Структура бизнеса для налоговой

Основным вопросом в споре между ООО «Мега-Инвест» и налоговой стало то, должно ли налогообложение быть одинаковым для компаний, структура которых полностью завязана на России, и бизнеса, в структуре которого есть зарубежные элементы. «Мега-Инвест» выступало против формального подхода к налогообложению: если конечный бенефициар российский, не скрывает этого и добровольно платит налоги, налогообложение должно идти по российской схеме. В противном случае налоговая стимулирует бизнес скрывать бенефициаров, объясняли в компании, и соблюдение закона создает налоговые риски. ФНС считала иначе: если в структуре бизнеса есть зарубежные элементы, это и есть потенциальный риск потерять бюджетные деньги.

Спор в деле № А60-29234/2019 между ООО «Мега-Инвест» и МИФНС РФ № 25 по Свердловской области развернулся вокруг контролируемой задолженности, которую ФНС обнаружила при проверке. Стороны выясняли, можно ли признать в составе расходов затраты на уплату процентов по внутригрупповым займам между российскими юрлицами, структурированными на иностранные юрисдикции. Важное обстоятельство – у заимодавца-резидента нет задолженности перед взаимозависимой иностранной фирмой в составе структуры бизнеса, а эта фирма – пассивная холдинговая структура. Налогоплательщик, компания «Мега-Инвест», пытался доказать, что так называемые правила недостаточной или «тонкой капитализации» в ее деле применены формально, налоги были полностью уплачены, а сэкономить на них никто не пытался.

Налоговая структура бизнеса

Правила «тонкой капитализации»

Это условия, при которых проценты по займу от иностранного собственника приравниваются к дивидендам для целей налогообложения и не принимаются к вычету у российской компании. Правило «тонкой капитализации» предусмотрено в ст. 269 НК. Правила определяют, какой заём считается контролируемой задолженностью, и идет ли речь об уходе от налогов (так как проценты по кредитам уменьшают налоговую базу компании по налогу на прибыль).

Как структурируют бизнес

В ходе заседания представитель компании «Мега-Инвест» Сергей Семенов, управляющий партнер TAXOLOGY TAXOLOGY Федеральный рейтинг. группа Налоговое консультирование и споры (Налоговые споры) группа Налоговое консультирование и споры (Налоговое консультирование) группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование Профайл компании × , пояснил, как был структурирован бизнес его доверителя. По его словам, российские бизнесмены Роман Заболотнов и Александр Жеребцов – это конечные бенефициары бизнеса, частью которого является и компания-заявитель, ООО «Мега-Инвест».

Но сам бизнес, как и многие возникшие пару десятилетий назад российские холдинги, имеет сложную структуру. Обе компании (ООО «Мега-Инвест» и ООО «Элемент-Трейд») являются компаниями группы «Монетка» — одной из крупнейших розничных сетей, торгующих в магазинах формата «у дома».

При этом функции компаний распределены следующим образом: розничную торговлю осуществляет «Элемент-Трейд», а заявитель по жалобе – «Мега-Инвест» – владеет помещениями магазинов и занимается строительством и использованием распределительных центров. У этих компаний общий акционер «РМ-групп».

Организационная структура бизнеса и налоговая безопасность. Какая связь?

Им владеет зарегистрированная на Кипре фирма, конечными бенефициарами которой (то есть и бенефициарами «Мега-Инвеста») являются Заболотнов и Жеребцов. Они, по словам Семёнова, не скрывали этого факта, а, напротив, сообщили об этом налоговой инспекции, предоставив специальные уведомления о контролируемых иностранных компаниях. У налогового органа также есть письмо от кипрской компании, где она подтверждает, что является технической. При этом налогоплательщик сам предоставил эти доказательства в материалы дела.

«Элемент-Трейд» предоставил заём «Мега-Инвесту» для инвестирования в объекты недвижимости, в частности, в строительство распределительных центров. На вопрос суда, почему заем был взят у сестринских компаний, Семенов пояснил, что взять деньги из компании группы было удобнее взаимодействия с банком: компания, предоставившая его, была стабильно прибыльной, а такая форма финансирования позволяла избежать лишних расходов. Финансирование и по происхождению, и по использованию было внутрироссийским, поэтому проценты по займам не нормировались.

