Роль уставного капитала в бизнесе

Уставный капитал — минимальный резервный фонд компании, который гарантирует обеспечение интересов ее кредиторов. Размер его фиксируется в учредительной документации юридического лица, которая подлежит государственной регистрации.

Особенности формирования

Уставный капитал (УК) формируется на этапе создания организации. Информация о его объеме и особенностях распределения учредительских долей в нем подлежит обязательному внесению в устав компании — этим и объясняется происхождение термина «уставный капитал».

УК может быть образован из средств одного или нескольких учредителей предприятия. Определенный законом срок оплаты УК — 4 месяца с момента учреждения организации. Для акционерных обществ (АО) предусмотрен отдельный порядок оплаты УК, составленного из распределенных между учредителями акций. Не менее 50 % акций оплачиваются в трехмесячный срок после регистрации АО, оставшаяся часть средств вносится в течение следующих 9 месяцев.

В качестве оплаты УК могут быть внесены любые активы: наличные, безналичные деньги, ценные бумаги, имущество, имущественные права. Если в фонд вносятся неденежные активы, их стоимость предварительно подтверждается независимой экспертной оценкой, а процесс передачи их обществу фиксируется актами приема-передачи.

Можно ли тратить уставный капитал компании?

Значение и функции

Уставный капитал образует базу, необходимую для дальнейшего функционирования компании. Причем это не только материальная база, но и юридическая, т. к. УК является неотъемлемым условием создания и существования юридического лица.

Уставный капитал выполняет сразу несколько функций:

• формирующую. Фонд УК — это средства для первоначального обеспечения созданного бизнеса, они идут на приобретение оборудования, инвентаря, товаров и пр.;
• распределительную. Распределение долей в фонде между учредителями закрепляет за ними право на определенную часть прибыли предприятия;
• гарантийную. УК — это минимальное имущество организации, которое в случае ее убыточной деятельности и банкротства обеспечит выплату долгов инвесторам и кредиторам;
• репутационную. Объем капитала компании обеспечивает ее имидж, свидетельствует о стабильности. Чем он больше, тем более привлекательно предприятие для коммерческих партнеров.

Виды уставного капитала

Выделяют несколько видов УК. В зависимости от организационно-правовой формы хозяйствующего субъекта это может быть:

• складочный капитал. Вид УК, создаваемый полными товариществами и товариществами на вере — организациями, не предполагающими разработку и подписание устава. Образуется из взносов и долей участников, внесенных в денежном или неденежном эквиваленте;
• уставный фонд. Характерен для муниципальных и государственных предприятий. Включает в себя нематериальные активы, обеспечивающие функционирование компании;
• паевой фонд. Вид УК, формируемый кооперативами. Образуется путем объединения паев участников и прибыли, вырученной в ходе деловой активности;
• уставный капитал. Традиционный вид УК, создаваемый ООО, ОАО, ЗАО. Состоит из учредительских вкладов, обеспечивает запуск бизнеса и гарантирует контрагентам безопасность сотрудничества с компанией.

Минимальный размер фонда

Решение о размере уставного капитала принимается собственниками компании. Однако законом определена нижняя граница, которая не должна нарушаться при учреждении предприятия и образовании его фондов. Она зависит от организационно-правовой формы компании.

Уставный капитал ООО: все, что нужно знать предпринимателю

Минимальный размер УК составляет:

• для ООО, АО — 10 тысяч рублей;
• для ПАО (публичного АО) — 100 тысяч рублей;
• для кредитного учреждения с базовой лицензией — 300 миллионов рублей, с универсальной лицензией — 1 миллиард рублей;
• для микрофинансовой организации — 90 миллионов рублей;
• для государственного предприятия — 5 тысяч МРОТ (минимальных размеров оплаты труда);
• для муниципального унитарного предприятия — 1 тысяча МРОТ.

Периодически минимально допустимые значения размера УК пересматриваются. Кроме того, в ряде регионов местные законы накладывают дополнительные условия на порядок формирования и размер фондов учреждаемых организаций.

Хранение

Особых условий по сохранению УК законом не оговорено. Если оплата его производится денежными средствами, то они вносятся в кассу или непосредственно на расчетный счет и находятся там до момента расходования. В случае оплаты УК имуществом компания обязана обеспечить его сохранность наряду с другими материальными ценностями. Нематериальные активы в форме прав на интеллектуальную собственность, входящие в состав УК, общество использует в своей работе и извлекает из них прибыль.

Использование фонда

Фонд УК не является неприкосновенным запасом. Это средства, обеспечивающие деятельность компании. После внесения собственниками их долей в кассу или на расчетный счет сформированный актив можно использовать на любые корпоративные нужды:

• приобретение оборудования, инвентаря, товаров;
• арендную плату;
• оплату труда сотрудников;
• оплату услуг подрядных организаций и пр.

