Вопрос: О возможности снижения субъектами РФ налоговой нагрузки для субъектов малого предпринимательства, уплачивающих ЕНВД, ЕСХН или применяющих УСН, ПСН или ОСН.
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 27 февраля 2015 г. N 03-11-11/10148
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение о снижении налоговой нагрузки на малый бизнес и сообщает.
В Российской Федерации на постоянной основе проводится работа по законодательному обеспечению поддержки малого предпринимательства, в том числе по снижению налоговой нагрузки на малый бизнес.
Так, Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. N 477-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» законодательным органам субъектов Российской Федерации, федеральных городов Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя предоставлено право устанавливать налоговую ставку по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в размере 0 процентов для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах.
Кабмин сократит налоги для малого и среднего бизнеса.
Виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и научной сферах, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов, устанавливаются субъектами Российской Федерации на основании Общероссийского классификатора услуг населению и (или) Общероссийского классификатора видов экономической деятельности.
По итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась налоговая ставка в размере 0 процентов, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70 процентов.
Субъекты Российской Федерации вправе устанавливать налоговую ставку в размере 0 процентов также по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах.
Федеральным законом от 29.12.2014 N 465-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» налогоплательщикам, применяющим как общий режим налогообложения, так и специальные налоговые режимы, разрешено не учитывать при налогообложении средства финансовой поддержки, полученные за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации по сертификату на привлечение трудовых ресурсов в субъекты Российской Федерации, включенные в перечень субъектов Российской Федерации, привлечение трудовых ресурсов в которые является приоритетным, в соответствии с Законом Российской Федерации от 19.04.1991 г. N 1032-1 «О занятости населения в Российской Федерации», при условии их целевого использования в течение трех налоговых периодов с момента получения.
Как рассчитать налоговую нагрузку
Федеральным законом от 29.11.2014 N 379-ФЗ законодательным органам Республики Крым и города федерального значения Севастополя предоставлено право уменьшать налоговую ставку по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для всех или отдельных категорий налогоплательщиков.
В отношении периодов 2015 — 2016 годов налоговая ставка может быть уменьшена до 0 процентов.
В отношении периодов 2017 — 2021 годов налоговая ставка может быть уменьшена:
до 4 процентов в случае, если объектом налогообложения являются доходы;
до 10 процентов в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. При этом налоговые ставки не могут быть ниже 3 процентов и могут дифференцироваться в зависимости от категорий налогоплательщиков.
Указанным Федеральным законом налоговая ставка по единому сельскохозяйственному налогу может быть уменьшена для всех или отдельных категорий налогоплательщиков:
в отношении периодов 2015 — 2016 годов — до 0 процентов;
в отношении периодов 2017 — 2021 годов — до 4 процентов.
В таком же размере может быть установлена ставка по налогу, уплачиваемому при патентной системе налогообложения.
Во исполнение плана первоочередных мероприятий по обеспечению устойчивого развития экономики и социальной стабильности в 2015 году, утвержденного распоряжением Правительства Российской Федерации от 27 января 2015 г. N 98-р, подготовлен проект федерального закона «О внесении изменений в статью 12 части первой и в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации», предусматривающий предоставление права законодательным органам субъектов Российской Федерации:
снижать ставки налога для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы», с 6 процентов до 1 процента;
снижать ставки налога для налогоплательщиков, применяющих систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, с 15 процентов до 7,5 процента;
снижать в 2 раза максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода (с 1 млн рублей до 500 тыс. рублей).
Кроме того, законопроектом предусматривается распространение права на применение 2-летних «налоговых каникул» всем впервые зарегистрированным индивидуальным предпринимателям в сфере производственных и бытовых услуг, а также расширение перечня видов деятельности, в рамках осуществления которых возможно применение патентной системы налогообложения.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Р.А.СААКЯН
27.02.2015
Источник: enterfin.ru
Малому бизнесу могут снизить налоги в обмен на «обеление» зарплат работников
Заместитель министра финансов РФ Алексей Сазанов сообщил в ходе Петербургского международного экономического форума (ПМЭФ), что для малого и среднего бизнеса Минфин рассматривает возможность фискальных послаблений.
Представитель Минфина отметил: «Есть гипотеза, что малый бизнес платит зарплату «в конвертах» не потому, что не хочет, чтобы все зарплаты были белые, а потому, что тот уровень налоговой нагрузки, который сопряжен с этим — то есть когда все зарплаты платятся белые — и рентабельность, которая есть у малого бизнеса, они не сопоставимы и поэтому требуется определенная донастройка налогового режима для малого бизнеса, с тем, чтобы произошло «обеление» зарплат».
Замминистра пояснил, что когда прогрессивная шкала НДФЛ была заменена на плоскую в начале 2000-х годов, то в результате резко расширилась налоговая база, которая компенсировала эффект от снижения налоговой ставки.
«Некие подобные расчеты мы сейчас проводим, и если бюджетный эффект будет доказан, что он нулевой либо положительный, то я думаю, что в конце этого года [или] в начале следующего мы сможем предложить для сектора МСП совершенствование фискального режима и даже где-то послабление. Мы сейчас это просчитываем и очень надеемся на позитивный исход», — сообщил Алексей Сазанов.
«Идея состоит в том, что, возможно, некие фискальные послабления на которые мы можем пойти, если они будут встречены с расширением налоговой базы, в первую очередь c фонда оплаты труда, то в целом от этого комплекса мероприятий бюджетный эффект может быть нулевой, либо даже положительный», — уточнил представитель Минфина.
Кроме того, Минфин и ФНС прорабатывают возможность упрощения налогового администрирования для микропредприятий, в результате чего такие компании перестанут представлять налоговые декларации, а налоговые обязательства будет рассчитывать ФНС. «Соответственно, уплата налогов и страховых взносов будет осуществляться по одному налоговому уведомлению. Я надеюсь, что уже с 2023 года мы сможем предложить какой-то упрощенный режим для микробизнеса», — приводит слова Алексея Сазанова «Интерфакс» .
Источник: buh.ru