Срок УСН для ИП

Президент РФ подписал Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ, который изменил для ИП на УСН и ПСН правила уменьшения налога (авансовых платежей) на сумму страховых взносов. Поправки связаны с проблемой, которая появилась при уменьшении налога на страховые взносы в связи с переходом с 01.01.2023 на уплату налогов ЕНП (подробно об этом мы писали здесь).

Обратите внимание, изменения вступили в силу 31.07.2023, но распространяются на правоотношения с 01.01.2023. Рассмотрим подробнее, что изменилось.

Учет страховых взносов при УСН

Объект «доходы»

В соответствии с п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ (в редакции, действовавшей до 31.07.2023) ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы» уменьшали сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов (в пределах исчисленных сумм), уплаченных в данном налоговом (отчетном) периоде. Иначе говоря, ранее взносы в уменьшение единого налога (авансовых платежей) учитывались по факту оплаты.

Как ИП на УСН продлить срок уплаты налогов даже из непострадавших от короновируса отраслей бизнеса?

По новым правилам налог уменьшается на сумму страховых взносов, которые подлежат уплате в соответствующем налоговом периоде. При этом взносы считаются подлежащими уплате в конкретном налоговом периоде, даже если дата их уплаты в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ переносится на первый рабочий день следующего года.

Срок уплаты фиксированных страховых взносов за 2023 год в размере 45 842 руб. переносится с выходного дня (31.12.2023) на 09.01.2024. Однако на эту сумму подлежит уменьшению единый налог при УСН, рассчитанный к уплате за 2023 год.

Эти же правила применяются и в отношении дополнительных взносов, которые уплачиваются в размере 1 % с доходов свыше 300 000 руб. Они уменьшают налог того периода, в котором подлежат уплате.

По итогам 2023 года доход ИП составил 450 000 руб. Соответственно, не позднее 01.07.2024 он должен перечислить в бюджет дополнительную сумму взносов в размере 1500 руб. (1 % х (450 000 руб. – 300 000 руб.)).

На эту сумму (1500 руб.) ИП сможет уменьшить налог при УСН (авансовый платеж) за 2024-й, а не 2023 год.

Однако новые нормы не дают однозначного ответа на вопрос, можно ли на всю годовую сумму взносов (в т. ч. в размере 1 % с доходов свыше 300 000 руб.), подлежащую уплате в соответствующем налоговом периоде, уменьшить авансовый платеж по УСН за I квартал или это надо делать равномерно в течение всего года.

Из информации ФНС России от 03.08.2023 следует, что ИП вправе уменьшить налог (авансовый платеж по налогу) на всю сумму страховых взносов до их фактической уплаты (31 декабря и 1 июля) в течение налогового периода применения УСН. Например, ИП на УСН вправе уменьшить авансовый платеж по этому налогу с I квартала 2023 года на подлежащие уплате в этом году фиксированные страховые взносы за себя по сроку уплаты 31.12.2023 в размере 45 842 рублей.

Что касается плательщиков, которые в 2023 году для уменьшения авансовых платежей на сумму уплаченных страховых взносов воспользовались рекомендациями контролирующих ведомств (подали заявление о зачете), полагаем, предпринимать дополнительные действия не нужно (в т. ч. перерассчитывать платежи).

Какие налоги платит ИП на УСН?

Кроме того, изменениями предусмотрен переходный период. Так, в 2023-2025 годах можно уменьшать единый налог при УСН (авансовые платежи) на сумму задолженности по страховым взносам, уплаченную после 01.01.2023 за налоговые периоды до 2023 года.

ИП 18.01.2024 погасил задолженность по страховым взносам за 2022 год. На эту сумму он вправе уменьшать авансовые платежи (единый налог) по УСН с I квартала 2024 года.

В остальном порядок уменьшения единого налога (авансовых платежей) на сумму взносов остался прежним, а именно – ИП с работниками вправе уменьшить налог (авансы) не более чем на 50 %. На ИП без работников это ограничение не распространяется, т. е. они вправе уменьшать налог до нуля.

Объект «доходы, уменьшенные на величину расходов»

По действующему порядку ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» при расчете суммы налога (авансовых платежей) по УСН страховые взносы учитывают в составе расходов (пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). При этом расходами страховые взносы для целей УСН признаются после их фактической оплаты (пп. 3 п. 2 ст.

346.17 НК РФ). Иначе говоря, для плательщиков с объектом «доходы минус расходы» основным условием для признания взносов расходами остается факт их уплаты. Изменения в эту норму не вносились.

