Определение понятий бизнес и предприятие важно для идентификации объекта оценки и управления. Определения понятий стоимость и ценность важны для постановки цели управления и разработки методологии оценки бизнеса. Понятие бизнес не определено в российском правовом поле, а определение понятия предприятие не раскрывает всех аспектов этой экономической системы.
Стоимость остается одним из самых неоднозначных и противоречивых понятий, ее природа объясняется по-разному. Существует множество разных определений понятия стоимость. Существующая методологическая база определения стоимости бизнеса в целях управления имеет ряд недостатков: высокая трудоёмкость, сложность идентификации, учета и оценки некоторых создающих стоимость факторов, ограниченность использования существующих методов оценки для отельных типов компаний и ситуаций, сложность и высокая вероятность ошибок прогнозирования, проблема согласования результатов и пр. Требуется дальнейшая разработка адаптированных способов оценки предприятий в целях стоимостного управления.
Лоббизм в современной России, часть 3, Government relations.
Ключевые слова
оценочная деятельность;оценка;оценка стоимости;оценка бизнеса;стоимостной подход;объект оценки;бизнес;предприятие;стоимость;стоимость бизнеса;затратный подход к оценке стоимости бизнеса;доходный подход к оценке стоимости;сравнительный подход к оценке
Полный текст:
Литература
Бочаров В.В., Самонова И.Н., Макарова В.А. Управление стоимостью бизнеса. — Спб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2008.-173с.
Галасюк В.В. От стоимости к ценности и от ценности к стоимости: концепция четырех базовых видов стоимости // Вопросы оценки. 2010. № 3. С. 17-28.
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 28.12.2013). [Электронный ресурс]. – Доступ из справ.-правовой системы «Консультант плюс».
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 02.11.2013). [Электронный ресурс]. – Доступ из справ.-правовой системы «Консультант плюс».
Коупленд Т., Коллер Т., Муррин Дж. Стоимость компаний: оценка и управление. – М.: ЗАО «Олимп-Бизнес», 2005. – 576 с.
Микерин Г.И., Гребенников В.Г., Нейман Е.И. Методологические основы оценки имущества.- М.: ИНТЕРРЕКЛАМА, 2003. — 688 с.
Приказ Минэкономразвития РФ от 20.07.2007 N 256 (ред. от 22.10.2010) «Об утверждении федерального стандарта оценки «Общие понятия оценки, подходы к оценке и требования к проведению оценки (ФСО N 1)». – Доступ из справ.-правовой системы «Консультант плюс».
Приказ Минэкономразвития РФ от 20.07.2007 N 255 (ред. от 22.10.2010) «Об утверждении федерального стандарта оценки «Цель оценки и виды стоимости (ФСО N 2)». – Доступ из справ.-правовой системы «Консультант плюс».
Стандарты по оценке бизнеса Американского Общества Оценщиков (American Society of Appraisers — ASA). [Электронный ресурс]. – URL: http://www.ocenchik.ru/docs/72.html (дата обращения: 04.02.2014).
Ступичева Я.Г., Вершинина О.В. Построение системы управления стоимостью компании с использованием результатов оценки бизнеса // Проблемы современной экономики. 2012. №2. URL: http://cyberleninka.ru/article/n/postroenie-sistemy-upravleniya-stoimostyu-kompanii-s-ispolzovaniem-rezultatov-otsenki-biznesa (дата обращения: 04.02.2014).
Российская экономика 2023. Что нас ждет?
Федеральный закон от 29.07.1998 N 135-ФЗ (ред. от 12.03.2014) «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» [Электронный ресурс]. – Доступ из справ.-правовой системы «Консультант плюс».
Источник: journal-s.org
Современные проблемы оценки финансового состояния предприятий
В данной статье были проанализированы современные проблемы оценки финансового состояния предприятий. Проведен обзор основных проблем, связанных с оценкой финансового состояния предприятия.
