Налоговая нагрузка – это доля налогов в общем доходе предприятия.
Это показатель, который характеризует финансовую стабильность предприятия. Его абсолютное значение показывает точную сумму выплат в бюджет. Относительная налоговая нагрузка отражает процентную долю средств, которые предприятия выделяет из своего дохода для погашения налоговых обязательств, в его общем доходе.
Для расчета относительной нагрузки необходимо всю сумму налогов за год разделить на общий доход за 12 месяцев и умножить результат на 100%. Федеральная налоговая служба для контроля использует именно относительный показатель. Он указывается как источник информации в данных для проверок.
Сдай на права пока
учишься в ВУЗе
Вся теория в удобном приложении. Выбери инструктора и начни заниматься!
Если налоговая нагрузка предприятия ниже, чем средний показатель по отрасли, то у налоговой могут возникнуть подозрения относительно правомерности работы этого предприятия. На первом этапе у таких компаний запрашивают объяснение ситуации, если они не подтверждают расходы, то проводится обязательная проверка.
Снижение налоговой нагрузки повысит конкурентоспособность, считают предприниматели
Банки используют этот показатель, чтобы проанализировать риски заемщика. Конечно, это не единственный критерий оценки, но очень важный. Центральный банк устанавливает размер налоговой нагрузки безопасный для предприятия. Он составляет 0,9% от объема дебетового счета. Для расчета используются данные бухгалтерского учета по прибыли и налогам за год:
Показатель налоговой нагрузки = Годовая сумма налогов / Годовая выручка • 100%
Замечание 1
Налоговая нагрузка рассчитывается не только для предприятий, но и для макроэкономических агентов.
Возможности снижения налоговой нагрузки на бизнес
«Возможности снижения налоговой нагрузки на бизнес как основная задача оптимизации налогов России»
Готовые курсовые работы и рефераты
Решение учебных вопросов в 2 клика
Помощь в написании учебной работы
Налоговое бремя часто съедает существенную часть прибыли. Чтобы оптимизировать размер выплат, предпринимателю необходимо обратиться в налоговому законодательству и финансовому планированию. В практической деятельности применяются разные методы. Некоторые из них являются нелегальными, но есть «белые» методы, позволяющие существенно сэкономить бюджет.
Среди распространенных серых методов применяются дробление бизнеса, фиктивные сделки и установка цен ниже рыночных. Но эти методы довольно быстро выявляются налоговыми проверками. Сигналом к проведению проверки может стать один из нижеперечисленных признаков:
- Низкая налоговая нагрузка.
- Убытки в течение нескольких налоговых периодов.
- Большие вычеты по НДС
- Рост расходов
- Низкая зарплата сотрудников.
- Завышенные показатели для использования специальных режимов налогообложения.
- Низкий уровень рентабельности
Если налоговая выявит нелегальные схемы сокрытия доходов, то предприятию будет вменен штраф, если случай повторится, то возможно привлечение к уголовной ответственности.
Алгоритм Обеления Бизнеса: оценка налоговой нагрузки, налоговая оптимизация, создание бизнес-модели
К законным методам оптимизации налоговой нагрузки относят переход на специальный режим, использование налоговых льгот, правильный учет затрат, передача отдельных функций в аутсорсинг, вычет за кассовую технику.
Самым доступным является метод оптимизации затрат. Сумму затрат можно уменьшить, чтобы поддержать нормальное функционирование компании. Но при этом требует подтверждение каждой статьи расходов документально. Проверка предполагает оценку затратной части, если будут выявлены подозрительные суммы, то их исключат из вычета и прибавят к обязательной выплате. За учетную политику должны отвечать компетентные бухгалтера и юристы.
Оптимизация налогов в России
Специальный режим подразумевает использование одной из существующих схем упрощенного налогообложения. По умолчанию для всех компаний применяется общая система, но предприниматель может выбрать по своему усмотрению наиболее подходящий метод. Среди существующих в России выделяют:
- УСН, который применяется для разрешенных видов деятельности.
- ЕСХН. Он используется для производителей сельскохозяйственного сектора.
- ЕНВД. Налог рассчитывается от предельного дохода.
- ПСН. Упрощенная система предоставления отчетности, доступна для индивидуальных предпринимателей.
Небольшой бизнес может применять упрощенную систему налогообложения или патентную. Первая предполагает уплату в размере 6 или 15% при соблюдении условий. Патентная система дает разрешение на осуществление деятельности на определенный период.
