Производственный цикл (ПЦ) – центральное значение технического характера. На его основании исчисляются многие значения деятельности предприятия. Значение ПЦ нужно для установления сроков запуска объектов в производство. Сроки последнего устанавливают необходимые ресурсы, которые должны быть у отделов. Как разработать методику раздельного учета при наличии операций с длительным производственным циклом?
Что такое производственный цикл
- Подтверждение правильности определения программы изготовления товаров.
- Формирование графика движения объектов на протяжении изготовления (логистика).
- Установление масштабов незавершенного производства.
- Определение размера оборотных средств.
Производственный цикл необходим при внутреннем планировании в компании. Главная задача проведения расчетов – предельное уменьшение длительности ПЦ. Нужно это для достижения следующих целей:
- Уменьшение объема использующихся оборотных средств.
- Сокращение продолжительности оборота средств.
- Сокращение площадей складов, на которых хранятся объекты незавершенного производства, сырье.
- Повышение качества эксплуатации базовых фондов.
- Сокращение себестоимости товара.
Сокращение производственного цикла необходимо для экономии ресурсов компании. В дальнейшем это поможет увеличить прибыль: себестоимость продукции уменьшается, а продажи увеличиваются.
Что такое бизнес?
Структура производственного цикла
Рассмотрим составляющие производственного цикла:
- Период исполнения (время, уходящее только на саму работу). Подразделяется на базовые операции и вспомогательные. К первым относятся заготовительные и сборочные операции, ко вторым – транспортные и контрольные.
- Период, отведенный на естественные процессы. Предполагает периоды отдыха, обусловленные естественными причинами (к примеру, это ночное время).
- Перерывы. Это межоперационные периоды, перерывы между циклами. Также перерывы обусловлены сезонным характером работ.
Комплекс действий именуется технологическим циклом. Этот цикл отображает период, на протяжении которого выполняется прямое или опосредованное влияние сотрудников на объект.
Вопрос: Как отразить в учете организации-исполнителя оказание услуг с длительным циклом производства, если в соответствии с учетной политикой выручка от оказания таких услуг признается по мере готовности услуг, степень которой определяется ежеквартально по доле выполненного объема услуг в общем объеме услуг по договору?
Посмотреть ответ
Перерывы подразделяются на два вида:
- Периоды отдыха, обусловленные режимом работы в компании. Это выходные, праздники, перерывы на обед.
- Периоды отдыха, связанные с техническими условиями. Например, это может быть ожидание освобождения рабочего места, сборки необходимых деталей. Также простой может быть вызван взаимозависимостью неравноценных производственных операций, отсутствием электроэнергии.
Итак, производственный цикл – это не только действия, связанные с производством товара, но и периоды запланированного и вынужденного отдыха.
Формула для расчета производственного цикла
Значение цикла устанавливается по этой формуле:
Т п.ц. = Ттехн + Тпер + Тест.проц.
В формуле использованы эти значения:
- Тп.ц. – сроки ПЦ.
- Ттехн – сроки технологического этапа.
- Тпер – перерывы.
- Тест.проц – сроки естественных простоев.
При вычислении продолжительности цикла нужно принимать во внимание только те промежутки, которые не компенсируются периодом технологических действий. К ним относятся контрольные мероприятия, транспортировка сырья и изделий. Периоды отдыха, вызванные организационно-техническими проблемами (к примеру, задержка в поставках сырья, проблемы с дисциплиной на предприятии) при определении плановой продолжительности ПЦ не принимаются во внимание.
При определении значения цикла принимаются во внимание нюансы движения объекта труда по производственным действиям. Движение подразделяется на следующие формы:
- Последовательное. Работа с новой партией однородных объектов труда инициируется только после того, когда была обработана прошлая партия.
- Параллельное. Направление предметов на операцию выполняется после того, как была обработана прошлая операция. Рассматриваемая форма движения обуславливает сокращение показателей цикла.
- Параллельно-последовательное. Направление объектов на операцию реализуется во время исполнения смежной операции. Рассматриваемый порядок позволяет исключить перерывы.
От типа движения объектов труда зависит временной промежуток цикла.
От чего зависит значение производственного цикла
Сжатость производственного цикла определяется этими факторами:
- Технологические процессы. Оснащенность предприятия техническими инструментами воздействует на длительность обработки и сборки.
