Самозанятый понятие в законе

Всё о самозанятых в 2022 году: закон о самозанятых, какие налоги нужно платить, виды деятельности, порядок регистрации и т. д. Онлайн-помощь юриста.

По подсчетам экспертов до 30 миллионов жителей страны кроме официальной работы имеют «теневые» заработки, а для почти 8,7 миллионов россиян неофициальные заработки – это единственный постоянный доход. Чтобы вывести этих россиян из «тени» власти решили в рамках пилотного проекта с 1 января 2019 года ввести для самозанятых граждан 4 регионов России специальный налоговый режим, позже эксперимент распространился на остальные регионы России. Сразу после этого россияне стали активно искать в поисковиках информацию по запросам типа «самозанятые граждане регионы» или «самозанятые граждане виды деятельности». Кто такой самозанятый гражданин, какими видами деятельности он может заниматься и какие налоги должен платить – ответы на эти и другие читайте в этой статье.

Самозанятые граждане – кто это такие

Закон о самозанятых в товарке. Как повлияет закон о самозанятых на товарный бизнес

Законопослушные россияне ежегодно отчитываются по форме 3-НДФЛ о доходах, полученных от сдачи квартир, продажи автомобиля или недвижимости. Деятельность предпринимателей, порядок уплаты налогов и взносов ИП также давно регламентированы.

Что же касается самозанятости, то тут сложилась интересная ситуация – понятие «самозанятые граждане» новое и активно используется, при этом в законе чётко не прописано, кто же это такие. В законодательстве РФ нет чёткого определения самозанятости, поэтому часто самозанятыми называют и тех граждан, чья деятельность регулируется п. 70 ст. 217 НК РФ, и тех, кто применяет специальный налоговый режим НПД (налог на профессиональный доход). Именно о самозанятых-плательщиках НПД и расскажем подробнее.

Самозанятые граждане – лица, реализующие продукцию собственного производства, выполняющие работы или оказывающие услуги другим физическим и юридическим лицам. В отличие от ИП самозанятый гражданин не имеет права нанимать работников по трудовому договору.

Закон о самозанятых гражданах

С 1 января 2019 года вступил в силу Закон № 422-ФЗ от 27.11.2018 года (его также называют «закон о самозанятых»). В законе для физических лиц и ИП предусмотрен новый экспериментальный спецрежим налогообложения – налог на профессиональный доход доход (НПД), заменяющий для самозанятых НДФЛ и страховые взносы.

На начальном этапе, в течении 2019 года, применять налоговый спецрежим могли только те люди, которые работали в пилотных регионах–участниках эксперимента (Москва, Московская область, Калужская область и Республика Татарстан).

Закон о самозанятости населения направлен на легализацию граждан, имеющих неофициальные источники доходов, но до сих пор не зарегистрированных в установленном порядке. Читайте статью экспертов портала о законе о самозанятости по ссылке.

Закон о самозанятых

15 декабря 2019 года президент России Владимир Путин подписал закон о расширении эксперимента по налогу на самозанятых граждан (Федеральный закон от 15.12.2019 № 428-ФЗ “О внесении изменений в Федеральный закон “О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Налог на профессиональный доход” в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)”). Позже налоговый эксперимент распространился на остальные регионы России

Виды деятельности самозанятых граждан

Самозанятые граждане вправе платить налог на профессиональный доход (НПД), если занимаются реализацией продукции собственного производства, занимаются выполнением работ или оказанием услуг другим физическим лицам либо организациям. Примеры самозанятости: косметические услуги на дому, фото- и видеосъемка на заказ, юридические услуги, строительные работы и т. д.

В законе не конкретизирован список разрешённых видов деятельности для самозанятых граждан, однако, в законе перечислены виды деятельности, когда применять налоговый спецрежим нельзя (по сути это список запрещённых видов деятельности для самозанятых граждан). Читайте статью экспертов портала о видах деятельности самозанятых граждан по ссылке.

