Проводки по бизнес карте если расчетный счет и карта один счет

Бухгалтерское сопровождение эквайринговых операций при получении оплаты банковскими картами происходит в следующей последовательности:

1. Закуп товаров, расчеты с поставщиками.
2. Продажа товаров или оказание услуг физическим лицам.
3. Прием оплаты по пластиковым картам, проведение платежей через специальный POS-терминал, предоставленный по договору эквайринга.
4. Списание себестоимости реализованных товаров, отображение выручки от продаж.
5. Фактическое поступление денежных средств на расчетный счет через банк-эквайер после обработки поступивших платежей клиентов компании.

В настоящее время большинство магазинов, медицинских или косметологических клиник и различных компаний, занимающихся розничной торговлей, принимает к оплате банковские карты через специальные POS-терминалы для привлечения большего количества клиентов. Операция приема оплаты товаров и услуг в розничной торговле пластиковыми карточками называется эквайрингом. Поскольку в сделках участвуют физические лица, то здесь неприменимы проводки по учету оптовой торговли.

Корпоративные и бизнес-карты — как пользоваться правильно?

Особенность эквайринговых операций заключается в том, что фактически оплата от покупателей поступает на расчетный счет компании после обработки всех платежей банковскими карточками банком-эквайером, с которым заключен специальный договор.

В договоре эквайринга прописываются:

1. Условия установки специального оборудования, его обслуживание.
2. Оплата работы банка: банки-эквайеры снимают комиссию за обслуживание компании и обработку платежей в виде определенного процента от суммы проведенных операций. Комиссия банка за проведение и обработку входящих платежей относится на банковские издержки компании и фиксируется на 91 счете.
3. Срок зачисления денег на счет клиента и т.д.
4. Платежные системы, доступные для обработки банком-эквайером. В соответствии с изменениями в законодательстве РФ торговые компании с годовой выручкой более 40 млн рублей обязаны принимать к оплате и банковские карты платежной системы МИР. Исключением являются компании, расположенные на территории без мобильной связи и интернета.

Следует иметь в виду!Условия сотрудничества формируются отдельно для каждой торговой компании и могут отличаться.

Хотя товары реализуются гражданам в рамках розничных продаж, их описывают не на базе проводок по учету товаров в рознице в продажных ценах. Бухгалтерский учет эквайринговых операций осуществляется на счете 57, к которому открывается отдельный субсчет 57.03. Он является активным: по дебету отображаются покупки клиентов в корреспонденции с 62 счетом, учитывающим расчеты с клиентами компании; по кредиту – фактическое зачисление оплат на расчетный счет фирмы в корреспонденции с 51 счетом, анализ которого осуществляется обособленно по каждому расчетному счету.

В 1С эквайринговые операции отображаются на отдельной вкладке в отчете о розничных продажах.

Отображение эквайринговых операций в 1С

Основные бухгалтерские проводки по эквайринговым операциям

Этапы проведения продаж в бухгалтерском учете фирмы:

1. Дт62Р Кт90.01 – отображена выручка фирмы.
2. Дт90.03 Кт68.02– начисление НДС с продаж.
3. Дт57.03 Кт62Р – отображение оплат покупателей через терминал.
4. Дт50.01 Кт62Р – получение оплаты наличными.
5. Дт51 Кт57.03 – зачисление оплат покупателей через банк-эквайер на следующий операционный день (в зависимости от банка могут быть задержки до 3–5 дней).
6. Дт91.2 Кт51 – комиссия банка.

При осуществлении розничной торговли можно не использовать сч.62:

1. Дт57 Кт90.01 – выручка фирмы.
2. Дт90.03 Кт68.2– начисление НДС с продаж к уплате.
3. Дт51 Кт57 – фактическое зачисление денежных средств в счет безналичной оплаты от покупателей (в выписке банка плательщиком будет являться банк-эквайер).
4. Дт91.2 Кт51 – удержание процента банка-эквайера за обработку платежей.

