Собственный бизнес — это не только работа не «на дядю», растущие доходы и отпуск в любое время, но и серьезные риски. Одной из основных опасностей, которая подстерегает предпринимателей любого уровня, является потеря нажитого состояния или, говоря юридическим языком, личных активов. К ней могут привести разные ситуации, большинство из которых наступает резко и внезапно. Именно поэтому любой бизнесмен должен быть готов защитить свои личные активы. О том, как это можно сделать, расскажем в данной статье.
Бизнес вместе, а прибыль — врозь: что такое личные активы
Итак, личные активы — это любые денежные вложения, которые приносят владельцу прибыль или увеличиваются в своей стоимости по истечении определенного периода времени. Чаще всего это банковские вклады, акции, облигации, а также движимое и недвижимое имущество. Отвечает ли учредитель ООО личным имуществом? Ответственным держателем личных активов в бизнесе может быть сразу несколько человек:
- Собственник/собственники, то есть человек или группа людей, которым данный бизнес принадлежит.
- Бенефициар. Это реальный собственник компании, то есть тот, кому компания принадлежит не юридически, а фактически, именно бенефициар оказывает существенное влияние на принятие решений. В отличие от непосредственных собственников и генеральных директоров информация о личности бенефициара редко находится в открытом доступе даже для сотрудников компании. Обычно этими данными владеет только «верхушка» фирмы. Стать бенефициаром можно разными путями. Например, если собственник передаст третьему лицу часть ценных бумаг компании. Часто встречается и другой вариант: когда непосредственный учредитель по личным причинам переоформляет предприятие на другого человека, а сам уходит «в тень», при этом продолжая получать прибыль.
- Генеральный директор. У этого термина есть два основных определения. Первое — это главный управляющий компании, который принимает важные кадровые и производственные решения и следит за качеством работы предприятия. При этом он далеко не всегда является собственником фирмы: генеральным директором вполне может быть наемный сотрудник, который получает фиксированный ежемесячный оклад и может быть снят с должности решением учредителя. Второе определение обычно применяется к крупным ООО, где есть совет директоров. В этом случае генеральным директором называют председателя данного совета, который осуществляет основное стратегическое руководство, основываясь на мнении и пожеланиях других его членов.
- Топ-менеджер. Им может быть как генеральный директор, так и другие сотрудники компании, которые имеют руководящую должность. Это коммерческие, финансовые, производственные директоры, директоры по развитию и так далее.
Было ваше, стало наше: когда личные не значит частные
В каких же случаях собственники и руководители бизнеса рискуют личными финансовыми активами? Это может быть:
Собственник бизнеса — главная угроза собственного бизнеса. Системный бизнес | Бизнес Конструктор
- Убыточность компании.
- Претензии кредиторов. Речь идет как о банках, так и о деловых партнерах. Во втором случае, чтобы попасть «под раздачу» достаточно лично поручиться за другого бизнесмена.
- Налоговые доначисления. Это увеличение суммы налогов относительно той суммы, которая изначально была указана плательщиком. Основаниями для доначислений могут быть как банальная ошибка бухгалтера, так и обнаружение инспекторами налоговой выгоды, которая достигалась через дробление бизнеса или использование подконтрольных юридических лиц. В любом случае это неприятный момент, который сильно отражается на репутации компании, а иногда и на ее будущем. Если инспекция доначисляет компании налогии, а денег для погашения задолженности недостаточно, встает вопрос о банкротстве организации и субсидиарной ответственности контролирующих лиц.
- Рейдерство. Казалось бы, лихие 90-е позади, однако, увы, и сейчас встречаются предприимчивые граждане, которые хотят добыть легкие деньги за чужой счет. Сегодня от рейдерских захватов в основном страдает малый и средний бизнес. Методы у рейдеров стали более щадящими: обычно это создание искусственных барьеров для предпринимательства и выкуп денежных обязательств компании. А вот цель осталась неизменной: заставить собственника во что бы то ни стало «поделиться» прибылью.