Налоги и взносы самозанятых

Налог для самозанятых освобождает граждан от необходимости уплачивать НДФЛ с доходов, которые облагаются в рамках нового спецрежима «налог на профессиональный доход» (НПД). Самозанятые граждане на НПД также не должны уплачивать обязательные страховые взносы. При этом ставка НПД меньше, чем НДФЛ – при получении дохода от физлица налоговая ставка составляет 4%, от ИП либо юрлица – 6%. При отсутствии дохода налог платить не нужно.

Налог на профессиональный доход (НПД) – это экспериментальный налоговый спецрежим для самозанятых граждан. Читайте статью экспертов портала о налогах и страховых взносах самозанятых граждан по ссылке.

Мобильное приложение «Мой налог»

Мобильное приложение «Мой налог» разработано ФНС России специально для самозанятых граждан. В приложении есть все важные цифры, отчеты и уведомления. Для быстрой оплаты налога можно привязать к приложению банковскую карту. Кроме того, приложение формирует справку о регистрации в качестве самозанятого и справку о доходах самозанятого за любой период.

Статью экспертов портала о мобильном приложении для самозанятых «Мой налог» читайте по ссылке.

Самозанятый гражданин или ИП?

На первый взгляд может казаться, что статус самозанятого гражданина всегда и однозначно выгоднее, чем статус индивидуального предпринимателя, однако если провести более пристальное сравнение, то вполне возможно выяснится, что для вас более выгодным вариантом ведения деятельности будет статус ИП. Многое зависит от региона России, вашего вида деятельности и иных параметров.

Статью экспертов портала о плюсах и минусах статусов самозанятого и ИП читайте по ссылке.

Регистрация самозанятого лица

Регистрация в качестве самозанятого гражданина возможна несколькими способами: онлайн по паспорту через приложение «Мой налог», через личный кабинет налогоплательщика на nalog.ru либо через уполномоченный банк. При этом не требуется подписание каких-либо бумажных заявлений, а весь процесс регистрации занимает не более 10-15 минут.

Статью экспертов портала о регистрации самозанятых через приложение «Мой налог», личный кабинет ФНС и банк читайте по ссылке.

Остались вопросы? Каждая ситуация индивидуальна – для решения именно вашей проблемы позвоните по телефону +7 800 350-84-13 (доб. 155) или заполните форму ниже и юристы бесплатно проконсультируют вас.

Кто такие самозанятые граждане

В 2018 году специалисты Минтруда и Пенсионного фонда России провели анализ реального положения дел, связанного с официальной занятостью населения в нашей стране.

Так, в 2018 году порядка 24 миллионов россиян имеют теневые доходы и так или иначе вовлечены в «серые» экономические схемы. Среди них особо следует выделить лиц, которые ведут предпринимательскую деятельность без какого-либо оформления и учета со стороны контролирующих органов.

Подобная ситуация негативно сказывается как на государственных финансах, поскольку казна лишается значительных налоговых поступлений, так и на самих гражданах, которые по этой причине могут быть лишены многих социальных благ.

Однако на сегодняшний день Правительством разработаны механизмы, которые стимулируют граждан легализовать свою деятельность и свои доходы. В статье разберем вопросы, что такое самозанятость, как устроена деятельность и чем они могут заниматься.

Понятие самозанятых граждан

Самозанятость — это деятельность граждан, которые предлагают услуги или продают товары, над производством которых трудились сами, не являясь трудоустроенными в какой-либо организации, а также зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей.

Здесь же крайне важно отметить, что данная категория граждан не привлекает для продажи товаров или при оказании услуг третьи лица, то есть они работают исключительно самостоятельно.

На практике самозанятые длительное время находились вне правового поля. Единственной возможностью легализовать свою деятельность для них была регистрация в качестве ИП или создание юридического лица.

Однако следует понимать, что доходы самозанятых довольно низкие, а расходы, связанные с ведением того же ИП, могут крайне негативно сказаться на финансовом положении гражданина.

Справка! Несмотря на периодические рейды сотрудников налоговой службы, которые штрафовали самозанятых граждан за нелегальную предпринимательскую деятельность, эта категория лиц не стремилась вести свою деятельность в рамках установленных законом форм.

