Проверяет ли налоговая расчетный счет ИП при УСН

Необходимость подтверждения доходов на УСН

Представители малого и среднего бизнеса чаще всего в качестве налогового режима выбирают упрощенную систему (узнайте все виды налогов тут). Согласно ей налоговый и бухгалтерский учет ведется в упрощенной форме, можно выбрать облагаемый налогом объект, несколько налогов заменяются одним, а декларация сдается и заполняется один раз в год.

Особенность заключается только в том, что ИП сам для себя выбирает объект налогообложения, на котором он хочет работать. Это могут быть:

• Доходы (6%) – при нем, налог уплачивается с суммы доходов, любое снижение этой ставки не предусматривается и никакие льготы не предоставляются. Оплата происходит следующим образом: при расчете платежей за 1 квартал берутся соответствующие расходы за 1 квартал и т. д.
• Доходы минус расходы (15%). В данном случае могут устанавливаться региональные ставки, которые могут варьироваться.

Согласно нормам налогового законодательства налогоплательщики в своей предпринимательской деятельности обязуются вести учет доходов и расходов в соответствующей книге, для того, чтобы исчислять налоговую базу.

При ее определении учитываются:

• доходы, которые получаются от реализации товаров, работ, услуг. Они могут быть как собственного производства, так и приобретенные;
• внереализационные доходы – учитываются при расчёте налога, но прямо не связаны с осуществлением предпринимательской деятельности (например, от безвозмездно полученного имущества, от сдачи имущества в аренду.)

Так, к документам, подтверждающим доходы ИП, относятся: Книга и первичные документы – договоры, счета, накладные, товарные чеки и т. д.

При учете, необходимо иметь в виду, что дата поступления денег на расчетный счет или в кассу будет считаться датой и периодом, в котором получен доход. Расходы необходимо подтверждать в случае применения второго варианта, указанного выше.

Всегда ли надо вести Книгу учета доходов и расходов

Это зависит от режима системы налогообложения, который вы выбрали. И если вы ИП, который находится на УСН, то, согласно приказу Минфина РФ №135н от 22 октября 2012 г., ваши полученные доходы и затраченные расходы отражаются в соответствующей Книге. В ней ИП в порядке очередности на основе первичных документов (по дате, которая на них стоит) отражает позиционным способом (каждое действие с новой строчки) все хозяйственные операции, с которых будет уплачен налог за отчетный (налоговый) период, т. е. ИП подтверждает свои доходы.

Порядок ведения Книги прост. Ее можно заполнять в бумажном или электронном виде с последующей распечаткой на бумажный носитель. Она должна быть пронумерована и прошнурована, заверения в налоговом органе не требует. Если в процессе ведения книги вы обнаруживаете какие-либо ошибки, то в бумажном варианте их можно исправить новой строкой с указанием комментария «исправленному верить», а в электронном виде – просто неверную информацию можно удалить, записав правильную. Существуют мнения о формальном характере ведения вышеуказанной книги, однако, таким он не покажется представителю налоговой инспекции при проверке.

В чем налоговая подозревает ИП на УСН: знай и избегай (ИП/РФ)

Кодексом предусмотрен штраф за отсутствие Книги или ведение ее с ошибками. На ЕНВД ведение КУДиР для ИП не предусмотрено.

Требуются ли выписки с расчетного счета для декларации

ИП, применяющий УСН должен каждый год, с целью начисления налогов, отчитываться о том, как прошел финансовый год. Для этого, в налоговую, где зарегистрирован индивидуальный предприниматель по месту своего жительства, в срок до 30 апреля года, который следует за отчетным, подается декларация по УСН. Часто на практике возникает вопрос, неправильное решение которого может привести к санкциям, о необходимости подачи декларации, если ИП фактически не вел деятельность. В этом случае подается нулевая декларация УСН. Если же вы решили закрыть свое ИП, то необходимо подать декларацию за отработанный год, который может быть и неполным.

При УСН доходом признается то, что фактически поступило в кассу и на расчетный счет (кассовый метод). Значит, и для заполнения декларации требуются выписки с расчетного счета. Однако, согласно законодательству РФ, в налоговый орган сдается одна декларация (один документ без дополнений), в которой учитываются суммы, указанные в выписках из расчетного счета ИП. Сами выписки предъявлять в контролирующий орган необходимо только при проверке.