Ключевые слова
ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ, ФИНАНСОВОЕ СОСТОЯНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ, ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ
Текст научной работы
Любая организация стремится максимально раскрыть свои способности для эффективного функционирования. В результате ослабление финансового контроля могут возникать ситуации, приводящие к перебоям в поступлениях, и соответственно, происходят задержки в выплатах за кредиты и займы, задержки оплаты поставщикам. А это ведет к возникновению угрозы банкротства организации и признания организации неплатежеспособной. Одним из условий эффективного функционирования организации и недопущения угрозы банкротства или несостоятельности, является анализ финансового состояния предприятия. Другим условием – применение мер, которые направлены на решение выявленных проблем.
Умение предприятия обеспечивать финансовыми средствами, необходимыми для текущего функционирования организации, стратегия эффективного использования этих финансовых средств, поддержание платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия – есть финансовое состояние предприятия.
К основным целям финансового анализа относятся:
- Исследование структуры активов, пассивов, капитала предприятия;
- Исследование эффективности использования собственных средств;
- Выявление негативных факторов, которые могут вызвать серьезные последствия в платежеспособности и состоятельности предприятия.
Выявление и исправление негативных факторов, пожалуй, является фундаментальной задачей финансового анализа. Наряду с качественным изучением предприятия, умение сделать правильные выводы и, на основе этих выводов, начать исправления, выявленных проблем – позволит прогнозировать и предотвращать угрозы(банкротства, неплатежеспособности, несостоятельности) или, другим словом, кризисы. Например, финансовый кризис 2008 года, разразившийся в ипотечной сфере США и повлиявший на весь сектор экономики множества стран мира. А также глобальный кризис 2015 года, при котором цены на нефть упали почти в 4 раза и экономики стран оказались охвачены кризисом.
В 60-е годы американский экономист У. Шарп разделил и дифференцировал финансовые риски всех хозяйствующих субъектов, инвесторов на систематические и несистематические, которые присущи только данному субъекту. В общем понимании систематические риски – это риски, которые невозможно избежать и минимизировать. Такие риски зависят от макрофакторов и не поддаются контролю хозяйствующего субъекта.
Предприятие должно уметь или научиться своевременно выявлять диверсифицируемые риски. Диверсифицируемый риск – это риск, который обусловлен случайными событиями и может быть устранен или минимизирован путем диверсификации.
Актуальность финансового анализа очевидна. Любой руководитель или менеджер нуждается в получении достоверной и объективной информации о деятельности организации, эта информация помогает управляющему персоналу следить за производством, своевременно налаживать процессы, при этом стремиться достичь максимальных технических и финансовых результатов, при заданных ресурсах.
Финансовый анализ – это трудоемкий процесс. И этот процесс необходим, поскольку все последствия экономических изменений, произошедших на предприятии, во-первых, затрагивают финансовый механизм, а во-вторых – технический. В условиях кризиса и нестабильного положения в России, анализ финансового состояния становится центральной задачей для предприятий.
Анализ финансового состояния очень важен для банков. Поскольку банки привлекают в свой оборот заемные средства, иногда больше величины собственных средств. Такого рода специфика обязывает банки работать максимально эффективно и аккуратно, следить за вероятностью банкротства.
Анализ финансового состояния предприятия относительно новое направление в России, такое направление экономической науки только набирает обороты в своем развитие. Главной причиной столь стремительного развития финансового анализа в России является большое количество проблем, которые требуют рассмотрения и решения.
Анализируя финансовое состояние предприятия используется группировка активов и пассивов баланса, а также других статей форм отчетности. Проблема вытекает из конкретной формы официальной финансовой отчетности, как первоисточника информации для проведения анализа. Проблема имеет малый вес, в случае если аналитик проводит анализ «вручную», но создает большие трудности, если применяется компьютерная программа.
Проблема группировки строк баланса
Со временем происходят реформы влияющие на финансовую отчетность, что вызывает ряд изменений. Эти изменения приводят, как правило, к удалению ряда статей и сокращению расшифровок. Так в процессе изменений финансовой отчетности исчезли такие статьи: векселя к получению, векселя к уплате и др.
