Продажа долгов как бизнес

1. Передать можно как денежные, так и неденежные требования.
2. Цедент вправе уступить требование (при этом необязательно, чтобы оно наступило. Допускается уступка требований, которые еще не возникли, в том числе по договорам, которые будут заключены в будущем).
3. Цедент ранее не уступал это же требование кому-то еще.

Ограничения и запреты:

1. Нельзя уступить требования, которые связаны с личностью кредитора (например, право на алименты, даже когда сам должник не возражает или передача доли в ООО).
2. Банки и МФО ограничены в цессионариях (они могут передавать требования только: официальным коллекторам, которые включены в специальный госреестр; другим профессиональным кредиторам; физлицам и организациям, которых заемщик сам указал в согласии).
3. Если в договоре потребительского кредита или займа установлен запрет цессии, передавать требование нельзя.
4. Есть также запрет по долгам за коммунальные услуги: их нельзя уступать третьим лицам, в том числе коллекторам.

КАК ИЗБАВИТЬСЯ ОТ ДОЛГОВ | БИЗНЕС В МИНУС | БИЗНЕС 2021

Риски сторон сделки

Уступка требования касается всех трех сторон.

Риски для должника:

1. Заплатить мошеннику. Некто, представившись Цессионарием может заявить, что он новый кредитор, и потребовать возврат долга, узнав, каким-либо способом об обязательстве должника. В этом случае, при выплате мошеннику, не убедившись в законности требования «лже-Цессионария» заемщик не освобождается от первоначального долга, а с мошенником должен потом будет разбираться сам в суде.
2. Заплатить не действительному цессионарию. Недобросовестный кредитор может продать права требования несколько раз и добросовестные коллекторы, могут даже не знать друг о друге. По закону действительным цессионарием является тот, кто купил право требования первым. Однако если невозможно определить первоначального цессионария, с точки зрения должника, лучше заплатить первоначальному кредитору (это будет считаться надлежащим исполнением).

Риски для цедента:

1. Налоговые. Пожалуй, больше всего арбитражных разбирательств, связанных с цедентом — это налоговые риски. Теоретически, долг можно продать по любой цене, однако если продать долг слишком дешево, налоговая проверка может расценить это как уклонение от уплаты налогов, а если дорого — то признать притворной сделкой.
2. Риск цессионария. Бывают случаи, когда цедент передает портфель до получения платежа от цессионария. А потом цессионарий не выполняет обязательства по оплате портфеля. Так, конечно, цеденту делать не надо и передавать портфели только после полной их оплаты.

Риски цессионария:

1. Кредитный риск. Это главный риск покупателя долга, что его не удастся взыскать ни в каком объеме и даже потраченные 2-3% от суммы долга окажутся не взыскиваемыми. Или, например, у должника есть встречное требование к цеденту, о котором цедент не уведомил цессионария (например, качество услуг). Тогда цессионарий должен будет решать эту проблему самостоятельно в суде.
2. Уступка нескольким цессионариям. Недобросовестный цедент может продать одно требование нескольким цессионариям или по ошибке (например, продавай огромные реестры МФО, там технически могут возникнуть ошибки с передачей требования по уже закрытым долгам). Цедент отвечает перед цессионарием за недействительность требования. В такой ситуации цессионарий вправе взыскать с цедента то, что он заплатил по договору цессии включая убытки. Если цедент не вернет деньги добровольно, придется взыскивать через суд.

Купить ГОТОВЫЙ БИЗНЕС и не потерять деньги. Простая инструкция

Зачем кредиторам продавать свои долги, а коллекторам — выкупать?

Казалось бы, зачем коллекторам выкупать долги, которые не может собрать прежний кредитор?

Даже с выигранными судами или действующими судебными приказами и исполнительными листами взыскать задолженность сложно — это целое искусство работать с исполнительными приставами: для них необходимо собрать весь полный перечень документов, желательно найти и предоставить списки банков, где у должника есть счета или найти имущество должника.

Люди не любят отдавать долги, тем более банкирам. И только после действительной работы с должником, поиску его активов и счетов, деньги могут «найтись» или должник сам выйдет на согласованный график погашений.