Собственники компании вправе распоряжаться своими долями в УК: продавать их, передавать в дар и т. д., если на это нет прямого запрета в уставе организации. При выходе участника из состава учредителей компания возмещает ему его долю в УК в срок не позднее 6 месяцев после завершения финансового года.

Услуги КСК ГРУПП

• Услуги связанные с налогами
• Финансовый консалтинг
• Бухгалтерский консалтинг
• Консалтинг
• Структурирование бизнеса
• Оценка
• Управление холдингом

Источник: kskgroup.ru

Что такое уставный капитал простыми словами

Те средства, что предприниматели вкладывает в свой бизнес при открытии, называются уставным капиталом. Уставный капитал может быть у обществ — ООО, ПАО и т.п. У индивидуального предпринимателя уставного капитала быть не может, т.к. он ведет бизнес в одиночку. Общества, состоят из нескольких заинтересованных лиц, которые в долях вложились имуществом или финансами, создав так стартовый капитал фирмы.

В зависимости от организационно-правового типа фирмы устанавливается минимальный размер уставного капитала. Эта сумма может увеличиваться или уменьшаться при необходимости.

Что такое уставный капитал

Регистрация ООО, ПАО, НАО, МУП и др. невозможна без уставного капитала. Согласно ст. 14 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ, уставный капитал — это минимальный размер имущества компании, являющегося гарантом прав и интересов ее кредиторов.

В законодательстве прописано, что уставный капитал юридического лица состоит из имущества или средств всех участников фирмы в объеме, пропорциональном их участию в бизнесе.

Уставной капитал может быть оплачен не сразу. Например, после организации ООО, предусмотрено четыре месяца на оплату. Если фирма учреждена одним лицом, то оно никак не может быть освобождено от оплаты. Если в организации несколько участников, то по истечении этого срока доля не оплатившего переходит к ООО. В течение года она обязана быть выкуплена другими дольщиками или новыми участниками.

Виды уставного капитала

Уставный капитал в зависимости от организационно-правовой формы организации может называться по разному:

• уставный капитал — ООО, АО;
• уставный фонд — муниципальные и государственные предприятия;
• складочный капитал — полные товарищества и товарищества на вере;
• паевой фонд — кооперативы.

Для чего нужен уставный капитал

Из уставного капитала складываются особенности работы организации и отношение к ней со стороны. От него зависят:

• Репутация фирмы. Так как уставной капитал является минимальная стоимость фирмы, то это одновременно показатель солидности и надежности. Чем выше величина, тем больше веса фирма имеет на рынке. Контрагенты и кредиторы охотнее сотрудничают с крупными фирмами. Например, при участии в тендерах особенно важна величина уставного капитала, прибыль, убытки и доверие кредиторов.
• Возможности фирмы. Уставный капитал — это средства, которые также можно использовать на развитие организации. Главное не допускать под конец второго и последующих финансовых годов, чтобы чистые активы были ниже размера уставного капитала.
• Гарантии для кредиторов. Величина уставного капитала является гарантией для кредитных организаций, что в случае проблем, она сможет вернуть свои деньги.

Минимальный размер уставного капитала

После создания организации необходимо положить средства уставного капитала на расчетный счет. Размер минимального уставного капитала определяется в рублях и не может быть меньше 10 000 руб.

Минимальный размер уставного капитала для разных организационно-правовых форм предприятий составляет:

• ООО — 10 000 руб.
• НАО — 10 000 руб.
• ПАО — 100 000 руб.
• Госпредприятие — 500 000 руб.
• МУП — 100 000 руб.
• Вновь регистрируемый банк с универсальной лицензией — 1 млрд руб.
• Вновь регистрируемый банк с базовой лицензией — 300 млн руб.
• Вновь регистрируемая небанковская кредитная организация, за исключением минимального размера уставного капитала вновь регистрируемой небанковской кредитной организации — центрального контрагента — 90 млн руб.
• Вновь регистрируемая небанковская кредитная организация — центрального контрагента — 300 млн руб.

Но это не значит, что уставной капитал можно вносить исключительно деньгами. Например, минимальный капитал определен 100 000 руб. Из них 10 000 руб. в обязательном порядке вносим деньгами, а оставшиеся 90 000 руб. можно имуществом, если так удобно.