- Организационные. Предполагают действия по организации рабочих процессов. Эти процессы воздействуют на длительность вспомогательных действий, перерывов.
- Экономические. Они влияют на значения механизации, техническое совершенство и сроки процессов, значения незавершенного производства.
Длительность цикла – это результат целой массы факторов, присутствующих на предприятии. Изменение одного из факторов способствует как сокращению, так и умножению цикла. То есть сроки производственного цикла можно изменять. Для этого используются разные методы.
На что влияет значение производственного цикла
ВАЖНО! Образец договора аренды оборудования с полным производственным циклом от КонсультантПлюс доступен по ссылке
Производственный цикл – это составляющий элемент движения оборотных средств. Его сокращение вызывает повышение скорости оборачиваемости. То есть сокращенный цикл приводит к увеличению количества оборотов в течение отчетного года.
Итог этого – аккумулирование дополнительных средств, которые могут направить на модернизацию и расширение производства. Кроме того, уменьшаются масштабы незавершенного производства. Это влечет за собой аккумулирование средств в вещественном виде. То есть высвобождаются материальные ресурсы.
Продолжительность цикла также определяет производственную мощность. Под последней подразумевается предельно возможный выпуск товаров в отчетном периоде. Как это происходит? Чем меньше времени нужно на создание одного продукта, тем больше товаров можно произвести. Следовательно, увеличивается мощность.
Со сжатием цикла повышается и качество производительности труда. Происходит повышение объема выпуска товара, что влечет умножение мощности. Это влечет за собой снижение доли труда сотрудников. Себестоимость же уменьшается за счет сокращения затрат с учетом повышения мощности.
Как можно сократить цикл
Сжать цикл возможно этими способами:
- Закупка более совершенного в техническом плане оборудования.
- Внедрение непрерывных процессов.
- Увеличение глубины специализации.
- Использование методик научной организации.
- Применение робототехники.
- Улучшение трудовой дисциплины.
- Уменьшение числа перерывов законными путями (к примеру, несколько смен в сутки).
- Модернизация всего производства.
- Повышение качества управления.
- Внедрение новых методов организации рабочих процессов.
ВАЖНО! Сокращение производственного цикла – одна из ключевых задач руководителя предприятия. Это позволяет улучшить сразу ряд базовых показателей. Сокращение ПЦ предполагает составление подробного плана. Имеет смысл работать над теми факторами, изменение которых предполагает наименьшие затраты.
Перед исполнением плана нужно проанализировать все факторы, влияющие на производственный цикл.
Источник: assistentus.ru
Производственный цикл оборотных средств — финансовый цикл и взаимосвязь
Производственный цикл начинается с момента получения компанией сырья (или товаров в случае торговой компании) от поставщиков и заканчивается отгрузкой готовой продукции (товаров) покупателям.
Понятно, что этот термин не совсем уместен для торговых компаний, но, тем не менее, он уже считается общепринятым, поэтому применяется к ним.
Здесь можно провести аналогию с классификацией расходов. В отчете о прибылях и убытках отражается себестоимость продукции. Несмотря на название, любая компания, в том числе и торговая, может иметь такую группу расходов.
Конечно, чем меньше производственный цикл предприятия, тем лучше. Активы любого предприятия требуют финансирования. Поэтому чем дольше деньги компании хранятся на складе, тем хуже и наоборот.
На производственный цикл компании влияет:
- Время оборота запасов сырья;
- текучесть кадров в процессе работы;
- время оборота готовой продукции (или товаров в случае торговой фирмы).
Таким образом, можно сократить производственный цикл за счет сокращения времени оборачиваемости запасов.
Финансовый цикл
Финансовый цикл начинается в момент оплаты поставщикам материалов (товаров) и заканчивается в момент получения денег от покупателей за поставленную продукцию (товары).
Очевидно, что чем больше продолжительность финансового цикла, тем больше потребность в оборотных средствах. Поэтому необходимо пытаться сократить финансовый цикл различными способами.
Это влияет на финансовый цикл фирмы:
- период долгового оборота;
- период оборота дебиторской задолженности.
Следует отметить, что в отличие от производственного цикла, финансовый цикл может быть отрицательным. Фирма не может отправлять готовую продукцию (или товары) до тех пор, пока не произведет (или не приобретет товары). Поэтому отгрузка готовой продукции (товаров) не может произойти раньше приобретения сырья и материалов (или товаров).
