Рады приветствовать всех начинающих бизнесменов в нашем блоге «Мое дело»! Эта рубрика сайта будет посвящена вопросам налогообложения бизнеса. В этой статье я сделаю краткий обзор темы, изучим основные виды налогов и сделаю их краткий обзор.
Итак, Вы открыли свое дело, и тут же возник вопрос с налогами. Существует 5 основных видов налогообложения бизнеса: ОСНО, УСН, ЕСХН, ПСН, ЕНВД. Это список стандартных форм налогообложения. Чем они различаются? Рассмотрим кратко каждый из них.
Общая система налогообложения (ОСНО)
Общую систему налогообложения можно смело назвать основным видом налогов, по сути это единственная система налогообложения. Другие же виды созданы просто для снижения налоговой нагрузки для небольших организаций.
При регистрации любого вида бизнеса Вы будете использовать именно этот вид налогообложения. После же можно перейти на другой вид для большего удобства.
ОСНО состоит из налога на имущества, НДС (10-18%) и налога на прибыль. Последний разделяют разными процентами — для ИП он составляет 13%, для остальных форм собственности — 20%.
Бизнес в США — Компании и Налоги. Как начать?
Для ОСНО необходимо вести бухгалтерский баланс и ежеквартально сдавать отчетность.
ОСНО не самый удобный вид налогообложения, у него есть свои минусы — много бумажной работы, для которой потребуется бухгалтер. В других же видах налогообложения Вы сами можете управлять процессом.
Более подробно читайте в разделе: налогообложение ОСНО.
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Данная система в первую очередь подходит для обществ с ограниченной ответственностью (ООО). Большинство организаций оптовой торговли, производства и некоторые розничные торговые фирмы используют именно этот вид налогообложения.
Отчетность по УСН сдают один раз в год в виде налоговой декларации. Сроки, в которые она сдается установлены так: для ИП — до мая, для других организаций — до апреля. Платежи по налогу производят ежеквартально. Такие платежи называются авансовыми платежами.
Большую часть видов деятельности можно перевести на УСН.
Более подробно читайте в разделе: налогообложение УСН.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Если Ваш бизнес в сфере сельского хозяйства — это Ваш вид налогообложения. Им облагаются фермеры, предприниматели и другие организации, чья деятельность — это выращивание, переработка продуктов питания.
У ЕСХН есть интересные преимущества над другими видами налогов.
Более подробно читайте в разделе: налогообложение ЕСХН.
Патентная система налогообложения (ПСН)
ПСН можно применить не ко всем видам деятельности и доступен только ИП. К каким конкретным видам деятельности можно применить ПСН определяет местный муниципалитет.
Суть ПСН — налог является патентом, которым владеет индивидуальный предприниматель для конкретного вида деятельности. Патент действует только в том регионе, в котором был получен.
У патента есть свой срок действия — он может быть от одного месяца до 1 года. Стоимость патента считают установленным порядком по специальной формуле.
Как открыть бизнес в Турции иностранцу : какие налоги в Турции. Переезд в Турцию не обязателен
Более подробно читайте в разделе: налогообложение ПСН.
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
Самое популярное использование ЕНВД — среди ИП, после них идут ООО. В чем же особенность данной системы налогообложения?
- Небольшие фиксированные платежи;
- Отчетность меньше в сравнении с другими системами;
- Отсутствие необходимости в кассовом аппарате для торговли;
Если у Вас деятельность в сфере услуг — этот вид больше всего подойдет, он будем самым выгодным.
Учитывайте, у ЕНВД есть ограничения по характеристикам организации. В некоторых случаях применение этой системы налогов невозможно — например большая торговая площадь. Так же есть ограничения по видам деятельности, только утвержденным в списке видам разрешается использовать ЕНВД.
Расчет суммы налога производят по формуле, эта сумма с каждым годом уточняется коэффициентами.
Более подробно читайте в разделе: налогообложение ЕНВД.
Источник: delo.pw
Что нужно знать о налогах начинающему ИП
Решив начать бизнес в статусе ИП, будущему предпринимателю стоит определиться с системой налогообложения, которую он станет применять. Что нужно знать о каждой, рассказывает управляющий владелец группы компаний «Ваш Бухгалтер» Ирина Смирнова
Деловая среда Платформа знаний и сервисов для бизнеса
Ирина Смирнова — эксперт по налоговым рискам, безопасности бизнеса и международным стандартам финансовой отчетности. Управляющий владелец группы компаний «Ваш Бухгалтер», основатель Лиги защиты бизнеса, член экспертного совета по предпринимательству молодежного парламента при Госдуме.