На заметку предпринимателям!

Для начинающих мы можем предложить материал о том, какие документы получает ИП после регистрации в налоговой. А также актуальная информация о том, что делать сразу после открытия ИП — https://biznesogoliks.ru/chto-dalshe-posle-registracii-ip-vashi-dejstviya/.

Какова ответственность за некорректные данные в декларации

Выше мы рассмотрели, как ИП подтверждает свои доходы. Далее поговорим об ответственности, которую несет предприниматель за внесение ошибочных данных в декларацию УСН.

Здесь возможны варианты:

• Если плательщик сам обнаружил ошибку и срок подачи отчетности не истек, то он имеет право подать уточненную декларацию.
• Если плательщик сам обнаружил ошибку и срок подачи отчетности истек, то необходимо перед подачей уточненки доплатить необходимый налог и пеню.
• Если контролирующий орган обнаружил ошибку, то в ст. 120 НК РФ прописан денежный штраф. Он взыскивается за нарушение предусмотренного порядка ведения учета доходов и расходов. Это может быть отсутствие или ведение с ошибками документов первичного, бухгалтерского или налогового учета, а также отражение денежных средств неправильно или с нарушением сроков.

Рекомендованные статьи по теме:

• Какие отчеты сдает ИП на ЕНВД
• Платит ли ИП НДС – на УСН и ЕНВД
• Инструкция для беременных: как открыть ИП в декрете
• Как ликвидировать ИП: простые правила, отличный результат
• Почему отказали в регистрации ИП, и что делать дальше

Вы должны быть зарегистрированы! https://biznesogoliks.ru/wp-login.php?redirect_to=https%3A%2F%2Fbiznesogoliks.ru%2Fkak-podtverdit-doxody-ip-dlya-nalogovoj%2F

Где заработать?

• FL.RU фриланс биржа
• Биржа контента WorkHard
• Биржа комментариев Qcomment
• Биржа фриланса Kwork
• Яндекс Толока
• Биржа Workzilla

Раскрутка и маркетинг

• Что такое Google Display Network, и как она помогает вашим продажам
• Как привлечь покупателей в интернет-магазин – увеличиваем посещаемость
• Подходит ли SEO-продвижение под ваш бизнес – эффективность раскрутки
• Определяем портрет клиента вашего магазина – все о целевой аудитории
• Организуем комплексное продвижение бизнеса: SEO + Контекстная реклама

• Актуально о самозанятых гражданах в 2019: налогообложение и виды .
• Открытие ИП своими руками – пошаговая инструкция
• Открыть ИП или ООО – что лучше в 2020/2021 гг
• Госпошлина за открытие ИП и ее срок действия
• Актуально на 2019-2020: как зарегистрировать ИП самостоятельно

E-mail рассылка

Здесь какой то текст, говорящий о том, что вам не будет присылаться спам и вообще это все довольно безопасно!

2015 — 2020. Все права защищены.

Автор проекта : Виктор Аверин.
С 2011 года занимаюсь бизнесом в сети интернет. Ниши: Технологии, БеттингГэмблинг, Финансы

Этот сайт использует cookie для хранения данных. Продолжая использовать сайт, Вы даете свое согласие на работу с этими файлами. OK

Источник: biznesogoliks.ru

Проверяет ли налоговая расчетный счет ип при усн

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом «доходы», не обязан документально подтверждать понесенные им расходы.

Обязанности по ведению бухгалтерского учета, а также представлению бухгалтерской (финансовой) отчетности в налоговые органы (как и в ­органы госстатистики) у индивидуального предпринимателя тоже нет.

Обоснование вывода:

На основании п. 1 ст. 31 НК РФ налоговые органы вправе требовать в соответствии с законодательством о налогах и сборах от налогоплательщика документы, в частности, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты налогов. В свою очередь, в силу подп. 6 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщик обязан представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены НК РФ, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов.

Сумма налога, подлежащая уплате за налоговый период, исчисляется исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот (п. 1 ст. 52, ст. 53 НК РФ).

Общие вопросы исчисления налоговой базы определены ст. 54 НК РФ. Так, индивидуальные предприниматели исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных учета доходов и расходов и хозяйственных операций в порядке, определяемом Минфином России. Заметим, что для организаций установлено требование исчислять налоговую базу на основании данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с ­налогообложением.