Следует иметь в виду!Под розничной торговлей понимается реализация товаров или услуг конечному потребителю, активы не предназначены для дальнейшей перепродажи.

Практический пример

Пример 1

Магазин «Клавиатура» осуществляет розничную торговлю и принимает к оплате банковские карточки. По договору эквайринга с банком комиссия за проведение платежей составляет 2,4%. В течение дня компания реализовало товаров на сумму 50 766 руб. 00 коп. (без НДС), причем все продажи были проведены пластиковыми карточками через POS-терминал.

Бухгалтерские проводки в учете магазина:

• Дт57.03 Кт90.01: 50 766 рублей – отображена выручка магазина «Клавиатура»;
• Дт51 Кт57.03: 49 547,62 руб. – оплата покупателей была зачислена на расчетный счет;
• Дт91.02 Кт57.03: 1 218,38 руб. – учтен банковский процент.

Примечание от автора!Фактическое зачисление денег необходимо отражать в бухгалтерском учете организации на основании банковской выписки, содержащей информацию об операциях по расчетному счету фирмы.

Пример 2

Общество с ограниченной ответственностью «Юпитер» оказывает косметологические процедуры, оплата за которые принимается наличными деньгами или по банковским картам. Договор с банком-эквайером предусматривает 3% от суммы платежей за обработку и обслуживание. В течение дня фирма произвела продажи услуг на общую сумму 98 тыс. рублей (в т.ч. НДС 18% — 14 949,15 руб.), из них 3 продажи на общую сумму 28 тыс. рублей были проведены через терминал картой.

Бухгалтер сформировал следующие проводки:

• Дт62 Кт90.01: 83 050,85 руб. – отображена выручка фирмы;
• Дт90.03 Кт68.02: 14 949,15 руб. – начислен НДС к уплате в налоговые органы;
• Дт57.03 Кт62: 28 тыс.руб. – часть оплат процедур была произведена платежными картами;
• Дт50.01 Кт62: 70 тыс. рублей – получение наличной оплаты за оказанные услуги физическим лицам;
• Дт51 Кт57.03: 27 160 руб. – безналичная оплата покупателей картами зачислена на расчетный счет от банка-эквайера;
• Дт91.02 Кт57.03: 840 рублей – банковская комиссия учтена в составе прочих расходов.

Источник: moneymakerfactory.ru

Как закрыть 57 счет в Контур.Бухгалтерии

На транзитном 57 счете «Переводы в пути» отслеживаются переводы средств, которые идут дольше одного банковского дня. В статье расскажем, как работать с 57 счетом на примере веб-сервиса Контур.Бухгалтерия.

Для чего нужен 57 счет

• перевод денег между счетами компании в разных банках;
• перевод с корпоративных карт одного банка на счет компании в другом банке, и наоборот;
• продажа и покупка валюты;
• инкассация наличности из магазина с занесением на счет;
• эквайринговые платежи от покупателей с оплатой банковской картой.

Пример 1.Компания работает с наличностью и регулярно сдает ее на расчетный счет. Но момент передачи денег инкассаторам или кассиру в банке не совпадает с моментом, когда деньги появляются на счете. Инкассаторам и банку нужно время для проведения операции — это и есть «перевод в пути».

Пример 2.Организация продает товары через интернет-магазин и получает оплату с карт клиентов — через виртуальную кассу для платежей на сайте и кассы курьеров. Деньги покупателя после оплаты идут на расчетный счет организации до 3 дней, и все это время тоже считаются «переводами в пути».

Пример 3.При покупке валюты момент отправки рублей не равен моменту поступления долларов или евро на валютный счет — и это тоже транзитные деньги, «переводы в пути».

Как учитывают переводы в пути

На активном 57 счете фиксируют транзитные деньги в рублях и валюте:

• по дебету оформляют прирост суммы транзитных денег, документом-основанием для этого служит, например квитанция банка или почты, ведомость, оформленная при инкассации наличности;
• по кредиту фиксируют уменьшение транзитных сумм, когда деньги приходят на расчетные счета компании.