Многие банки, а особенно МФО, даже не утруждают себя судебной работой (если не удалось взыскать собственной службой сбора): им проще списать задолженность хотя бы по 2-4% от номинала, не начисляя резервы — ставки по остальным кредитам в 300-400% должны покрыть убытки.

Чаще всего аукционы по продаже долгов проходят как раз в отчетные периоды: банки расчищают балансы, чтобы показать хорошую отчетность. Больше всего сделок проходят как раз в декабре.

Задача коллекторов — правильно оценить выкупаемый портфель ссуд так, чтобы работа по взысканию по нему (через суд, приставов, собственной службой) окупили инвестиции в покупку и принесли прибыль. С развитием online платформ по продаже долгов, развивается и рынок вторичных продаж. Не являются исключением и случаи, когда портфели продаются на вторичном рынке дороже цены их покупки у первоначального кредитора.

Форма договоров

Наиболее распространенные договоры — это договоры между двумя юридическими лицами. То, что является объектом нашего исследования: банки и МФО уступают требования коллекторам, а коллекторы перепродают их другим коллекторам.

Реже встречаются трехсторонние договоры, которые включают в себя должника, то есть цессия носит не уведомительный характер, а должник подписывает общее соглашение. Это важно и для цессионария, поскольку на этапе подписания договора можно узнать, нет ли у должника возражений против требования.

Договор цессии возможен и между физическими лицами напрямую.

Важно: уступка требования оформляется таким же образом, как и само требование. Например, если договор займа был заключен с заверением у нотариуса, то договор цессии также придется удостоверять через нотариуса. Или при уступке по договору долевого участия — ДДУ — договор цессии необходимо зарегистрировать, потому что и ДДУ подлежит госрегистрации.

Нас интересует прежде всего классическая цессия: передача долга от МФО или банка коллекторам.

Коллекторы уделяют этому первостепенное значение: прописать ясно, четко и конкретно предмет договора (передаваемые обязательства), реквизиты сторон, полномочия подписантов.

Также обязательно прописывается условия оплаты и передачи прав, условия уведомления должника, условия в случае оплаты после передачи прав напрямую цеденту и другие важные параметры.

Некоторые цеденты настаивают на дополнительных ограничениях, например, ограничения на методы взыскания (или согласования текстов смс и прочих рассылок), если не хотят портить свою репутацию и работать только по собственным soft-стандартам.

Иногда цедент настаивает на пункте договора о том, что он не несет ответственность за недействительность самого требования. Но даже в этом случае, с цедента можно взыскать обратно денежные средства за выкупленный портфель, если доказать, что цедент догадывался о том, что требование могут признать недействительным, или знал, и не предупредил об этом цессионария.

Заключение договора и передача требований

И вот мы подошли к самому интересному, наверное, разделу. Почему купить права требования стало также просто, как акции, но при этом рассчитать потенциальную прибыль — понятнее.

Цедент может осуществлять продажу прав на любом этапе действия договора: при досудебном взыскании, «просуженые» долги с исполнительными листами или судебными приказами и так далее.

В случае выкупа долга в досудебном порядке, новый кредитор получает права старого и может требовать долг как через суд, так и без суда. Обычно цессионарий начинает с того, что отправляет должнику претензию, иногда совмещая ее с уведомлением об уступке. Когда переговоры не дают результата, цессионарий идет в суд (через полное исковое производство) или, что чаще, также через приказное производство, а не «быстрое» приказное, поскольку мировые суды чаще всего считают, что после продажи прав требований обязательство перестает быть бесспорным.

Если уступка произошла на стадии судебного разбирательства или исполнительного производства, цессионарий должен обратиться в суд с заявлением о процессуальном правопреемстве. После этого цессионарий займет место цедента и сможет участвовать в судебных процессах. При этом дело не рассматривают заново, а продолжают с того же места.

Если цессионарий приобрел требование, по которому возбуждено исполнительное производство, то пристав заменяет старого кредитора на нового, когда есть определение суда. После этого, если приставам самостоятельно удалось взыскать долг, его перечисляют новому кредитору.

Заключение договора цессии сопровождается передачей документов, которые подтверждают право требования. В некоторых случаях договор цессии нужно регистрировать.

Объем передаваемых документов, в принципе, стандартизирован, однако, чем больше документов есть у первоначального кредитора, тем лучше. Обязательно нужен оригинал договора, на основании которого появилось требование.