Упрощенный режим позволяет сокращать размер налогов. Для этого предприниматель обязуется уплачивать заранее установленные взносы до конца отчетного периода. Он может не платить налог, если предыдущая выплата покрыла налоговую нагрузку. Если размер меньше, то необходимо заплатить разницу. Специальный режим может применяться одновременно с общей системой.
Налоговыми льготами тоже можно воспользоваться при определенных условиях. Это могут быть налоговые каникулы. Например, индивидуальные предприниматели освобождаются от налогов на срок до 24 месяцев, если это предусмотрено на территории, где действует бизнес. Использование субсидий, рассрочка платежей, понижение страховых взносов, освобождение от регистрационной пошлины тоже являются инструментами снижения налоговой нагрузки.
Организация грамотной учетной политики позволяет самостоятельно выбирать наиболее подходящий график выплат и регулировать размер пошлины. Чтобы пользоваться этим инструментом, необходимо знать конкретный период и уметь эффективно распределять нагрузку. Если специалистов, способных проводить подобные операции, в штате компании нет, то функцию можно передать в аутсорсинг. Перепоручать можно не только учет, но и логистику, клининг, информационное обслуживание, прием и обработку заказов, что позволяет снизить нагрузку.
В России для предпринимателей существует скидка в виде вычета, если они приобретают кассу. Один аппарат дает льготы в 18 000 рублей.
Замечание 2
Снижение налоговой нагрузки особенно важно для малых предприятий, так как их бюджеты ограничены. Многие компании испытывают трудности из-за непосильного налогового бремени, поэтому они используют не только белые инструменты снижения налогов, но и серые схемы.
Источник: spravochnick.ru
Пояснения по прибыли: низкая налоговая нагрузка (образец)
Налоговая служба рекомендует предприятиям и ИП осуществлять самостоятельный контроль объема налоговых поступлений в бюджет. Для этой цели ежегодно устанавливаются рекомендательные средние значения налоговой нагрузки по отраслям. Если в ходе камеральной проверки налоговых деклараций инспектор увидит значительные отклонения от среднеотраслевых показателей, налогоплательщику потребуется пояснить сложившуюся ситуацию. В нашей статье рассмотрим, как составить пояснение о низкой налоговой нагрузке по налогу на прибыль организаций.
Низкая налоговая нагрузка по прибыли
Каждой организации перед сдачей налоговой декларации следует сопоставлять уровень исчисленного налога со средними значениями нагрузки по региону и отрасли. Необоснованно низкий ее показатель может стать одним из решающих критериев для назначения выездной налоговой проверки.
Уровень налоговой нагрузки по налогу на прибыль определяется в процентах как отношение суммы налога к величине доходов (от реализации и внереализационных) за соответствующий период, умноженное на 100.
Если налог к уплате сильно занижен относительно полученной выручки, следует скорректировать его значение в сторону увеличения. Однако, как следует поступить, если декларация уже сдана, и налоговый инспектор запрашивает пояснения?
Налог на прибыль: пояснения в ИФНС по низкой налоговой нагрузке
Запрос разъяснения ситуации от ФНС может прийти в виде требования. Компании не следует игнорировать запрос о предоставлении пояснений по налоговой нагрузке по прибыли во избежание назначения налоговой проверки. Несмотря на тот факт, что обязанность разъяснять информацию о причине снижения налоговых платежей не закреплена в законодательстве, на практике инспекторы ФНС запрашивают пояснение не только в период проведения камеральных проверок предоставленных отчетов. Ответ на полученное требование о низкой налоговой нагрузке по прибыли следует предоставить в течение 5 дней (рабочих) со дня получения.
Пояснительную записку требуется подготовить в письменном формате.
Рассмотрим, какие обязательные сведения в отношении налоговой нагрузки по прибыли ответ налоговой должен содержать.
Для пояснительных в ФНС не предусматривается никаких обязательных форм, в связи с чем составить ответ можно в произвольной форме. Структура ответа может быть представлена следующим образом:
- «Шапка» ответа. В соответствии с обычаями делового оборота, следует в правой верхней части листа указать наименование налоговой инспекции, наименование и основные реквизиты компании-налогоплательщика.
- Указывается исходящий номер документа и дата.
- По центру листа указывается наименование составляемого документа – в нашем случае «Пояснение».
- Далее располагается непосредственно текст пояснительной записки, где описываются причины низких показателей налоговой нагрузки.
- В нижней части необходимо указать должность, ФИО, подпись руководителя компании.
Основным фактором, оказывающим влияние на изменение налоговой нагрузки, является удельный вес расходов организации. Главная цель – разъяснить, по каким причинам произошло снижение нагрузки по налогу на прибыль.