Кроме правовой формы общества, важно еще и направления деятельности организации. От этого также зависит размер капитала:

• ПАО — 100 000 руб.;
• Частные агентства занятости — 1 млн руб. (Постановление Правительства РФ от 30.11.2022 № 2181).
• Производство водки — 80 млн руб. (Федеральный закон от 22.11.95 № 171-ФЗ).
• Частная охранная деятельность — не менее 100 000 руб. (Федеральный закон от 22.12.2008 № 272-ФЗ).
• Страховые компании: только медицина — 120 млн руб., все виды страхования — 300 млн. Базовая сумма умножается на коэффициент в зависимости от вида страхования (Закон РФ от 27.11.92 № 4015-I).
• Кредитное учреждение с базовой лицензией — 300 млн руб., с универсальной лицензией — 1 млрд руб. (ст. 11 Федерального закона от 02.12.90 № 395-I).

При внесении части уставного капитала имуществом, нужно выбрать и оценить его. Это может быть: недвижимость, оборудование, автомобиль и др. или вс е вместе. Но чеков и договоров покупки для оценки недостаточно. Необходимо нанять оценщика из специализированной конторы, который отобразит актуальную рыночную стоимость.

Величина уставного капитала и обязательства ООО

Величина уставного капитала может рассказать о многом, в том числе и о рисках. Из судебной практики можно вынести статистику, где компании с минимальным уставным капиталом в 10 000 руб. и одним учредителем чаще оказывались фирмами – однодневками.

Существует заблуждение, что ООО отвечает лишь в размере своего уставного капитала и больше с него нечего взять. Однако Федеральный закон от 08.02.98 № 14-ФЗ говорит о противоположном. Сказано что уставной капитал является минимальной гарантируемой суммой для кредиторов. Если потребуется истребовать большую сумму с организации, то сделать это можно по закону.

В ст. 3 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ написано также, что общество несет ответственность по обязательствам всем своим имуществом. Кроме того прописано и о субсидиарной ответственности участников общества и руководствующего состава общества.

Риски неоплаты доли в уставном капитале

Оплачивать доли в уставном капитале каждый член общества обязан самостоятельно. Третьим лицом такой расчет не производится. Право на долю в бизнесе подтверждает платежный документ на имя участника.

Ст. 16 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ говорится:

• Каждый учредитель ООО обязан оплатить свою часть в уставном капитале по истечении срока, прописанного в договоре об организации ООО.
• При учреждении фирмы одним участником, срок уплаты равен четырем месяцам с момента регистрации общества. Единственный собственник не может не оплатить уставной капитал.
• В договоре или решении об учреждении ООО могут быть прописаны пени или штрафные санкции за неуплату своей части другими участниками.
• При неполной оплате доли участником, неоплаченная часть переходит обществу.

Увеличение уставного капитала

Каждая компания имеет законное право увеличить размер уставного капитала. Такая необходимость может появиться по разным причинам. Эта процедура юридически достаточно сложная. Необходимо созывать всех участников, чтобы получить их одобрение.

Увеличить размер уставного капитала можно за счет средств старых участников ООО и за счет вложений новых участников. Как уже говорилось выше увеличить капитал можно новым имуществом или денежными вкладами.

Варианты увеличения размера уставного капитала могут быть следующие:

• Регистрация нового участника общества.
• Увеличение уставного капитала, с сохранением долей. Для этого надо собрать всех участников и провести собрание, где каждый даст согласие на внесение средств. Чтобы приступить к процедуре, не менее трети участников должны высказаться – «за».
• Увеличение уставного капитала одним участником. В этом случае доли других участников изменятся. Для такой процедуры потребуется написать заявление генеральному директору с просьбой о принятии вклада в уставный капитал с указанием суммы и размера доли. Необходимо также провести собрание, где каждый член общества выразит свое согласие.
• ООО меняет направление деятельности. Увеличение вложений необходимо, если новая деятельность предполагает более высокий минимальный капитал.
• Один из участников общества хочет увеличить размер своей доли в уставном капитале.
• По требованию кредиторов и контрагентов. Для повышения солидности, надежности общества и увеличения клиентов.

Когда решение по увеличению размера уставного капитала за счет дополнительных вложений действующих участников или его новых лиц принято, нужно приготовить папку документов в регистрирующий орган.

Список необходимых документов для ООО:

• заявление о государственной регистрации;
• документы, подтверждающие внесение дополнительных средств или имущества старыми или новыми участниками;
• документы, связанные с увеличением уставного капитала и стоимостью долей участников общества, которые внесли дополнительные деньги;
• документы, связанные с принятием третьих лиц в ООО, стоимостью и размером их долей и т.п.

Все необходимые бумаги нужно предъявить в регистрирующий орган в течение одного месяца со дня принятия решения по увеличению уставного капитала.

Может быть и так, что один из участников хочет внести средства безвозмездно, без увеличения уставного капитала и долей. В таких особых случаях могут потребоваться дополнительные документы.