Что касается движения денег, то оно может произойти в любое время. Если компания платит поставщикам позже, чем получает деньги от клиентов, то финансовый цикл отрицательный.
Цикл оборотного капитала
Оборотный капитал играет ключевую роль в обеспечении непрерывности и непрерывности процесса воспроизводства. В этом случае оборотные средства проходят через два этапа: Производство и обращение.
Оборотный капитал находится в постоянном движении и выполняет цикл, представляющий собой постоянное повторение производственного процесса.
Под полным циклом оборотных активов понимается время их движения, на которое влияет длительность процесса производства и продажи.
Оборот оборотных средств — это не разовый процесс, а непрерывный процесс оборота капитала.
В конце одного периода оборота оборотные средства начинают новый, что свидетельствует о постоянстве процесса воспроизводства. В рамках этого процесса оборотный капитал работает одновременно на всех этапах. Меняются также формы инвестирования оборотных средств: денежных, производственных и товарных.
На первом этапе для организации производства оборотные средства переводятся из денежной формы в форму товарно-материальных запасов. Предприятия закупают сырье, материалы и другие ресурсы и используют их в производственном процессе. Стоимость оборотных средств не расходуется вообще, а инвестируется. После завершения оборота инвестированная сумма возвращается.
На втором этапе производится преобразование производственных запасов в незавершенное производство, а затем в готовую продукцию. На этом этапе происходит сочетание средств, объектов труда с трудом и формируется новая ценность.
Третий этап предусматривает продажу произведенной продукции и получение за нее денежных средств. На этом этапе оборотные активы переводятся из производственного процесса в сферу обращения и приобретают денежную форму. Полученная выручка реинвестируется в производство. Денежная форма, которую оборотные активы принимают на заключительной стадии обращения, одновременно становится первой стадией очередного оборота активов.
Особенности производственного цикла оборотных средств
Производственный цикл начинается с момента получения предприятием сырья, расходных материалов и материалов от поставщиков и заканчивается отгрузкой готовой продукции или товаров покупателям.
Производственный цикл фирмы — это время полного оборота оборотных средств, задействованных в обслуживании производственного процесса.
Длительность производственного цикла фирмы может быть рассчитана по следующей формуле:
где $ПЦ$ — это длительность цикла производства (в днях); $ПО_$ — это время оборота запасов сырья, материалов и полуфабрикатов (в днях); $ПО_$ – это период оборота незаконченного производства (в днях); $ПО_$ – это время оборота резервов готовых изделий (в днях).
Производственный процесс состоит из нескольких этапов:
- Хранение производственных запасов с момента их поступления на склад до ввода в производственный процесс;
- Сам производственный процесс;
- Хранение уже произведенной готовой продукции.
Общеизвестно, что короткий производственный цикл считается эффективным в бизнесе. И чем дольше деньги компании в виде запасов, тем дольше длится процесс производства и продажи продукции. Это, в свою очередь, приводит к снижению финансовых результатов компании.
Следовательно, от этого зависит производственный цикл:
- Время выполнения инвентаризации необходимых ресурсов;
- Время изготовления незавершенной продукции;
- Время оборачиваемости запасов готовой продукции.
Сокращение производственного цикла может быть достигнуто за счет сокращения времени оборачиваемости запасов, которые накапливаются на складах и препятствуют финансированию оборотных средств.
Взаимосвязь между производственным циклом и операционным циклом оборотных активов
Операционный цикл — это период времени, в течение которого оборотные активы завершают полный оборот. В то же время средства заморожены в товарно-материальных запасах и дебиторской задолженности.
Этот цикл не может быть короче производственного цикла. В большинстве случаев операционный цикл имеет приоритет над производственным циклом. Как и производственный цикл, рабочий цикл также должен быть сокращен, чтобы можно было быстрее переворачивать оборотные средства.
Операционный цикл — это концепция, которая отражает взаимосвязь между производственным циклом и финансовым циклом. Она определяется по следующей формуле:
где $ОЦ$ – это длительность операционного цикла предприятия (в днях); $ПЦ$ – продолжительность производственного цикла; $ПО_$ – это продолжительность оборота дебиторской задолженности (в днях).