Счет используют обязательно, если обработка операции требует более 1 дня. Если же операция по зачислению укладывается в 1 день, то 57 счет можно не использовать. И, в целом, если компания не работает с наличностью и валютой, не принимает оплату по эквайрингу, то 57 счет ей не пригодится.

Какие субсчета можно открыть к счету 57

Для детализации организация может открыть типовые субсчета или разработать собственные и закрепить их в рабочем плане счетов:

• 57.01 — Деньги, сданные на банковский счет;
• 57.02 — Деньги, переданные инкассаторам для зачисления на счет;
• 57.03 — Деньги, отправленные для покупки валюты;
• 57.04 — Деньги в валюте на продажу;
• 57.05 — Деньги от эквайринговых платежей.

Какие проводки чаще всего затрагивают 57 счет

• Дт 50 Кт 57 — поступление транзитных денег в кассу;
• Дт 51 Кт 57 — зачисление транзитных денег на расчетный счет;
• Дт 52 Кт 57 — ранее купленная валюта поступила на валютный счет;
• Дт 60 Кт 57 — банк взял комиссию за эквайринг;
• Дт 57 Кт 50 — сдали наличность для зачисления на счет;
• Дт 57 Кт 51 — перевели деньги на покупку валюты;
• Дт 57 Кт 52 — перечислили валюту для продажи;
• Дт 57 Кт 62/76 — есть выручка от покупателя при эквайринговом платеже;
• Дт 57 Кт 90/91 — поступили деньги на счет от продажи покупателю при эквайринговом платеже.

Как закрыть счет 57

Когда эквайринговые платежи или купленная валюта поступают на счета, нужно оприходовать транзитные суммы — то есть, закрыть 57 счет. Для этого нужно не забыть зафиксировать выручку верными проводками. Для каждого случая проводки могут быть разными, покажем это на примерах.

• Дт 57 Кт 90.1 — 300 000 рублей — отражена безналичная выручка;
• Дт 51 Кт 57 — 295 500 рублей — зачислены безналичные средства;
• Дт 91.2 Кт 57 — 4 500 рублей — учтена банковская комиссия.

При покупке или продаже валюты тоже часто приходится использовать 57 счет, так как операция может занять больше одного дня. При этом почти всегда возникают курсовые разницы — их отражают в составе прочих расходов и доходов организации, списывая на 91 счет. Когда фиксируют зачисление денег, списание или при курсовой разнице тоже приходится закрывать 57 счет.

Проводки по валютам выполняют согласно ПБУ 3-2006 и в общем виде они выглядят так:

• Дт 57 Кт 91.1 — плюс разница при росте курса валюты;
• Дт 91.2 Кт 57 — минус разница при снижении курса валюты;
• Дт 91.2 Кт 57 — комиссия банка.

При покупке валюты в общем виде проводки выглядят так:

• Дт 57 Кт 51 — перевод денег для покупки валюты;
• Дт 52 Кт 57 — зачисление валюты на счет;
• Дт 91 Кт 57 — разница между курсом Центробанка и курсом покупки.

При продаже валюты проводки выглядят так:

• Дт 57 Кт 52 — списание суммы в валюте по курсу Центробанка;
• Дт 51 Кт 57 — зачисление суммы в рублях;
• Дт 57 Кт 91 — отражение дохода.

• Дт 57 Кт 51 — 88 000 рублей — банку перечислены деньги для покупки валюты;
• Дт 52 Кт 57 — 1 000 * 87,02 = 87 020 рублей (1000 евро) — купленная валюта поступила на счет по курсу ЦБ РФ;
• Дт 91.2 Кт 57 — 1 000 * (87,02 — 88) = 980 рублей — отрицательная разница между курсом Центробанка и курсом покупки;
• Дт 91.2 Кт 76 — 1 000 рублей — начислена комиссия за покупку валюты;
• Дт 76 Кт 51 — 1 000 рублей — оплата комиссии банку.