Сейчас мы рассматриваем классическую цессию по переводу долга от банка или МФО и не касаемся неденежных обязательств.

Претензии и уведомления, которыми цедент и должник обменивались друг с другом.
Если долг уже присужден, то судебные документы — решение, приказ, исполнительный лист.
Бумаги, которые подтверждают сумму требования: акты сверки, расчеты задолженности.

Если договор займа был заключен не нотариально (что чаще всего и есть в классических цессиях), то договор цессии также нигде не регистрируется и не заверяется дополнительно.

Важно: при сделках с нерезидентами, по договорам с некоторыми условиями и суммами банки их самостоятельно регистрируют как при валютном контроле.

Но обычно, в классической цессии выкупается долг резидентов резидентами.

Биржи цессий

Рынок цессий по объемам закрытых сделок растет и номинально является очень крупным по объемам.

Чуть меньше 50% всего рынка цессии уже проходит через электронные площадки.

На одной из крупнейших площадок — Prisma продано долгов на почти 100 млрд руб.

На площадках продаются также и долги во «вторичном» обращении.

Количество игроков на рынке ограничено, а крупные занимают основную долю рынка, обладая достаточными финансовыми ресурсами.

Объем вторичных продаж стал занимать значимую долю рынка, то есть с развитием электронных площадок появляется возможность для арбитража.

Как коллекторы могут рассчитать доходность выкупаемых портфелей?

У каждого коллектора есть своя методика определения вероятности взыскания того или иного объема задолженности по портфелям, выставленным на торги, основанная на множестве факторов и собственной базе данных и опыте работы. Соответственно, чем больше коллектор занимается бизнесом и чем больше у него собрано собственных данных, тем точнее он может делать прогнозы.

И если раньше количество оцениваемых факторов было ограниченным, то с развитием электронных площадок и работой коллекторского сообщества, которое на постоянной основе дает рекомендации кредиторам по наполнению информацией портфелей, выставляемых на оценку, каждый портфель можно оценить с большей точностью, чем еще 2-3 года назад. Например, еще до покупки портфеля коллекторское агентство может узнать какие должники из реестра, совпадают с базой коллекторского агентства, а после покупки портфеля — актуализировать данные клиентов по проживанию, контактным номерам исходя из различных источников и портфелей.

Базово доступны к оценки следующие параметры:

1. Количество дней просрочки (DPD)
2. Величина долга
3. Возраст и пол заемщиков
4. Регионы проживания

Соответственно, цена портфеля напрямую зависит от этих параметров.

А вот такое — по среднему долгу:

Но на стандартные методики оценки накладываются и макроэкономические факторы: в условиях роста экономики в 2019 году дорожали и портфели: предполагалось, что заемщики восстанавливают платежеспособность и будут выходить на контакт и погашать обязательства.

В 2020 году можно ожидать падения средней стоимости портфелей на макроэкономическом негативном фоне.

Несколько реальных кейсов

Коллеги из компании «Форвард» предоставили несколько реальных кейсов.

При средней стоимости приобретения долга 3,7% и средней величине портфеля 525 млн рублей, компания может собрать за полтора-два года ту сумму, за которую был приобретен портфель, а за два с половиной-три года получить еще на 50-80% больше.

При покупке кредитного портфеля на торгах компания оценивает следующие основные параметры по портфелю:

1. Общий объем дел: чем больше дел, тем большее вероятность увеличить сумму взыскания со временем. В данном портфеле было более 7 000 дел.

2. Средний срок просроченной задолженности. В соответствии с внутренней методологией, каждая группа просрочки (например, до 30, 90, 150 и более дней) имеет свой вес и оценку. По данному портфелю средний срок просрочки был достаточно большим — 1160 дней.

3. Совокупность персональных характеристик должника: пол, возраст, семейное положение, социальный статус, наличие детей. Например, в методологии учитывается, что мужчины, попадающие в возрастную группу 35-45 лет, платят лучше, чем мужчины моложе 30 лет. В данном портфеле средний возраст заемщика был 40 лет.