Разработала курсы по повышению квалификации для бухгалтеров, которые прошли более 3000 человек. Организовала свыше 40 профильных мероприятий с общим количеством участников более 2000 человек.
Здесь вы можете зарегистрировать бизнес бесплатно и без визита в налоговую
С марта 2022 года в регионах России стали принимать меры поддержки предпринимателей, в том числе связанные с налогами. Так, власти Санкт-Петербурга дали малому и среднему бизнесу отсрочку по налоговым платежам и ввели инвестиционный налоговый вычет на научную и конструкторскую деятельность (НИОКР). Льготы по налогу на имущество получили предприниматели в Москве и Хабаровском крае. Отслеживать введение новых мер удобно на сайте ФНС, в разделе «Новости».
Кто считается индивидуальным предпринимателем
ИП — это физическое лицо, которое прошло государственную регистрацию и получило статус индивидуального предпринимателя. ИП имеет право не вести бухгалтерский учет и, соответственно, не сдавать бухгалтерскую отчетность на основании пункта 1 части 2 статьи 6 федерального закона № 402-ФЗ. Это существенно сокращает объем работы бухгалтера, что позволяет владельцу бизнеса обходиться без такого специалиста в штате или вовсе вести дела самостоятельно. Предприниматель, в отличие от участников ООО, должен платить страховые взносы не только за сотрудников. но и за себя. Они индексируются ежегодно и в 2022-м составляют:
- на обязательное пенсионное страхование, ОПС — 34 445 рублей;
- обязательное медицинское страхование, ОМС — 8766 рублей.
Если доход ИП больше 300 000 рублей в год, он обязан заплатить в пенсионный фонд еще 1% с суммы, заработанной сверх этого лимита. Взнос не может превысить установленную максимальную сумму. В 2022 году — 275 560 рублей.
❗ Внимание
Предприниматель не платит указанные взносы, если применяет режим «Налог на профессиональный доход», то есть работает в статусе самозанятого.
Какие режимы налогообложения доступны ИП
Сегодня индивидуальным предпринимателям доступны следующие режимы налогообложения:
- НПД — налог на профессиональный доход, или самозанятость;
- ПСН — патентная система налогообложения, или патент;
- УСН — упрощенная система налогообложения, которую часто называют «упрощенкой»;
- ОСНО — общая система налогообложения;
- ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог.
Выбор режима зависит от вида деятельности ИП, наличия или отсутствия сотрудников, числа сотрудников, если они есть, и годового дохода.
Расскажу о налогах, которые должен платить ИП в зависимости от применяемой системы.
Какие налоги отчисляет предприниматель на НПД
ИП может воспользоваться этим видом налогообложения, если он оказывает услуги, выполняет работы или самостоятельно производит товары. Деятельность ИП при этом не должна требовать лицензии.
Те предприниматели, которые применяют НПД, не могут нанимать сотрудников. Есть и ограничение по доходу — в год он не должен превышать 2,4 млн рублей.
Чтобы начать работать на НПД, предпринимателю нужно уведомить налоговую службу о переходе на этот режим. Совмещать его с другими запрещено.
ИП, который будет работать в статусе самозанятого, бухгалтер не понадобится. Вести учет можно самому с помощью бесплатного мобильного приложения «Мой налог». В нем потребуется фиксировать все переводы средств от клиентов.
Ставка налогообложения зависит от статуса заказчика:
- при работе с юридическими лицами предприниматель на НПД платит 6% от полученной суммы,
- при оказании услуг физическим лицам — 4%.
Налог считается с доходов, уменьшать доходы на расходы нельзя.
Если предприниматель ничего не зарабатывает, то ничего и не платит. Нет дохода — нет налога. А сумму налога 100 рублей и меньше должен перенести в следующий расчетный период.
Налоговые отчисления формируются автоматически в приложении «Мой налог». Для перевода НПД можно настроить автоплатеж.
НПД оплачивается не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Первый налоговый период — со дня регистрации и до конца следующего месяца.
Для самозанятых предусмотрен единоразовый налоговый вычет в размере 10 000 рублей, который становится доступен после регистрации. За счет этих денег гасится часть начисленного налога. Ставка с доходов от физлиц уменьшается на 1% и составляет 3% вместо 4%, с доходов от юрлиц — на 2% и составляет 4% вместо 6%. Нужный процент в приложении рассчитывается автоматически.
