Все организации РФ обязаны платить налог на прибыль в размере 20%. Освобождаются от него или считают его по пониженной ставке предприятия, которые применяют специальные налоговые режимы. Также это касается участников проекта «Сколково» и других особых экономических зон.
Запутались в расчетах? Не знаете, какие суммы доходов и расходов учесть для налога? Проконсультируйтесь у квалифицированных юристов по налогообложению. Это поможет избежать дальнейших проблем с налоговой.
Хотите разобраться, но нет времени читать статью? Юристы помогут
Поручите задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажете
С этим вопросом могут помочь 133 юристов на RTIGER.com
Решить вопрос >
Что такое налог на прибыль?
Налог на прибыль — это налог, которым облагается прибыль организации, т.е. разница между доходами предприятия и его расходами. Доходом при расчете признается вся выручка компании по основной и по дополнительной деятельности. Из этой суммы исключается уставный капитал, суммы экономии на процентах, залоговое имущество. Полный список исключений приведен в ст. 251 НК РФ.
НАЛОГИ В США: КАК ВСЕ УСТРОЕНО
Расходами при расчете налога на прибыль признаются все затраты предприятия, которые имеют документальное подтверждение: расходы на основную и дополнительную деятельности, на оплату труда работников, суммы амортизации. Исключением являются выплаченные дивиденды, отчисления на добровольное страхование и негосударственное пенсионное страхование, погашение штрафов и пеней, суммы материальной помощи работникам и т. д. Полный перечень исключений указан в ст. 270 НК РФ. Сколько налога нужно платить, какие доходы и расходы учитывать, разъясняется в главе 25 НК РФ.
Правила расчета налога на прибыль
Прежде всего, важно разобраться в том, кто считается налогоплательщиком. Обязаны платить налог на прибыль, в соответствии со ст. 246 НК РФ, следующие компании:
- организации РФ;
- предприятия с участием иностранного капитала, которые работают на территории РФ или признаются налоговыми агентами России.
Освобождаются от уплаты налога на прибыль (ст. 246.1, 284.1, 284.5 НК РФ):
- организации, которые выбрали льготные режимы УСН, ЕНВД, ЕСХН;
- компании, занимающиеся игорным бизнесом;
- предприятия-участники проекта «Сколково»;
- ряд медицинских учреждений;
- компании, которые работают в сфере социального обеспечения.
Сколько налога на прибыль надо платить? С 2019 года ставка для большинства предприятий составляет 20%:
- 2% в федеральный бюджет (3% до 2024 года);
- 18% в региональный бюджет (17% до 2024 года).
Сколько же процентов налога на прибыль платят отдельные категории налогоплательщиков? Пониженные ставки утверждены ст. 284 НК РФ для участников особых экономических зон, инвестиционных проектов, для организаций-учредителей по полученным дивидендам.
Сколько платить налога на прибыль, если получен убыток? Нисколько. При этом сумму убытка можно переносить на последующие периоды, но так, чтобы налогооблагаемая прибыль не уходила в минус.
[MyGap] — Сравнение Налогов России и США
Сроки подачи отчетности и уплаты налога на прибыль
Налоговый период по налогу на прибыль — календарный год. Декларацию нужно подавать не позднее 28 марта следующего года и в этот же период уплатить весь налог. Но предусмотрены обязательные ежемесячные авансовые платежи, которые уплачиваются не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным.
Если прибыль вашей организации в месяц не превышает 1 млн. рублей или 3 млн. в квартал, вы имеете право уплачивать налог ежеквартально. Отчеты следует подавать в те же сроки.
Пример расчета
Давайте попробуем рассмотреть порядок вычислений на примере. Формула расчета: налог на прибыль = (доходы – расходы) х ставка налога. Теперь подсчитаем, сколько будет сумма налога на прибыль компании «Бета», если ее выручка в 1 квартале составила 2 млн. рублей. Нужно учесть следующие параметры:
- НДС составил 400 тыс. рублей;
- в первом квартале был получен кредит в размере 1 млн. рублей и сделана предоплата в размере 500 тыс. рублей;
- для нужд производства фирма закупила материалы на сумму 270 тыс. рублей;
- на зарплату ушло 300 тыс. рублей;
- страховые взносы составили 90 тыс. рублей;
- амортизация — 50 тыс. рублей;
- убыток прошлых периодов — 700 тыс. рублей.
