Каждый налогоплательщик может проверить вероятность проведения у него выездной налоговой проверки. В этом поможет официальная таблица ФНС России с показателями налоговой нагрузки в 2021 году по отраслям и видам деятельности по ОКВЭД, которые она обновила в 2022 году.
Новые безопасные уровни налоговой нагрузки 2021
Приказом ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333 утверждена Концепция системы планирования выездных налоговых проверок. Его Приложение № 2 содержит общедоступные критерии самостоятельной оценки налогоплательщиками рисков быть отобранными на выездную проверку.
И первый из таких критериев звучит так: налоговая нагрузка у данного налогоплательщика ниже ее среднего уровня по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли/виду экономической деятельности.
То есть, когда налоговая нагрузка ниже среднего уровня, есть большая вероятность попадания в план выездных проверок.
Приложение № 3 к тому же приказу ФНС № ММ-3-06/333 содержит таблицу с налоговой нагрузкой по видам экономической деятельности. ФНС ежегодно обновляет её показатели.
Налоговая нагрузка на малый и средний бизнес
Показатели за 2021 год
Показатели налоговой нагрузки для таблицы ФНС рассчитывает, как отношение суммы налогов и сборов по данным официальной статистической отчетности ФНС к обороту организаций по данным Росстата, умноженное на 100%. И с учетом поступлений по налогу на доходы физических лиц.
| ВИД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПО ОКВЭД-2 | 2021 ГОД | |
| НАЛОГОВАЯ НАГРУЗКА, % | СПРАВОЧНО: ФИСКАЛЬНАЯ НАГРУЗКА ПО СВ, % | |
| ВСЕГО | 10,4 | 3,0 |
| Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство, рыбоводство – всего | 4,7 | 4,4 |
| растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях | 3,6 | 4,1 |
| лесоводство и лесозаготовки | 11,6 | 7,2 |
| рыболовство, рыбоводство | 8,5 | 5,1 |
| Добыча полезных ископаемых – всего | 40,4 | 1,5 |
| добыча топливно-энергетических полезных ископаемых – всего | 50,2 | 1,0 |
| добыча полезных ископаемых, кроме топливно-энергетических | 11,6 | 3,0 |
| Обрабатывающие производства – всего | 7,4 | 1,8 |
| производство пищевых продуктов, напитков, табачных изделий | 17,6 | 1,7 |
| производство текстильных изделий, одежды | 8,9 | 3,7 |
| производство кожи и изделий из кожи | 10,7 | 5,0 |
| обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения | 5,0 | 2,5 |
| производство бумаги и бумажных изделий | 5,7 | 1,8 |
| деятельность полиграфическая и копирование носителей информации | 8,8 | 3,4 |
| производство кокса и нефтепродуктов | 4,9 | 0,2 |
| производство химических веществ и химических продуктов | 3,6 | 1,8 |
| производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях | 8,6 | 1,9 |
| производство резиновых и пластмассовых изделий | 5,7 | 2,0 |
| производство прочей неметаллической минеральной продукции | 9,1 | 2,8 |
| производство металлургическое и производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования | 4,8 | 1,7 |
| производство машин и оборудования, не включенные в другие группировки | 9,9 | 3,7 |
| производство компьютеров, электронных и оптических изделий | 10,6 | 4,5 |
| производство электрического оборудования | 7,1 | 2,8 |
| производство прочих транспортных средств и оборудования | 4,2 | 4,6 |
| производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов | 5,7 | 1,4 |
| Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха – всего | 6,9 | 2,3 |
| производство, передача и распределение электроэнергии | 7,7 | 2,1 |
| производство и распределение газообразного топлива | 3,7 | 1,7 |
| производство, передача и распределение пара и горячей воды; кондиционирование воздуха | 6,4 | 4,1 |
| Водоснабжение, водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность и ликвидация загрязнений – всего | 9,0 | 3,9 |
| Строительство | 10,1 | 3,6 |
| Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов – всего | 2,8 | 0,9 |
| торговля оптовая и розничная автотранспортными средствами и мотоциклами и их ремонт | 3,9 | 0,8 |
| торговля оптовая, кроме оптовой торговли автотранспортными средствами и мотоциклами | 2,1 | 0,6 |
| торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами | 4,5 | 2,2 |
| Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания – всего | 9,0 | 5,0 |
| Транспортировка и хранение – всего | 6,0 | 4,5 |
| деятельность железнодорожного транспорта: междугородные и международные пассажирские и грузовые перевозки | 5,9 | 6,7 |
| деятельность трубопроводного транспорта | 5,3 | 2,7 |
| деятельность водного транспорта | 9,4 | 3,6 |
| деятельность почтовой связи и курьерская деятельность | 17,4 | 12,2 |
| Деятельность в области информации и связи – всего | 14,7 | 4,4 |
| Деятельность по операциям с недвижимым имуществом | 21,8 | 4,2 |
| Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги | 18,2 | 6,6 |
Как рассчитать налоговую нагрузку? (ч. 1)
Сделать расчет налоговой нагрузки для организаций на общем режиме налогообложения поможет специальный налоговый калькулятор на сайте ФНС.
Как рассчитать налоговую нагрузку, смотрите с примерами в материале КонсультантПлюс здесь.
Источник: buhguru.com
ФНС рассчитала налоговую нагрузку для разных режимов налогообложения
Эксперты ФНС построили финансовую модель типового предприятия и рассчитали налоговую нагрузку по трем налогам: налогу на прибыль, НДС и налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. Об этом сообщается на официальном сайте ведомства .
