Сейчас налоговики придираются к незаконному дроблению, доначисляют сумасшедшие недоимки, пени и штрафы. Е сли в вашем бизнесе есть ИП и ООО на УСН, и совокупный годовой доход больше 150 млн рублей, то налоговики уже начинают считать, что вы неправомерно используете упрощенку, и вас надо объединить и перевести на ОСН. У вас есть признаки дробления.
В чем тут ловушка?
Налоговики смогут это сделать, если докажут несамостоятельность каждой бизнес-единицы. Но просто одной взаимозависимости для объединения, мягко говоря, недостаточно. Взаимозависимость – это лишь один из признаков дробления, на который могут обратить внимание. И он не самый главный.
Но когда читаешь ту или иную статью в уважаемом издании, возникает ощущение: «Ой, опасно, если у тебя 2 или 3 компании занимаются одинаковым видом деятельности. Придут и доначислят».
Ну вот конкретный пример: ИП на упрощенке и ЕНВД занимались грузоперевозками и хранением зерна. Вместе с этим ИП-шником такой же деятельностью занимались супруга и сын (тоже как ИП). То есть семья. Казалось бы, что тут такого? Но налоговики пришли и доначислили им сумасшедшие налоги.
ООО или ИП (практический опыт и подводные камни)
Сначала было доначислено 47 млн рублей, потом цифра чуть-чуть уменьшилась. Плюс сумасшедшие штрафы за то, что они неправомерно использовали упрощенку. Потому что их совокупный доход превышал больше 150 миллионов.
И, просто прочитав эту статью в журнале, действительно, можно испугаться и сказать: «Ну, блин, теперь мне нельзя использовать упрощенку?» А когда я открыл судебное решение… Вы меня простите, но так безграмотно вести бизнес нельзя. Например, два дополнительных ИП существовали исключительно по формальному признаку. И выиграть арбитраж в данном случае было невозможно.
Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 04.08.2020 № Ф08-5598/2020.
Как я уже сказал, отец, жена и сын стали ИП, по результатам налоговой проверки им доначислили 47 млн 316 тысяч 102 рубля налогов плюс 13 млн 77 тысяч 661 рубль пени, плюс 8 млн 118 тысяч 702 рубля штрафов. Потом суммы немного снизились.
Какие же ошибки они допустили?
- «Суды установили, что в проверяемом периоде предприниматель осуществлял деятельность, связанную с организацией перевозок грузовым автотранспортом, деятельность по перевозке грузов автомобильным транспортом, а также складирование и хранение зерна.
При этом заявителем в качестве налоговых режимов применялся ЕНВД (деятельность по перевозке грузов автомобильным транспортом) и УСН с объектом налогообложения — «доходы» (иная деятельность)».
Тут надо иметь не больше 20 машин. А у него по всем учетным документам их было 33-34. Это уже первая ошибка. Он уже слетает с ЕНВД на ОСН собственной безграмотностью. Хотя у него там совмещение было с упрощенкой.
Но тут их объединили по другому принципу.
- В документах он указывал все время 20 автомобилей, хотя к этим 33 машинам он еще брал в аренду 10-12 автомобилей. Его жена и сын брали дополнительные машины. При этом они арендовали у него машины всего за 500 рублей в месяц. Вы меня простите, это что за липа? Где можно за 500 рублей в месяц арендовать грузовой автомобиль?
- В течение всего срока договора аренды налогоплательщик (муж) производил капитальный и текущий ремонт автомобилей, а также предрейсовый осмотр. Ну, где здесь самостоятельность у двух других ИП-шников?
- Заправка автомобилей – еще одна ошибка этих взаимозависимых лиц. Автомобили жены и сына заправлялись на заправочной станции, принадлежащей самому налогоплательщику и, внимание, за его счет.
То есть жена и сын как самостоятельные бизнес-единицы сами машины не ремонтировали и не заправляли! Ну это же полнейшая липа!
Семейный бизнес: стоит ли бояться взаимозависимости
- Подборку контрагентов-заказчиков услуг для всех взаимозависимых лиц фактически выполнял тоже главный ИП-шник в рамках агентских договоров.
Я не буду перечислять признаки дробления, которые привели этого бизнесмена к доначислениям. Здесь ошибок столько, что выиграть арбитраж невозможно никогда и ни при каких обстоятельствах. Мне жалко этих ребят. Потому что, вы знаете, попасть на несколько десятков миллионов – это сильно неприятно. Эти сумасшедшие недоимки, пени и штрафы могут привести к разорению бизнеса.
Пусть бизнесмен ходит на свободе, будет живым и здоровым, создает национальное достояние страны и продолжает платить налоги. Нельзя убивать бизнес из-за одноразового поступления в бюджет.
Спасибо и удачи в делах.
Ссылка на документы:
(Visited 1 846 times, 1 visits today)
Владимир Туров
Руководитель юридической компании «Туров и партнеры», практикующий и ведущий специалист по налоговому планированию, построению индивидуальных налоговых схем и холдингов, оптимизации финансовых потоков.