Кто относится к самозанятому населению

Правительство РФ, по согласованию с профильными учреждениями и службами, предложило иной, более мягкий подход, предоставив возможность самозанятым трудиться в легальном поле. В качестве эксперимента в отдельных регионах нашей страны с 2019 года был введен специальный льготный налоговый режим.

Следует отметить, что действующее законодательство не оперирует данным термином. Механизм легализации самозанятых граждан устанавливается Федеральным законом от 27. 11. 2018 года № 422-ФЗ. Данный нормативный документ вводит специальный налог на профессиональный доход.

Закон устанавливает конкретные требования к лицам, которые могут воспользоваться данным налоговым режимом. Таким образом, соответствие данным критериям и определяет статус гражданина как самозанятого.

Далее следует подробно разобрать условия, при которых рассматриваемый налоговый режим может быть применен:

Отсутствие наемных работников. Лицо должно осуществлять свою деятельность лично, без привлечения третьих лиц.
Максимальный размер дохода не должен превышать 2 миллионов 400 тысяч рублей. В данном случае речь идет о совокупном годовом доходе гражданина. Если по итогам года выясняется, что он превышает данную сумму, то этот налоговый режим не применяется. При этом не имеет значения размер ежемесячного дохода самозанятого.

Кроме этого, даже при соблюдении условий, указанных выше, не могут считаться самозанятыми граждане, которые реализуют подакцизные товары.

Важно! Самозанятыми могут быть признаны как граждане, ранее не зарегистрированные в качестве ИП, так и действующие предприниматели при соответствии озвученным выше условиям.

Также быть признанными самозанятыми могут лица, имеющие гражданство иностранных государств, входящих в ЕАЭС.

Виды деятельности

До 2019 года гражданами, которые должны были оплачивать НДФЛ со своих доходов, признавались лица, оказывающие следующие услуги:

присмотр за лицами пожилого возраста, а также имеющими хронические заболевания и нуждающиеся в этом по медицинским показаниям;
репетиторство;
помощь в хозяйстве.

На сегодняшний день в новых реалиях действия льготного налогового режима данный перечень должен быть значительно пополнен. Однако сегодня законодательство не содержит списка конкретных профессий, представители которых могут быть признаны самозанятыми. По словам руководителей экономического блока Правительства, соответствующий перечень будет в обязательном порядке сформирован, однако не ранее, чем во второй половине 2020 года.

При всем при этом, если исходить из действующих норм законодательства, которые устанавливают требования к самозанятым, к последним можно отнести лиц:

оказывающих строительные и ремонтные работы;
сдающих в аренду жилые помещения (в том числе посуточно и на более длительный срок);
работающих удаленно через электронные площадки в интернете (фрилансеров);
оказывающих юридические и бухгалтерские услуги в частном порядке;
оказывающих косметические услуги (в том числе и на дому);
осуществляющих продажу товаров (в том числе продуктов питания), произведенных самостоятельно.

Самозанятые граждане с точки зрения законодательства

Самозанятые граждане — в последние годы таковыми считают людей, которые осуществляют определенные виды предпринимательской деятельности без регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей. В статье рассмотрим, как урегулирован труд самозанятых на законодательном уровне, предпринимаются ли шаги по легализации их положения и можно ли зарегистрироваться в качестве самозанятого прямо сейчас.

Определено ли понятие самозанятого населения на законодательном уровне
Кто относится к самозанятым гражданам? Закрепление статуса самозанятых в Налоговом кодексе
Как стать самозанятым лицом в России, каков порядок уведомления налоговых органов о деятельности в качестве самозанятого
Законопроект о самозанятых — возможно ли принятие закона о самозанятости?
Возможные перспективы дальнейшего совершенствования законодательства в области регулирования деятельности самозанятых
По каким еще причинам граждане не торопятся регистрироваться в качестве самозанятых

Определено ли понятие самозанятого населения на законодательном уровне

Правовой термин «самозанятый» в действующем законодательстве отсутствует. В настоящее время это бытовое понятие, не подкрепленное законодательной дефиницией.