Итак, сколько же возьмем расходов для расчета налога? Расходы в нашем примере за 1 квартал составят: 400 тыс. + 270 тыс. + 300 тыс. + 90 тыс. + 50 тыс. = 1 110 тыс. рублей. А сколько будет налогооблагаемая база, от которой рассчитывается сумма налога на прибыль? Считаем: 2 млн. – 1 110 тыс. – убыток 700 тыс. = 190 тыс. рублей. Так сколько налога надо уплатить в бюджеты?
В федеральный бюджет: 190 тыс. х 3% = 5700 рублей. В региональный бюджет: 190 тыс. х 17% = 32300 рублей.
Остались вопросы? Юристы помогут. Кликните и подберите лучших
Поручите задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажите. Вам не придётся изучать законы, читать статьи и разбираться в вопросе самим.
Юристы сделают всё за вас.
Источник: rtiger.com
Налоги на ОСНО: сколько процентов, пример расчета
Организации на общей системе налогообложения (ОСНО) платят налог на прибыль, предприниматели – НДФЛ. И те, и другие платят еще как минимум НДС и налог на имущество. Какие ставки у налогов на ОСНО и как их рассчитать – читайте в этой статье.
Оглавление Скрыть
- Налог на прибыль
- НДФЛ
- Пример расчета налогов на ОСНО для ИП и ООО
- Пример 1
- Пример 2
Формируем и отправляем отчётность по ОСНО за вас
от 1666 рублей в месяц
Налог на прибыль
Его платят только организации на общей системе налогообложения.
Стандартная ставка 20%. Из них 17% зачисляется в местный бюджет, 3% – в федеральный.
Кроме стандартной есть еще льготные ставки, например, для организаций в сфере образования и медицины. Все действующие ставки по налогу на прибыль прописаны в статье 284 НК РФ.
Налоговая база – разница между доходами и расходами организации. Решающее значение имеют подтверждающие документы и обоснованность расходов.
Расчет налога на прибыль – это целая наука, в которой имеет значение:
- вид доходов и расходов (от реализации, внереализационные и т.д.);
- момент получения;
- порядок признания.
Этому вопросу отведена обширная 25 глава НК РФ.
Итоговый налог на прибыль платят раз в год, но в течение года организация отчисляет авансовые платежи. Есть три варианта, как платить авансы:
- Ежемесячные платежи исходя из показателей предыдущего квартала с доплатой по итогам отчетного квартала. Этот вариант по умолчанию применяют все организации.
- Ежемесячные платежи от фактической прибыли. Этим вариантом может воспользоваться любая организация по заявлению.
- Ежеквартальные платежи от фактической прибыли. Этот способ могут применять вновь созданные и уже действующие организации при соблюдении лимита выручки в 15 миллионов рублей за квартал.
Подробнее о том, как считать и платить авансовые платежи по налогу на прибыль мы рассказали в этой статье.
НДФЛ
Налог на доходы физических лиц платят индивидуальные предприниматели на ОСНО.
Ставка составляет 13%.
Налоговая база – доходы за минусом профессиональных вычетов.
Профессиональные вычеты – это расходы, связанные с предпринимательской деятельностью. Их можно вычесть из доходов только если они экономически обоснованы и подтверждены документами.
Другой вариант профессионального вычета – 20% от суммы доходов. Тогда расходы не имеют значения и подтверждающие документы не нужны. ИП не может применять оба варианта профессионального вычета одновременно. Он вычитает либо расходы, либо 20% от доходов.