Как ИП перейти на НПД
Какие налоги платит ИП на патенте
Когда предприниматель применяет этот спецрежим, он получает от налоговых органов особый документ — патент, выступающий в роли разрешения на ведение какого-либо вида коммерческой деятельности. За получение патента ИП платит установленную сумму, она зависит от того, чем он занимается.
Оформить документ можно на любой срок, но не больше, чем на 12 месяцев, и только на один вид деятельности. На несколько видов коммерческой деятельности должны быть куплены разные патенты.
Налоги с заработной платы ИП отчисляет в полном объеме в соответствии с действующим законодательством. ПСН можно совмещать с УСН или ОСНО.
❗ Внимание
Лимит дохода для ИП на патенте составляет 60 000 рублей. Он может нанять до 15 сотрудников.
Работа на патенте не требует составления и сдачи налоговой декларации, благодаря чему предприниматель может сэкономить на услугах бухгалтера.
Какой деятельностью разрешено заниматься ИП на ПСН, прописано в статье 346.43 НК РФ. Список насчитывает 80 наименований. Власти регионов имеют право дополнять его, но не уменьшать.
Производство в рамках патентной системы налогообложения не предусмотрено, но ИП вправе оказывать так называемые услуги производственного характера, которые связаны с изготовлением чего-либо. К ним относится, например, изготовление посудных принадлежностей, ковровых изделий, сельскохозяйственного инвентаря, оптики для очков.
Получите статус ИП за 4 шага — без визита в налоговую и госпошлины
Особенности налогообложения для ИП на «упрощенке»
Упрощенная система налогообложения (УСН) — специальный режим, направленный на снижение налоговой нагрузки на субъекты малого бизнеса. Предусматривает облегченное ведение налогового и бухгалтерского учета.
Чтобы применять этот режим, необходимо подать заявление в налоговую службу в течение месяца с даты регистрации ИП или до 31 декабря года, предшествующего году применения УСН. Если предприниматель хочет поменять объект УСН, ему нужно уведомить об этом ФНС до 31 декабря года, предшествующего тому, в котором ИП собирается использовать другой объект налогообложения.
УСН можно совмещать с ПСН.
УСН не вправе применять ИП:
- которые производят подакцизные товары — алкогольную и табачную продукцию, легковые автомобили, бензин, дизтопливо;
- добывают и реализуют полезные ископаемые, кроме общераспространенных, таких как песок, глина, торф, щебень, строительный камень;
- перешли на единый сельхозналог;
- превысили установленные для режима лимиты.
УСН предполагает два объекта налогообложения — «Доходы» и «Доходы минус расходы».
Для УСН с объектом «Доходы» налоговая ставка составляет 6%. Регионы могут снижать ставку по некоторым видам деятельности до 1%. Для УСН с объектом «Доходы минус расходы» налоговая ставка составляет 15%, она может быть снижена региональными законами до 5%.
Ставки 6 и 15 % действуют при следующих условиях:
- Доход ИП не превышает 150 миллионов рублей в год.
- Численность сотрудников, нанятых предпринимателем, не превышает 100 человек.
❗ Внимание
Если лимиты оказываются превышены: годовая выручка составляет от 150 до 200 миллионов в год или в компании работает от 100 до 300 человек, применяют переходные налоговые ставки — 8 % для УСН «Доходы» и 20 % для УСН «Доходы минус расходы». Они также могут быть снижены по решению региональных властей.
Налог по УСН «Доходы» можно уменьшить за счет авансовых платежей по страховым взносам, перечисленных в текущем квартале. ИП на УСН «Доходы», нанимающие сотрудников, могут уменьшить исчисленный налог до 50%. ИП на «упрощенке» без работников вправе учесть всю сумму взносов. При небольших доходах налог может быть снижен до нуля.
На УСН «Доходы минус расходы» облагаемая налогом сумма рассчитывается с разницы между доходами и расходами. Перечень расходов, уменьшающих налоговую базу, содержится в пункте 1 статьи 346.16 НК РФ.
Нюансы работы на УСН для ИП
Бухгалтерия
Декларация по УСН сдается 1 раз в год, до 30 апреля года, следующего за отчетным. Тогда же отчисляют налог.
Авансовые платежи по УСН вносят:
- за 1 квартал — до 25 апреля,
- за полугодие — до 25 июля,
- за 9 месяцев — до 25 октября.
Для УСН с объектом «Доходы минус расходы» предусмотрен минимальный налог, который равен 1% от дохода. Если за налоговый период образовался убыток, 1% от суммы полученного дохода все равно придется заплатить.