Проблема временного интервала финансового анализа
Конкретные коэффициенты и показатели, которые подсчитываются для целей анализа предприятия, по формам отчетности, рассчитываются раз в год. Так, например, анализ денежных потоков сдерживается рамками формы №4 (анализом отчета о движении денежных средств), сопоставлением текущей финансовой деятельности и величиной годового денежного потока. Аналитик должен чувствовать полезность от закрепленных форм отчетности, соответственно иметь возможность считать показатели и коэффициенты финансового анализа чаще, чем раз в год. Целесообразно будет вести такие расчеты раз в месяц или даже неделю.
Проблема бухгалтерского учета
Существуют факторы, которые усложняют анализ предприятия и анализ развития рынка. К таким факторам относят: используемые в России схемы налоговой оптимизации, которые мешают увеличению прозрачности финансовой отчетности предприятий. Становится практически невозможно проводить достоверный анализ, потому что невозможно определить где реальные цифры.
При использовании финансового анализа в банковской сфере тоже возникает немало проблем, т.к. банковская система России еще находится на пути становления. Законодательная база оставляет желать лучшего. Отсюда и ряд проблем при анализе банковской сферы, таких как:
Проблема системы оценки финансового состояния для банка
Анализ, проведенный по данным баланса банка, дает небольшую долю погрешности. Для проведения реалистичного анализа банка нужно сперва проводить анализ внутреннего качества счетов. Остатки по счетам не выводят реальную картину на качество активов и обязательств банка, что не позволяет вынести адекватную оценку.
Проблема оценки уровня банковского менеджмента
Проблема заключается в невозможности оценить принимаемые решения и используемую политику менеджмента банка. Отсутствуют методики или издания, учебники, книги, которые помогли бы адекватно обосновать то или иное действие, совершаемое менеджментом банка.
Проблема искажения бухгалтерской отчетности
Проблема искажения финансовой отчетности складывается из двух составляющих:
- Высокий уровень теневой экономики и стремление предприятий скрыть реальные финансовые показатели своей деятельности;
- Низкая прозрачность финансовой отчетности предприятий;
Названые причины являются не единственными, но основывающими данную проблему.
Проблема полноты информации
Раскроем смысл этой проблемы. Информация, которая указывается в финансовых отчетах может быть неполной, отсутствует разбивка некоторых показателей. Так, например, предприятие, которое производит множество разной продукции не сможет проанализировать продажи определенного вида продукции, т.к. в отчете о доходах указывается только общая сумма продаж.
Проблема учета сфер деятельности предприятий
При анализе финансового состояния предприятия почти никак не учитывается сфера деятельности предприятия. Очевидно, что предприятия, ведущие свою деятельности в разных отраслях, имеют несопоставимую структуру баланса, а значит при финансовом анализе приходится использовать дополнительные процедуры и расчеты.
Таким образом, приведенный список проблем, естественно, неполный. Каждый, в процессе анализа финансового состояние предприятия, добавит еще несколько проблем. Возможно, решение выделенных проблем позволит усовершенствовать анализ финансового состояния предприятия.
Роль автоматизированных программ в системе налогообложения
- Пантелеева А.А.
- Собченко Н.В.
Сравнение языков программирования на примере сортировки массива
- Хусаинов И.Г.
Оценка эффективности инвестиционной деятельности ритейла
- Айнутдинова В.В.
- Дятлова Т.П.
Анализ финансовых результатов ритейлинговых компаний с помощью инструмента бенчмаркинг
- Полякова Л.А.
Логистическая система и риски присущие ей
- Акатьева А.И.
- Бикметов Р.Ш.
Список литературы
- Бочаров В.В., Молдован А.А., Румянцева Т.В., Скороход А.Ю., Тереладзе Д.И., Федорова С.В., Шведова Н.Ю., Юрьев С.В., Черненко В.А., Федоров К.И. ФИНАНСОВЫЙ МЕНЕДЖМЕНТ // Учебник и практикум для академического бакалавриата / Санкт-Петербург, 2016. Сер. Бакалавр. Академический курс
- Черненко В.А., Цацулин А.Н., Дяченко А.А., Воронов В.С., Леонтьев В.Е., Радковская Н.П., Дороган Н.Д., Омарова Д.О., Скороход А.Ю., Евстафьева И.Ю., Федоров К.И., Федорова С.В., Юрьев С.В. под ред. М. В. Романовского, В. А. Черненко // СОВРЕМЕННЫЕ ПРОБЛЕМЫ КОРПОРАТИВНЫХ ФИНАНСОВ Санкт-Петербург, 2015.