В конце отчетного периода на 57 счете по дебету может сформироваться остаток — его нужно закрыть, как только транзитные деньги поступят на счет. Остатка по кредиту на 57 счете не может быть.

Дебетовый остаток попадает в 1250 строку бухгалтерского баланса, а обороты по дебету 57 счета попадают в отчет о движении денсредств.

Ведите учет транзитных денег на 57 счете с помощью веб-сервиса Контур.Бухгалтерия. Сервис позволяет настроить аналитику и вводить субсчета, автоматически подбирает нужные проводки и формирует документы. Все новички могут тестировать систему бесплатно 14 дней.

Источник: www.b-kontur.ru

Проводки по эквайрингу в бухучете

Эквайринг — это банковская услуга по приему безналичных платежей. Благодаря ей клиенты получают возможность оплачивать покупки с помощью банковских карт, платежных сервисов и мобильных приложений через эквайринговые терминалы или через сайт.

• в отличие от наличных расчетов, эквайринговый платеж чаще всего поступает на расчетный счет с задержкой;
• за оказание эквайринговых услуг банк удерживает комиссию с каждой операции.

Отражение операций в бухгалтерском учете по эквайрингу не зависит от его вида. Розничная выручка по торговому или мобильному эквайрингу, оплата услуг и товаров через интернет проводятся одинаково. Как отражаются услуги эквайринга в бухучете зависит от сроков поступления средств на счет организации.

Здесь есть два варианта:

1. Деньги поступают в день покупки.
2. Зачисление денежных средств происходит в течение нескольких дней. Обычно этот срок составляет 1-3 рабочих дня.

Сроки поступления денежных средств прописываются в договоре эквайринга с банком-эквайером.

Типовые проводки по эквайрингу

В бухгалтерских проводках расходы на комиссию банка проводятся по счету 91 «Прочие доходы и расходы».

Если сумма зачислена на счет организации в день оплаты

В этом случае бухгалтер формирует проводки следующим образом:

Начислена выручка от реализации

Средства поступили на расчетный счет

Начисление и учет НДС (на ОСН)

Списано вознаграждение банка за услуги эквайринга

Если сумма зачисляется на счет организации в течение нескольких дней

Суммы платежей, поступившие в течение нескольких дней, в учете отражаются на промежуточном 57 счете «Переводы в пути» до зачисления банком на счет организации.

Поэтому бухгалтер формирует проводки так:

Начислена выручка от реализации

Списана сумма покупки с карты покупателя

Списана комиссия банка за услуги эквайринга

Выручка продавца за вычетом комиссии банка зачислена на расчетный счет

Бухгалтерский и налоговый учет товара, оплаченного по эквайрингу

В бухгалтерском учете операции по эквайрингу могут отражаться двумя способами:

1. Бухучет по методу начисления. Наиболее удобный для большинства организаций. Независимо от сроков поступления средств, выручка от продажи учитывается в дату, когда клиент фактически получил товар или услугу.
2. Кассовый метод бухучета. Им вправе пользоваться организации на ОСНО (с выручкой не более 1 млн рублей за квартал). Субъекты малого бизнеса на УСН и организации на ЕСХН обязаны использовать только кассовый метод учета. В этом случае учет доходов по эквайрингу учитывается в день поступления денег на счет организации.

Уплаченная банку комиссия уменьшает выручку и налоговую базу для исчисления налогов. Но несмотря на это, при составлении налоговых отчетов должна учитываться вся сумма, полученная от покупателя. Комиссия не облагается налогом на добавленную стоимость, поэтому взять ее к вычету НДС невозможно.

Предлагаем вам сэкономить время и деньги на бухгалтерском учете и обратиться к нам. Вы получите помощь в режиме «одного окна». Просто Оставьте заявку, наши специалисты свяжутся с вами в ближайшее рабочее время.

