Изменения не коснутся взносов от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Их по-прежнему будем рассчитывать отдельно и уплачивать не позднее 15-го числа месяца, следующего за расчетным. Единственное новшество — платить взносы от НС и ПЗ будем не в ФСС, а в объединенный социальный фонд.
Изменения в НК РФ в части тарифов страховых взносов внесены Федеральным законом от 14.07.2022 N 239-ФЗ. Разберем, какие тарифы взносов установлены на следующий год и как рассчитать взносы в 2023 году.
Основной тариф
Размер основного тарифа страховых взносов будет зафиксирован в п. 3 ст. 425 НК РФ и составит:
- 30% — для доходов работников в сумме, не превышающей предельную базу для начисления взносов
- 15,1% — для доходов свыше предела
Указанный размер тарифа будет применяться также и для исполнителей по договорам ГПХ. С 2023 года с выплат по договорам ГПХ нужно будет рассчитывать взносы на ОСС — утратит силу пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ, в котором прописано освобождение выплат договорникам взносами на ОСС.
Страховые взносы для малого и среднего бизнеса. Страховые взносы 15% пониженный тариф для МСП
До конца 2022 года доходы исполнителей по договорам ГПХ облагаются только взносами на ОПС и ОМС.
Согласно п. 5.1 ст. 421 НК РФ с 2023 года предельная база для начисления взносов будет единой. До 2022 года включительно для взносов на ОПС и ОСС были предусмотрены разные предельные величины, а для взносов ОМС предельная величина не была установлена вообще.
За основу при расчете предельной величины базы для расчета взносов на 2023 год будет взята предельная база по взносам на ОПС. Правительство РФ проиндексирует предельную базу по взносам на ОПС, установленную в 2022 году, с учетом роста средней зарплаты в РФ.
- Самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3;
- Самоучитель по 1С ЗУП 8.3.
Размер единой предельной базы для начисления взносов на 2023 год 1 917 000 руб. утвержден Постановлением Правительства РФ от 25.11.2022 N 2143. Это, конечно, повысит налоговую нагрузку для компаний.
Пониженные тарифы
Организации и ИП, применяющие льготные тарифы страховых взносов, прописаны в ст. 427 НК РФ. Страхователи с правом на пониженные тарифы разделены на 3 группы.
Льготники с правом применения единой ставки взносов в размере 7,6% — этот размер тарифа будет применяться к доходам сотрудников, не превышающим предельную величину базы для исчисления взносов. К доходам свыше предела будет применяться ставка 0%.
Большинство льготников смогут пользоваться пониженным тарифом бессрочно. Исключение – НКО и благотворительные организации на УСН. Для них льгота установлена только на 2023 и 2024 гг.
Субъекты МСП и участники инновационного центра «Сколково» — доходы сотрудников за месяц в пределах МРОТ будут облагаться по основному тарифу, а суммы свыше МРОТ за месяц – по льготному тарифу 15%. Льгота бессрочная.
Ставки взносов, применяемые к доходам работников:
- Для сумм в пределах МРОТ за месяц:
- 30%, если доходы сотрудника с начала года не достигли предельной величины базы по взносам.
- 15,1%, если доходы сотрудника с начала года превысили предельную величину базы по взносам.
Льготники с правом применения нулевого тарифа взносов. Льгота действует с 2023 по 2027 гг.
Подробно информацию о льготных тарифах страховых взносов в 2023 году собрали в таблице.
7,6% с доходов до превышения предельной базы
0% с доходов после превышения
- IT-компании
- производители электроники
- производители анимационной аудиовизуальной
- резиденты ТОСЭР и свободного порта Владивосток
- участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе
- резиденты Особой экономической зоны в Калининградской области
- организации, зарегистрированные на Курильских островах
- студенческие отряды
7,6% с доходов до превышения предельной базы
0% с доходов после превышения
- НКО, применяющие УСН и осуществляющие деятельность в области социального обслуживания населения
- благотворительные организации, применяющие УСН
15% для доходов свыше МРОТ за месяц
Доходы в пределах МРОТ за месяц облагаются по основному тарифу взносов
- организации и ИП, признаваемые субъектами малого или среднего предпринимательства
- субъекты МСП, основным видом экономической деятельности которых является деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков
- участники инновационного центра «Сколково»
- организации, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (кроме судов, используемых для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов и газа в морских портах)
- международные организации, получившие статус участника специального административного района на территориях Калининградской области или Приморского края и производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов
Пример расчета страховых взносов в 2023 году
Рассчитаем взносы на 2023 год по основному тарифу, а также для каждой группы льготников для трех сотрудников с размером заработной платы 50 000 руб. / 100 000 руб. / 200 000 руб. в месяц.