Формулы расчета производственного, финансового и операционного цикла показывают положительную тенденцию в управлении оборотным капиталом в следующих случаях:
- Сокращение продолжительности производственного процесса (инвентаризация);
- Эффективное сокращение сроков производства готовой продукции и времени ее консервации;
- Применение передовых и современных форм снабжения предприятия;
- Увеличение оборота дебиторской задолженности;
- снижение оборачиваемости обязательств перед кредиторами.
Взаимосвязь между производственным циклом и финансовым циклом оборотного капитала
Финансовый цикл начинается, когда производится оплата поставщикам за сырье, и заканчивается, когда от покупателей поступают деньги за отгруженную готовую продукцию. Другими словами, это время, которое требуется фонду, чтобы совершить полный оборот.
Формула расчета продолжительности финансового цикла выглядит следующим образом:
где $ФЦ$ – это длительность финансового цикла или цикла денежного оборота (в днях); $ПЦ$ – это продолжительность производственного цикла компании (в днях); $ПО_$ — это среднее время оборота дебиторской задолженности (в днях); $ПО_$ — среднее время оборота кредиторской задолженности (в днях).
Потребность в оборотном капитале возрастает с увеличением продолжительности финансового цикла. Следовательно, фирме необходимо различными способами сократить финансовый цикл.
От этого зависит длительность финансового цикла:
- Время оборота кредиторской задолженности;
- Время оборота дебиторской задолженности.
В отличие от производственного цикла, финансовый цикл может принимать отрицательное значение. Компания не отгружает готовую продукцию до тех пор, пока она не будет произведена. А производство продукции зависит от закупки сырья и материалов.
Если компания оплачивает поставки товаров и материалов позже, чем деньги клиентов, то можно сказать, что у нее отрицательный финансовый цикл.
- Экономическая теория
- Экономика
- Внешние эффекты в экономике — понятие, причины и инструменты воздействия
- Монетаризм и теория денег — происхождение и концепция
- Участники мирового хозяйства — характер, сущность и структура
- Значение экономической политики — сущность, типы и предпосылки
- Обеспечение продовольственной безопасности РФ — концепция и поставки продовольствия
- Мировая экономика и международные экономические отношения — концепция, особенности и основы
- Иностранные инвестиции и экономический рост — зависимость, сущность и инвестиционная политика
- Экономия от масштаба — концепция, суть, основные понятия и затраты
При копировании любых материалов с сайта evkova.org обязательна активная ссылка на сайт www.evkova.org
Сайт создан коллективом преподавателей на некоммерческой основе для дополнительного образования молодежи
Сайт пишется, поддерживается и управляется коллективом преподавателей
Telegram и логотип telegram являются товарными знаками корпорации Telegram FZ-LLC.
Cайт носит информационный характер и ни при каких условиях не является публичной офертой, которая определяется положениями статьи 437 Гражданского кодекса РФ. Анна Евкова не оказывает никаких услуг.
Источник: www.evkova.org
АБС и процессинг – что это и как с этим жить?
Хорошо заметен рост количества финансовых проектов и стартапов. Еще больше на рынке новых идей и фантазий. Некоторые пытаются решить насущные проблемы с помощью своих проектов, а некоторые – поднять венчурный капитал. И тем и другим будет полезно узнать, что же находится внутри банков.
Я расскажу очень простыми словами о ключевых системах, с которыми придется интегрироваться и жить. И несколько случаев из жизни.
Вообще, меня немного удивляет, какой аурой технологичности обладают разговоры про АБС и ПЦ, особенно от их вендоров.
Что такое АБС?
Фактически, АБС – это большая база данных. База данных, в которой хранятся все вклады, кредиты, счета и другие банковские сущности.
На стороне этой базы зачастую реализованы стандартные Windows-формы инструментами СУДБ, которыми пользуются девочки-операционисты. Вбиваются много-много данных, нажимают «ОК» – и из принтера вылазит кредитный договор. Или любой другой.
Надо заметить, что раньше эти технологии были на 100% под DOS. Вида Norton Commander, если кто помнит. К слову, не мало банков все еще держат своих операционистов на этих интерфейсах. Работает – не трогай.
АБС выполняет не только все расчеты по банковской деятельности, хранит продукты (Вклад Летний, Кредит Доступный и т.п.), но и автоматизирует отчетность, отправляемую в налоговую и ЦБ. Это – одна из важнейших вещей. Любая промашка с этими отчетами, и банк попадает на штраф. Или на выездную проверку. А мы знаем, чем сегодня зачастую заканчиваются такие проверки.