Источник: turov.pro
Путин одобрил семейный налог
Президент России Владимир Путин одобрил идею введения нового налога, который позволит российским семьям вести предпринимательскую деятельность в более удобном формате. Об этом сообщает портал «Главбух».
В настоящее время чтобы вести малый семейный бизнес (например, по продаже тортов собственного производства или оказанию услуг физлицам), необходимо открывать ИП или ООО, что связано с оформлением множества документов и другими трудностями. Глава Торгово-промышленной палаты Сергей Катырин предложил создать своего рода «семейный патент», то есть упрощенную систему. Каков будет размер ставки налога по такому патенту — пока неизвестно. Владимир Путин обсудил эту идею с Катыриным и одобрил предложение, однако он считает необходимым подробно описать понятие «семейный бизнес», чтобы граждане могли спокойно работать и получать поддержку, а у государства не было бы проблем из-за этого «семейного патента». Напомним, что, помимо открытия ИП, ООО и других видов юридических лиц, граждане некоторых регионов России также могут оформиться как самозанятые и платить налог в размере 4% (если оказывают услуги физлицам) или 6% (если оказывают услуги юрлицам).
Подписывайтесь на канал «Инвест-Форсайта» в «Яндекс.Дзене»
Наши телеграм-каналы:
Стартапы и технологии
Новые бизнес-тренды
Источник: www.if24.ru
Семейный бизнес официально пропишут в законе
Семейный бизнес пропишут в законе и обложат налогом — с такой идеей накануне выступил министр экономического развития Максим Орешкин. По его словам, задача — помочь малому бизнесу, который управляется родственниками. Но критики идеи говорят, что это очередной способ собрать деньги для бюджета. Что можно считать семейным бизнесом? И готовы ли предприниматели платить?
Разбирался Александр Рассохин.
Москвичка Анастасия после рождения ребенка с головой ушла в кондитерское дело. Она готовит, муж занимается доставкой. Их бизнес в «серой» зоне — с государством и налоговой они не имеют никаких дел. Правда, сейчас настало время расширяться.
Анастасия смотрит различные варианты и самым оптимальным ей кажется покупка налогового патента: «С нашим оборотом вариант с патентом будет самым выгодным. Но налоговая система для малого бизнеса, домашнего — в принципе, вариант интересен, можно было бы его тоже рассмотреть.
Как они будут контролировать доходы, с каких данных они будут брать этот процент?
Если, например, по патенту открывать ИП, то там все гораздо проще: ты один раз заплатил единовременный фиксированный взнос, и в течение года делай свой доход».
С первого взгляда у Анастасии классический семейный бизнес, определения его в законе нет. Но, судя по всему, это вопрос времени. Гендиректор Корпорации малого и среднего предпринимательства Александр Браверман сообщил «Ъ FM», что они изучили международный опыт и подготовили определение для членов своей организации.
Можно надеяться, что и в законе появится нечто подобное. «Есть две ипостаси. Первая — это индивидуальный предприниматель, у которого по найму работает как минимум еще один член семьи. Вторая —юридическое лицо, в уставном капитале которого семье принадлежит не менее 50%, и как минимум два члена семьи участвуют в управлении предприятием», — пояснил Браверман.
Как будут платить налоги те, кто работает на себя
Минэкономразвития предлагает для семейного бизнеса такие же правила игры, как и для самозанятых: от 4 до 6% налога и освобождение от отчетности. Долгие годы москвичка Елена вместе с мужем и партнерами занимается музеем для слепых «Прогулка в темноте». Ей кажется, что новая система может быть выгодной.
Сейчас они работают как ООО и платят значительно больше. «У нас доходы минус расходы, и с этого мы платим 15%, у нас “упрощенка”. ООО — это хорошая форма, так как количество обязательств снижено по сравнению с тем же ИП, например. Но платить меньше налогов мы бы, конечно, хотели, с удовольствием».
В Торгово-промышленной палате идею с отдельной системой налогообложения для родственников поддерживают. Главное, чтобы были простые правила игры: никакого жесткого учета. И лучше все свести к одному простому документу — семейному патенту, говорит президент ТПП Сергей Катырин: «Нам кажется, что необязательно выстраивать все договорные и трудовые отношения между членами семьи, когда надо заводить трудовую книжку, инструктаж по технике безопасности, вести журнал, и сдавать 30 с чем-то форм отчетности за каждого. Чтобы в рамках этого патента это было урегулировано внутри семьи. Естественно, уходят все налоговые проверки.
Если один раз приобрели патент, по нему работаете, то никаких других выплат, поводов для проверок не существует».
Впрочем, есть и еще один вопрос к новой системе: не станет ли семейный бизнес хорошим поводом для ухода от налогов для других компаний? Власти уверены, что нет, ведь касаться это будет, как и в случае с самозанятыми, бизнеса с не очень большим оборотом.
Налоговый режим для самозанятых должен начать тестовую работу со следующего года. Предполагается, что бизнесмены, которые оказывают услуги и производят товары, но не нанимают сотрудников, будут платить налог размером 4%с дохода.
- Александр Рассохин подписаться отписаться
Источник: www.kommersant.ru