Раскрытие информации привело к доначислениям

Но налоговая инспекция решила иначе, поскольку задолженность ООО «Мега-Инвест» по форме соответствовала критериям, предъявляемым к контролируемой задолженности по ст. 269 НК, — присутствовал формальный контроль со стороны кипрской компании. ООО «Мега-Инвест» представило доказательства, что кипрская фирма никак не контролировала предоставление займа: «Не секрет, что так структурировались многие российские холдинги», – пояснил в суде представитель фирмы. Российские бенефициары, руководствуясь нормами о КИК, предоставили сведения о своих доходах и платили налоги, предоставляли все необходимые уведомления в отношении кипрской компании.

Но на деле соблюдение законодательства в совокупности с формальным подходом к оценке займа привели к тому, что у бизнеса появились дополнительные налоговые риски. «И ст. 269, и положение о КИК должны применяться системно, во взаимосвязи, и не противоречить друг другу, чтобы не приводить к двойному налогообложению», — отметил представитель «Мега-Инвеста». Само по себе наличие иностранной фирмы в структуре бизнеса никак не должно приводить к такому результату, подчеркнул он.

Нарушается принцип равенства налогоплательщиков. Такой подход демотивирует налогоплательщика на раскрытие бенефициарного влияния — если бы акционеры не уведомили об этом налоговую, формально у них не было бы обязанности платить налог с доходов этих фирм. Но они сделали это — и получили дополнительные начисления.

Сергей Семенов, управляющий партнер Taxology

По его мнению, в деле нет оснований для применения ст. 269 НК, т.к. не выполняется критерий контролируемости со стороны зарубежных фирм — налоговая знает о российских бенефициарах. Нет и уклонения от налогов. В такой ситуации надо работать по правилам внутрироссийского финансирования, уверены в компании.

В основе подхода налоговой должно быть не формальное соответствие критериям статей, а общеполагающие принципы налогообложения — справедливость и равенство. При этом действующие механизмы — правила тонкой капитализации, правила о фактическом получателе дохода, о контролируемой иностранной компании, действующие параллельно, не должны противоречить друг другу.

Формальный подход против потенциальных рисков

ФНС заняла противоположную позицию. Налоговый орган вынужден подходить к вопросу формально — он просто не может выйти за пределы нормы, пока нее не поменяет законодатель, как и идти вразрез со сложившейся за более чем десятилетие судебной практикой, указал представитель ФНС.

-То есть причины выдачи займа, структура бизнеса, поведение заемщика — не имеет значения? — уточнила председательствующая судья Татьяна Завьялова.

— Налоговый орган все это изучает, чтобы аргументировать доначисления, но учитывая, что вектор задан, у налогового органа нет выхода, и он не может повлиять на принятие решения, тем более что скрытые угрозы могут быть. Если завтра деньги уйдут за рубеж, вернуть все назад не получится — потенциальная угроза есть. — объяснил позицию представитель ФНС. От некоторого неравенства налогоплательщиков никуда не деться, считают в налоговой, но «надо смотреть на обоснованность возникновения такого неравенства».

«Номинальность иностранной компании никак не влияет на квалификацию займа, а влияет только на юрисдикцию налогообложения», — отметил представитель налоговой.

Коллегия судей, выслушав аргументы сторон, приняла решение отменить акты нижестоящих инстанций и направить дело на новое рассмотрение в первую инстанцию — АС Свердловской области.

Мнение экспертов

ВС уже высказывался на тему необходимости приоритета существа над формой в подобных спорах в обзоре Президиума от 16 февраля 2017 года. Но если посмотреть на практику, можно увидеть, что налоговая трактует нормы ст.формально и расширительно, когда возможно доначислить налоги, отмечала ранее в комментарии по делу Галина Акчурина, партнер и директор департамента налоговых споров ФБК Право ФБК Право Федеральный рейтинг. группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование группа Налоговое консультирование и споры (Налоговое консультирование) группа Антимонопольное право (включая споры) группа Налоговое консультирование и споры (Налоговые споры) группа ТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии) группа Трудовое и миграционное право (включая споры) группа Фармацевтика и здравоохранение группа Цифровая экономика группа Банкротство (реструктуризация и консалтинг) группа ГЧП/Инфраструктурные проекты группа Интеллектуальная собственность (Консалтинг) группа Корпоративное право/Слияния и поглощения (high market) группа Недвижимость, земля, строительство группа Природные ресурсы/Энергетика группа Санкционное право группа Банкротство (споры mid market) группа Частный капитал Профайл компании × . Вопрос о соотношении и балансе нескольких антиуклонительных норм, применяемым к одним операциям, также пока не решен — юристы ждут разъяснений от Верховного суда.

