В работе XIII Всероссийского налогового форума ТПП РФ, состоявшегося 27-28 ноября, приняло участие более тысячи человек – представители бизнеса, министерств и ведомств, законодатели и эксперты. Пять проблем в налоговой сфере, которые, по мнению бизнеса, необходимо решить, назвал в своем выступлении президент ТПП РФ Сергей Катырин.
Первое . По данным Минфина РФ, уровень налоговой нагрузки на бизнес составляет порядка 32 процентов. По оценкам Палаты, уровень фискальной нагрузки в России выше. Помимо налогов и сборов, бизнес обязан уплачивать так называемые обязательные неналоговые платежи, которые не учитываются при подсчете совокупной нагрузки на бизнес.
ТПП РФ провела анкетирование бизнеса. Так, 55 процентов опрошенных оценили уровень налоговой нагрузки как высокий, 45 — как средний. При этом 43 процента опрошенных отметили, что уровень налоговой нагрузки вырос, а 49 – что налоговые условия не изменились. Как правило, бизнес связывает рост налоговой нагрузки с отменой некоторых льгот, а также повышением налогов на землю и недвижимое имущество из-за завышения кадастровой стоимости объектов налогообложения. Это общероссийская проблема, которую необходимо системно решать, подчеркнул Сергей Катырин.
Больше не придётся платить налоги! / Налоговая поддержка бизнеса в 2022 году
Второе. Одним из основных вопросов 2017 года стали налоговые льготы. Палата считает необходимым перед принятием решения об их отмене или введении просчитывать возможный макроэкономический эффект. На практике нередко налоговые льготы и преференции произвольно отменяются или вводятся, минуя широкое общественное обсуждение.
Сами решения по отмене либо введению налоговых льгот должны быть более взвешенными и экономическими обоснованными. Так, бизнес позитивно расценивает возможность применения инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций, позволяющий вычесть из налога расходы на новое оборудование. Но вот с налогом на движимое имущество организаций ситуация неоднозначная.
Предприятие потратило значительные средства на обновление оборудования, рассчитывая на льготу, но решение о ее введении передают регионам. Регионы, рассчитывая на дополнительные доходы, льготу предоставлять не торопятся. Мы получим рост тарифов и цен, инвестиционные проекты будут замедлены, а то и остановлены, заметил Президент ТПП РФ.
Третье . Необходимо в ближайшее время завершить работу по систематизации и правовому регулированию неналоговых платежей в РФ. В редакции законопроекта «О регулировании обязательных платежей юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», внесенного на рассмотрение в Правительство, учтены ключевые предложения Палаты.
Государственно-правовое управление Президента РФ в заключении на законопроект изложило замечания концептуального характера: непосредственно в законопроекте нужно предусмотреть исчерпывающий перечень неналоговых платежей, установить правила исчисления отдельных платежей, более конкретно определить перечень прав и обязанностей плательщиков и администраторов платежей и т.д. Иными словами, закон о неналоговых платежах должен стать своего рода «неналоговым кодексом». Палата, сказал Сергей Катырин, такой подход в целом поддерживает и готова участвовать в доработке законопроекта, учитывая, что Президентом РФ поручено внести его на рассмотрение Госдумы до 15 декабря нынешнего года.
Как ФНС находит нелегальных предпринимателей. Деятельность без регистрации. Что будет?
Четвертое . Поправками в Налоговый кодекс РФ были внесены критерии получения налогоплательщиками необоснованной налоговой выгоды. В итоговой редакции закона № 163-ФЗ удалось отказаться от формального подхода к выявлению такой выгоды. Первоначальная версия возлагала на предпринимателей несвойственные для них обязанности по проверке своих контрагентов, а в случае, если налогоплательщик не проявит «должную осмотрительность», на него могли возложить обязанность отвечать по цепочке за контрагентов.
Теперь основным критерием для установления законности операций служит реальность сделки. Однако в законе отсутствуют важные для налогоплательщиков гарантии, такие как презумпция добросовестности, концепция действительного экономического смысла сделок и др.
Пятое . В рамках анкетирования Палата задала представителям бизнеса ряд вопросов относительно качества налогового администрирования. Почти половина опрошенных отметила, что условия взаимодействия с налоговыми органами улучшились. Это, в первую очередь, связанно с тем, что ФНС России активно продвигает электронные сервисы, которые позволяют упростить взаимоотношения с налогоплательщиками. Почти 90 процентов респондентов не обращались в суд по налоговым спорам – это говорит о сокращении нарушений со стороны бизнеса и о досудебном урегулировании споров.