Как и где хранить уставный капитал

В законе нет точных разъяснений на такой случай. Однако, в зависимости от состава капитала, его стоит хранить по-разному:

• Денежные средства могут храниться в кассе компании или на расчетном счету до востребования.
• Имущество в виде оборудования, недвижимости, авто и т.п. должно числиться на балансе. Необходимо также позаботиться о его сохранности и застраховать.

Уставной капитал компании разрешено тратить на нужды фирмы: аренду, зарплату сотрудникам, приобретение оборудования, материалов и т.п. Однако не стоит забывать, что под конец финансового года активы должны быть не ниже, указанного уставного капитала.

Хотите получать подобные статьи по четвергам?
Быть в курсе изменений в законодательстве?
Подпишитесь на рассылку

Нажатием кнопки я принимаю условия Оферты по использованию сайта и согласен с Политикой конфиденциальности

Нет времени читать? Пришлем вам на почту!

Источник: www.1cbit.ru

Использование уставного капитала ООО в качестве оборотных средств

Частый вопрос бухгалтеров – вправе ли организация потратить уставный капитал? Ответ однозначен – да. В законодательстве нет таких норм, на основании которых компаниям бы запрещалось использовать средства, внесенные на расчетный счет в качестве УК. Однако есть одна тонкость – по окончанию второго года деятельности фирмы чистые активы должны быть как минимум равны стоимости уставного капитала, а лучше – превышать его.

Способы оплаты УК

• деньги;
• недвижимость;
• любые материальные ценности;
• права, которые не относятся к материальным ценностям (например, интеллектуальная собственность).

Стоимость уставного капитала

Учредители ООО на общем собрании оценивают стоимость каждой вещи или права, которые планируется внести в качестве обеспечения доли. Оценивать стоимость долей можно своими силами только если их размер не больше 20 тысяч рублей. Если же стоимость превышает эту сумму, необходимо приглашать независимого эксперта-оценщика.

Учредительная документация в обязательном порядке должна содержать стоимость УК. В каком бы виде ни были внесены доли, в документации компании уставный капитал должен быть указан в рублях. Затем каждый участник общества осуществляет оплату своей доли.

Вне зависимости от того, что именно учредитель передал в качестве доли в УК, это все будет считаться гарантией исполнения обязательств перед кредиторами и партнерами. Сумма капитала должна быть равна или превышать законодательно утвержденный минимум. На сегодняшний день эта сумма равна 10 000 рублей. Если в компании произошел форс-мажор и размер УК снизился, в обязательном порядке требуется его доведение обратно до минимально допустимого размера.

Использование уставного капитала

Ни в одном нормативном акте РФ нет запрета на использование средств УК и обязанности по сохранению этой суммы в начальном виде. Как только учредители внесли свои доли в виде денежных средств, вещей, прав, ООО получает право распоряжаться ими в полном объеме. Это значит, что компания может использовать эти средства по своему усмотрению и производить сделки с использованием этих средств. Деньги могут быть потрачены на любые потребности компании на основании общего решения учредителей.

Уставный капитал по сути своей – это некий начальный капитал, ведь при создании общества у него еще нет никаких других средств, кроме суммы УК.

Обеспечивать сохранность суммы уставного капитала смысла не имеет. Поэтому, как только доли оплачены, организация начинает использовать имеющиеся в распоряжении средства на любые нужды.

Способы использования УК

Как мы уже выяснили выше, ООО вправе тратить уставный капитал по своему усмотрению. Использовать его можно следующим образом в зависимости от того, что именно было внесено учредителями в качестве долей:

1. если в качестве доли внесено недвижимое имущество, его можно сдавать по договору аренды (это может быть квартира, гараж, нежилое помещение);
2. купить любое имущество, необходимое для производства;
3. использовать УК как оборотные средства, то есть закупить на эти деньги товары на продажу;
4. можно приобрести движимое имущества, необходимое компании;
5. оплата пиар-компаний, рекламы;
6. средствами УК можно даже заплатить зарплату работникам.

Это лишь часть возможных направлений расходования УК. На самом деле использовать УК можно без ограничений.

К сведению! Согласно статье 30 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» по окончанию второго года деятельности организации, размер уставного капитала должен быть как минимум равен размеру чистых активов. В случае, если это соотношение не будет соблюдено, надзорные органы вправе закрыть ООО.

Права общества на денежные средства из уставного капитала

Эта норма применима в следующих случаях:

• в части денег и любого имущества (недвижимость, движимое имущество, акции, облигации и проч.), которые стали собственностью ООО;
• в части имущественных прав пользования, которые были переданы в качестве вклада в уставной капитал. Право сохраняется за обществом в течение того периода, который определи учредители на общем собрании.

Источник: assistentus.ru