С 01.01.2023 обязанность по уплате страховых взносов считается исполненной только при наступлении сроков их уплаты (ст. 45 НК РФ). При этом взносы подлежат уплате (п. 2 ст. 432 НК РФ):

• не позднее 31 декабря текущего года (в части взносов на ОПС с дохода до 300 000 руб. и ОМС),
• не позднее 1 июля следующего года (в части взносов на ОПС с дохода свыше 300 000 руб.).

Соответственно, право на уменьшение доходов на сумму страховых взносов возникает только в тех отчетных (налоговых) периодах, на которые приходятся эти даты.

Учитывая изложенное, полагаем, что изменения в ст. 346.21 НК РФ об учете взносов, подлежащих уплате в соответствующем налоговом периоде, для ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы» проблему не решили.

По нашему мнению, для уменьшения доходов на сумму уплаченных страховых взносов ИП, как и ранее, необходимо руководствоваться рекомендациями контролирующих ведомств, то есть подавать заявление о зачете.

Возможно, ФНС России в ближайшее время даст разъяснения по этому вопросу. О них мы сообщим дополнительно. Следите за новостями на сайте.

Уменьшение стоимости патента при ПСН на страховые взносы

Для ИП на ПСН в части уменьшения суммы налога на страховые взносы предусмотрены правила, аналогичные для ИП на УСН с объектом «доходы». Иначе говоря, ИП на ПСН вправе уменьшить сумму налога (стоимость патента) к уплате в бюджет на страховые взносы, которые подлежат уплате в календарном году действия патента независимо от факта их уплаты в период действия патента.

Что касается плательщиков, которые в 2023 году для уменьшения стоимости патента на сумму уплаченных страховых взносов воспользовались рекомендациями контролирующих ведомств (подали заявление о зачете), полагаем, предпринимать дополнительных действий не надо.

Кроме того, для ИП на ПСН также действуют переходные положения об уменьшении в 2023-2025 годах суммы патента на сумму задолженности по страховым взносам, уплаченную после 01.01.2023 за налоговые периоды до 2023 года.

При этом ИФНС пересчитает сумму налога, если ИП уменьшил патент на сумму страховых взносов большую, чем исчислена в этом календарном году, а потом:

• утратил статус ИП (т. е. снялся с учета в этом качестве);
• в период действия патента перешел на НПД (т. е. стал самозанятым);
• появились периоды, за которые ИП не должен уплачивать страховые взносы (например, период, в котором приостановлен статус адвоката).

Перерасчет производится в срок не позднее двух лет со дня окончания срока действия патента, в отношении которого установлено такое превышение. В этом случае ИФНС направит налогоплательщику через личный кабинет уведомление о произведенном перерасчете, а при отсутствии (прекращении) у него доступа к личному кабинету – по почте заказным письмом.

Еще одно новшество. В НК РФ закрепили право ИП направлять уведомление об уменьшении суммы налога через личный кабинет налогоплательщика.

Ежегодная индексация потенциально возможного дохода

ИП на ПСН исчисляют налог как произведение налоговой ставки и величины потенциально возможного к получению годового дохода. Величину потенциально возможного годового дохода по каждому виду деятельности на ПСН устанавливают региональные власти (п. 1 ст. 346.48 НК РФ, п. 1 ст. 346.51 НК РФ).

Поправками они получили право на его ежегодную индексацию на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год. Норма вступает в силу 31.08.2023. Следовательно, субъекты РФ до конца года вправе принять соответствующие законы.

Уплата единого налога при УСН в случае смены места нахождения (места жительства)

АУСН

С 01.01.2023 организациям и ИП, которые производят ювелирные и другие изделия из драгоценных металлов, а также торгуют ими оптом или в розницу, запрещено применять УСН и ПСН. С 01.09.2023 такой же запрет введен для плательщиков, применяющих АУСН (ст. 7 Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ). Это значит, что такие налогоплательщики должны отказаться от соответствующего вида деятельности либо перейти на ОСН.

ЕСХН

В соответствии с пп. 2 п. 6 ст. 346.2 НК РФ производители подакцизных товаров не вправе применять ЕСХН. Исключение предусмотрено для тех, кто производит вино, шампанское, виноматериалы и прочее из собственного винограда. С 01.09.2023 добавится условие – доля такого винограда должна составлять не менее 70 %. Иными словами, применять ЕСХН смогут производители подакцизных товаров, у которых доля собственного винограда в сырье для производства составляет 70 % и более.

*По материалам сайта ИТС

Источник: 1c-antares.ru

Какую отчетность сдает ИП на УСН: основные требования и сроки

Упрощенная система налогообложения (УСН) предоставляет индивидуальным предпринимателям (ИП) возможность упростить процедуру учета и уплаты налогов. В рамках УСН ИП освобождаются от сложных бухгалтерских отчетов и имеют право на уплату налога по фиксированной ставке. Однако, ИП все равно должны сдавать определенную отчетность, чтобы оставаться в законодательных рамках.