Отметим, что в случае с кредиторами и налоговой формальное отстранение от управления компанией не поможет. На первый взгляд кажется, что личные активы бенефициара неприкосновенны: если в документах нет его имени и подписи, то, значит, нет и претензий. Однако существует понятие субсидиарной ответственности: если компания не может расплатиться со своими долгами, за нее это придется делать собственнику, причем реальному, а не номинальному. Уже на этапе предпроверочных мероприятий сотрудники налоговой инспекции выясняют, кто является настоящим владельцем компании.
В России субсидиарная ответственность всегда является дополнительной по отношению к ответственности основного неплательщика и вместе с тем усиливает защиту интересов «пострадавшей стороны». Правила применения субсидиарной ответственности указаны в статье 399 Гражданского кодекса РФ. В последние годы в нашей стране появился тренд на увеличение случаев привлечения контролирующих лиц к субсидиарной ответственности. Это легко понять: нередко должники объявляют себя банкротами, а то и вовсе пускаются «в бега».
Как можно защититься от ответственности личным имуществом?
Существует несколько легитимных и не очень способов защитить личные активы. Разберем подробно каждый из них.
- Оформление активов на других лиц. Это самый простой и дешевый способ для собственника. Личное имущество учредителя можно как «отписать» напрямую, так и передать доверенному лицу, которое является учредителем держателя активов. Однако важно помнить, что поговорку «дружба дружбой, а денежки врозь» придумали не просто так. Богатство меняет людей, и не факт, что даже самый близкий друг или родственник останется к нему равнодушным и будет готов безвозмездно передать активы обратно. Может быть и так, что с новым владельцем активов произойдет несчастный случай, и тогда на наследство будут претендовать его родственники, с которыми у собственника не было договоренностей. Нередка практика и оспаривания сделок контролирующих лиц по выводу личных активов. Это понятный процесс: попавшему под субсидиарную ответственность человеку не хочется расставаться со своими деньгами, поэтому он изо всех сил будет пытаться погасить долг за счет основного кредитора.
- Трасты и дискретные фонды. Это система правовых отношений, при которой имущество учредителя передается доверительному собственнику. Предприниматель переводит в трасты личные активы, теряет право собственности, а взамен получает право на часть прибыли этих организаций. Это более надежный (но и более дорогой) способ защиты личных активов, потому что доказать, какие именно активы из фондов принадлежат определенному человеку, довольно трудно. При этом собственник фактически теряет контроль над имуществом и не может распоряжаться им по своему желанию: продавать, дарить и так далее.
- Офшоры. То есть владение активами через иностранные компании, когда собственником имущества числится номинальный акционер, а фактический бенефициар указан лишь в трастовых соглашениях. Данные соглашения конфиденциальны и могут быть раскрыты только в рамках расследования уголовного дела или по судебному запросу. Однако, если подобное распоряжение поступит, тайное станет явным. Тем более наше правосудие очень не любит офшорную систему, потому что она часто используется для «отмывания» криминальных денег, государственной коррупции, мошеннических схем.
- Сбордокументов на случай мошенничества (например, сотрудника компании), рейдерства и так далее. На западе это абсолютно нормальная практика, именуемая подушкой безопасности. Учредитель накапливает объемный пакет документов, куда входят договоры залога, опционы, расписки, доверенности. С помощью такой подушки безопасности доказать наличие рабочих договоренностей и обязательств гораздо проще, чем с помощью «честного слова». Данный способ можно сравнить с брачным договором: хочется, чтоб он не понадобился, но пусть лучше будет для надежности.
Очевидно, что каждый из вышеперечисленных методов защиты личного имущества имеет свои плюсы и минусы. Бизнес — сложная вещь, и дать стопроцентную гарантию, что выбранный способ сохранения личных активов сработает, никто не может. Однако и совсем не заниматься данным вопросом тоже нельзя. Тем более существуют специальные консалтинговые агентства, которые специализируются на подобных историях и могут подобрать наиболее оптимальный вариант защиты личных активов для конкретного случая.
Консалтинговые услуги по защите личных активов
Одной из самых крупных и известных таких компаний является «КСК групп», которая существует на рынке уже почти 25 лет. За это время она реализовала около 6500 проектов для более чем 800 компаний. «КСК групп» — это стратегическое партнерство, которое объединяет более 15 консультационных компаний, работающих под едиными стандартами и использующих свои компетенции для решения любых задач по развитию и позитивным изменениям бизнеса.