- Савицкая Г.В., Анализ хозяйственной деятельности предприятия. — М.: Инфра-М.- 2012.-С.544
- Бланк И.А. Управление активами и капиталом предприятия / И.А. Бланк. — Киев: Эльга, 2007. — 717 с.
- Жиляков Д.И., Зарецкая В.Г. Проблемы анализа финансово-экономического состояния организаций различных сфер деятельности // Вестник Орловского государственного аграрного университета – 2010 — №3 — С.58;
- Исаева Ш.М., Ясулова Х.С. Современные проблемы проведения анализа финансово-экономического состояния предприятия и пути их решения // Современные проблемы науки и образования. – 2015 – № 2-3;
- Колмаков В.В., Коровин С.Ю. Совершенствование подходов и методик анализа финансового состояния предприятия // Вестник НГИЭИ – 2015 — №5 (48) – С.67
Цитировать
Куляхтин, А.И. Современные проблемы оценки финансового состояния предприятий / А.И. Куляхтин. — Текст : электронный // NovaInfo, 2016. — № 52. — С. 97-101. — URL: https://novainfo.ru/article/7881 (дата обращения: 03.06.2023).
Поделиться
Настоящий ресурс содержит материалы 16+
Источник: novainfo.ru
Современные проблемы оценки бизнеса в России
Целью курсовой работы является изучение современного положения оценки бизнеса в России и проблем, возникающих в процессе проведения оценки. В связи с целью были поставлены следующие задачи:
— изучить методы оценки бизнеса и их недостатки
— проанализировать современное положение и проблемы мировой оценочной деятельности
1. Введение…………………………………………………………………….3
2. Глава 1. Современные методы оценки бизнеса и их недостатки……….4
3. Глава 2. Современное положение и проблемы мировой оценочной деятельности………………………………………………………………10
4. Глава 3. Современная Российская практика оценки бизнеса………….20
5. Заключение………………………………………………………………..29
6. Список источников……………………………………………………….30
Прикрепленные файлы: 1 файл
Глава 2. Современное положение и проблемы мировой оценочной деятельности
Все бизнес-процессы, протекающие в современной компании, согласно практике лидеров ведущих отраслей, должны строго подчиняться стоимостному подходу. Стоимостное мышление позволяет за короткое время малому бизнесу обеспечить высокую капитализацию, после чего собственник может думать о возможной продаже своих активов или других вариантах реструктуризации.
Всем участникам потенциальных сделок надо учитывать современные тенденции развития рынка купли-продажи активов и те условия, в которых работает конкретный бизнес.
Стоимость любого актива складывается из его прошлого, настоящего и будущего (если есть для этого основания у аналитиков). С позиции прошлого времени самое главное рассчитать сумму всех затрат, которые были ассоциированы с данным активом начиная с момента его создания или покупки, конечно, учитывая износ (физический, функциональный, экономический). Часто такой способ оценки устраивает продавцов, которые хотят подчеркнуть ценность своего реализуемого актива и переложить на покупателя свои риски предыдущей деятельности (т.е. покупатель компенсирует продавцу все его прошлые затраты). Но для инвестора более интересно другое: его волнуют не прошлые затраты продавца, а будущие доходы от эксплуатации приобретаемого актива, т.е. он, в основном, руководствуется доходным подходом.
Прежде всего, до применения «математических» технологий оценки, необходимо тщательно изучить окружающую среду и условия, в которых функционирует данный бизнес и выявить инструменты повышения его эффективности.
За последние двадцать с небольшим лет зарубежная и отечественная практика выработала определенные условия достижения эффективности, которые необходимо учитывать при продаже бизнеса.
Во-первых, в подавляющем большинстве отраслей существенно сократился период владения бизнесом конкретным собственником. Это означает, что, начиная деятельность, создавая новую компанию, необходимо постоянно помнить о сроках продажи для получения максимальной отдачи при выходе из бизнеса.