При применении индивидуальным предпринимателем упрощенной системы налогообложения (далее ? УСН) с объектом налогообложения «доходы» налоговой базой признается денежное выражение доходов индивидуального предпринимателя (п. 1 ст. 346.18 НК РФ), которые ­определяются в порядке, установленном ст. 346.15 НК РФ.

В таком случае расходы, произведенные индивидуальным предпринимателем, в целях налогообложения не учитываются. Соответственно, факт их документального подтверждения, являющийся необходимым условием признания расходов в случае выбора объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» (п. 1 ст. 252 , п. 2 ст. 346.16 НК РФ), в данном случае в целях налогообложения значения не имеет.

Бухгалтерский учет

Согласно ч. 1 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее — Закон № 402-ФЗ) экономический субъект, каковым является индивидуальный предприниматель, обязан вести ­бухгалтерский учет.

В свою очередь, на основании п. 1 части 2 ст. 6 Закона № 402-ФЗ индивидуальный предприниматель может не вести бухгалтерский учет в случае, если в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах он ведет учет доходов или доходов и расходов, и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих ­определенный вид предпринимательской деятельности.

В соответствии со ст. 346.24 НК РФ индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, обязан вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждены приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н.

В связи с чем индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, может не вести бухгалтерский учет (как, впрочем, и при применении им иных систем налогообложения – с учетом положений п. 2 ст. 54 НК РФ и п. 1 части 2 ст. 6 Закона № 402-ФЗ). На это указано и во многочисленных письмах Минфина России: от 29.01.2015 № 03-11-11/3236, от 29.01.2015 № 03-11-11/3236, от 13.01.2015 № 03-11-11/68, от 13.01.2015 № 03-11-11/68, от 07.04.2014 № 03-11-11/15440, от 07.04.2014 № 03-11-11/15440, от 17.07.2013 № 03-11-11/27954, от 17.07.2013 № 03-11-11/27954, от 27.08.2012 № 03-11-11/257, от 27.08.2012 № 03-11-11/257 и др.

Отметим, освобождение от обязанности по ведению бухгалтерского учета не лишает индивидуального предпринимателя права вести учет в соответствии с Законом № 402-ФЗ в добровольном порядке.

К сведению:

Пунктом 4 ст. 346.13 НК РФ предусмотрено, что если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со ст. 346.15, подп. 1 и 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ, превысили 60 млн рублей и (или) в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, установленным ст. 346.12, п. 3 ст.

346.14 НК РФ, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение УСН с начала того квартала, в котором допущены указанное превышение и (или) несоответствие указанным требованиям.

В частности, подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ устанавливает, что не вправе применять УСН организации, у которых остаточная стоимость основных средств, определяемая в соответствии с законодательством РФ о ­бухгалтерском учете, превышает 100 млн рублей.

Из совокупности приведенных норм и понятия «налогоплательщик», включающего в себя как организацию, так и индивидуального предпринимателя, представители финансового ведомства делают вывод, что индивидуальные предприниматели с целью сохранения права на применение УСН тоже должны определять остаточную стоимость основных средств в порядке, предусмотренном для организаций. Смотрите, например, письма Минфина России от 29.01.2015 № 03-11-11/3236, от 29.01.2015 № 03-11-11/3236, от 19.09.2014 № 03-11-06/2/47029, от 19.09.2014 № ­03-11-06/2/47029, от 05.11.2013 № 03-11-11/46966, от 05.11.2013 № ­03-11-11/46966.

Если придерживаться позиции Минфина России, то индивидуальный предприниматель тоже должен определять остаточную стоимость основных средств, причем по данным бухгалтерского учета. При этом Закон № 402-ФЗ не предусматривает возможность «частичного» ведения бухгалтерского учета, как это ранее было предусмотрено п. 3 ст. 4 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (к слову – то же для организаций).

На наш взгляд, указанная позиция является весьма спорной. Положения подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ устанавливают ограничения исключительно для организаций, в отличие от иных норм, которые оговаривают ограничения как для организаций, так и для индивидуальных ­предпринимателей (п. 3 ст.

346.12 НК РФ).

Тем не менее если индивидуальный предприниматель решит исключить возможные риски, по нашему мнению, он может добровольно вести учет основных средств в соответствии с действующими правилами (стандартами) бухгалтерского учета.