«КСК групп» отличает прагматичный ROI-подход. Руководство предприятия понимает, что главная цель клиента — получить не совет, а решение своей задачи с заранее просчитанным экономическим эффектом.
В частности, сотрудники компании «КСК групп» оказывают услуги по минимизации риска утраты имущества при возникновении судебных споров, бракоразводного процесса, налоговых доначислений или банкротства, а также риска перехода активов к нежелательным наследникам. Они могут применить механизмы налогового планирования бизнеса, уточнить наличие просроченной кредиторской задолженности и личных поручительств, оценить вероятность дробления бизнеса, исключить отсутствие юридического контроля за активом и многое другое. Защита личных активов проходит в несколько этапов: составляется список активов, проводится объективная оценка возможных рисков утраты, разрабатывается наглядная концепция защиты в виде графической схемы и затем реализуется перечень рекомендаций для последующего безопасного владения активами и приобретения новых. Первичная консультация с экспертами «КСК групп» проводится бесплатно.
Источник: www.kp.ru
Готовый бизнес с номинальным владельцем: чем рискует реальный собственник
Динамичность бизнес среды в современных реалиях обусловлена непостоянной экономической ситуацией, изменяющимся законодательством и все новыми и новыми требованиями банковских учреждений к собственникам бизнеса. Желая открыть дело за границей, предприниматель сталкивается с такими определенными обязательными условиями, как автоматический обмен данными или сложные банковские операции.
С учетом всех трудностей бизнесмены готовы платить любые средства, лишь бы упростить для себя ведение дел на европейском рынке. Популярным вариантом выхода из сложившейся ситуации является покупка уже готовой, как это называют, «полочной» компании, где владелец или директор – только номинальное лицо.
Номинальный сервис предполагает собой юридическую форму владения для бизнесмена. Это значит, что реальный собственник остается «в тени», а в юридических документах и государственных реестрах указывается номинальный владелец. С одной стороны такая форма владения бизнесом идеальна. Но в ней есть определенные риски, сопряженные с активами, конфиденциальностью, контролем над компанией и прочим. Рассмотрим их более подробно.
Потеря активов в номинальных сервисах
Владелец бизнеса должен понимать, что номинальный собственник компании будет являться официальным представителем фирмы. И хотя владение акциями или должность директора – простая формальность для номинального собственника, он реально будет управлять активами компании в интересах владельца-иностранца. С одной стороны это упрощает процедуру комплаенса, с другой – никто не может быть уверен в честности незнакомого номинала.
Потеря контроля над фирмой
Как правило, потеря контроля над фирмой тесно связана с потерей контроля над активами. Реальный собственник должен всегда «присутствовать» в рабочем процессе. Нельзя позволять номиналу влиять на бизнес, сотрудников компании, партнеров или конкурентов. Ситуация может усложняться наличием доверенности или доверенного лица. Чтобы не допустить ошибки и защитить свой бизнес, важно четко регламентировать права и обязанности номинала на юридическом уровне, ограничив его реальный доступ к процессам вашего бизнеса.
Утечка конфиденциальных данных
В условиях жесткой конкуренции на рынке на номинальных владельцев может оказываться давление компаниями-конкурентами с целью получения внутренней информации. Как правило, утечки происходят в период подписания договоров, когда это делает номинальный или юридический владелец. Также практике известны случаи, когда номинальный владелец раскрывал внутреннюю информацию фирмы государственным органам, сообщал данные о реальном владельце или о делах компании, тем самым снимая ответственность с себя.