За типовое выбрано предприятие со среднероссийским значением рентабельности проданных товаров (12,3% за 2018 год), которое не занимается внешнеэкономической деятельностью, у которого нет кредитов и активов в иностранной валюте.
Доходы предприятия приняты за 100%, а стоимость реализованной продукции с НДС по ставке 20% – 120%. Учитывая показатель рентабельности, налогооблагаемая прибыль предприятия составит 11%.
Наверное, вы обратили внимание на слова «Бухгалтерский ДЗЕН», появившиеся на каждой странице нашего сайта с новостями или статьями. Кликнув по ссылке, вы попадете на канал БУХ.1С в сервисе Яндекс.Дзен, где найдете самые интересные и полезные материалы БУХ.1С. Сервис позволяет каждому читать только то, что действительно важно, – Яндекс будет показывать вам БУХ.1С в первую очередь. Подписывайтесь, чтобы не потерять нас в потоке информации!
Соответственно, налоговая нагрузка (отношение суммы налога к стоимости реализованной продукции) по налогу на прибыль по ставке 20% составит 2,2%.
Для определения налоговых вычетов по НДС использованы данные Росстата о структуре расходов на производство и реализацию продукции: доля расходов, облагаемых НДС, составляет 65,4%, сумма вычетов НДС по ставке 20% — 13,1%. Соответственно, сумма НДС к уплате в бюджет составляет 6,9%.
Таким образом, налоговая нагрузка, рассчитанная как отношение сумм налога на прибыль и НДС к стоимости реализованной продукции для предприятия на общем режиме налогообложения, составит 7,6%.
Налоговая нагрузка типового предприятия с аналогичными финансовыми результатами на УСН составит:
- для УСН «Доходы» (со ставкой налога 6%) — 3% (с учетом права уменьшения суммы исчисленного налога на уплаченные страховые взносы);
- для УСН «Доходы минус расходы» (со ставкой налога 15%) — 2,24%.
Соответственно, налоговая нагрузка для малого бизнеса на «упрощенке» в два раза ниже, чем на общем режиме налогообложения. В ФНС поясняют, что существенное различие в уровне налоговой нагрузки обусловлено ключевой особенностью УСН, направленной на развитие малого бизнеса – заменой уплаты НДС и налога на прибыль единым налогом по более низким ставкам.
Организации и ИП, применяющие УСН, обязаны уплачивать авансовые платежи по единому налогу, а также налог по итогам прошедшего года.
Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. При этом НК РФ устанавливает различные сроки уплаты налога по итогам года для организаций и ИП.
Налог по итогам года уплачивается организациями не позднее 31 марта, а предпринимателями — не позднее 30 апреля.
Субъекты, применяющие УСН, также обязаны сдавать налоговые декларации по итогам каждого года (ст. 346.23 НК РФ). Организации сдают декларацию не позднее 31 марта, а ИП — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим годом. При прекращении предпринимательской деятельности декларация сдается не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором была прекращена деятельность.
Налогоплательщики, применяющие УСН, вправе перейти на общий режим налогообложения только со следующего налогового периода (п. 3 ст. 346.13 НК РФ). Для перехода на ОСНО потребуется направить в ИФНС уведомление. Уведомление необходимо направить в ИФНС не позднее 15 января года, в котором он предполагает перейти на ОСНО.
Источник: buh.ru
ФНС рассчитала налоговую нагрузку по отраслям в 2021 году
Самая высокая налоговая нагрузка падает на нефтегазовую отрасль, а максимальную рентабельность показывают добыча металла и лесозаготовки.
Федеральная налоговая служба опубликовала статистику по налоговой нагрузке и рентабельности разных отраслей экономики в 2021 году. Ниже всего в минувшем году была налоговая нагрузка на оптовую и розничную торговлю (2,8%), но и рентабельность у нее составила только 8,8%. Налоговая нагрузка на добычу полезных ископаемых составила в среднем 40,4%, зато рентабельность в этой сфере может даже превосходить 100% — этот показатель составил 118% для добычи металлических руд.
25 февраля, 17:54
30 сентября, 21:33
Рентабельность добычи других видов полезных ископаемых несколько ниже: 50,6% для угля, 28,4% для нефти и газа, 40,3% для других видов полезных ископаемых. В среднем добыча полезных ископаемых дает рентабельность 37,3%.
После добычи ископаемых «чемпионы» по налоговой нагрузке — операции с недвижимостью (21,8%), административная деятельность (18,2%), почтовые и курьерские услуги (17,4%), а также информация и связь (14,7%). Самая низкая нагрузка, помимо торговли, в растениеводстве и животноводстве (3,6%), химической промышленности (3,6%) и в производстве и распределении газообразного топлива (3,7%).
Высокую рентабельность показали в 2021 году лесозаготовка (67,8%), производство лекарств (51,6%) и химическая промышленность (43%). Худшую рентабельность показало производство автомобилей — всего 0,9%. Производство и распределение газообразного топлива (2,8%), почтовые и курьерские услуги (3,2%), госуправление, обеспечение безопасности и социальной безопасности (4,9%) также показывают низкую рентабельность.
Уровень налоговой нагрузки определяют как отношение суммы налогов по данным ФНС к обороту организаций по данным Росстата, умноженное на 100%.
- Право.ru
Источник: pravo.ru