4. География и плотность должников: в методологии компании задана региональная специфика работы судов и имеющаяся судебная практика, соответственно, с определенными весами оценивается и портфель с заемщиками из различных регионов. Определенные веса в методологии задаются по параметру распределения по регионам на 1000 должников (плотности): лучше, если должники будут из одного региона. В данном портфеле внутри одного федерального округа было более 90% дел в нескольких крупных субъектах РФ.

5. Степень просуженности: количество должников, по которым первоначальным кредитором уже были получены судебные решения. Оценка может быть как положительная, так и отрицательная. Если решение было получено давно (и скорее всего находится в архиве суда, то возобновить по нему производство будет сложнее, чем получить решение суда по аналогичному кредиту). В данном портфеле было просужено 50% дел. В среднем порядка 70% и более взыскивается на судебной стадии и чем больше портфель в работе агентства, тем больше его переходит на судебную стадию и соответственно доля судебного взыскания может достигать 100%.

За период, с начала 2020 года сбора компания провела судебные взыскания по более, чем 7 тыс. дел, а также получила уже по действующим исполнительным листам порядка 17 млн руб. рублей за счет эффективной работы с судебными приставами. Всего же за период своего существования, компанией было взыскано более 580 млн рублей.

Форвард нашел для заемщика клиентов и вернул долг

Жителя одной из станиц Краснодарского края уволили с фермы вследствие ротации кадров. У должника были кредитные обязательства перед одним из банков в размере 200 тыс. рублей. Пенсионного возраста он не достиг, поэтому не получал пенсионных выплат.

Будучи человеком ответственным, должник отучился на сварщика и стал зарабатывать небольшими подработками, используя полученный навык. Однако он жил в небольшом населенном пункте, интернетом не пользовался, поэтому не имел большого числа заказов.
Оператор call-центра, работавшая с ним, договорилась, что через интернет привлечет клиентскую базу, а должник должен будет с заработанных денег должен будет частично погашать кредит.

При помощи сотрудницы финансовой компании «Форвард» должник закрыл долг в течение трех месяцев. Кроме того, он зарекомендовал себя отличным мастером — к нему стали обращаться местные жители, что позволило зарабатывать ему гораздо больше, чем на ферме.

Оператор call-центра помогла с трудоустройством и вернула долг
Житель Нижегородской области потерял работу. Перед банком у него остались финансовые обязательства в размере 200 тыс. рублей. Должник предоставил документы, подтверждающие потерю работы и наличия некоего заработка, способного прокормить только его семью.

Оператор call-центра рекомендовал должнику обратиться в центр занятости населения. Он обратился туда, однако у него возникли проблемы при регистрации на бирже труда. Сначала специалисты компании считали, что должник обманывает, однако тот утверждал, что предоставляет все документы для регистрации в центре занятости.

Спустя два месяца сотрудники call-центра решили выяснить причины отказов в постановке на учет, и установили, что в центре занятости работает знакомая должника, с которой у него был конфликт. Именно она препятствовала тому, чтобы должника зарегистрировали на бирже труда. После беседы с руководителем центра занятости мужчину поставили на учет, и он стал регулярно совершать платежи.

Активная работа по портфелю продолжается, компания видит потенциал для взыскания еще 3-5% от суммы и получения целевой эффективной доходности не менее 35% годовых.

«С одной стороны, на рынке с каждым годом ужесточаются «правила игры», устанавливаемые государством, усиливаются барьеры входа, но, с другой стороны, автоматизация процессов делает работу сильных участников рынка проще и прозрачнее, а накапливаемый опыт позволяет повышать точность оценки портфелей» — рассказал Алексей Перехожев, генеральный директор ООО «Форвард».

Источник: boomin.ru

Дебиторская задолженность

С каждым днем в интернете появляется все больше новых онлайн-профессий. И, как ни странно, именно долговой рынок России может послужить прекрасной возможностью для того, чтобы начать зарабатывать на покупке дебиторской задолженности.

Виды задолженностей

Существует кредиторская задолженность, которая говорит о том, что у предприятия есть долги перед другими организациями. А вот дебиторская задолженность возникает в том случае, когда у партнеров-дебиторов всплывают неоплаченные счета перед самой фирмой.