Подавляющее большинство АБС построено на базе СУБД Oracle. На мой взгляд, этот выбор обусловлен возможностью писать очень неоптимальный код для обработки огромных наборов данных, который в конце концов выполнится. Именно поэтому девочки-операционистки иногда просят вас «подождать минуточку, что-то зависло». В эти моменты АБС выполняет суровую PL/SQL процедуру, которая из сотен тысяч строк выдергивает вашу выписку.
Т.к. банки зачастую наследуют внутренности от рукводства к руковдству, от покупки к продаже и т.д., софт внутри стоит крайне старый. Он морально и технологически устарел еще 10 лет назад, но он работает. Инвестиции в замену АБС и ПЦ могут исчисляться миллионами долларов и несколькими годами.
Я знаю случаи, когда в банке уже стоит 3 АБС, а на попытку в новом внедрении единой АБС тратятся 2-3 года и по 300 миллионов рублей, после чего подписывается акт о невозможности внедрения. Из реальных проблем одной из самой существенных является отсутствие единой точки информационной истины. Все данные разбросаны по системам и никто не знает, как оно работает.
Обмен данными происходит с помощью обмена файлами через расшареннную папку на сервере, конфигурационные файлы достигают десяток тысяч строк. АБС в головах банкиров считается «оффлайн» системой, несмотря на её ключевую роль.
Всё это несет множество проблем через года, но о них нужно писать отдельную аналитическую статью. Эта пусть остается вводной.
Что такое Процессинг?
Если есть оффлайн-система, то где-то должна быть и онлайн. Это ПЦ, Процессинговый центр или процессинг. Это та система, в которой хранятся все сиюминутные и онлайн данные о пластиковых картах.
Фактически, процессинг знает о существовании карты, ее бина (номера), принадлежности и доступном лимите. Это основа. Прошла операция – лимит уменьшился или увеличился. Что интересно, по умолчанию АБС об этом ничего не знает. Все актуальные данные о состоянии карт находится именно в ПЦ.
Интересно, что в большинстве случаев процессинг ничего не знает и об овердрафтах. Есть несколько производителей. Некоторые хранят два лимита (остатка) средств, некоторые – один. Высчитывай сам в других системах.
Если банк строит овердрафт – карточки с лимитом, — то все вычисления происходят именно в АБС. И минимум на следующий рабочий день.
Каждое утро ПЦ формирует специальный файл – бинарный формат, эксель или текст, – у каждого своё. И отправляет этот файл в Банк. И опять же, зачастую именно в банк, а не АБС. А вот в банке уже специально обученный специалист загружает этот файл в АБС через интерфейс, по пути разбирая конфликты и проблемы.
Для понимания, когда операция прошла по карте и лимит в процессинге изменился – это холд/авторизация/резервирование средств.
А когда файл с этой операцией поступил в АБС – она становится проведенной по вашему расчетному счету и учтена везде документально и под отчет.
При этом, как вы могли заметить, подотчетным является именно СЧЕТ. Счет, который ведется в АБС. И к этому счету привязана карта.
Делая операцию списания в интернет-банке, платежное поручение (оно же – платежка, перевод) создается на счет. О чем ничего не знает уже процессинг.
Пытливый ум, увидев такую «оффлайн-связь» может предложить сначала отправить зарплату из интернет-банка в другой банк, а через минуту уже снимать эти же деньги с карты из процессинга. Реальная картина, и не мало подобных случаев было на практике. Поэтому при внедрении интернет-банка и мобильного банка необходимо обеспечить полную интеграцию как с АБС, так и с процессингом.
К слову, все категории в выписке – фастфуд, рестораны, заправки, спа, магазины, – передаются в процессинг как Merchant Category Code. Это 4/8-значные цифры, принадлежащие к конкретной категории. Когда какое-либо заведение заказывает себе (m)POS-терминал для оплаты картами, указывается род деятельности, определяемый этим MCC. И при совершении карточной транзакции этот MCC передается из конкретного POS-терминала в Процессинг. Откуда его уже получает интернет-банк и показывает вам «Ресторан».