Как защитить себя и свой бизнес от провала при номинальной форме владения
Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:
Ведение бизнеса: 5 вещей, которые помогут компании выжить во время экономических кризисов Что нужно знать об экономических рецессиях? Основные признаки и характеристики рецессии Бизнес в кризис: как выжить в дефолт Провести ревизию финансовых потоков и…
Какие существуют 4 типа бизнес-структур для организации международной компании? Прежде чем начать свой международный бизнес важно предварительно определить, какая бизнес-структура подходит в вашем случае. Это важно для оптимизации налогов, уровня защиты бенефициара и корпоративных…
Индекс SCI 7 интеллектуальных центров – определяем города с максимальной инновационной привлекательностью Способность противостоять новейшим вызовам и угрозам – один из наиболее объективных показателей эффективности экономики. Но он ориентирован на актуальные реалии и практически лишён инструментов, позволяющих…
Участником Нового банка развития БРИКС может стать Саудовская Аравия Центральными финансовыми структурами, действующими в масштабах мировой экономики, являются Международный валютный фонд (МВФ, International Monetary Fund – IMF) и Всемирный банк (The World Bank). Но…
Когда начинать свое дело? Лучшее время для старта бизнеса Почему открывать бизнес страшно? Кризис – лучшее время для старта своего дела? Как понять, что пришло время начать свой бизнес Как понять, что…
Наиболее распространённые формы организации бизнеса: факты и цифры, преимущества и недостатки Прежде чем открыть бизнес, нужно выбрать организационно-правовую форму собственности. Узнайте, какие типы бизнес-структур считаются наиболее распространёнными. Определите, какой из вариантов лучше соответствует вашим целям и…
Финансовые запросы России в другие страны по линии FATF стали часто игнорировать Росфинмониторинг (РФМ) в последние месяцы фиксирует учащение случаев отказа от сотрудничества с другими странами в борьбе с отмыванием незаконных доходов и финансированием терроризма. Эта тенденция…
Почему облачные сервисы резервного копирования жизненно важны для современного бизнеса? Почему резервное копирование данных необходимо бизнесу? Облачные серверы резервного копирования Обеспечение аварийного восстановления данных «Отбой» ручному копированию Минимизация простоя предприятия Нет необходимости в…
Источник: internationalwealth.info
Найти бенефициара
В условиях нынешнего подхода к налоговому контролю достаточно остро обозначен вопрос раскрытия реальных владельцев бизнеса — бенефициаров, зачастую скрытых от посторонних глаз и управляющих компанией или группой компаний «из тени».
Сбор информации о бенефициарных владельцах компаний требуется главным образом для контроля за предпринимательской средой. Государство желает четко понимать, кто стоит за бизнес-структурами и несет ответственность за их деятельность.
Бенефициар- дирижер бизнеса
Бенефициар (от фр. benefice – «прибыль, польза») – выгодоприобретатель, то есть лицо, получающее выгоду от заключения какой-либо сделки.
В российском законодательстве понятие «бенефициар» используется, как правило, в контексте налогового контроля и «антиотмывочного» законодательства.
Бенефициар (или бенефициарный собственник, или бенефициарный владелец) – это реальный собственник бизнеса. Им может быть только физическое лицо – конкретный человек. Тот, кто фактически управляет компанией, контролирует активы, распоряжается ими и, в конечном итоге, получает прибыль компании.
Бенефициар может не упоминаться в учредительных документах компании и финансово не участвовать в ее деятельности. Но он в полной мере пользуется правами владельца, хотя юридически это право может принадлежать другим лицам.
Зачастую личность бенефициара скрыта, данные о нем не афишируются и даже тщательно скрываются. Конфиденциальность бенефициара поддерживает номинальная компания, которая ведет деятельность без указания конечного владельца, или цепочка таких компаний. Для того, чтобы максимально скрыть сведения о личности бенефициара и в то же время обеспечить его участие в управлении компанией, придумываются всевозможные приемы оформления собственности и сложные схемы взаимодействия компаний внутри группы.
Кто эта таинственная персона – может быть известно лишь отдельным доверенным лицам из руководства компании. Но найти его можно. С помощью самого правдивого и понятного средства — денег. По счетам, на которые бенефициару перечисляется прибыль.
Фискальные органы уделяют большое внимание поиску и выявлению бенефициаров. Особенно интересны контролерам компании, принадлежащие одному бенефициару, а также сложные схемы с несколькими уровнями владения, для которых нет явного объяснения. В этих случаях вызывает интерес цель создания сложной структуры бизнеса и возможность получения необоснованной налоговой выгоды.