Представление бухгалтерской отчетности

В соответствии с ч. 1 ст. 18 Закона № 402-ФЗ обязанные составлять бухгалтерскую (финансовую) отчетность экономические субъекты (за исключением организаций государственного сектора и ЦБ РФ) представляют по одному обязательному экземпляру годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в орган государственной статистики по месту государственной регистрации.

Заметим, что бухгалтерская (финансовая) отчетность составляется на основе данных, содержащихся в регистрах бухгалтерского учета (ч. 1 ст. 13 Закона № 402-ФЗ). В регистрах бухгалтерского учета подлежат свое­временной регистрации и накоплению данные, содержащиеся в первичных учетных документах, которыми оформляется каждый факт хозяйственной жизни (сделка, событие, операция) (ч. 1 ст.

9 , ч. 1 ст. 10 Закона № 402-ФЗ). При этом производятся записи по счетам ­бухгалтерского ­учета (ч. 3 ст. 10 Закона № 402-ФЗ).

Как мы рассмотрели выше, индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, не обязан вести бухгалтерский учет, который включает в себя и составление бухгалтерской отчетности (ч. 2 ст. 1 Закона № ­402-ФЗ). Соответственно, он не должен составлять и представлять бухгалтерскую (финансовую) отчетность в органы госстатистики.

На основании подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщик обязан представлять в налоговый орган по месту нахождения организации годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность (за исключением случаев, когда организация, в соответствии с Законом № 402-ФЗ, не обязана вести бухгалтерский учет или является религиозной организацией, у которой за отчетные (налоговые) периоды календарного года не возникало обязанности по уплате налогов и сборов). Исходя из приведенной нормы обязанность представлять бухгалтерскую (финансовую) отчетность в налоговые органы возложена только на организацию. Индивидуальный предприниматель должен представлять в налоговый орган по месту жительства лишь книгу учета доходов и расходов и хозяйственных ­операций, причем по запросу налогового органа.

Таким образом, бухгалтерская (финансовая) отчетность в налоговые органы индивидуальным предпринимателем также не представляется.

Источник: delo-press.ru

Проверяет ли налоговая расчетный счет ип при усн

Исполнение завещания гк 2020 год

Совместное завещание гк 2020 год

Наследование

Решение задач на сцепленное наследование

Как оформить незаконную пристройку

Как составить договор на сдачу

Где получить ордер на квартиру

Какой залог оставляют при покупке

Наследование

Право наследования по закону 2020

Наследование

Процедура наследования по закону

Договор купли продажи квартиры

Покупка квартиры за материнский

Можно ли строить дом под высоковольтной

Как заменить стояк холодной воды

Завещание на 1 2 долю квартиры

Наследование

Особенности наследования недвижимости

Как узаконить пристройку к многоквартирному

Как оценивается доля в квартире

Есть ли реестр завещаний 2020 год

Что входит в обязанности старшего

Зачем нужна домовая книга на квартиру

Наследование

Наследование по завещанию в англии

Маткапитал

Увеличивается ли материнский капитал

Что нельзя делать при перепланировке

Сколько стоит подключение электричества

Наследники

Иск от наследников о взыскании

Срок исковой давности по завещанию

Завещание новый закон 2020 год

Как рассчитывается налог на дачный

Если утерян ордер на квартиру что

Как продать дом быстро и выгодно

Наследование

Особенности наследования авторских

Наследование

Наследование пола у животных 2020

Как зарегистрировать пристройку

Передача квартиры по завещанию

Квартира не оформлена в собственность

Наследование

Открыл закон независимого наследования

Наследование

Право представления при наследовании

Какие документы нужны для приватизации

Наследование

Особенности наследования усыновленными

Можно ли прописаться в аварийном

Как найти собственника квартиры

Маткапитал

Договор купли продажи через материнский

Как узнать кадастровую стоимость

Как перепрописаться из одной квартиры

Через сколько можно продать квартиру

Как делятся долги по кредитам при

Как работает ТСЖ в многоквартирном

Маткапитал

Наследуется ли материнский капитал

Как разделить ордер на неприватизированную

Наследование

Наследование дома после смерти

Наследование

Наследование признаков у собак

Наследование

Наследование по закону 2020 год

Как проверить кому принадлежит

Как разделить ипотечную квартиру

Источник: uristregist.ru