Торез Кулумбегов, старший юрист налоговой практики Адвокатского бюро Адвокатское Бюро ЕПАМ Адвокатское Бюро ЕПАМ Федеральный рейтинг. группа АПК и сельское хозяйство группа Антимонопольное право (включая споры) группа Арбитражное судопроизводство (корпоративные споры) группа Арбитражное судопроизводство (крупные коммерческие споры — high market) группа Интеллектуальная собственность (Защита прав и судебные споры) группа Комплаенс группа Международный арбитраж группа Морское право группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции группа Рынки капиталов группа Санкционное право группа Семейное и наследственное право группа Страховое право группа ТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии) группа Уголовное право группа Фармацевтика и здравоохранение группа Экологическое право группа Банкротство (реструктуризация и консалтинг) группа Банкротство (споры high market) группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование группа ГЧП/Инфраструктурные проекты группа Интеллектуальная собственность (Консалтинг) группа Корпоративное право/Слияния и поглощения (high market) группа Международные судебные разбирательства группа Налоговое консультирование и споры (Налоговое консультирование) группа Налоговое консультирование и споры (Налоговые споры) группа Недвижимость, земля, строительство группа Природные ресурсы/Энергетика группа Ритейл, FMCG, общественное питание группа Транспортное право группа Трудовое и миграционное право (включая споры) группа Финансовое/Банковское право группа Цифровая экономика группа Частный капитал группа Интеллектуальная собственность (Регистрация) 1 место По выручке 1 место По количеству юристов 3 место По выручке на юриста Профайл компании × , отмечает, что по результатам вынесенного ВС решения можно будет сделать вывод, насколько суды готовы отказываться от формального подхода при правоприменении в пользу сущностного, учитывающего, в том числе, цели и задачи принятия тех или иных положений законодательства.

При этом текущая редакция ст. 269 НК, действующая с 2016 года, исключает возможность подобных споров в принципе, отмечают юристы.

Основные принципы применения не изменились и сегодня, отмечает Дмитрий Парамонов, старший юрист налоговой практики ALUMNI Partners ALUMNI Partners Федеральный рейтинг. группа ГЧП/Инфраструктурные проекты группа Интеллектуальная собственность (Защита прав и судебные споры) группа Интеллектуальная собственность (Консалтинг) группа Корпоративное право/Слияния и поглощения (high market) группа Международный арбитраж группа Недвижимость, земля, строительство группа Ритейл, FMCG, общественное питание группа ТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии) группа Цифровая экономика группа Антимонопольное право (включая споры) группа Арбитражное судопроизводство (средние и малые коммерческие споры — mid market) группа Банкротство (реструктуризация и консалтинг) группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование группа Комплаенс группа Международные судебные разбирательства группа Налоговое консультирование и споры (Налоговое консультирование) группа Природные ресурсы/Энергетика группа Санкционное право группа Трудовое и миграционное право (включая споры) группа Фармацевтика и здравоохранение группа Финансовое/Банковское право группа Частный капитал Профайл компании × . «В настоящее время основными вопросами применения правил тонкой капитализации является правильное определение лица, которое имеет фактическое право на дивиденды как переквалифицированы проценты для применения международных соглашений, а также, безусловно, борьба с новыми способами формального обхода действующих правил», — отметил Парамонов. Именно разъяснений о том, как применять правила тонкой капитализации при отсутствии признаков уклонения от налогов ждут от Верховного суда юристы.

• Верховный суд РФ
• Экономколлегия ВС

Источник: pravo.ru

Структурирование бизнеса и налоговая оптимизация

Профессиональное бухгалтерское обслуживание предприятий и организаций — залог долголетия любого бизнеса. Ведь настоящему профи дебета и кредита доступны не только основы бухучета, но и более сложные темы, к которым относятся структурирование бизнеса и налоговая оптимизация. В компании «КонсалтГрупп» вы найдете настоящих профессионалов, которым знакомы белые методы налоговой оптимизации и стандарты бухгалтерского учета.