Ты узнаешь его из тысячи…По делам, по счетам, по голосу…
Любое юридическое лицо обязано знать своих бенефициаров. И представлять по запросу налогового органа и Росфинмониторинга документально подтвержденную информацию о своих бенефициарных владельцах или принятых мерах по поиску сведений о них.
Эта обязанность закреплена статьей 6 закона № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».
Даже если вы понимаете, что к финансированию терроризма вы не имеете никакого отношения, – воздействие этого закона вы точно уже ощущаете на себе. Например, в виде банковского контроля. Ссылаясь на этот закон банки вторгаются в нашу личную жизнь, запрашивая сведения о законности поступлений на счет, обоснованности платежей и снятия наличных.
В определении закона 115-ФЗ, бенефициарный владелец- это физическое лицо, который в конечном счете – как непосредственно напрямую, так и через цепочку звеньев — владеет или осуществляет контроль над юрлицом, или физическое лицо, от имени которого проводится сделка. Он может владеть прямо или косвенно долей более 25% в уставном капитале компании. Но это необязательно. Реальный собственник может ни юридически, ни финансово не влиять на работу компании, и находиться в тени. Но номинальные сотрудники управляют компанией четко по его указаниям.
Реально владеть собственностью компании может и несколько фактических владельцев – бенефициаров.
Не реже одного раза в год компании обязаны обновлять информацию о своих бенефициарах и хранить эти данные в течении 5 лет.
За непредставление информации по установлению своих бенефициарных владельцах или о принятых мерах по их установлению статье 14.25.1 КоАП предусмотрена ответственность – в виде административного штрафа на должностных лиц в размере от 30 000 до 40 000 рублей, на юридических лиц – от 100 000 до 500 000 рублей. В том числе за то, что организация не предприняла всех возможных усилий по установлению своих бенефициаров. Размер штрафа — по протоколу налогового органа — определяет суд.
Ищи, кому выгодно. Как найти бенефициара
Если вы думаете, что найти бенефициара легко – вы заблуждаетесь. Зачастую это крайне творческий процесс.))
Если ваши учредители – юридические лица, вы делаете запрос в ЕГРЮЛ для выяснения, кто является их учредителями. Если у ваших учредителей тоже учредители юрлица — далее запросы в ЕГРЮЛ, и так по цепочке движетесь вглубь и пытаетесь найти конкретных физических лиц.
Если в своих запросах вы пересекли границу РФ, это вас не останавливает — вы направляете запрос в иностранный налоговый орган. Вряд ли вы получите ответ, но у вас останется документальное подтверждение ваших действий и принятых мер по выявлению бенефициаров.
Если найдено физическое лицо, ваша задача установить – номинальный это или реальный владелец, насколько он влияет на принятие решений – является ли он бенефициаром. Чаще бывает наоборот – «теневой» владелец, не имея доли в уставном капитале, дает указания директору через родственные связи, или детские страхи, или за солидное вознаграждение.
Не исключено, что реального бенефициара вы не найдете, и результат вы не получите. Зачастую бенефициары скрыты так тщательно, что их не могут найти даже правоохранительные органы. От вас требуется доказательство приложенных усилий – вы сделали все возможное, чтобы исполнить требования закона. Это освободит вас от штрафа.
Бенефициара надо не только установить, но и идентифицировать.
Вы должны получить полную информацию о физическом лице: его фамилию, имя, отчество, гражданство, паспортные данные, дату рождения, ИНН, если это иностранный гражданин и он находится в РФ вы должны указать номер его миграционной карты или вида на жительство (разрешения на проживание в России) и адрес проживания.
При сложной структуре собственности Росфинмониторинг рекомендует установить всех бенефициаров и проверить их на наличие/отсутствие в списке лиц, причастных к экстремистской деятельности, на сайте Росфинмониторинга.
Раскрытие сведений о бенефициарах в бухгалтерской отчетности
Важно помнить, что сведения о бенефициарах компания обязана раскрыть в пояснениях к годовому балансу. Это требует бухгалтерское законодательство. Кроме тех, кто имеет право на ведение упрощенного бухучета.