По зарплате все налоги отчисляются в полном объеме.
УСН можно назвать удобной для бизнеса налоговой системой. В ряде случаев она оказывается для индивидуальных предпринимателей выгоднее, чем НПД и ПСН.
Какие налоги отчисляет предприниматель на ЕСХН
ИП, производящие сельхозпродукцию, могут использовать единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — режим, который был разработан и введен специально для них.
Для работы на ЕСХН предприниматели должны:
- Заниматься производством, переработкой и реализацией сельхозпродукции. Ключевое слово — производство. Если ИП покупает малину у фермера и делает из нее варенье, перейти на ЕСХН не получится. Если выращивает и собираете ягоды сам, может применять режим.
- Получать не меньше 70% доходов от сельскохозяйственной деятельности. Это все доходы, которые пришли по сельскохозяйственным кодам ОКВЭД. Так, группа кодов 01 касается растениеводства, животноводства, а 03 — рыболовства.
- Соблюдать дополнительные условия, если держат рыбное хозяйство, — иметь свои или арендованные судна, нанимать не больше 300 работников.
❗ Внимание
Закон запрещает работать на ЕСХН:
• производителям подакцизных товаров, например алкоголя или парфюмерии;
• представителям игорного бизнеса;
• владельцам казенных и бюджетных учреждений.
Налог считают по формуле:
ЕСХН = Налоговая база × Ставка налога
Налоговую базу формируют доходы за вычетом расходов и убытки прошлых лет. Полный список доходов и расходов и порядок их определения содержится в Налоговом кодексе. Доходы предприниматель вправе уменьшить на убытки прошлых лет. Ставка ЕСХН зависит от региона, в котором зарегистрирован ИП.
Сельхозналог платят дважды в год:
- до 25 июля текущего года — авансовый платеж по итогам первого полугодия;
- до 31 марта следующего года — платеж по итогам года.
Мечтаете о своем бизнесе? Зарегистрируйте ИП удаленно и бесплатно
Какие налоги платит ИП на ОСНО
ОСНО — общая система налогообложения, применяется для тех компаний, которые не подпадают под специальные режимы или не хотят ими пользоваться.
Чтобы начать работать по общей системе налогообложения, никаких заявлений подавать не надо. При регистрации ИП автоматически попадает на этот режим. Если предприниматель применял «упрощенку» и решил перейти на ОСНО, ему нужно подать заявление об отказе от УСН до 15 января года, в котором ИП будет отчитываться по ОСНО.
❗Внимание
На ОСНО отсутствуют лимиты по доходу бизнеса и по количеству нанятых сотрудников.
Совмещать ОСНО можно только с ПСН.
Предприниматель на ОСНО платит:
- НДФЛ,
- НДС,
- налог на имущество и другие налоги.
НДФЛ отчисляется с любых средств, полученных в рамках предпринимательской деятельности в кассу или на счет ИП. Ставка налога на доход для предпринимателей составляет 13%, как для всех физлиц. Она может быть выше в соответствии с действующим законодательством — 15 или 30%.
При расчете НДФЛ предприниматель может использовать профессиональный налоговый вычет и тем самым уменьшить налоговую базу на сумму фактических расходов.
НДФЛ платят до 15 июля года, следующего за отчетным. Налоговую декларацию представляют не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть за 2021 год ИП должен подать форму 3-НДФЛ в налоговую службу не позднее 4 мая 2022 года — с учетом переноса выходных и праздничных дней.
НДС перечисляется в федеральный бюджет по ставкам, определенным статьей 164 НК РФ, каждый раз, когда клиент или контрагент платит за товар, работы или услуги.
Ставка НДС равна 20%, если иное не предусмотрено законодательством.
НДС, который платит в бюджет ИП, называется исходящим, так как начисляется по товарам и услугам, поставляемым другим лицам. Входящий НДС включен в стоимость товаров и услуг, которые предприниматель приобретает. Этот налог отчисляет не ИП, а его поставщик в том случае, если он — законный плательщик НДС и может подтвердить это, выставив счет-фактуру.
Российское налоговое законодательство позволяет ИП применять вычеты по суммам, уплаченным в качестве входящего НДС, если поставщик также отчисляет этот налог.
Декларацию по НДС сдают до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Тогда же платят налог.
Налог на имущество и другие налоги ИП отчисляет, если в собственности есть облагаемое ими имущество.