Причины возникновения дебиторки

Дебиторская задолженность – это сумма долгов, которую должны выплатить в счет фирмы покупатели или партнеры (дебиторы). Дебиторка возникает, например, если организация оказала услуги в рассрочку, но клиент не заплатил в предусмотренные договором сроки.

В зависимости от времени погашения долгов задолженность бывает:

нормальная, когда вся сумма долга гасится в предполагаемые сроки;
просроченная, когда долги в определенные сроки не закрываются, и эта задолженность может превратиться в дебиторскую.

По степени вероятности погашения долгов выделяют:

ожидаемую задолженность, время погашения которой не превышает пределы согласованного срока;
сомнительную, которая не гарантирует возврат долга по причинам отсутствия соответствующих документов;
безнадежную, когда время исковой давности просрочено (оно составляет 3 года), или же долги эти принадлежат организации, находящейся на стадии банкротства.

Если размеры долгов перед фирмой будут расти, а гарантии по их погашению отсутствовать, то организация может понести существенные убытки. Очень важно держать дебиторку под контролем, ведь причиной убытков может стать неоплата, предоплата, невыплаченные займы и даже подотчетные средства. Отметим, что при грамотном управлении дебиторкой фирма может получить значительную прибыль. Для этого необходимо создать систему отсрочки платежей и предоставления дополнительных кредитов. Однако, если дебиторка вышла из-под контроля, бизнесмены ищут способы вернуть хотя бы часть средств.

Можно ли избежать дебиторской задолженности?

Если вы не хотите довести фирму до банкротства, то вам нужно еще до совершения сделки оценить финансовое состояние дебитора, а также грамотно оформить все необходимые документы. Это даст возможность при возникновении долгов взыскать их на законных основаниях.

Как заработать на дебиторской задолженности?

Для любого предприятия задолженность является причиной неустойчивости в финансовом плане. А это может стать источником неплохого дохода для обычных граждан.

Есть такое понятие Цессия – процедура, при которой имеет место быть переуступка прав требования долга, регламентируемая гражданским и налоговым законодательством. И раз уж организация не имеет права требовать исполнения обязательств, пока не истечет срок договора, то для того, чтобы выручить часть средств, замороженных в дебиторской задолженности, она имеет возможность продать свои права на возврат долга другому, третьему лицу.

Привлечь третье лицо можно следующим образом. Например, предложить оплату за право требования меньше, чем сумма самой дебиторки, или же указать на перспективу получения процентов. Кроме того, имеет место быть право на погашение своих обязательств. При этом дебиторка, как имущество первого уровня, приравнивается к деньгам или ценным бумагам.

Покупка дебиторской задолженности на торгах

Вы можете купить задолженность какой-либо организации на публичных торгах и аукционах дебиторской задолженности и неплохо заработать на ней. Дебитор будет обязан выплатить весь долг уже вам. Многие возвращаются на торговые площадки, после того, как впервые получили свой первый доход.

Управление дебиторской задолженностью

Покупка дебиторской задолженности – это очень ответственный шаг, поэтому перед заключением сделки нужно хорошо взвесить все возможные риски. Например, вероятность неплатежа и даже убытков от предприятия-банкрота значительно велико.

Для начала оцените реальную сумму задолженности, проанализируйте реализацию таких активов на открытом рынке, а также положение должника: его платежеспособность местонахождение и все необходимые документы. Проверьте наличие исполнительного листа, выписку из ЕГРЮЛ, имущества. Ознакомьтесь с реквизитами и видом деятельности дебитора и проверьте, находится ли его предприятие на стадии банкротства или ликвидации.

Можно воспользоваться также услугами посредников, которые занимаются разработкой стратегий, и выплачивать им комиссию с проведенных сделок. Всегда можно и самостоятельно разобраться в этом вопросе, начав с приобретения небольших долговых обязательств и накапливать опыт. Но это не исключит вероятность крупных убытков.

Дебиторка становится самым модным и востребованным активом. Специалисты создают курсы по дебиторской задолженности, семинары и книги, так как с минимальными знаниями очень сложно стартовать в этой области. Во время обучения профессионалы дают необходимую для заработка на дебиторке информацию – объясняют юридические аспекты, делятся рабочими стратегиями и рассказывают о рисках.