Однако, отметил глава ТПП РФ, у налогоплательщиков по-прежнему имеется ряд предложений по совершенствованию механизмов взаимодействия с налоговыми органами. Так, бизнес беспокоит быстрый рост количества и объемов запрашиваемой у налогоплательщика информации и документов в электронном виде. «Электронное общение»» должно было упростить взаимодействие с налоговыми органами. Но в запросах по-прежнему отсутствует четкое указание на необходимые документы, делается так называемый «сплошной» запрос. Фактически процесс ничем не отличается от того, когда такой же объем документов передавался в бумажном виде почтой или курьером. Эту проблему необходимо решить, подчеркнул Сергей Катырин.
С интересом был выслушан доклад руководителя Федеральной налоговой службы Михаила Мишустина.
Создание лучших практик налогового администрирования было бы невозможно без поддержки бизнес-сообщества, отметил он, и выразил признательность ТПП РФ и бизнесу за активное участие в проведении реформы контрольно-кассовой техники. Первый этап этой реформы завершен, сообщил глава ФНС.. По-новому работает 477 тысяч налогоплательщиков (это почти 1,5 млн касс), для них полностью ликвидированы существовавшие ранее девять форм кассовой отчетности.
Еще один цифровой проект ФНС РФ – система маркировки товаров. Чипирование меха дало отличные результаты. Летом была запущена система маркировки товаров, что поможет бороться с подделками и с завышением цен.
Важный элемент бесконтактного контроля – система АСК НДС. И если в 2016 году 148 тысяч налогоплательщиков уточнили свои обязательства по требованиям системы, то в нынешнем – всего 90 тысяч. Количество фиктивных компаний сократилось более, чем в 2 раза. При этом не только повышается собираемость налогов, но и создаются преференции для законопослушного бизнеса – сокращены сроки возмещения НДС с трех до двух месяцев, работает механизм налогового поручительства, что тоже ускоряет возмещение налога.
В этом году стартовал проект по пресечению незаконных схем возмещения НДС при экспорте зерновых и масличных культур. В третьем квартале сумма возмещения НДС уменьшилась более, чем в 2 раза, и это при росте экспорта на 20 процентов.
Количество жалоб, связанных с оспариванием результатов выездных налоговых проверок, с начала года снизилось на 10,5 процента.
Есть позитивная динамика налоговых поступлений, сообщил Михаил Мишустин: за 10 месяцев года в консолидированный бюджет страны РФ поступило более 14 трлн рублей (рост на 19 процентов). Поступление страховых взносов выросло на 8,6 процента и составило 4,6 трлн рублей.
Источник: refportal.com
Центральный аппарат ФНС будет сокращать сроки налоговых проверок и объем истребуемых документов
‘>Об этом в ходе всероссийской конференции уполномоченных по защите прав предпринимателей заявил руководитель Федеральной налоговой службы Даниил Егоров. На конференции были представлены материалы специального доклада «Ключевые проблемы бизнеса в условиях санкций и структурной трансформации в 2023 году», который вошел в состав ежегодного доклада Президенту России Уполномоченного по защите прав предпринимателей Бориса Титова.
В числе прочих тем спецдоклад содержит предложения от бизнеса по улучшению налогового администрирования. «Налоговое администрирование всегда было одним из тех аспектов, которые наиболее чувствительны для предпринимателей. За последний год внимание ФНС к бизнесу только усилилось. Но, к счастью, руководство налоговой службы слышит голос тех, с кем работает. Думаю, с участием центрального аппарата ФНС нам удастся устранить те бюрократические препоны, которые мешают законопослушному бизнесу», – отметил в начале встречи Уполномоченный при Президенте России по защите прав предпринимателей Борис Титов.
В своем выступлении Даниил Егоров отметил, что за последние несколько лет ФНС сократила количество налоговых проверок. Сейчас проверяется один налогоплательщик из 1000, среди МСП эта цифра еще ниже – один из 10000. На очереди – сокращение объема истребуемых документов.
Также Даниил Егоров рассказал, что на базе двух межрегиональных инспекций по работе с крупнейшими налогоплательщиками проводится эксперимент. В результате этой работы удалось сократить объем истребований у крупнейших налогоплательщиков на 80%. «В этом году переводим все межрегиональные инспекции на подобный контроль, после чего такую систему будем постепенно внедрять по всей стране. Это изменение бизнес-процесса, поэтому потребуется время», – пояснил Даниил Егоров.
Кроме того, глава налогового ведомства пообещал разработать внутренние критерии ФНС для применения блокировки счетов с учетом стажа работы проверяемого предприятия и результатов предыдущих проверок.
Все остальные предложения, представленные в спецдокладе омбудсмена, по словам Даниила Егорова, в ближайшее время будут рассмотрены специалистами ФНС более детально.
Важно отметить, что системные проблемы в сфере предпринимательства, с которыми сталкивается бизнес в Алтайском крае, в частности, проблемные вопросы в отраслевых сферах регулирования: налоги, налоговая политика в отношении субъектов предпринимательской деятельности, были направлены региональным бизнес-омбудсменом Андреем Осиповым 28 марта 2023 года в Аппарат Федерального уполномоченного для включения в ежегодный доклад уполномоченного при Президенте РФ по защите прав предпринимателей.