Учет возврата товара, оплаченного по эквайрингу

Возврат средств осуществляется тем же способом, которым оплачивался товар. В случае безналичной оплаты товара, средства за него также должны вернуться на карту.

Если покупатель вернул товар в день покупки, кассир проводит через платежный терминал операцию «Отмена». А бухгалтер учитывает выручку в обычном порядке. Если же клиент вернул товар через несколько дней, бухгалтеру нужно отразить в учете обратные операции.

В программе учета возвраты товара отражаются через сторнирование операций (их отмену).

Сторнирование операции по оплате

На расчетный счет возвращена

уплаченная сумма НДС

В банк-эквайер передано заявление на возврат средств

Произведен возврат средств на карту покупателя

При возврате товара комиссия, которую удержал банк, не возвращается. Удержать ее с покупателя тоже нельзя, ему должна быть возвращена полная сумма покупки. Таким образом комиссия компенсируется за счет организации.

Как Лайтбокс упрощает бухгалтерский учет

Онлайн-кассы Лайтбокс интегрированы с бухгалтерским сервисом «Мое дело».

Чем удобен этот сервис:

• Нет необходимости вручную вводить информацию. Это защищает от ошибок и штрафов. Данные о продажах и поступлении товаров с кассы автоматически отображаются в бухгалтерском сервисе;
• Программа автоматизирует составление первичных документов;
• Автоматически рассчитывает налоги и отправляет электронные отчеты в ФНС;
• Отправляет платежные документы в банк и выгружает банковские выписки;
• Ведет расчет больничных и отпускных;
• Анализирует финансовые показатели торговой точки;
• Автоматически составляет налоговой отчетность: налоги, декларации, исчисление налогов, отчет о прибылях и убытках, расчеты с сотрудниками, бухгалтерский баланс;

Сервис позволяет экономить на услугах бухгалтера. В нем вы можете консультироваться с профессиональными бухгалтерами по законному сокращению затрат на налоги. Программа особенно удобна для одновременного ведения бухгалтерии по разным видам деятельности (интернет-магазин, розничные продажи в магазине).

Услуги для предпринимателей в режиме “одно окно”

1. Помогаем с выбором модели онлайн-кассы. Предлагаем кассовое оборудование в аренду за 900 руб./мес. или в рассрочку под 0%.
2. Подключаем эквайринг по выгодному тарифу от 1,3%. Бесплатно рассчитаем тарифы в 10+ банках и подберем для вас лучшие условия. Подключаем СБП с минимальной ставкой 0,4-1% для экономии на безналичных платежах.
3. Открываем расчетно-кассовое обслуживание за 20 минут без визита в банк. Подбираем предложения от 10+ надежных банков-партнеров (ВТБ, Альфа Банк и другие). Помогаем в выборе выгодного тарифа кассового обслуживания, рассчитываем ежемесячный платеж по каждому тарифу, исходя из ваших потребностей.
4. Интегрируем онлайн-кассы с товароучетной программой. Это позволит автоматизировать составление торговых, бухгалтерских и налоговых отчетов. Товароучетный сервис автоматизирует ведение складского учета. Упростит работу в государственных системах ЕГАИС и Честный знак: Акты формируются в программе автоматически, предусмотрены функции защиты от штрафов.
5. Переведем вашу торговлю в онлайн, создадим сайт, подключим облачную кассу, поможем с организацией доставки.
6. В онлайн-кассах Лайтбокс все обновления происходят автоматически и бесплатно.
7. Если вы оказываете услуги по доставке — покупать несколько кассовых аппаратов не нужно. Достаточно установить на смартфоны выездных сотрудников кассовую программу “Лайтбокс в смартфоне”.

Остались вопросы? Оставьте заявку. Наши специалисты свяжутся с вами в ближайшее рабочее время.

03.2023

Источник: litebox.ru