Так ранее называли лиц, которые работали на себя и получали от этого доход. В частности, к самозанятым гражданам относили:

индивидуальных предпринимателей;
адвокатов;
нотариусов;
оценщиков;
медиаторов;
арбитражных управляющих;
оказывающих услуги третьим лицам для личных, семейных, бытовых нужд.

Такой подход отражен, например, в письме ФНП «О порядке установления режима работы нотариальной конторы» от 07.02.2013 № 218/06-06.

С 01.01.2017 ситуация изменилась: теперь самозанятые граждане — это те, кто не регистрируется в качестве ИП, но в то же время занимается деятельностью, которая заключается в оказании личных, семейных, бытовых услуг третьим лицам и приносит доход.

Важно отметить, что «самозанятые» — это не официальная формулировка. В законодательстве данный термин не используется, применяется такое определение, как «физические лица, не являющиеся ИП, оказывающие услуги для личных, домашних и иных подобных нужд».

Особенностью самозанятых граждан в сегодняшнем понимании является то, что они работают на себя и трудятся лично, т. е. не нанимая сотрудников. В высших эшелонах власти неоднократно вставал вопрос о выводе таких лиц из тени, чтобы они были официально учтены государством и уплачивали налоги.

Кто относится к самозанятым гражданам? Закрепление статуса самозанятых в Налоговом кодексе

До 2017 года какого-либо правового регулирования деятельности рассматриваемой категории граждан не было. 01.01.2017 в ст. 217 НК РФ был внесен п. 70, который регулирует вопросы налогообложения самозанятых граждан и определяет, кто относится к этой категории лиц.

Согласно данному пункту в их число входят:

Физлица, которые не зарегистрировались в качестве ИП, но получают доход от оказания услуг для личных, домашних или иных нужд.
Граждане, которые присматривают за детьми, больными, стариками старше 80 лет и иными лицами, которые нуждаются в уходе на основании медицинского заключения.
Репетиторы, т. е. граждане, оказывающие частные образовательные услуги третьим лицам.
Лица, которые убирают за вознаграждение в домах и квартирах, ведут домашнее хозяйство третьих лиц.

При этом региональным законодательством могут определяться дополнительные, не указанные выше виды услуг, выполнение которых будет относить граждан к самозанятым.

Важно отметить, что перечисленные лица в силу п. 70 ст. 217 НК РФ освобождены от уплаты налогов при соблюдении 2 условий в совокупности:

Они подали уведомление в налоговую инспекцию о том, что являются самозанятыми.
Они не нанимают сотрудников для выполнения оказываемых услуг.

ВАЖНО! Рассматриваемая категория граждан, несмотря на отсутствие обязанности по уплате налога, обязана подавать декларацию по форме 3-НДФЛ по окончании отчетного периода.

Как стать самозанятым лицом в России, каков порядок уведомления налоговых органов о деятельности в качестве самозанятого

Порядок подачи уведомления в налоговую инспекцию о том, что лицо относится к числу самозанятых граждан, установлен в п. 7.3 ст. 83 НК РФ. Уведомление в силу указанной нормы подается в любой налоговый орган, в том числе по месту жительства гражданина. При этом учет, несмотря на возможность подачи документа в любую налоговую, осуществляется исключительно по месту жительства.

Согласно п. 5.1 ст. 84 НК РФ уведомление может быть подано самозанятыми гражданами как лично, так и через представителя. Не исключена также возможность его направления посредством почтовой связи (заказным письмом) либо в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика (в этом случае необходимо наличие усиленной квалифицированной электронной подписи). Постановка на учет осуществляется в течение 5 дней с момента подачи уведомления.

Уведомление должно содержать сведения:

о видах услуг, которые оказывает гражданин;
его Ф. И. О.;
лице, подающем уведомление (самозанятом либо его представителе);
ИНН;
номере телефона;
дате заполнения документа;
половой принадлежности;
дате и месте рождения заявителя;
его паспортных данных;
наличии или отсутствии гражданства;
дате регистрации по месту жительства и документе, в котором содержатся сведения о ней.

Законопроект о самозанятых — возможно ли принятие закона о самозанятости?