За предельную величину базы взносов возьмем предварительное значение 1,917 млн. руб.
При расчете взносов для субъектов МСП и участников проекта «Сколково» будем исходить из планового значения МРОТ на 2023 год – 16 242 руб.
Расчет страховых взносов для сотрудника с зарплатой 50 000 руб.
| Зарплата за месяц | Зарплата нарастающим итогом | Основной тариф 30% | Субъекты МСП 30% / 15% | Льготники 7.6% | |
| Январь | 50 000 | 50 000 | 15 000,00 | 9 936,30 | 3 800,00 |
| Февраль | 50 000 | 100 000 | 15 000,00 | 9 936,30 | 3 800,00 |
| Март | 50 000 | 150 000 | 15 000,00 | 9 936,30 | 3 800,00 |
| Апрель | 50 000 | 200 000 | 15 000,00 | 9 936,30 | 3 800,00 |
| Май | 50 000 | 250 000 | 15 000,00 | 9 936,30 | 3 800,00 |
| Июнь | 50 000 | 300 000 | 15 000,00 | 9 936,30 | 3 800,00 |
| Июль | 50 000 | 350 000 | 15 000,00 | 9 936,30 | 3 800,00 |
| Август | 50 000 | 400 000 | 15 000,00 | 9 936,30 | 3 800,00 |
| Сентябрь | 50 000 | 450 000 | 15 000,00 | 9 936,30 | 3 800,00 |
| Октябрь | 50 000 | 500 000 | 15 000,00 | 9 936,30 | 3 800,00 |
| Ноябрь | 50 000 | 550 000 | 15 000,00 | 9 936,30 | 3 800,00 |
| Декабрь | 50 000 | 600 000 | 15 000,00 | 9 936,30 | 3 800,00 |
| Итого | 600 000 | 180 000,00 | 119 235,60 | 45 600,00 |
Расчет страховых взносов для сотрудника с зарплатой 100 000 руб.
| Зарплата за месяц | Зарплата нарастающим итогом | Основной тариф 30% | Субъекты МСП 30% / 15% | Льготники 7.6% | |
| Январь | 100 000 | 100 000 | 30 000,00 | 17 436,30 | 7 600,00 |
| Февраль | 100 000 | 200 000 | 30 000,00 | 17 436,30 | 7 600,00 |
| Март | 100 000 | 300 000 | 30 000,00 | 17 436,30 | 7 600,00 |
| Апрель | 100 000 | 400 000 | 30 000,00 | 17 436,30 | 7 600,00 |
| Май | 100 000 | 500 000 | 30 000,00 | 17 436,30 | 7 600,00 |
| Июнь | 100 000 | 600 000 | 30 000,00 | 17 436,30 | 7 600,00 |
| Июль | 100 000 | 700 000 | 30 000,00 | 17 436,30 | 7 600,00 |
| Август | 100 000 | 800 000 | 30 000,00 | 17 436,30 | 7 600,00 |
| Сентябрь | 100 000 | 900 000 | 30 000,00 | 17 436,30 | 7 600,00 |
| Октябрь | 100 000 | 1 000 000 | 30 000,00 | 17 436,30 | 7 600,00 |
| Ноябрь | 100 000 | 1 100 000 | 30 000,00 | 17 436,30 | 7 600,00 |
| Декабрь | 100 000 | 1 200 000 | 30 000,00 | 17 436,30 | 7 600,00 |
| Итого | 1 200 000 | 360 000,00 | 209 235,60 | 91 200,00 |
Расчет страховых взносов для сотрудника с зарплатой 200 000 руб.