Почему же наблюдается такое значительное сокращение и для компаний какого масштаба оно актуально? Прежде всего, это относится к малому и среднему бизнесу, который является вполне логичной целью поглощений более крупными компаниями.
У крупного мультинационального бизнеса практически всегда есть дополнительные ресурсы на покрытие ниш, не освоенных ранее в целях диверсификации или обычного желания резко поднять уровень рентабельности в еще не стагнирующих отраслях. А владельцы малого и среднего бизнеса опасаются быть поглощенными по низкой цене, если допустят промедление при продаже своих активов.
Когда на рынке появляется очередной потенциально успешный start up, то желание крупных корпораций его приобрести и «добавить» к своим основным активам часто даже без должной оценки эффекта синергии, вполне оправданно. Поэтому, когда проходит несколько «рыночно – успешных» лет новой созданной компании, то собственники стараются «почувствовать» пик стоимости своего бизнеса по финансовым и другим показателям.
Это сделать для них совсем не сложно, будучи инсайдерами в хорошем понимании этого слова. К примерам таких ситуации можно отнести, в начале 2000 гг. продажу бренда «Дарья» О. Тиньковым, в середине 2000 гг. продажу А.Коркуновым своего шоколадного бизнеса и.т.д. Если бы банк «Русский Стандарт» был бы продан французским банкам до кризиса и по той цене, которую они предлагали, и этот пример встал бы в один ряд с предыдущими. Все перечисленные компании до продажи просуществовали на рынке как самостоятельные единицы от 3 до 7-8 лет, т.е. практика подтверждает, что оптимальное количество лет для «раскрутки» стоимости малого и отчасти среднего бизнеса должно укладываться в указанные сроки.
Что же касается крупного бизнеса, то тут следует учесть структуру владения этими компаниями, «распыленность» пакетов акций, неготовность конкурентов выкладывать десятки миллиардов долларов собственных средств, невозможность или ограниченную возможность использования технологий выкупа компаний на заемные средства (LBO) в условиях роста процентных ставок как следствие «волн» мирового финансового кризиса. Вряд ли кто-то готов сразу купить 50% или 100% компании типа Coca Cola или Макдоналдс.
Поэтому крупные компании также подвержены воздействию циклов роста стоимости бизнеса, но уже не на основе купли-продажи, а на основе механизмов реструктуризации в самом широком смысле этого слова. Реструктуризация может включать в себя продажу отдельных групп непрофильных и даже профильных активов, находящихся, как правило, на поздних стадиях своего жизненного цикла, стратегическое обновление ассортимента продукции и услуг с ориентацией на более рентабельные виды деятельности и т.д. Если рассмотреть структуру выручки компаний Coca Cola и Pepsi, например, в 1980 г и в настоящее время, то можно заметить, что тогда преобладали «газированные прохладительные напитки черного цвета», а сейчас их доля неуклонно снижается, и основную массу доходов компании получают, конкурируя друг с другом, от реализации обычной воды (Bon Aqua, Aqua Minerale), холодного чая (Nestea, Lipton), энергетических напитков (Burn, Adrenaline), соков (в России Coca Cola владеет компаниями Мултон и Нидан, а Пепси компаниями Лебедянский и Вимм Билль Данн). Далее наметилась экспансия в молочную отрасль и некоторые другие пищевые направления. Так что можно сделать вывод, что, если компания не отвечает на вызовы времени и не меняет (порой кардинально) свой ассортимент и его структуру, она обречена на отставание от лидеров рынка и на существенное снижение стоимости своих активов.
Во-вторых, благодаря компаниям, первыми перенявшим стоимостное мышление, наблюдается резкое расширение рынка аутсорсинговых услуг. Все, что невыгодно, нерентабельно или невозможно делать самим, можно заказать у специализированных компаний, сконцентрированных на определенном наборе продуктов и услуг, которые, благодаря накопленным компетенциям, выполняются наиболее грамотно и эффективно.
