимателю нанять управленца и назвать его должность «директор». Его можно наделить широкими полномочиями, вплоть до подписания документов. Нельзя занять эту должность в «своем ИП», поэтому нужно подобрать другую кандидатуру. Но следует учитывать, что за решения всех топ-менеджеров нести ответственность придется самому бизнесмену.
Под термином «генеральный директор» понимают главного управленца юридического лица в форме ООО, его единоличный исполнительный орган. Представляет свою компанию, действует от ее имени без доверенности. Назначается собственниками бизнеса из своих рядов или нанимается со стороны. Имеет полномочиями вести финансово-хозяйственную деятельность организации, на него возлагают ответственность за все решения.
ИП – это не организационно-правовая форма компании, а статус гражданина. Он позволяет заниматься коммерческой деятельностью на свой страх и риск. ИП не является юридическим лицом, поэтому у него не может быть исполнительного органа.
Но директор у ИП быть все же может. Ведь себе в штат он вправе нанимать любых работников, в том числе управленцев. Поэтому можно принять на работу специалиста с определенным кругом обязанностей, назвать его должность «директор», оформить на него нотариальную доверенность. Это не слишком распространенная практика в деловой среде, но законом такое не запрещено.
Какими могут быть полномочия
Объем полномочий зависит от того, зачем предприниматель собирается принимать на работу топ-менеджера. Причины разные, но выделим основные:
- ИП не хочет сам заниматься бумажной работой, «ходить по инстанциям». В принципе, для этой цели необязательно нанимать именно директора. Достаточно составить у нотариуса доверенность на любое лицо, которому предприниматель доверяет, прописать в ней объем полномочий представителя. Это может быть в том числе подпись документов, представление интересов бизнесмена в государственных структурах, банках, прочих организациях.
- Нужен специалист, который поможет развивать бизнес или его отдельное направление. Например, у бизнесмена есть магазин, но он не знает, как им управлять. Нанять управляющего в магазин будет очень кстати.
- У ИП большой бизнес, топ-менеджеры нужны ему для распределения функций. Например, планирование и подготовку сделок возьмет на себя исполнительный директор, закупки – коммерческий, управление денежными потоками – финансовый. Функции каждого из них прописываются в договоре, дополнительно можно составить должностные инструкции.
Примечание. Название должности может быть любым, но все же лучше воздержаться от громких фраз. Это может насторожить контрагентов. При таком формальном «двоевластии» будет похоже, что ИП – номинальная фигура.
Кто отвечает за все
Иногда собственник хочет полностью устраниться от бизнеса и получать с него только доход, а весь груз принятия решений, последствия этого переложить на другое лицо. Однако сделать этого не получится. Ответственность перед третьими лица за свою деятельность предприниматель несет сам, в том числе и за действия топ-менеджмента.
Директор несет ответственность за свои нарушения перед нанявшим его бизнесменом. Если он не исполнит должностные обязанности, предприниматель сможет, например, лишить его премии или уволить. И если из-за его действий бизнес потерпит крах, вся долговая нагрузка ляжет на плечи ИП.
Причем по закону имущество такого гражданина не делится на «частное» и «предпринимательское». Это значит, что долги по налогам ИП могут быть взысканы за счет средств на личном счете (вкладе) гражданина.
Если предприниматель посчитает, что необходимо нанять топ-менеджера и наделить его широким кругом полномочий, ему следует тщательно отбирать кандидатуру. Полную свободу действий можно поручить только проверенному человеку, иначе есть риск провалить бизнес и лишиться имущества.
Можно ли наняться в «свое ИП»
Если у ИП все же может быть директор, вправе ли он сам занять эту должность? Единственный участник ООО может возложить на себя полномочия руководителя или наняться на другую позицию в свою фирму? Действует ли это правило для ИП?
Тут ответ однозначный – нет, гражданин не может стать директором в своем ИП, равно как и работать на другой должности. Причина: «индивидуальный предприниматель» – это лишь статус физического лица, а не форма организации. Получается, чтобы наняться к себе на работу, гражданин Иванов И.И. должен заключить трудовой договор с ИП Ивановым И.И. Однако сделки с самим собой, пусть и в разных статусах, противоречат здравому смыслу и законодательно запрещены.