| Зарплата за месяц | Зарплата нарастающим итогом | Основной тариф 30% до превышения 15.1% с превышения | Субъекты МСП 30% / 15% до превышения 15.1% / 15% с превышения | Льготники 7.6% до превышения 0% с превышения | |
| Январь | 200 000 | 200 000 | 60 000,00 | 32 436,30 | 15 200,00 |
| Февраль | 200 000 | 400 000 | 60 000,00 | 32 436,30 | 15 200,00 |
| Март | 200 000 | 600 000 | 60 000,00 | 32 436,30 | 15 200,00 |
| Апрель | 200 000 | 800 000 | 60 000,00 | 32 436,30 | 15 200,00 |
| Май | 200 000 | 1 000 000 | 60 000,00 | 32 436,30 | 15 200,00 |
| Июнь | 200 000 | 1 200 000 | 60 000,00 | 32 436,30 | 15 200,00 |
| Июль | 200 000 | 1 400 000 | 60 000,00 | 32 436,30 | 15 200,00 |
| Август | 200 000 | 1 600 000 | 60 000,00 | 32 436,30 | 15 200,00 |
| Сентябрь | 200 000 | 1 800 000 | 60 000,00 | 32 436,30 | 15 200,00 |
| Октябрь | 117 000 | 1 917 000 | 35 100,00 | 19 986,30 (= 16242 * 30% + 100 758 * 15%) | 8 892,00 |
| 83 000 | 2 000 000 | 12 533,00 | 12 450,00 | 0,00 | |
| Ноябрь | 200 000 | 2 200 000 | 30 200,00 | 30 016,24 | 0,00 |
| Декабрь | 200 000 | 2 400 000 | 30 200,00 | 30 016,24 | 0,00 |
| Итого | 2 400 000 | 648 033,00 | 384 395,48 | 145 692,00 |
См. также:
Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
- Уточнение наименований тарифов страховых взносов и тарифы взносов на 2020 год (ЗУП 3.1.5.170).
- Размеры МРОТ, пособий, тарифы страховых взносов в 2020-2023 году (памятка)Размеры МРОТ, пособий, тарифы страховых взносов в 2020-2023 году.
- Тарифы страховых взносов после 2020 года.
- Новые тарифы страховых взносов (ЗУП 3.1.18.430 / 3.1.21.70)Добавлены новые льготные тарифы страховых взносов.
Оцените публикацию
(15 оценок, среднее: 4,73 из 5)
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете
Источник: buhexpert8.ru
Страховые взносы в 2023 году
Также взносы платятся с выплат тем сотрудникам, которые оформлены в компании по гражданско-правовым договорам:
- на обязательное пенсионное страхование;
- на обязательное медицинское страхование;
- на социальное страхование от болезней и травм или по материнству.
- на социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, если это прописано в договоре.
Все взносы, кроме взносов на травматизм, уплачиваются в налоговую через единый налоговый счет. Взносы на травматизм по-прежнему перечисляются отдельно, но с 2023 года в объединенный Социальный фонд России (СФР).
С 2023 года на выплаты по договорам ГПХ с физлицами заказчики обязаны начислять взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства. Это значит, что уже с 2024 года все подрядчики получат право ходить на больничные и в декретные отпуска. В 2023 году такая возможность будет только у тех, за кого взносы в 2022 году были перечислены взносы на ВНиМ в сумме не менее стоимости страхового года.
Страховые взносы в 2022 году: ставки (таблица)
Система страховых взносов в России разработана для пенсионного, медицинского и социального обеспечения физических лиц. Индивидуальные предприниматели платят взносы сами за себя, а работодатели перечисляют деньги на страхование своих работников. Ставки страховых взносов на 2022 год устанавливает Налоговый кодекс РФ. Разберёмся, кто и сколько должен платить.
Важно: с 2023 года порядок взимания страховых взносов изменится. ПФР и ФСС объединяются в единый Фонд пенсионного и социального страхования РФ (закон № 239-ФЗ от 14.07.2022). В связи с этим многие действующие отчётные формы будут отменены и заменены другими. При этом совокупные тарифы взносов для работодателей и ИП не изменятся, поэтому общая налоговая нагрузка бизнеса останется прежней.
| Ставки страховых взносов на 2021 год Ставки страховых взносов на 2023 год |
Взносы ИП за себя
Начнём с суммы, которую обязаны платить за себя индивидуальные предприниматели на всех налоговых режимах, кроме НПД и АУСН. Размер страховых взносов в 2022 году для этой категории установлен статьёй 430 НК РФ.