В середине 20 века перейти из одной отрасли в другую было делом крайне сложным и не очень распространенным. Владельцы часто «прилипали» к своим активам, даже, несмотря на то, что существенно снижалась рентабельность деятельности. В настоящее время картина изменилась до неузнаваемости. В офисе компании, имеющей миллиардные обороты, может находиться 5-10 человек.
Все остальные процессы отданы на субподряд. Производство – Юго-Восточная Азия, логистика и ВЭД – специализированная компания, бухучет – компания, оказывающая бухгалтерские услуги. Не говоря уже об IT услугах, клининге, охране, кейтеринге и т.д. Именно аутсорсинг перевернул представление о возможности быстрого перелива капитала из отрасли в отрасль в реальном секторе экономики.
Поэтому, продав бизнес или отдельный актив в одной отрасли, можно относительно безболезненно перейти в другую, с намного более высокой рентабельностью, и работать там, пока не найдется что-либо более выгодное. Такая «отраслевая миграция» — основа для постоянного поддержания капитализации бизнеса, что ранее было в принципе невозможно.
В-третьих, владельцам современного бизнеса постоянно приходится выбирать между двумя основными стратегиями: концентрации и диверсификации. Любая компания концентрируется на одной отрасли, чтобы быть № 1 в этой отрасли, чтобы добиться уважения и признания со стороны клиентов, партнеров, конкурентов и.т.д.
За такую компанию при ее покупке инвесторы готовы существенно переплачивать, средний размер премии за лидерство может достигать 100-200% от базовой стоимости, как в случае продажи кондитерского бизнеса А.Коркунова. Общее мнение всех участников отрасли о такой компании, как правило, кране уважительное, все хотят стать № 1 и использовать это как важный нематериальный актив.
Но все это относится к временам экономической стабильности и роста. В тот момент, когда компания попадает в фазу кризиса, как узкоспециализированные сотрудники корпорации становятся первыми кандидатами на увольнение, так и узкопрофильные компании первыми разрушают стоимость и уменьшают рыночную капитализацию.
А сотрудники-многостаночники, не очень ценимые работодателями, как правило, остаются на своих местах или перемещаются на другую должность. Также и широко диверсифицированные компании, имеющие активы в 10-20 отраслях, могут смягчить последствия кризиса за счет не пострадавших активов, т.е. риск резкого снижения капитализации таким «холдингам» не очень грозит. Вспомним империи современных российских миллиардеров. Мало кто из них владеет активами в менее чем 11 отраслях, хотя «основные» деньги они сделали на конкретных, как правило, ресурсных, отраслях экономики.
В-четвертых, традиционные постулаты микроэкономики, такие как цена рыночного равновесия, анализ кривых спроса и предложения на рынке, перестают быть актуальными в условиях новой экономики. Когда десятилетия назад Дж.
Траут говорил о дифференциации, большинство специалистов были очень критичны на этот счет и не верили, что теория дифференциации будет скоро применима на практике. Но пришло и ее время, в чем мы с Вами можем убеждаться практически каждый день. Дело в том, что многим современным компаниям уже не выгодно придерживаться теории рыночного равновесия, предлагая стандартизированные, скучные, безликие продукты. Их цену реализации диктует рынок, а издержками компании управляют (а чаще – не управляют) сами. Рост цен на комплектующие от поставщиков, на энергию, на оплату труда приводит к резкому росту себестоимости продукта, и при невозможности существенно поднять цену из-за конкурентов, компания обречена на убытки, разрушение своей ранее созданной стоимости и вынужденный уход с рынка (или сегмента, если она все-таки достаточно диверсифицирована) без должной компенсации владельцам.
Поэтому, любая современная компания, должна отходить от пресловутой цены рыночного равновесия и придавать своим продуктам больше уникальных свойств и характеристик. Чем более уникален продукт, тем легче на него обосновать любую завышенную цену. Потребители с готовностью будут потреблять этот продукт, если у него пока нет аналогов на рынке.
Принцип ценообразования здесь совсем другой, более «дружественный» к производителям. Но и ценность для потребителя не снижается, пока у этого уникального продукта нет или очень мало конкурентов. Такой уникальный бизнес с такими свойствами продуктов практически всегда можно продать значительно дороже рыночной стоимости.