В настоящее время закон о самозанятых не принят и на рассмотрении представительного органа РФ не находится. При таких обстоятельствах в 2018 году закон о самозанятых гражданах с большой долей вероятности принят не будет.

Между тем в первом чтении принят законопроект № 434180-7 о внесении изменений в некоторые статьи НК РФ, связанные с порядком уведомительной регистрации рассматриваемой категории лиц. Данный проект предусматривает уточнение порядка постановки на учет и снятия с учета самозанятых граждан, а именно определяет, что после постановки на учет выдается уведомление об этом. В настоящее время (2018 г.) его не выдают и самозанятые вынуждены подавать 2 копии уведомления, на одной из которых налоговый орган ставит отметку о постановке гражданина на учет.

Кроме того, продлеваются на 2019 год налоговые каникулы в отношении таких граждан. Соответственно, как минимум в течение следующего года они не должны будут платить налоги со своих доходов.

На рассмотрении Госдумы также находится законопроект № 434182-7 о внесении изменений в закон «О государственной регистрации…» от 08.08.2001 № 129-ФЗ. Каких-либо существенных новшеств данный проект не несет и фактически приводит закон № 129 в соответствие с положениями НК РФ.

Возможные перспективы дальнейшего совершенствования законодательства в области регулирования деятельности самозанятых

Очевидно, что государство начало предпринимать шаги по легализации статуса самозанятых граждан для выполнения следующих задач:

Для учета граждан, которые официально не трудоустроены, не зарегистрированы в качестве ИП, но работают на себя, осуществляя различные услуги, в частности по репетиторству, уходу за детьми и т. д.
Увеличения налоговых поступлений в бюджет.

Проведя анализ норм налогового законодательства с учетом предоставления налоговых каникул для самозанятых, можно сделать вывод о том, что государство пытается вывести таких людей из тени и мотивировать их становиться на учет в налоговых инспекциях. Однако официальная статистика налоговых органов показала, что желающих легализовать свой статус немного: их оказалось всего 1529 человек по состоянию на 01.06.2018.

Такое незначительное количество официально учтенных самозанятых граждан связано с тем, что люди понимают: налоговые каникулы не будут длиться вечно. Если бы граждане точно знали, что с них не будут взимать налоги в течение длительного периода, поток желающих встать на учет в налоговых органах явно был бы больше.

На уровне устных разговоров в настоящее время обсуждается вопрос об установлении налоговой ставки для самозанятых, равной 6% дохода. Об этом, в частности, высказывался министр экономического развития РФ Максим Орешкин.

Законодательство в рассматриваемой сфере будет неизбежно совершенствоваться, и есть вероятность принятия нового закона, который будет регулировать статус самозанятых, порядок их регистрации, сдачи отчетности и т. д. Однако наиболее вероятно, что соответствующие нововведения будут вводиться в уже принятые федеральные законы (НК РФ, закон № 129).

По каким еще причинам граждане не торопятся регистрироваться в качестве самозанятых

До внесения соответствующих новшеств/корректив в законодательство самозанятые граждане не должны уплачивать страховые взносы, однако в будущем закон о необходимости их уплаты неизбежно будет принят, поскольку в противном случае такие граждане не будут иметь возможности получать пенсию и государство лишится значительных поступлений в бюджет. Физлица же этой категории, понимая, что законодательство будет изменяться в сторону ужесточения, не спешат регистрироваться в налоговых органах.

Кроме того, в п. 70 ст. 217 НК РФ существенно ограничен перечень возможных видов деятельности, осуществляя которые лицо может стать самозанятым, т. е. люди вне данных сфер попросту лишены возможности получить данный статус. Передача полномочий по расширению перечня видов деятельности регионам не спасает ситуацию, поскольку региональных законов в этом направлении на момент написания статьи также не принято.

Как видите, в настоящее время законодательная база регулирования деятельности самозанятых лиц находится на стадии формирования. Профильный закон о самозанятых в 2018 году не принят и даже не представлен в виде законопроекта. Однако уже есть возможность официально встать на учет в налоговом органе и получить льготы в виде освобождения от необходимости уплаты налогов до 2020 года.

Источник: xn--h1apee0d.xn--p1ai