Структура бизнес-плана и роль анализа в разработке основных показателей [c.26]
Роль комплексного анализа в управлении. Содержание финансового и управленческого анализа и последовательность его проведения. Структура комплексного бизнес-плана и роль анализа в разработке и мониторинге основных плановых показателей. Виды, направления и основные методы анализа.
Приемы экономического анализа. [Сметное планирование (бюджетирование) и анализ исполнения смет (бюджетов)] . Анализ в системе маркетинга. Анализ и управление объемом производства и продаж. Обоснование формирования и оценка эффективности ассортиментных программ. Анализ обновления продукции. Анализ качества продукции.
Анализ технико-организационного уровня и других условии производства. Анализ технической оснащенности производства, возрастного состава основных фондов. Анализ и оценка уровня организации производства и управления. Жизненный цикл изделия, техники и технологии и учет его влияния на анализ организационно-технического уровня.
Структура бизнес плана
Анализ и управление затратами и себестоимостью продукции. Анализ [состояния и] использования [трудовых и материальных] производственных ресурсов. Особенности анализа прямых [и косвенных], переменных и постоянных затрат. Комплексная оценка резервов производства. Финансовые результаты и рентабельность активов коммерческой организации и методы их анализа. [c.211]
Смотреть страницы где упоминается термин Структура бизнес-плана и роль анализа в разработке основных показателей
[c.560] [c.5]
Источник: economy-ru.info
2.1. Структура бизнес-плана и роль анализа в разработке основных показателей
Общая характеристика бизнес-плана. Бизнес-план является ос-новным средством управления предприятием. В нем определяются цели деятельности предприятия и пути их достижения. Он составляется в следующих случаях:
обоснование и осуществление инвестиционных проектов; і реализация отдельных коммерческих операций; >
эмиссия ценных бумаг; ‘
определение перспектив развития предприятия; проведение реорганизационных мероприятий; финансовое оздоровление и выход из временного экономичес- ; кого кризиса.
Наиболее комплексным и объемным является бизнес-плани- ! рование текущей деятельности (на предстоящий год или другой период) и бизнес-план на создание нового предприятия (фирмы).
Бизнес-план — это категория рыночного хозяйствования, он является инструментом повышения доходности предприятий в уело- выях конкуренции и свободного предпринимательства.
Хорошо составленный, научно обоснованный бизнес-план необходим многим участникам коммерческого дела: учредителям-собственникам, партнерам по бизнесу, потенциальным инвесторам, банкам, административным органам и другим структурам.
Он дает им необходимую информациюдля анализа и оценки предпринимательства сточки зрения его разумности, реалистичности, перспективности и результативности.
Печерская О.А. Структура комплексного бизнес плана и роль анализа в разработке и мониторинге основны
На рис. 2.1 дана схема бизнес-плана предприятия, а в табл. 2.1 — примерная структура и перечень задач анализа и оценки бизнеса.
Рис. 2.1, Общая структура, блок-схема бизнес-плана і
текущей деятельности предприятия I
п/п Название раздела Содержание раздела Задача анализа и оценки 1 2 3 4 Титульный лист Вводная
Анализ затрат. Оценка риска. Оценка прибыли 11 Основная часть 1 Товар (услуга) Описание продукта (услуги): потребительские свойства товара, отличие от товаров конкурентов, степень защищенности патентами, прогноз цены и затрат на производство, организацию сервиса Оценка потребительских свойств товара. Анализ товаров конкурентов.
Анализ цен и затрат на производство продукции Примерный перечень разделов бизнес-плана текущей деятельности
Продолжение табл. 2.1 1 2 3 4 2 Рынок сбыта Положение дел в отрасли. Потенциальные потребители. Рыночная конъюнктура. Какая информация о рынке ис-пользовалась Оценка положения дел в отрасли.
Анализ темпов прироста в отрасли.
Анализ потенциальных по-требителей.
Анализ рыночной конъюнктуры 3 Конку-ренция Потенциальные конкуренты: оценка объема их продаж, доходов, перспектив внедрения моделей, основных характеристик, уровня качества и дизайна их продукции, политики цен конкурентов Сравнительный анализ (отдельных групп показателей деятельности конкурентов). Анализ цели, стратегии конкурентов. Анализ сильных и слабых сторон деятельности кон-курентов 4 План мар-кетинга Цены.