Источник: ombudsmanbiz22.ru
Есть ли баланс интересов между бизнесом и ИФНС? Искали ответ на встрече Губернатора с налоговой службой, организованной Уполномоченным
Как повысить уровень взаимодействия налоговых органов и предпринимателей? Какова арбитражная практика споров предпринимателей и налоговой службы? Как сделать сотрудничество с налоговой службой ещё более эффективным? Эти и другие вопросы обсуждались на Балансовой комиссии по защите прав налогоплательщиков, организованной Екатериной Толчиной – Уполномоченным по защите прав предпринимателей в Ульяновской области.
Мероприятие состоялось 07.10.2020 под руководством Губернатора Ульяновской области С.И.Морозова. В мероприятии приняли участие – заместители руководителя управления ФНС России по Ульяновской области и сотрудники налоговой службы, руководители межрайонных инспекций, руководители общественных объединений предпринимателей, правозащитники и представители бизнеса.
«В период восстановления экономики, субъекты бизнеса переживают сложное время. Особенно важно в этот момент получить от государства поддержку без противоречий. С одной стороны государство вливает в бизнес поддержку, с другой стороны государство часто контролирует и штрафует за нарушения. Сейчас важно найти баланс, между контролем со стороны государства и правом на бизнес», – сказал Сергей Морозов в приветственном слове.
Екатерина Толчина в своём выступлении отразила основные проблемы бизнеса в налоговой сфере и их последствия.
- частые изменения в налоговом законодательстве, как следствие – у бизнеса возникают трудности при планировании своей деятельности
- отсутствие своевременного и полного информирования налоговыми органами о количестве, порядке и сроках уплаты налогов, в т.ч.
о значимых для предпринимателя решениях налогового органа, в результате бизнес не оплачивает и (или) не полностью оплачивают налоги, нет возможности защитить свои права и законные интересы в связи с отсутствием информации о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения - при проведении налоговых проверок налоговые органы продолжают практику привлечения к налоговой ответственности добросовестных налогоплательщиков, принявших к вычету НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным у лиц, которые впоследствии не уплатили НДС в бюджет и приостановили свою деятельность – как следствие бизнесу необходимо доказывать реальность финансово-хозяйственной операции в налоговом органе, в суде.
«С начала 2020 года в мой адрес поступило 28 обращений по налоговым вопросам. Тематика обращений разная: об исключение из реестра МСП, о законности требований налоговой инспекции о представлении документов вне рамок проверки или пояснений в ходе проведения камеральной налоговой проверки, о законности проведения камеральных проверок, о законности отказа ИФНС в получении патента и другие. Большое количество обращений от бизнеса в период действия особого режима были на тему правомерности отказа ИФНС в получении субсидии», – сказала Екатерина Толчина в своём выступлении.
Далее она отметила, что количество обращений бизнеса в суд для разрешения спора с налоговой службой в текущем году снизилось, что говорит об отсутствии доверия к справедливому решению и привела примеры решений дел в пользу бизнеса.
- о взыскании задолженности по обязательным платежам (№А72-14309/2019) Индивидуальным предпринимателем был доказан факт уплаты соответствующего налога путем предоставления платежных квитанций.
- об оспаривании записи в ЕГРЮЛ (№А72-14309/2019):
По заявлению ООО «ЮК Защита» действия ИФНС по Ленинскому району г. Ульяновска по внесению в ЕГРЮЛ об исключении ООО «Альтернатива» как недействующего юридического лица признаны незаконным.
Основная проблема бизнеса при оспаривании решений налоговой службы это отсутствие квалифицированной помощи. Для оказания поддержки бизнесу в этом вопросе Екатерина Толчина предложила создать Центр защиты прав налогоплательщиков при Уполномоченном по защите прав предпринимателей в Ульяновской области, где основными функциями специалистов Центра будут: консультирование, дача заключений и, если необходимо, защита в суде.
В своих выступлениях президент Союза «Ульяновская торгово-промышленная палата» Александр Якунин и председатель Правительства региона Александр Смекалин поддержали предложение Уполномоченного.
Подводя итоги встречи, Губернатор дал следующие поручения
- Создать Платформу (по аналогии с Платформой ЗаБизнес, куда могут обращаться бизнесмены по сложной ситуации в сфере уголовного преследования), целью которой будет урегулирование разногласий в сфере налоговых взаимоотношений бизнеса и государства.
- Создать Центр налоговой помощи бизнесу при Уполномоченном по защите прав предпринимателей, усилив этот институт специалистами налоговой сферы для быстрого решения спорных ситуаций с налоговыми органами.
Источник: biznespravo73.ru