Если отчетность компании подлежит обязательному аудиту – аудитор изучает пояснение к балансу в разделе «Информация о связанных сторонах». Если аудитор посчитает сведения о бенефициарах недостаточным, он обязан представить заключение, указав замечание о недостаточности информации.
Совет. Несмотря на требования фискалов, я не советую указывать в пояснениях к балансу всю «подноготную» бенефициара компании– такие как паспортные данные, дату рождения и место проживания. Я бы не стала этого делать. Достаточно для идентификации указать его ФИО и ИНН.
Можно ожидать, что налоговые органы запросят подробности- они имеют на это право. Тогда по запросу налоговиков придется эти сведения раскрыть. Также, как и по запросу Росфинмониторинга, или по запросу налогового органа в части валютного контроля. Вы должны быть к этому готовы.
Скрытое управление компанией вызывает интерес у различных фискальных органов. Сведения важны для фискальных структур в целях противодействия легализации средств, полученных незаконным или преступным путем, финансовым махинациям, незаконному выводу денежных средств за рубеж и прочим преступным действиям.
Личность бенефициара интересует банк
При открытии счета компания заполняет анкету и указывает бенефициара. Обычно клиент указывает формальную информацию. И зачастую недостоверную. Как правило — это оформленные де-юре учредители.
У российских банков нет широких полномочий по выявлению реальных бенефициаров, как у налоговиков. Они, в основном, принимают информацию клиента. Банк может отказать в заключении договора компании, которая отказывается раскрыть сведения о бенефициаре.
Информация о конечных бенефициарах также важна банку для принятия решения о кредитовании. Исходя из личности бенефициара оценивается репутация компании и риски по ее кредитованию.
Кредитные организации, работающие в России, обязаны представлять информацию о бенефициарах в Росфинмониторинг. За сокрытие таких данных – штраф до 500 000 рублей.
Агенты по выявлению бенефициара
Обязанность по выявлению бенефициаров своих клиентов вменена организациям, проводящим сделки с деньгами и имуществом — страховым и лизинговым компаниям, участникам рынка ценных бумаг, ломбардам, торгующим драгметаллами, посредникам в сделках купли-продажи имущества. А также аудиторам и адвокатам.
Финразведка советует этим организациям в договоре с клиентом предусмотреть пункт о раскрытии бенефициара, изучить учредительные документы и проводить анкетирование.
Представленную клиентом информацию Росфинмониторинг обязывает не просто собрать, а перепроверить — через публикации в СМИ, в коммерческих базах данных (СПАРК, и др.), в интернет-ресурсах. Если клиент отказался раскрыть бенефициара или представляет заведомо недостоверные сведения – об этом рекомендовано сообщить в Росфинмониторинг.
Сведения о владельцах бизнеса – до конечных бенефициаров — требуются при заключении контрактов с предприятиями государственной собственности. Без их представления договор заключен не будет. И, конечно,
Бенефициары – важный объект налогового контроля
Налоговики ведут поиск бенефициара для выявления схем оптимизации налогообложения и уклонения от уплаты налогов: при использовании офшоров, при дроблении бизнеса, при создании цепочки взаимозависимых лиц и других комбинаций. Ищут хранителей активов – юридических и физических лиц, и конечного выгодоприобретателя бизнеса – получателя налоговой выгоды.
Система контроля налоговых деклараций СУР АСК НДС-2 анализирует сделки, выявляет рисковые компании и выстраивает «дерево связей». Если у двух или более компаний один и тот же бенефициар, и они между собой совершают сделки, если в эту цепочку вплетены фирмы, неукротимо оптимизирующие налоги, — налоговый орган ставит под сомнение реальность операций, ищет получателя налоговой выгоды и выходит на проверку.
В зависимости от доказательных задач, налоговое законодательство применяет разные понятия лиц, участвующих в работе компании, такие как – заинтересованные лица, аффилированные лица, взаимозависимые лица, контролирующие лица.