Основным документом, который ИП должны представить в налоговую службу, является декларация по УСН. Это документ, который содержит информацию о доходах, расходах и налоговой базе ИП за определенный период. Декларацию необходимо подписать и сдать в налоговую до определенного срока.

В дополнение к декларации, ИП также могут быть обязаны представить другие отчетные документы, в зависимости от особенностей их деятельности. Например, ИП, осуществляющие торговлю, должны предоставить отчет о движении товарно-материальных ценностей. ИП, работающие с наличными, также должны представлять отчеты о расчетах в наличной форме.

Необходимо помнить, что сроки представления отчетности на УСН могут меняться и зависят от разных факторов, включая налоговую систему и вида деятельности ИП. Поэтому важно внимательно изучать информацию на сайте налоговой службы или проконсультироваться с профессионалами, чтобы узнать актуальные сроки и требования.

Итак, отчетность на УСН – это неотъемлемая часть деятельности индивидуальных предпринимателей. Помимо декларации, ИП могут быть обязаны представить и другие отчетные документы, зависящие от их вида деятельности. Необходимо соблюдать сроки представления отчетности, чтобы избежать штрафов и проблем с налоговой службой. Если у вас возникли вопросы относительно отчетности на УСН, рекомендуется обратиться к специалистам или в налоговую, чтобы получить подробную информацию и консультацию.

Сроки и порядок сдачи отчетности ИП, работающих на УСН

Индивидуальные предприниматели (ИП), работающие на Упрощенной системе налогообложения (УСН), имеют определенные обязанности по сдаче отчетности. Важно знать сроки и порядок подачи документов, чтобы избежать штрафов и последствий.

Сроки сдачи отчетности на УСН

• Квартальная отчетность ИП на УСН подается 4 раза в год. Сроки подачи следующие:

• Отчет за 1-й квартал – до 30 апреля;
• Отчет за 2-й квартал – до 31 июля;
• Отчет за 3-й квартал – до 31 октября;
• Отчет за 4-й квартал – до 31 января следующего года.

Порядок сдачи отчетности на УСН

Для сдачи отчетности на УСН ИП должен заполнить и представить следующие документы:

1. Бухгалтерская отчетность, включающая:
2. Баланс (форма № 1);
3. Отчет о финансовых результатах (форма № 2);
4. Отчет о движении денежных средств (форма № 4-ФСС);
5. Отчет о движении товарно-материальных ценностей (форма № 6);
6. Расшифровка сумм переоценки внеоборотных активов (форма № 7);
7. Отчет о финансовых результатах нарастающим итогом (форма № 3-НДФЛ);
8. Отчет о налоговых агентах (форма № 6-НДФЛ).
9. Налоговая декларация по УСН (форма № 6-НДФЛ).

Отчетность может быть подана лично ИП в налоговую инспекцию или через электронный государственный сервис «ФНС Онлайн». В обоих случаях необходимо сохранить регистрационное удостоверение и получить квитанцию о приеме документов.

Соблюдение сроков и порядка сдачи отчетности на УСН – важная обязанность ИП, которая позволяет избежать проблем с налоговыми органами и негативных последствий.

Документационное обеспечение для ИП, пользующихся УСН

Для индивидуальных предпринимателей, пользующихся упрощенной системой налогообложения (УСН), существует некоторая документация, которую необходимо вести. Эти документы помогают контролировать хозяйственную деятельность ИП и соблюдать требования налогового законодательства.

Одним из важных документов является книга доходов и расходов. Она представляет собой учетную форму, в которую ИП должен записывать все доходы и расходы за отчетный период. Книга доходов и расходов ведется строго в соответствии с правилами бухгалтерии и включает в себя такую информацию, как наименования контрагентов, суммы доходов и расходов, даты операций и т.д.

Другой важной документацией является кассовая книга, в которой фиксируются все операции с денежными средствами ИП. В кассовой книге указываются даты операций, суммы поступлений и выбытий, а также основания для этих операций.

Также ИП, пользующиеся УСН, должны вести учет финансово-хозяйственной деятельности. Наиболее распространенным способом учета является ведение книги учета доходов и расходов, которая позволяет иметь представление о финансовом состоянии ИП и контролировать потоки денежных средств.

Важным атрибутом документационного обеспечения ИП, использующих УСН, является хранение и сдача документов. Учетные книги должны быть сохранены на протяжении определенного срока после окончания отчетного периода и предоставляться налоговым органам в случае необходимости.