Что получают клиенты «КонсалтГрупп»

1. Первичный аудит — опытные бухгалтеры компании проверят состояние бухгалтерского учета и документов заказчика.
2. Подготовку актуальных нормативных и учетных документов, соответствующих реальному положению дел.
3. Контроль финансовых потоков предприятия, с оценкой и ревизией средств на банковских счетах.
4. Структурирование бизнеса, во время которого мы оптимизируем учет под законные схемы, позволяющие уменьшить налоги.
5. Обработку первичных документов под белую налоговую оптимизацию бизнеса, с составлением отчетности в ИФНС.
6. Сопровождение отчетности, которую требуют Федеральная налоговая служба и социальные фонды.
7. Кадровый учет и ведение заработной платы после оптимизации налоговой нагрузки.

Формат сотрудничества с «КонсалтГрупп»

Компания готова уменьшить налоговую нагрузку со старта сотрудничества. Клиенты «КонсалтГрупп» могут заменить штатных бухгалтеров и юристов удаленными сотрудниками, работа которых оплачивается как консалтинговая услуга. Такой формат сотрудничества исключает выплаты с заработной платы бухгалтера в бюджет социальных фондов. Кроме того, наших клиентов ждут дополнительные преимущества:

• экономия на офисе — удаленному сотруднику не нужен кабинет;
• экономия на технике и программном обеспечении — все это предоставляет «КонсалтГрупп»;
• гарантия непрерывного обслуживания — если ваш бухгалтер заболеет, его подменит другой сотрудник нашей компании;
• гарантии конфиденциальности — мы готовы подписать договор о неразглашении.

Если нужно оптимизировать структуру и налогообложение бизнеса — обращайтесь к нашим специалистам.

С чего начинается оптимизация нагрузки по налогам

«КонсалтГрупп» использует только законные (белые) методы уменьшения налоговой нагрузки. Поэтому перед началом оптимизации мы проводим полный аудит и даем советы по улучшению репутации налогоплательщика в глазах ФНС, поскольку любой метод снижения нагрузки по налогам предполагает полное доверие к фирме со стороны контролирующего органа. В противном случае судебные разбирательства с ФНС «съедят» большую часть экономии даже в случае абсолютной законности действий нашего клиента.

После завершения аудита, а также уплаты всех текущих налогов, юристы и бухгалтеры «КонсалтГрупп» разрабатывают и внедряют на предприятии или в организации заказчика белые схемы налоговой оптимизации. Они начинаются с изменения структуры бизнеса — на сегодня это самый выгодный и безболезненный способ получения законодательно одобренных льгот и преференций по налогам.

Как проводится структурирование бизнеса

Используя методы структурирования, бизнес может уменьшить налоговую нагрузку и оградить свои активы от посягательства третьих лиц. Суть методики структурирования заключается в переносе центра прибыли на низконалоговые юридические лица, выделенные из структуры предприятия или организации.

Юристы компании «КонсалтГрупп» помогут «раздробить» бизнес-цепочку, сформировав на базе предприятия или организации клиента несколько юридических лиц, часть которых будет относиться к низконалоговым структурам – например, к плательщикам УСН или ЕНВД. Если на месте бизнеса с многомиллионными оборотами возникает торговый дом, складская компания, транспортная фирма, ИП-бухгалтер и хранитель активов — налоговая нагрузка на предприятие или организацию уменьшается до приемлемого уровня.

Перед дроблением бизнеса в обязательном порядке изучается схема планирования хозяйственных процессов. Ведь гарантированное отсутствие претензий со стороны налоговой возможно только в случае закрепления самостоятельности для уже существующих элементов бизнес-процесса. Кроме того, у дробления должна быть деловая цель — если смысл операции сводится к уходу от выплат в бюджет, ФСН заблокирует эти начинания после первых месяцев работы низконалоговой «дочки».

Как уменьшить налоговую нагрузку: топ-5 законных методов

1. Использование официальных льгот и преференций.

Если за схемой уменьшения нагрузки стоит государство — ее можно и нужно использовать, пока не закрылось окно возможностей. Наши юристы помогут определить оптимальную государственную схему и подготовят под нее структурирование бизнеса. «КонсалтГрупп» работает на рынке аудиторских и бухгалтерских услуг 10 лет, отслеживая все законодательные предложения по стимуляции отдельных регионов и отраслей народного хозяйства. Поэтому мы гарантируем только 100-процентно законные методы оптимизации выплат и начислений.