Источник: dasreda.ru
Выбор системы налогообложения
Статьи о бизнесе
Автор Андрей Меркулов На чтение 7 мин Просмотров 1к. Опубликовано 25.01.2013
Какую систему налогообложения выбрать? Предлагаем обзор систем налогообложения, действующих на территории Российской Федерации.
На каждый отдельно взятый бизнес определенный вид налогов оказывает разное финансовое влияние и предоставляет разные возможности. Системы налогообложения действующие на территории РФ:
- Общая система налогообложения (ОСНО);
- Упрощенная система налогообложения (УСН);
- Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) – отменен с 1 января 2021 года;
- Патентная система налогообложения;
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
Перечень всех налогов, плательщиками которых может являться юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, установлен статьями 13, 14 и 15 НК РФ. В данной статье предлагается обзор каждой системы налогообложения, действующей на территории Российской Федерации.
Содержание
- Общая система налогообложения (ОСНО)
- Упрощенная система налогообложения (УСН)
- Патентная система налогообложения
- Единый сельскохозяйственный налог
Общая система налогообложения (ОСНО)
Общая система налогообложения (ОСНО) – традиционная и самая сложная система налогообложения, которая включает уплату полного перечня налогов (Налог на прибыль, НДС и т.д.) и ведения бухгалтерского учета в полном объеме. Если при регистрации бизнеса в налоговую не подавать никаких заявлений, то организация или ИП автоматически становятся плательщиками ОСНО.
Общая система налогообложения предполагает уплату следующих видом налогов: 1) НДС – 18% (основная ставка, действующая в большинстве случаев). Существуют также льготные ставки: НДС – 10%, при реализации некоторых продовольственных и детских товаров, медикаментов и печатных изданий; НДС – 0%, льготная ставка применяется при экспорте товаров; 2). Налог на прибыль – 20%; 3).
Налог на имущество – 2,2%; 4). НДФЛ (с дохода работника) – 13%; 5). Страховые взносы с оплаты труда (30% – 2013 год): в ПФР (22%), ФФОМС (5,1%), ФСС (2,9%); 6). Местные налоги: земельный налог, транспортный налог, за негативное воздействие на окружающую среду и прочие. Основные минусы ОСНО:
- Необходимость вести бухгалтерский учет;
- Полное и сложное налогообложение бизнеса;
- Первичная документация должна храниться не менее 4 календарных лет;
- Налоговые органы более тщательно проверяют организации находящиеся на ОСНО, так как из-за сложности ведения бух. учета у них проще выявить ошибки.
Когда выгодно применять ОСНО для ИП и юридических лиц:
- Если бизнес связан с экспортом товаров, то есть внешнеэкономической деятельностью, так как на таможне всегда учитывается НДС;
- Если бизнес предполагает большие денежные обороты. Так как при ОСНО отсутствуют ограничения на прибыль, штат сотрудников, размер торговых площадей и т.д.;
- Если большая часть клиентов (контрагентов) являются плательщиками НДС. В данном случае, клиенты, оплатив Вам товары или услуги могут уменьшить налог, подлежащий уплате в бюджет на сумму НДС.
П.С.: Предпринимателю, открывшему шиномонтаж или продуктовый киоск не целесообразно применять ОСНО.
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Упрощенная система налогообложения (УСН) является добровольным режимом налогообложения. УСН – один из самых «гуманных» налоговых режимов, который используют большинство небольших организаций и ИП. Данная система налогообложения освобождает юридическое лицо или ИП от уплаты таких налогов как НДС, налог на имущество, налог на прибыль.
На УСН существует два объекта налогообложения, которые ИП или юр. лицо выбирают самостоятельно: 1). Доходы – 6%. При таком режиме налогоплательщик платит 6% от выручки от реализации товаров или услуг. 2). Доходы, уменьшенные на величину расходов – 15%.
При таком режиме налогоплательщик платит 15% от прибыли от реализации товаров или услуг. Для каждой отдельно взятой организации (ИП) будет выгоден свой объект налогообложения (6% от выручки или 15% от прибыли). Выбор объекта налогообложения, как было сказано выше является добровольным. Основные критерии перехода на упрощенную систему налогообложения: 1).
Величина доходов организации за последние 9 месяцев не превысили 45 млн. рублей.; 2). Численность сотрудников организации за налоговый период не превысило 100 человек; 3). Остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов организации не превышает 100 миллионов рублей. Данный критерий не распространяется на ИП; 4).