Минимальная сумма за полный год составляет 43 211 рублей, она складывается из:
- 34 445 рублей – на пенсионное обеспечение;
- 8 766 рублей – на медицинское обеспечение.
Если доход ИП превысит 300 000 рублей за год, надо перечислить ещё и дополнительный взнос на пенсионное обеспечение. Рассчитывается эта сумма как 1% от дохода свыше установленного лимита. Например, при годовом доходе в 750 000 рублей дополнительный взнос составит (750 000 – 300 000) * 1%) 4 500 рублей.
В 2023 году ИП станут платить за себя единый страховой взнос в размере 45 842 рубля. Эта сумма получается в результате сложения взносов на ОПС (36 723 рубля) и на ОМС (9 119 рублей), которые указаны в статье 430 НК РФ. Дополнительный взнос в размере 1% от дохода свыше 300 000 рублей будет взиматься в прежнем порядке, то есть только для пенсионного страхования.
Взносы работодателей за работников
Взносы, которые работодатели перечисляют на страхование своих работников, не имеют установленного фиксированного размера. Эти суммы рассчитываются как процент от выплат сотрудникам (зарплаты, отпускных, премий и др.).
Не облагаются страховыми взносами выплаты, перечисленные в статье 422 НК РФ и статье 20.2 закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ. Например, пособие по временной нетрудоспособности, беременности и родам, при рождении ребенка, компенсации, материальная помощь и др.
Какие же страховые взносы в 2022 году надо платить за работников? Здесь больше категорий, чем для ИП за себя, а именно:
- на пенсионное обеспечение (обязательные и дополнительные взносы);
- на медицинское обеспечение;
- на социальное обеспечение по нетрудоспособности и материнству;
- на социальное обеспечение в случае травматизма и профессиональных заболеваний.
Тарифы страховых взносов за работников зависят от основного вида деятельности работодателя, рассмотрим их ниже в удобной таблице. Кроме того, имеет значение размер суммы, выплаченной сотруднику за год.
Предельная величина базы начисления страховых взносов за работников
В общем случае работодатели платят взносы по тарифам, которые мы рассмотрим в таблице. Но если доходы работника, выплаченные ему с начала года, достигают определённого лимита, то тарифы страховых взносов снижаются. Этот лимит и называется предельной величиной базы начисления взносов.
В 2022 году это следующие суммы:
- 1 565 000 рублей для пенсионного страхования (ОПС));
- 1 032 000 рублей для социального страхования по болезни и материнству (ВНиМ).
Для медицинского страхования и страхования от травматизма и профзаболеваний лимиты не установлены.
В 2023 году установят единую предельную величину для пенсионных и социальных взносов.
Ставки взносов за работников
Рассмотрим конкретные ставки страховых взносов на 2022 год. Обратите внимание, что некоторые работодатели вправе платить взносы по сниженным ставкам. Основания перечислены в статье 427 НК РФ. Но если этого права нет, то применяется так называемый основной тариф, который в совокупности равен 30% (без учёта взносов на травматизм).
Таблица страховых взносов 2022 года для работодателей, не имеющих права на пониженные тарифы
| На пенсионное обеспечение | 22% | 10% |
| На социальное обеспечение (ВНиМ) | 2,9% | 0% |
| На медицинское обеспечение | 5,1% | 5,1% |
В 2023 году совокупный тариф взносов для работодателей не изменится: 30% до достижения предельной величины и 15,1% после превышения. Но теперь эта сумма не будет делиться на разные виды взносов.
Тарифы взносов по травматизму и профзаболеваний устанавливает закон от 22.12.2005 № 179-ФЗ. В зависимости от класса профессионального риска они составляют от 0,2% до 8,5%.
Кроме того, за работников, занятых на вредных и опасных производствах, перечисленных в статье 30 Закона № 400-ФЗ, надо платить дополнительные взносы на пенсионное страхование. Ставки зависят от вида работ и проведения СОУТ рабочих мест и могут достигать 9%.
Учитывая разнообразие тарифов страховых взносов для работодателей, рекомендуем нашим пользователям обратиться на бесплатную консультацию к специалистам 1С для оптимизации налогообложения.