2. Метод отсрочки платежей.

Чтобы определить сроки уплаты налогов и сборов, инспектор должен принять во внимание дату регистрации налогоплательщика. Используя процессы структурирования компании, бизнесмен может отсрочить выплаты в бюджет, регистрируя фирмы и предприятия в определенные периоды. Такая схема не позволяет уменьшить выплаты, но дает передышку проблемной компании, которая запуталась в долговых обязательствах.

3. Схема замены отношений.

Если перед заключением сделки с контрагентом вы измените гражданско-правовую норму, выбирая более выгодные отношения, то сможете перейти от более высоких ставок к низконалоговым выплатам. Юристы нашей компании помогут определить оптимальные гражданско-правовые нормы отношений.

4. Делегирование нагрузки сателлиту.

Этот метод построен на использовании всех выгод структурирования предприятия или организации. Схема делегирования предполагает выделение из структуры материнской компании дочернего юридического лица, на роль которого нужно определить подразделение, готовое работать в низконалоговом режиме. Такое делегирование позволяет уменьшить давление на структуры с высокими оборотами. Однако эта схема дает максимальную эффективность только при работе с налогами на прибыль.

5. Метод сокращения объекта

Суть методики состоит в снижении стоимости имущества или в избавлении от некоторых операций. С помощью наших юристов вы сможете определить виды финансовых операций и перечень имущества, которое следует уменьшить для оптимизации налогооблагаемой базы.

Почему старые схемы и методы уменьшения налогов уже не работают

Бизнесменам старой закалки новые схемы структурирования и оптимизации могут показаться чрезмерно сложными, ведь совсем недавно для уменьшения базы было достаточно применить несколько простых приемов. Однако последние законодательные инициативы убрали возможность безнаказанной оптимизации по серым и черным схемам, а также ввели уголовную ответственность за проведения некоторых финансовых операций.

В 2014 году был принят № 116-ФЗ, с помощью которого закрыли схемы с использованием заемного труда. «Антиотмывочный» 134-ФЗ от 2015 года установил сроки подтверждения получения документов из налоговой инспекции. Если инспектор не может определить, получены его требования или нет — все расчетные счета субъекта будут заблокированы в течение 6 дней. То есть «отмолчаться» от требований налоговой инспекции уже невозможно.

Присоединение к ОЭСР и принятие единого стандарта обмена информации о налогоплательщиках исключает возможность укрыть активы предприятия за пределами России. С 2018 года РФ обменивается данными о налогоплательщиках и их счетах с международными партнерами в автоматическом режиме. Соглашение BEPS, ужесточающее правила трансфертного ценообразования, ставит крест на уходе от статуса резидента-налогоплательщика.

Подобные законодательные инициативы делают процедуру оптимизации выплат в бюджеты и фонды слишком сложной для обычного бизнесмена. Теперь этот проект можно доверить только опытным юристам и бухгалтерам. Если в вашем окружении нет таких специалистов — вы можете рассчитывать на помощь сотрудников «КонсалтГрупп».

Источник: mosconsultgroup.ru

Налоговое структурирование IТ-бизнеса

15.11.2020

Налоговое структурирование IТ-бизнеса

Под налоговым структурированием бизнеса в целом понимают организацию (или реорганизацию) его структуры таким образом, чтобы налоговое бремя было оптимальным, учитывая требования и ограничения действующего законодательства соответствующей юрисдикции. Налоговое структурирование может быть составляющей глобального процесса создания эффективной структуры бизнеса, такого, например, как электронный онлайн сервис оплаты Ibox.Ua, который даёт возможность пользователям оплаты онлайн оплаты услуг интернет-провайдера https://ibox.ua/ru/telekommunikacii-ipnet-internet и другие, или отдельным процессом, направленным на снижение налоговой нагрузки. В любом случае такие действия проводятся с полным соблюдением законодательства, применяется — как налогового, так и корпоративного, валютного, антимонопольного и тому подобное.

Структурирование необходимо каждому бизнесу независимо от объемов производства, оборота средств и количества компаний в структуре. Даже вновь созданному предприятию следует планировать свои действия по структурированию, внимательно выбирая систему налогообложения. Однако наибольшую потребность в качественной и современной структуре имеет активно действующий бизнес, особенно с большим количеством компаний в группе, сложными отношениями подчинения и контроля, наличием иностранных филиалов и представительств, большим товарооборотом и тому подобное.