Бенефициар — человек небедный
Бенефициар, как правило, человек обеспеченный. Информационные ресурсы налоговой системы позволяют выявить всю российскую собственность каждого гражданина, включая членов его семьи, проанализировать перемещение имущества, в том числе с целью вывода на номинального владельца (хранителя активов).
Если за компанией числится недоимка по налогам, статья 45 налогового кодекса разрешает ее взыскать за счет взаимозависимых лиц. В судебном порядке. Если налоговая сможет доказать, что бенефициар прямо или косвенно повлиял на неуплату компанией налогов – суд может признать взыскание долга компании за счет ее бенефициара.
В случае взыскания налогов в результате налоговой проверки бенефициар может быть привлечен к субсидиарной ответственности по долгам компании, если будет установлено его фактическое участие в управлении бизнесом через формально контролирующих лиц — номиналов.
Также к субсидиарной ответственности «серый кардинал» может быть привлечен, если будет доказано его влияние на действия, явившиеся причиной несостоятельности компании и доведения ее до банкротства. К этому вопросу у налоговой особый интерес.
А номинал может быть не так прост
Зачастую, номинальный руководитель компании является работником по трудовому договору. Его полномочия, как правило, существенно ограничены волей владельцев бизнеса. И финансовое состояние, как правило, не идет ни в какое сравнение с собственностью бенефициара. Поэтому, когда компания «летит» в банкротство, привлечение к субсидиарной ответственности ее номинального директора для налоговой менее эффективно, чем обращение к собственности ее бенефициара.
Привлечь собственника компании к субсидиарной ответственности сложнее, чем директора. Доказательства налоговой, как правило, строятся на показаниях должностных лиц, исполняющих указания «теневого» владельца бизнеса.
Одна из новелл ФНС — аналог «сделки со следствием» с номинальным директором. Он может быть частично и даже полностью освобожден от субсидиарной ответственности, если поможет налоговой установить реальных бенефициаров, раскрыть сведения об их имуществе и доходах, поделиться схемой вывода активов и помочь налоговому органу доказать все это.
Бенефициар — он и заграницей бенефициар
Целенаправленное наступление по раскрытию бенефициаров налоговая служба продолжает и за пределами России, налаживая автоматический обмен информацией с зарубежными налоговыми органами. Готовность передавать информацию в Россию уже подтвердили 90 государств, в том числе Лихтенштейн, Великобритания, Сингапур, Швейцария, Бермуды, Британские Виргинские острова, Джерси, Ирландия, Кипр, Люксембург, Мальта, Нидерланды.
Полученные данные используются для контроля валютного законодательства, трансфертного ценообразования, для выявления фактических получателей офшорных юрисдикций, фиктивных контрагентов, номинальных посредников и реальных бенефициаров.
Вместо заключения. И советы
Многие собственники бизнеса враждебно настроены к мерам по раскрытию их влияния, оперируя правом на сохранение конфиденциальности и защите личной информации. Да, это выбор – сохранить личную информацию или развивать бизнес.
Но формально относиться и игнорировать требования по раскрытию бенефициарных владельцев не стоит. Это достаточно серьезный вопрос и сбрасывать его в условиях нынешнего подхода к налоговому контролю совершенно нельзя. Немало вопросов в разных инстанциях, по которым вы можете споткнуться на проблеме «теневого» бенефициара.
А советы такие:
1.Провести работу по поиску бенефициаров компании. Если реальные владельцы не найдены — документально подтвердите свои усилия по их поиску. Все данные храните у себя. Это убережет вас от штрафов.
2.Все данные представляйте контролерам осмотрительно. И дозированно. На первичный запрос достаточно ФИО и ИНН.
В принципе, если вы не занимаетесь агрессивной оптимизацией и не скрываетесь от налогов, скрывать информацию о бенефициарах наивно. Контролеры могут их выявить и без вашего участия. Но вас могут привлечь к ответственности. А штрафы немалые.
Желаю всем узнать своих бенефициаров. Беречь их. Беречь бизнес. И вместе с ними его развивать.
Надеюсь, что было полезно.
С теплом, ваш консультант
Татьяна
Оригинал статьи доступен на портале E-xecutive.ru
Источник: smart-steps.ru