13.12.2016 12:35:14
4421
0

Источник: info-hit.ru

Продажа дебиторской задолженности на торгах по банкротству

Дебиторская задолженность – это задолженность других лиц перед компанией. Подобными неисполненными обязательствами владеют практически все организации. Обычно возврат средств осуществляется в течение установленного периода, продолжительность которого определяет договор, заключенный между сторонами. Однако компании могут незамедлительно потребоваться денежные средства. В этом случае допустима продажа дебиторской задолженности.

Причины продажи дебиторской задолженности
Как продать дебиторскую задолженность

Продажа дебиторки по договору цессии
Продажа дебиторки по договору факторинга

Продажа дебиторки на торгах приставами
Продажа дебиторки на торгах конкурсным управляющим

У продавца
У покупателя

Причины продажи дебиторской задолженности

Продажа дебиторской задолженности при банкротстве или иных обстоятельствах – это процедура передачи права требования денег (иначе – долга) другому лицу за определенную сумму. Эта сумма обычно несколько ниже, чем размер передаваемого долга. Решение о продаже могут принять в следующих ситуациях:

проводится процедура банкротства;
компания срочно нуждается в денежных средствах;
организация не хочет заниматься истребованием долгов в ситуациях, когда должник нарушает условия соглашения;
рычагов давления на должника не осталось;
иные причины.

Продажа дебиторской задолженности является удобной операцией, позволяющей единовременно получить денежные средства. Неисполненные обязательства считаются собственностью компании. Это позволяет ей в любой момент продать дебиторскую задолженность.

Получать согласие должника на процедуру необязательно. Достаточно уведомить его о принятом решении. Продажа выполняется строго в письменном виде (ст. 382 ГК РФ).

Как продать дебиторскую задолженность

Для передачи другому лицу за деньги прав требования долга существует две схемы: цессия и факторинг.

Продажа дебиторки по договору цессии

Чтобы продать дебиторскую задолженность юрлицо заключает с покупателем договор цессии. Соглашение регламентирует права и обязанности сторон, определяет условия переуступки долга. Продавца в рамках сделки называют цедентом, а покупателя – цессионарием.

После подписания соглашения первоначальный владелец неисполненных обязательств получает денежные средства, размер которых обозначен в договоре, и перестает принимать участие в правоотношениях с должником. Теперь должник обязан выполнять обязательства перед компанией или гражданином, купившим долг. Условия погашения задолженности при этом не меняются.

Продажа дебиторки по договору факторинга

Факторинг – западный термин. Российский Гражданский кодекс называет эту схему «финансирование под уступку денежного требования» (см. ст. 824 ГК РФ).

Факторинг значительно отличается от цессии. Во-первых, купить право требования по факторингу может только коммерческая организация. Во-вторых, приобретатель требования (фактор) обязуется оказать несколько услуг продавцу требования (клиенту), а клиент – оплатить их.

Список возможных услуг представлен также в ст. 824 ГК РФ. Фактор обязан оказать хотя бы 2 из них. Например, оплатить вместо должника аванс и вести учет денежных требований клиента.

Сведения о заключении договора факторинга обязательно вносятся клиентом в специальный электронный реестр — ЕФРСФДЮЛ.

Обычно заключение договора факторинга не требует согласия дебиторов. Но в самом договоре можно предусмотреть такое согласие.

Необходимые документы

Продажа дебиторской задолженности с дисконтом или без него предполагает подготовку к заключению сделки. В частности, потребуется собрать пакет документов. Для заключения соглашения необходимо предоставить оригиналы первичных учетных документов. В список включают следующие бумаги:

акты, подтверждающие предоставление услуг или выполнение работ;
платежные поручения;
договоры, которые были заключены с должником;
акты сверки взаимных расчетов, если они были выполнены;
товарные накладные;
счета на оплату.

Перечень документов, которые необходимы при продаже дебиторской задолженности при банкротстве или иных обстоятельствах, могут меняться в зависимости от особенностей ситуации. Далеко не всегда требуется большой список документации. Обычно хватает одного платежного поручения, оформленного с учетом всех установленных требований.

Главное, чтобы документ действительно подтверждал, что кредитор обладает правом требования. Реализация допустима даже в ситуациях, когда должник отказался выполнять обязательства.