Кроме этого, ИП на ОСНО при расчете налога могут использовать все стандартные вычеты, положенные физическим лицам – на покупку недвижимости, лечение, образование и т.д. НДФЛ платят по итогам года, но в течение года нужно перечислять авансовые платежи. Причем с 2020 года для предпринимателей существенно меняется порядок расчета и уплаты авансовых платежей по НДФЛ. Теперь по итогам трех, шести и девяти месяцев нужно будет считать 13% от фактических доходов за период и перечислять за минусом уже выплаченных авансов.
Напомним, раньше налоговая инспекция сама считала авансы от показателей предыдущего года и присылала ИП уведомление с суммами.
Подробнее о том, как ИП на ОСНО считает и платит НДФЛ – в этой статье.
Оплатите НДФЛ и сдайте отчётность в 2 клика
Система все рассчитает автоматически и заполнит документы для подачи в налоговую
Источник: www.moedelo.org
Налоги на бизнес. Какие же они?
Друзья, в данной статье мы поговорим о налогах на бизнес. Так как зачастую именно налоговый аспект является определяющим фактором при выборе той или иной организационно-хозяйственной формы.
Общая система налогообложения (ОСНО).
По стандарту и ИП и ООО должны вести налоговый учет, по соответствующим требованиям этой системы. Но так же для малого бизнеса есть альтернатива — упрощенная система.
Основные налогообложения для ИП при ОСНО:
— налог на добавленную стоимость (НДС) — 18%
— налог на доходы физического лица (НДФЛ) — 13%
— единый социальный налог (ЕСН) — будет зависеть от вида деятельности и заработной платы сотрудников, средний налог 26% от годовой з/п
Налоги ООО при ОСНО:
— налог на имущество (НИ) — зависит от региона, средний 2%
— налог на добавленную стоимость (НДС) — 18%
— налог на прибыль (НП) — 24%
— единый социальный налог (ЕСН) — зависит от видов деятельности и заработной платы сотрудников, средний — 26% от годовой з/п
Сюда не входят налоги, которые будет необходимо платить дополнительно, в зависимости от вида деятельности которой Вы занимаетесь (таможенные сборы, акцизы и т.д.).
Что из себя представляет упрощенная система налогообложения (УСН):
Кроме всего этого, ИП и ООО могут применить упрощенную систему налогообложения.
В таком случае они будут освобождены от уплаты таких налогов как НДС, ЕСН, НИ, НДФЛ и НП, но будут производить уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, при этом ИП сразу начинают уплату с момента регистрации, и не будет зависеть, ведется деятельность или нет.
Чтобы перейти на упрощенную систему налогообложения, нужно будет подать заявление с 1 октября по 30 ноября в налоговый орган или в течении 5 дней после момента регистрации.
Вполне возможно перейти на эту форму (УСН), если по итогам 9 месяцев прошлого года, доходы не превысили 45 млн. рублей.
Вот некоторые моменты, которые не позволят перейти на упрощенную форму налогообложения:
— имеющие представительство и (или) филиалы;
— средняя численность работников превышает 100 человек;
— организация, в которой доля участия других организаций составляет более 25%;
— организация, у которой остаточная стоимость средств и нематериальных активов превышает 100 миллионов рублей.
Существует так же и другие ограничения, но они не популярны и редко кто под них попадает. О них можно будет прочитать в налоговом кодексе.
При упрощенной системе налогообложения объектом налогообложения признаются:
— доходы (налоговая ставка 6 процентов);
— или так же доходы, уменьшенные на величину расходов (налоговая ставка 15 процентов).
Объект налогообложения можно изменять ежегодно. Выбирает объект налогообложения сам налогоплательщик. Если объектом налогообложения (НО) являются сами доходы, то налоговой базой признается денежное выражение доходов ИП. Если объектом НО являются доходы, уменьшенные на величину расходов, то НБ (налоговой базой) признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов. Именно в определении расходов, чаще всего возникают трудности у налогоплательщиков, так как очень часто налоговая не соглашается с трактовкой расходов компании.
Так что прежде чем начинать свой бизнес, нужно ознакомится с налогами на бизнес.
Источник: berichnow.ru