В момент перехода организации на УСН, доля участия сторонних организаций составляет не более 25% (п.3 ст. 346.12 НК); 5). Переход на УСН возможен с начала года, после представления заявления в налоговый орган в период с 1 октября по 30 ноября предыдущего года. Если же юридическое лицо или ИП создаются впервые, то у них есть 5 дней на то, чтобы написать заявление на УСН, в противном случае их ждет ОСНО. Плюсы УСН:
- Сниженная налоговая нагрузка на бизнес. Отсутствует необходимость уплаты НДС, налога на прибыль, налога на имущество;
- Более упрощенная процедура ведения бухгалтерского учета;
- Упрощенная сдача отчетности в налоговую инспекцию.
- Существует вероятность утери права применять УСН. В этом случае необходимо доплатить налог на прибыль и начисленные пени;
- Отсутствие обязанности уплаты НДС одновременно является и минусом, так как значительно снижает количество клиентов-плательщиков НДС (которые не могут сделать вычет, если будут работать с вами);
- При потере права на УСН необходимо восстановить все бухгалтерские документы за весь период работы по упрощенной системе;
- Отсутствует возможность заниматься определенными видами деятельности, открывать филиалы и представительства, заниматься внешнеэкономической деятельностью.
Патентная система налогообложения
Патентная система налогообложения с 2013 года заменила действующую до конца 2012 года упрощенную систему налогообложения на основе патента и приобрела статус самостоятельного спецрежима. Переход на патент является добровольным и он может совмещаться с иными режимами налогообложения. Патент выдается налоговым органом индивидуальному предпринимателю по месту его постановки на учет и действует на территории того субъекта Российской Федерации, который указан в патенте.
Патент получают на срок от 1 до 12 месяцев (и не более). При этом предприниматель освобождается от уплаты таких налогов как НДФЛ, НДС, налог на имущество физических лиц. Налоговая ставка при патенте устанавливается в размере 6%. Сумма налога к уплате рассчитывается путем умножения налоговой ставки (6%) на налоговую базу (потенциально возможный доход по виду деятельности) в соответствии с положениями ст.346.51 НК РФ.
В налоговом кодексе выделено 47 видов деятельности, по которым действует патентная система налогообложения. Это такие виды деятельности как парикмахерские услуги, ремонт жилья, транспортные услуги, розничная торговля и т.д. Применять патентную систему могут только индивидуальные предприниматели, при этом средняя численностью работников, за налоговый период, не должна превышать 15 человек, а выручка в течении календарного года не должна быть более 60 млн. руб.
Плюсы патентной системы налогообложения:
- Налоговая декларация при применении патентной системы налогообложения, в налоговые органы не представляется;
- Предприниматель может отказаться от использования ККМ;
- Стоимость патента не зависит от конечных результатов хозяйственной деятельности предпринимателя (в отдельных случаях это минус).
Минусы патентной системы налогообложения:
- Отсутствует возможность уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов;
- Срок действия патента не более 1 года, при этом ограничены сроки получения патента;
- Патентную системы могут применять только ИП.
Единый сельскохозяйственный налог
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – это система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. К налогоплательщикам ЕСХН относятся физические лица, которые осуществляют предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (индивидуальные предприниматели и КФХ), а также организации – производители сельскохозяйственной продукции, которые согласно положениям главы 26.1 НК РФ написали заявление о переходе на уплату ЕСХН в установленном законом порядке.
При применении ЕСХН налогоплательщик освобождается от уплаты налога на прибыль, НДС, налога на имущество и НДФЛ (только для ИП). Налоговая база при ЕСХН определяется как: доходы минус расходы помноженные на ставку 6%. В этом плане ЕСХН – один из самых выгодных налоговых режимов.
Условия перехода на ЕСХН:
- организации и ИП производят, перерабатывают и реализуют сельхозпродукцию;
- доля доходов от реализации сельхозпродукции (включая продукцию первичной переработки сырья собственного производства) в общем объеме доходов от реализации продукции составляет не менее 70%;
- организации или ИП, планирующие перейти на ЕСХН в следующим году, написали заявление о переходе на уплату ЕСХН до 31 декабря текущего года.
Если организация или индивидуальный предприниматель платят ЕНВД по одному или нескольким видам деятельности, то они вправе перейти на ЕСХН по другим видам деятельности. При этом доля доходов от реализации сельхозпродукции, при которой возможен переход на ЕСХН, определяется исходя из суммарного дохода от реализации продукции (товаров, работ, услуг) по всем видам деятельности, включая ЕНВД.
Источник: abcbiznes.ru