Продажа дебиторской задолженности с торгов

Продать дебиторскую задолженность на торгах могут судебные приставы или, в случае банкротства владельца прав требования, конкурсный управляющий.

Продажа дебиторки на торгах приставами

Представим, что в отношении должника возбудили исполнительное производство и обнаружили, что ему тоже кто-то должен денег (есть договоры, по которым не произошла оплата, необоснованные переводы денег и т.п.) Дебиторка должника в исполнительном производстве – шанс для приставов погасить уже долги должника.

Приставы продают права требования долга на торгах, если владелец этих прав (в отношении которого возбудили исполнительное производство) не согласился на передачу их в депозит службы судебных приставов.

Они оценивают задолженность своим постановлением. На торги ее выставляют по цене не ниже, указанной приставами. Если дебиторку купят, то заключается договор по результатам торгов.

Если дебиторку никто не купит, то пристав предлагает владельцу «выкупить» ее. Для этого нужно будет заплатить в ССП сумму на 25 % меньше начальной цены на торгах.

Продажа дебиторки на торгах конкурсным управляющим

Конкурсный управляющий, действуя добросовестно и целесообразно, должен принять решение: взыскать долги путем претензий, подачи исков в защиту интересов банкрота, либо выставить задолженность на торги.

Отметим, что выставлять задолженность на торги целесообразно только тогда, когда взыскать долг невозможно или невероятно дорого и долго (Постановление Арбитражного суда Московского округа от 06.02.2020 по делу N А40-190950/2014).

В случае банкротства дебиторская задолженность продается по особым правилам, в договоре цессии обязательно нужно прописать ряд условий:

Оплату в течение максимум 30 рабочих дней с даты подписания договору уступки права требования,
Переход прав на дебиторку к покупателю только после 100 % оплаты.

Цена продажи определяется оценкой, оплата за которую – из средств банкрота.

Налоговый учет продажи дебиторской задолженности

Рассмотрим ведение налогового учета в случае продажи дебиторки. Причем особенности процедуры для продавца и покупателя могут значительно отличаться. Важно заранее изучить их.

У продавца

Если происходит уступка прав требования в рамках продажи дебиторской задолженности покупателя по договорам, определением базы для НДС занимается цедент. Исключение составляют ситуации, когда было заключено кредитное соглашение. Расчет базы проводится с учетом положений ст. 155 НК РФ.

В нормативе говорится, что для ее определения необходимо вычесть из суммы к получению за уступленное право сумму уступаемого требования. На практике вероятность того, что долг будет продан дороже его размера, крайне минимальна.

Цедент в обязательном порядке выставляет счет-фактуру. Действие необходимо осуществить в течение 5 календарных дней. Срок исчисляют с момента подписания договора. Один вариант счета-фактуры предоставляют новому кредитору.

Если рассматривать особенности учета в отношении налога на прибыль при продаже дебиторской задолженности банку, то доход от продажи задолженности необходимо признать на дату подписания сторонами акта уступки права требования. Когда продажа осуществляется по цене ниже рыночной, на дату уступки признают возникновение убытка. Однако не всегда он будет учтен в полной сумме.

Ситуация возникает, если срок уплаты еще не настал. В этом случае убыток учитывается в порядке, закрепленном в ст. 279 НК РФ.

У покупателя

НДС, который был предъявлен при уступке в рамках продажи просроченной дебиторской задолженности, может быть учтен и принят к вычету в общем порядке на основании счета-фактуры, который выставил продавец. Интереснее ситуация, возникающая в отношении налога на прибыль. Если лицо получило право требования в рамках продажи дебиторской задолженности конкурсным управляющим, доход возникает только в случае погашения долга или его дальнейшей перепродажи.

Вывод

Таким образом, факторинг или продажа дебиторской задолженности позволяет передать обязательства должника третьему лицу и единовременно получить денежные средства. Однако их размер обычно меньше, чем в случае самостоятельного истребования суммы. Кроме того, не следует забывать, что продажа дебиторской задолженности представляет операцию, требующую отражения в налоговом и бухгалтерском учете. Если процедуры не осуществить, возможно применение мер со стороны контролирующих органов. Поэтому необходимо изучить все особенности процедуры, а также пример расчета при продаже дебиторской задолженности.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Источник: spmag.ru