Цель налогового структурирования в сфере IТ

Как понятно из названия, налоговое структурирование направлено на построение качественной структуры, что позволит рационально распределить отдельные функции бизнеса, с уменьшением затрат на налоговую часть и предотвращением возможных рисков, не нарушая при этом требования законодательства. В сфере IТ налоговое структурирование становится необходимым в нескольких случаях, например, при работе со значительным количеством иностранных заказчиков или подрядчиков, при разветвлении деятельности компании на несколько направлений, при привлечении иностранных инвестиций после продажи корпоративных прав (особенно лицу с собственной структурой бизнеса) и другие.

Итак, основная цель налогового структурирования в сфере IТ — создание бизнес-структуры, что позволит избежать лишней налоговой нагрузки и эффективно работать и развиваться, придерживаясь требований законодательства. Одним из первых задач любого бизнеса является уменьшение возможных затрат.

Для экономии компания может совершать определенные действия, нарушающие или не в полной мере отвечающие законодательным требованиям. Например, некоторые IТ‑компании фактически применяют труд наемных работников, оформляя договоры с ними как физическими лицами-предпринимателями, в результате значительно уменьшая расходы на уплату налогов. Отсюда возникает риск установления факта скрытых трудовых отношений, следствием чего являются значительные штрафы. В таком случае бизнес может получить не экономию, а убытки. Во избежание таких ситуаций существуют прозрачные и легальные инструменты налогового структурирования, широко распространенные среди игроков IТ-бизнеса.

Как обычно проводится налоговое структурирование

Механизмы налогового структурирования-это разнообразные совместные действия юристов, владельцев бизнеса, его менеджмента и бухгалтерии. Бизнесы похожи один на другой, однако каждая компания, бизнес-структура имеет свои особенности, индивидуальные пожелания и «подводные камни», и это принимается во внимание при разработке плана оптимизации и структурирования. Последние тенденции в мировом законодательстве не позволяют применять агрессивные схемы налогового планирования. Все действия, направленные на уменьшение налоговой нагрузки, должны быть легальными и прозрачными.

Любое структурирование начинается с ознакомления с реальным положением вещей, то есть первым этапом является анализ действующей структуры бизнеса со всеми ее деталями и подробностями. Обычно составляется схема группы компаний с изображением отношений подчинения и контроля, основных контрагентов, назначения входящих и исходящих платежей и тому подобное. Далее выстраивается изображение налоговой системы бизнеса: какие налоги уплачиваются, когда и в каком объеме. На этих этапах имеют значение малейшие мелочи, вся информация должна быть достоверной, честной и открытой.

Следующим этапом является четкое установление целей, выстраивание тактики и стратегии налогового структурирования бизнеса. На этом этапе в совершенстве изучается законодательство, применяемое к каждой отдельной ситуации, вырисовывается понимание того, какие изменения необходимы, какие пожелания бизнеса могут быть воплощены в реальность, а какие являются нецелесообразными или рисковыми.

После того, как получена полная картинка существующего положения вещей и решено, какой вид должна иметь обновленная структура бизнеса, начинаются активные действия-изменения в корпоративной структуре, перезаключение договоров и контрактов с контрагентами, партнерами, клиентами и подрядчиками и тому подобное.

Особенности налогового структурирования IТ-бизнеса

Сфера IТ является одной из самых перспективных и прогрессивных в Украине и мире. По данным аналитиков, Украина является одной из крупнейших стран-экспортеров IТ‑услуг. Деятельность IТ-компаний прибыльна, а большие прибыли — это большие налоги.

Украинские контролирующие органы уделяют много внимания IТ‑компаниям, особенно тем, что не применяют или почти не применяют наемный труд, получая услуги от физических лиц-предпринимателей. В случае выявления скрытых трудовых отношений компания получает штраф и обязуется осуществить доначисление неуплаченных налогов. Кроме того, проблемными могут быть вопросы налогообложения полученного от иностранных заказчиков прибыли, привлечения и возврата инвестиций, продажи разработок, передачи прав на объекты интеллектуальной собственности и многое другое.

Таким образом, когда речь идет о налоговом структурировании IТ‑бизнеса, имеется в виду не собственное налоговое планирование той структуры, которая уже работает и предоставляет услуги, а ее реорганизация на всех уровнях. IТ‑юрист, в первую очередь, спросит полную историю бизнеса, что обратился с запросом о налоговой оптимизации, получит все документы и информацию, что имеет хотя бы малейшее значение, и составит полную картину состояния бизнеса, который существует на момент обращения собственника или менеджера.