Пониженные тарифы взносов за работников
С 2020 года установлены пониженные ставки взносов для малых предприятий и ИП-работодателей. Они продолжают действовать и в 2022 году. Если выплаты превышают МРОТ, то взносы с превышения оплачиваются по специальным ставкам.
| Пенсионное | 22% | 10% |
| Медицинское | 5,10% | 5% |
| Социальное ВНиМ | 2,90% | 0% |
Страховые взносы на определённые виды деятельности также платят по особым тарифам. Все категории льготников перечислены в статье 427 НК РФ, мы собрали в их таблице.
Благотворительные организации на УСН
Некоммерческие организации на УСН, занятые в соцобслуживании населения, науке, образовании, здравоохранении, массовой культуре, спорте
Аккредитованные IT-организации, занимающиеся разработкой и реализацией программ для ЭВМ, баз данных, услугами по разработке, модификации, установке, тестировании, сопровождении программ для ЭВМ
Российские организации, производящие и реализующие собственную анимационную аудиовизуальную продукцию
Страхователи в отношении членов экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (кроме судов для хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов в морских портах РФ)
Участники свободной экономической зоны на территории Республики Крым и Севастополя
Резиденты территории опережающего социально-экономического развития
Резиденты свободного порта «Владивосток»
Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области
Мы в соцсетях: Телеграм, ВКонтакте, Дзен — анонсы статей, новости по регистрации и ведению бизнеса
Для бизнеса
Сформировать декларацию по УСН бесплатно
Создать документы для бизнеса
Спецпредложения
Новое на сайте
- Сенаторы обсуждают налогообложение блогеров
- Как участвовать в тендерах
- С 15 мая ФНС изменила реквизиты в платёжке на уплату налогов
- Работодатели будут компенсировать задержку неначисленной зарплаты
- ЕНП будут направлять сначала на НДФЛ, затем — на другие платежи
Регистрация бизнеса
- Подготовка документов для ИП/ООО онлайн
- Подбор кодов ОКВЭД
- Консультация по регистрации
- ТОП-6 идей для бизнеса
Спецпредложения 1С
- Проверьте своего бухгалтера
- Консультация по оптимизации налогов
- Месяц бухгалтерского обслуживания в подарок
- Регистрация ООО
- Регистрация ООО в 2023 году Полная инструкция по регистрации ОООРегистрация ООО онлайнОтветственность учредителей ООО Образцы документов Документы для регистрации ОООФорма Р11001Устав ОООУставные документыРешение единственного учредителяПротокол собрания учредителейДоговор об учреждении ООО Коды ОКВЭД Всё про ОКВЭДПодборки кодов ОКВЭД по типу бизнесаЧитать все статьи
- Помощь Консультация по регистрации ОООКонсультация по подбору кодов ОКВЭД
Бесплатный сервис регистрации ООО Готовые документы за 10 мин. Без специальных знаний Без ошибок и перепроверки Подготовить документы
Бесплатный сервис регистрации ИП Готовые документы за 10 мин. Без специальных знаний Без ошибок и перепроверки Подготовить документы
Бесплатная консультация по налогообложению Подбор налогового режима Составление плана платежей Раскрытие спорных вопросов Оставить заявку
Сервис подготовки деклараций УСН Расчёт платежей УСН Автоматическое заполнение Актуальные бланки Подготовить декларацию
Серия книг «Начни свой бизнес» О популярных видах бизнеса Подробно о регистрации Все особенности и фишки Скачать книги бесплатноБесплатные консультации
- По регистрации бизнеса
- По подбору кодов ОКВЭД
- По налогообложению
- Бухгалтерский аудит бизнеса
Онлайн-сервисы
- Регистрация бизнеса
- Декларации УСН
- Выставить счёт
О нас
бесплатный номер поддержки
(с 9 до 18 по Москве в будни)
отвечаем на все вопросы
по регистрации бизнеса
Все новости бизнеса здесь:
- Регистрация ООО
- Регистрация ИП
- Малый бизнес
- Налогообложение
- Новости
Правовая информация
Все материалы, размещенные на сайте, являются интеллектуальной собственностью. Любое их использование без активной ссылки на www.regberry.ru будет являться нарушением российского законодательства.
- Пользовательское соглашение
- Политика конфиденциальности
Входим в группу
компаний «1С»
Источник: www.regberry.ru