Выводы
Закон не запрещает предпринимателю нанять себе управленца. Это не совсем то же самое, что первое лицо организации, хотя многие функций у таких руководителей могут быть схожи. Директор ИП сможет действовать от имени предпринимателя только на основании доверенности, заверенной у нотариуса. Ему можно поручить в том числе подпись отчетов и общение с ФНС.
Как и любой наемный работник, руководитель обязан выполнять функции, закрепленные в трудовом договоре. При этом ответственность за свою работу он несет перед работодателем, то есть предпринимателем. Перед третьими лицами за деятельность ИП директор отвечать не будет – эта обязанность возложена законом на самого бизнесмена.
Источник: moneymakerfactory.ru
Какую должность занимает индивидуальный предприниматель в ИП
Какая должность у индивидуального предпринимателя в ИП по документам — никакой. Бизнесмен без образования юридического лица не имеет права принимать себя на работу, поэтому не может занимать какую-либо штатную единицу.
Есть ли должность у ИП по документам
Чтобы разобраться в этом вопросе, достаточно рассмотреть правоустанавливающие документы, на основании которых присваивается статус ИП:
- свидетельство о государственной регистрации подтверждает, что, в соответствии с Федеральным законом «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» , в Единый государственный реестр внесена запись о регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;
- выписка из Единого реестра ИП содержит сведения об индивидуальном предпринимателе;
- уведомление о постановке на учет в налоговом органе сообщает, что бизнесмен зарегистрирован в качестве физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.
Выбранная правовая форма не подразумевает наличие названия фирмы и руководителя. Во всех устанавливающих документах звучит определение «Индивидуальный предприниматель Ф.И.О.», которое является ответом на вопрос: ИП — руководитель или директор. Ни то, ни другое. Юридически бизнесмен остается физическим лицом, но наделенным определенными правами и обязанностями.
В частности, в его полномочиях нанимать штат сотрудников, отчитываться в Пенсионный фонд за работников, но без права принимать себя в штат сотрудников, как юридическое лицо, вести трудовую книжку для себя, отчитываться о своем стаже. Правоустанавливающие документы поясняют, какая должность у ИП при заполнении документов, — название руководящей позиции не предусмотрено, кроме как индивидуальный предприниматель.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, может ли быть директор у ИП и может ли он сам занимать эту должность. Используйте эти инструкции бесплатно.
Правомерность назначения ИП себя директором
Основатель бизнеса имеет неограниченный круг обязанностей. Он вправе брать на себя функции всех или нескольких сотрудников, в его ведении организация работы, подбор персонала, поиск клиентов. Бизнесмен решает все вопросы своей единоличной властью, над ним не стоит совет учредителей, который наделяет его полномочиями, но он и не является директором.
Наличие названия должности у ИП без работников предполагает наем на работу, чего ИП в отношении себя делать не вправе. По закону, ответ на вопрос может ли ИП быть директором в своем ИП всегда отрицательный. По сути, выполняя обязанности главы фирмы, он остается директором только номинально. Все кадровые и отчетные распоряжения заверяются подписью бизнесмена без наименования должности ИП в документах, если он руководитель, и печатью при наличии таковой.
Может ли ИП принять на работу директора
Часто бизнес, начинавшийся с небольшой торговой точки, разрастается в сетевую компанию и имеет достаточно большой штат сотрудников. Нагрузка на ИП растет пропорционально его бизнесу. Со временем встает вопрос о приеме в компанию помощника руководителя. Может ли у ИП быть директором другое лицо? Может.
Закон не ограничивает права бизнесмена нанимать сотрудников любых должностей. Но стоит иметь в виду, что за ИП остается руководящая роль. Сотрудник, принятый в качестве директора, самостоятельно принимает управленческие решения только при наличии доверенности от бизнесмена.
В свою очередь, владелец частного бизнеса вправе работать параллельно в другой организации. Ограничений по занимаемым должностям как наемного сотрудника у ИП нет. Только соответствие предъявляемым требованиям к профессиональным качествам и наличие свободного времени решает, может ли ИП занимать должность директора в другой организации, работая в найме.
Особый статус частного лица, занимающегося предпринимательской деятельностью, ставит его в один ряд с юридическими организациями, ограничивая по ряду прав. Это часто вносит путаницу в определениях, в том числе индивидуальный предприниматель — это должность или нет в штатной расстановке фирмы. Во избежание ошибки правильно руководствоваться правоустанавливающими документами, где, в соответствии с законом, прописано, в каком качестве ведется предпринимательская деятельность.
Источник: ppt.ru