Можно вспомнить и о том, что некоторые хорошие продукты ДБО показывают вам название точки. Это тоже берется из POS-терминала и процессинга. У каждой точки есть уникальное название, например «ZAO 7Cont Butirskaya». На основе эвристики, ручной работы или вовлечения клиентов, вы с легкостью можете не только получить базу мерчантов и их популярности с нормальными именами аля «Седьмой Континет на Бутырской», но и обеспечить вовлечение своих пользователей в эту историю через разные варианты игрофикации.
Интеграция с АБС и Процессингом
Существуют различные подходы к этому. Не будем думать об очень грустных, но все еще существующих: например, об обмене файлами, чтобы обновить остатки клиента.
Для АБС 95% случаев – это PL/SQL.
95% для ПЦ – это xml-шлюз.
Надо сказать, что интеграция с АБС гораздо менее предсказуемая. Вы ведь тоже хотите делать классный интерфейс, быстро показывать актуальные данные и вообще строить UX так, как вы его видите? А АБС отдает так, как умеет. И получить от АБС даже 15 процедур (остатки, выписки, получение платежек и т.п.) в том виде, как вы хотите – это совсем не быстрое дело. У вас будут возникать проблемы с форматами, непрогнозируемым изменением типов приходящих полей, что-то может попросту отвалиться и никто не будет знать об этом, пока вы не скажите.
Даже у вендоров АБС сотрудники, какими бы классными они не были, делятся на занимающихся кредитами, вкладами, ядром, платежными системами и так далее. Давно не видел человека, который может поменять необходимое в любом месте АБС, не боясь сломать ее.
Давненько я и не видел удобного дебага PL/SQL-процедур. Порой ты сам ловишь ошибки, сам селектами и процедурами ищешь, что вдруг стало приходить не так. Или не приходить. Это все съедает кучу времени и сил – физических и моральных.
Проиллюстрирую это историей из жизни. Мы уже запустили и развивали ДБО в банке из топ-50, когда всё почему-то встало. Не только ДБО, но и системы переводов (юнистрим, вестерн и другие) во всех офисах. А это существенная доля комиссионного дохода для бизнеса банка.
Не буду рассказывать про красные лица, раскаленные паяльники. Сдобренное обильно любовью, это было. Самое главное – почему. Один из специалистов, который разбирался в каком-то отдельном модуле АБС, отдыхал на даче. А поправить надо было срочно. Он поправил – и отправил патч своим коллегам.
После него все сломалось. Полтора дня искали проблему, пока руками не перенабрали код модуля. Оказалось, как потом выяснили, правки на iPad добавили лишний UTF8-символ, который все ломал. А в АБС-то все в KOI8-R.
К слову о патчах, АБС обновляется именно патчами. Некоторые АБС за один день и успешно. Некоторые – неделю и с частичными остановками. Эти процедуры дико устарели, а про миграции никто не слышал.
Почему же так больно?
Я рассказал лишь о базовых вещах, которые встретятся на пути создания почти любого финтех-проекта. Безусловно, в МФО свои истории – там у каждого своя АБС. От этого не легче.
Помню, в 2011 чтоли году в скайп мне написал Олег Козырев, CTO Рокетбанка. В то время это был просто симпатичный лендинг и смелая идея. С таким удовольствием я рассказывал тогда Олегу все, что знал. Очень хотелось, чтобы Рокетбанк получился и доказал, что такой формат возможен. Что нужно двигаться туда.
Потому что в 2011 году я все еще убеждал банкиров задуматься и делать эксперименты в развитии ДБО. Сейчас все немного изменилось, но текущая обстановка не добавляет смелости рукам менеджмента.
Вы также должны помнить, что банк – это управление рисками. Никто не даст вам просто «потыкаться» в АБС для вашего проекта. Для банка это документ, проверка СБ, согласование интеграции, выделение человека на проект. Это проект, экономику и риски которого банк должен понимать. Именно поэтому договориться с банком о партнерстве так сложно.
И не меньше преград будет уже в технических вопросах.
Если у вас нет венчурного капитала, вы должны быть быстрыми. Делайте что-то параллельно, чтобы было на что покупать еду. Чтобы банку запустить что-то в коммерческую эксплуатацию, в конце концов нужно выпустить Приказ об этом. Это займет время – будьте готовы. И будьте смелыми, чтобы меняться и менять к лучшему.
Источник: bigdatabank.ru