Исходя из тенденций мирового рынка и особенностей отечественного бизнеса можно говорить о следующих проблемах систем оценки деятельности компаний:
1. Перекос в сторону финансовых показателей показывает, что компания живет прошлым. По итогам оценки финансовых показателей проводится анализ причин неудач, вместо того чтобы предвидеть будущее ухудшение финансовых показателей через другие, более оперативно описывающие текущую ситуацию показатели взаимоотношений с клиентами, внутренних бизнес-процессов, обучения и роста и обеспечить их улучшение, не доводя до финансового сбоя. Говоря терминами психологии управления, компании при текущей структуре оценки эффективности деятельности не могут стать проактивными [13].
2. Показатели деятельности (чаще всего – финансовые) инициируют анализ следствий, а не причин. Большинства западных и отечественных специалистов в области управления утверждают, что финансовые результаты – это следствие правильных управленческих решений и что если управленческие решения будут верны, то и показатели финансового состояния автоматически улучшатся [7].
3. Анализ нефинансовых показателей все больше используется в управлении персоналом. Для компаний, внедривших kpi’s, анализ проводится в терминах финансовых показателей, причем только отдельного работника. В редких случаях анализ проводится на уровне подразделения и на практике охватывает целый квартал. Руководители департаментов отечественного бизнеса получают бонус за финансовые результаты по kpi в течение квартала, за нефинансовые – по итогам года, несмотря на то, что оценка причин должна проводится чаще анализа результатов в целях обеспечения скорости реакции на негативные изменения [8].
4. Оценка нефинансовых показателей в целом по компании проводится изредка, только в случае ухудшения финансовых результатов, и используется больше для поиска причин, а не как полноценный инструмент управления [9].
5. Финансовые показатели более инерционны, чем нефинансовые, поэтому в случае падения финансовых показателей затраты на исправление ситуации обычно гораздо выше.
6. Различные западные теории управления, большинству из которых более 60 лет, пришли из деловой литературы в российский бизнес одновременно, что сбивает с толку руководителей компаний. В поисках конкурентного преимущества они хватаются за все подряд, не доводя начинания до конца. В большинстве случаев это приводит к нулевым результатам, а в остальных ухудшает ситуацию.
7. Деловая среда России и культура ведения бизнеса не готовы к сложным системам управления из-за неподготовленности как руководителей, так и работников низшего звена компании.
8. Большинство систем управления компанией и оценки ее деятельности разработаны на деньги промышленных гигантов и адаптированы под их нужды. Так как российский бизнес в основном состоит из небольших компаний, ему необходима современная, стройная, простая система
9. Более 95 % моделей менеджмента в России в регулярной деятельности компании не применяется, основной их функцией является расширением границ понимания рынка и бизнеса [11]. В лучшем случае ограниченный набор маркетинговых и управленческих инструментов применяется во время проведения стратегических сессий с периодичностью раз в год.
10. Заявления о внедрении MBO, kpi’s, BSC, TQM, ERP, lean production, corporate university и т. д. на проверку чаще всего оказываются фикцией, в крайнем случае, работа только ведется, непонятно, когда закончится и будет ли от этого результат [10].
11. Использование финансовых показателей оценки эффективности деятельности компании обусловлено фискальной политикой государства, а остальные показатели исчезли вместе с плановой экономикой. Ведение двойной бухгалтерии в формате управленческого контроля, а также ускоренное внедрение отчетов по методике GAAP в отечественных предприятиях сигнализирует о том, что удобная система оценки деятельности компании востребована предприятиями.
12. Большинство западных систем управления в силу исторически сложившейся культуры управления в России душат инициативу снизу и уменьшают скорость реакции на изменения внешней среды, т. е. нивелируют основное преимущество небольших отечественных компаний и проектируют хорошо управляемую, но безынициативную компанию. Для западных компаний такие системы, как управление по целям (MBO), воспринимаются как раскрепощение (в частности, из-за исторически более развитой культуры письма и более низкой скорости развития деловой среды), для отечественных же компаний ее внедрение оборачивает ростом бюрократии и бумажной работы и последующим снижением эффективности деятельности.
Источник: www.referat911.ru