Если увеличение расходов является причиной низкой налоговой нагрузки по прибыли, ответ инспекции ФНС можно обосновать, к примеру, расширением производства, и, как следствие, значительным ростом материальных затрат. Обосновать снижение нагрузки можно также существенным ростом закупочных цен, повышением заработной платы персонала, увеличением арендной платы и т.п. Эта ситуация в основном может наблюдаться у компаний, ведущих деятельность не первый год. Что касается новых организаций, зачастую вначале они работают с низкой торговой наценкой для привлечения покупателей, неся при этом весьма существенные расходы на закупку оборудования, зарплату персонала и т.д. Этот фактор тоже влияет на величину налоговых поступлений по прибыли.
Можно подкрепить свой ответ соответствующими копиями документов, расчетами и т.п.
Не следует делать прогнозы относительно величины налога в будущих периодах. Этот вопрос также может фигурировать в требовании среди прочих. Каждое предположение величины дохода налоговыми работниками может рассматриваться в качестве реального. Если по каким-либо причинам компания этого дохода не достигнет, и, соответственно, налоги, согласно ожиданиям налоговой службы, не доплатит, со стороны ФНС возникнут дополнительные вопросы, а возможно и проверки.
Образец пояснения по прибыли (низкая налоговая нагрузка) представлен ниже.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Источник: spmag.ru
Снижение налоговой нагрузки: эксперты оценили основной эффект экспериментального налогового режима
В столице введут новый экспериментальный налоговый режим для малого бизнеса — автоматизированную упрощенную систему налогообложения. Система заработает с 1 июля, применить ее смогут более 183 тысяч предпринимателей столицы. Об этом сообщается на официальном сайте мэра Москвы.
«Новый налоговый режим могут применять зарегистрированные в Москве индивидуальные предприниматели и компании с численностью сотрудников до пяти человек и годовым оборотом до 60 млн рублей, остаточной стоимостью основных средств до 150 млн рублей и рядом других ограничений, предусмотренных законом. Этим критериям сейчас соответствуют 183 тысячи субъектов малого бизнеса столицы. Важно, что при переходе на АУСН компаниям и ИП не нужно будет самостоятельно рассчитывать налог — за них это сделают налоговые органы на основании данных из личного кабинета налогоплательщика, в который будет поступать информация о доходах из банка, онлайн-касс и самого предпринимателя», — приводятся в тексте слова заместителя мэра по вопросам экономической политики и имущественно-земельных отношений Владимира Ефимова.
Налогоплательщик на АУСН не должен сдавать декларации и отчеты в налоговые органы и внебюджетные фонды.
«Кроме того, ИП и компаниям, которые перейдут на этот режим, не нужно платить взносы на медицинское, пенсионное и социальное страхование. Однако работники таких предприятий не пострадают — платежи в фонды за них внесут из бюджета», — отмечается в сообщении.
Вице-президент МТПП Сурен Варданян отметил, что автоматизированная упрощенная система налогообложения, которая на сегодняшний момент вводится в Москве, — крайне интересный экспериментальный режим. По его словам, она избавляет компании от необходимости серьезных затрат на бухгалтерское сопровождение, позволяет не тратить время на оформление и сдачу отчетности, исключает фактор ошибок при заполнении документов, поскольку они автоматически формируются налоговыми органами.
«Действительный охват по декларируемому властями расчету — более 180 тысяч организаций и индивидуальных предпринимателей столицы, и заявленные критерии реально охватывают ИП и малый бизнес. Система освобождает предпринимателей от достаточно затратной истории хождения по кабинетам и снимает с организаций нагрузку, связанную с уплатой определенных взносов в различные фонды. При этом сотрудники компаний не пострадают, поскольку уплату этих взносов берет на себя государство, то есть бюджет. С точки зрения МТПП, введение автоматизированной упрощенки — реальный шаг в направлении снижения административной нагрузки на бизнес, которое названо президентом России на Петербургском экономическом форуме одним из ключевых принципов развития нашей экономики», — подчеркнул он.
Эксперт по финансово-правовой безопасности бизнеса московского отделения «Опоры России» Сергей Елин также полагает, что решение нацелено облегчить жизнь предпринимателей.
«Это, можно сказать, революционное решение. Оно снимает с малого бизнеса многие проблемы. Прежде всего — административную нагрузку по отчетности, что во многом облегчает жизнь предпринимателям. Но главное — это снижение налоговой нагрузки в виде отчислений во внебюджетные фонды. Это позволит если не поднять зарплату наемным работникам, то как минимум сохранить рабочие места.
И третье важное достоинство — не выборочный, а массовый характер предоставляемых льгот», — сказал он.
Источник: www.bfm.ru