Сегодня большое значение для планирования новой структуры IТ‑бизнеса имеют много внешних факторов — от требований валютного контроля, BEPS и MLI к COVID‑19. Украинское законодательство меняется, подстраивается под международные правила, становится более определенным и адаптивным к реальному бизнесу. Поэтому при построении структуры IТ-бизнеса в рамках налогового планирования внимание уделяется не только налоговому законодательству, но и валютному, корпоративному, антимонопольному и тому подобное.

Кроме того, чаще всего структурирование IТ‑бизнеса выходит за границы Украины — в группе компаний появляются нерезиденты, возникает необходимость соблюдать законодательство другой страны, а также международных правил и законов. Классическая система налогового структурирования в IТ выглядит так:

1. разработка структуры бизнеса «на бумаге» — выбор юрисдикции (или юрисдикций) для создания компаний, которые необходимы для реализации определенной цели (холдинг, операционная компания, логистика, защита интеллектуальной собственности и т. д);
2. налаживание внутренней структуры украинской компании или компаний — наведение порядка в бухгалтерии и финансовом учете, прохождение проверок (если релевантно), переоформления отношений с разработчиками, где это необходимо, планирование будущих сделок и сделок, обеспечение полного соответствия деятельности действующему законодательству Украины из всех возможных вопросов от налогов к защите персональных данных;
3. инкорпорация иностранной компании или компаний, необходимых для положительного структурирования бизнеса, прохождения процедур комплаенса, открытия банковских счетов и т. п;
4. проведение транзакций, необходимых для завершения построения запланированной структуры-купля-продажа корпоративных прав, заключение договоров между акционерами, назначение ответственных лиц, налаживание коммуникаций и т. п;
5. апгрейд отношений с иностранными партнерами, клиентами, инвесторами учитывая новые обстоятельства и изменения в структуре бизнеса-подписание новых контрактов, ознакомление с новой структурой бизнеса и тому подобное;
6. контроль за деятельностью участников новой структуры бизнеса, соблюдение прозрачного документооборота, своевременная и полная уплата налогов, быстрое реагирование на выявленные проблемы, адаптирование структуры бизнеса к будущим изменениям в законодательстве.

Указанные пункты меняются для каждой отдельной ситуации с учетом исходных данных, которые имеет IТ‑бизнес, начиная путь налогового структурирования. Именно поэтому важно детально изучить историю бизнеса и полностью понимать направление желаемых изменений, ведь не всегда опыт схожих компаний может быть применен в конкретной ситуации, а юрисдикцию для создания иностранной части структуры не стоит выбирать через Google.

Каждый бизнес должен адаптироваться под изменения, происходящие в мире и в законодательстве, которое на него распространяется. Независимо от вида деятельности, бизнес рано или поздно сталкивается с необходимостью структурирования для избежания рисков и с целью оптимизации затрат для дальнейшего развития и процветания. Когда речь идет о налоговое структурирование, следует смотреть шире, чем на стремление уменьшить количество уплачиваемых налогов, ведь значение имеют все существующие правила, ограничения и запреты.

IТ-компании являются одними из игроков бизнес-среды Украины, притягивающих к себе больше всего внимания со стороны контролирующих органов. Схемы, что привыкли использовать в IТ, могут быть не такими надежными в украинских реалиях, какими их привыкли считать собственники бизнеса, бухгалтеры и консультанты. Современное и прозрачное налоговое структурирование с профессиональной юридической поддержкой позволяет избежать многих проблем, вовремя реагировать на изменения и увеличивать доходность бизнеса, избегая нарушения требований и правил украинского и зарубежного законодательства.

Количество показов: 1062
Публикация статей

На данной странице нашего юридического портала размещаются статьи юридической и деловой тематик. В них размещается информация, которая станет полезной в при осуществлении профессиональной деятельности юристами, адвокатами, судебными экспертами, частными детективами, аудиторами и другими профильными специалистами. Статьи , опубликованные на данной странице защищены авторским правом от не санкционированного копирования информации. При копировании информации с данной страницы обязательным условием является наличие ссылки на первоисточник.

Источник: www.s-quo.com