Сроки предоставления отчетности для ИП на УСН определяются законодательством и могут различаться в зависимости от вида деятельности. Обычно ИП должны представлять отчетность налоговой инспекции в течение определенного срока после окончания отчетного периода.

Учетные документы, необходимые для составления отчетности

Для составления отчетности в рамках упрощенной системы налогообложения (УСН) индивидуальный предприниматель (ИП) должен иметь следующие учетные документы:

Система налогового учета для ИП на УСН

Упрощенная система налогообложения (УСН) представляет собой специальный режим для индивидуальных предпринимателей (ИП), которым позволяется упростить процедуру учета налогов и отчитываться перед налоговыми органами.

ИП на УСН не обязаны вести полный бухгалтерский учет и сдавать сложную отчетность, которая требуется для предприятий, работающих на общей системе налогообложения.

В сфере УСН есть два варианта системы налогообложения: 6% от выручки или 15% от доходов минус расходы. Оба варианта имеют свои особенности по отчетности. При этом следует обратить внимание, что ИП не может перейти с одного режима налогообложения на другой в течение одного года. Переход возможен только в следующем налоговом периоде.

Большинство ИП на УСН ведут налоговый учет в электронном виде. Каждый квартал ИП обязан представить отчетность в налоговую службу. Основной документ для ИП на УСН — декларация по форме 6-НДФЛ «Налог на доходы физических лиц» и форма 6-КВ «Книга продаж».

В дополнение к этим документам, ИП на УСН также обязаны предоставить дополнительные отчеты и документы по требованию налоговых органов. Например, это может быть справка о состоянии расчетного счета, который ИП использует для осуществления предпринимательской деятельности.

Основные сведения для заполнения налоговых деклараций

Для правильного и своевременного заполнения налоговых деклараций ИП на УСН необходимо обладать определенными сведениями и знаниями. В данном разделе представляем основные сведения, которые помогут вам заполнить налоговые декларации верно и минимизировать риски возникновения претензий со стороны налоговых органов.

Сведения, которые вам понадобятся для заполнения налоговых деклараций, включают:

Данная информация является основной и поможет вам заполнить налоговые декларации правильно и без ошибок. Однако, стоит помнить, что налоговое законодательство постоянно меняется, поэтому рекомендуется следить за актуальными требованиями и консультироваться с налоговыми экспертами при необходимости.

Источник: lublu-no.ru

Налоговые каникулы для ИП в 2023 году — что нужно знать

Источник: Известия В России некоторым категориям индивидуальных предпринимателей (ИП) предоставляется возможность воспользоваться налоговыми каникулами — льготным периодом, в течение которого им не нужно уплачивать налог на доход. Это одна из мер государственной поддержки, направленная на развитие малых предприятий. О том, кто может ею воспользоваться и как ее оформить, читайте в материале «Известий».

Налоговые каникулы для ИП в 2023 году — кто может воспользоваться

• вести научную или социальную деятельность, оказывать бытовые услуги или предоставлять жилье во временное пользование (отели, хостелы и т.д.);
• доля услуг, товаров или продуктов, подпадающих под действие льготы, должна составлять 70% и более от всех видов дохода предпринимателя.

При этом руководство субъекта может самостоятельно выбирать виды деятельности, для которых будут предоставлены налоговые каникулы. Оно также имеет право устанавливать дополнительные ограничения, например на количество сотрудников ИП или максимальный размер его дохода.

Налоговые каникулы для вновь зарегистрированных ИП в 2023 году

Иногда предприниматели прекращают свою деятельность как ИП, а через некоторое время снова регистрируются в этом качестве. Долгое время вопрос о том, имеют ли такие предприниматели право на налоговые каникулы, оставался спорным. В итоге Верховный суд постановил, что лицо, потерявшее статус индивидуального предпринимателя, а затем восстановившее его, всё же может претендовать на льготу.

Однако стоит иметь в виду, что это правило распространяется только на те ИП, которые лишились своего статуса до того, как вступил в силу закон субъекта о налоговых каникулах, и восстановили его уже после. В противном случае они не считаются впервые зарегистрированными.

Налоговые каникулы для ИП в 2023 году — условия

Предприниматель, работающий по УСН, может пользоваться кредитными каникулами в течение 24 месяцев (два налоговых периода). В случае с ПСН льгота действует на протяжении двух патентов. Это важно учитывать, так как патент может выдаваться на срок от одного месяца до года. Поэтому для ИП, которые приобрели патент на четыре месяца и еще один на восемь месяцев, льготный период составит всего год.

Источник: www.audit-it.ru