Каналы сбыта. Реклама.
Прогноз новой продукции. Ценообразование. Ценовые показатели. Смета продаж по товарам Анализ состояния рынка. Анализ изменения цен. Анализ внешних и внутренних факторов.
Анализ эффективности рекламы.
Анализ сильных и слабых сторон фирмы. Анализ производственных возможностей фирмы 5 Производ-ственный план Производственный процесс
Перечень базовых операций по обработке и сборке. Смета производства в натуральном выражении.
Поставка сырья, материалов, комплектующих изделий с ПОЛНЫМ перечнем условий (по цене, количеству, качеству). Оборудование, здание, сооружения. Трудовые ресурсы. Затраты на производство продукции Анализ сырья и материалов. Анализ трудовых ресурсов.
Анализ фондовооружен-ности.
Анализ затрат на производство продукции. Анализ себестоимости про-дукции 6 Организа-ционный план Четкая организационная схема предприятия, распределение обязанностей.
Описание системы управления предприятием.
Содержание работ создаваемых подразделений, квалификационные требования к специалистам.
Источники и способы привлечения специалистов, величина их заработной платы и заработной платы руководящего состава Анализ эффективности управления.
Анализ ритмичности производства.
Выявление и измерение Внутренних резервов Окончание табл. 2.1 1 2 3 4 7 Юридический план Форма собственности. Правовой статус.
Разработка правовых документов, регулирующих деятельность предприятия 8 Оценка риска и страхова-ние Слабые стороны предприятия. Вероятность появления новых технологий.
Альтернативные стратегии. Меры профилактики рисков. Программа страхования и внеш-него страхования от рисков Анализ риска по источни-кам и причинам. Анализ риска статистическим, экспертным и комби-нированным методами. Анализ выбора инвестиционных решений 9 Финансо-вый план Прогноз обьемов реализации.
Баланс денежных расходов и поступлений.
Таблица доходов и затрат. Сводный баланс активов и пассивов предприятия. График достижения безубыточности Финансовый анализ дея-тельности предприятия. Анализ баланса денежных расходов и поступлений. Анализ безубыточности. Анализ доходов и затрат.
Выявление внутрихозяй-ственных резервов для укрепления финансового положения 10 Стратегия финанси-рования Определение величины и источников получения средств. Обоснование полного возврата средств и получения доходов Анализ средств по источникам.
Анализ платежеспособности предприятия. Анализ сроков окупаемости вложений Прило-жения Письма.
Копии контрактов, лицензии и т.п. Копии документов, из которых взяты исходные данные. Прейскуранты поставщиков
Разработке бизнес-плана предшествует детальный финансовый и производственный анализ предприятия.
Финансовый анализ включает оценку текущего состояния предприятия, анализ его баланса, структуры активов (основной и оборотный капитал), характеристику материальных ресурсов, зданий и сооружений, объектов социальной инфраструктуры, оборудования (остаточная стоимость и степень износа), незавершенного строительства, материальных запасов, динамики объемов выпуска и реализации продукции, прибыли и рентабельности предприятия.
В процессе производственного анализа оценивают качество продукции и услуг, уровень технологии, уровень производственных издержек, квалификацию персонала, месторасположение источников энергии и поставщиков материалов, комплектующих и т.д.
Описание и анализ состояния и перспектив развития предприятия в бизнес-плане решает две задачи: изучение состояния и тенденций развития предприятия как объекта инвестирования;
получение исходной информации для прогноза объема производства и реализации продукции и услуг предприятия с учетом конкуренции.
Одновременно с этим можетбытьдана краткая характеристика отрасли, перспективы ее развития, сырьевая база, региональная структура производства, инвестиционный климат.
В дальнейшем это позволит получить более достоверную информацию, необходимую для расчета основных показателей бизнес-плана.
План маркетинга. Очевидно, что разработке основных разделов бизнес-плана должны предшествовать маркетинговые исследования . Результаты этих исследований служат основой для формирования плана маркетинга. Разделы этого плана приведены в табл. 2.1.
Производственный план. Данный раздел бизнес-плана наряду с планом маркетинга является базой для определения финансовых результатов текущей деятельности или инвестиционного проекта.
Основная цель раздела — описание обеспеченности бизнес-плана с производственной и технико-технологической стороны. Производственный план формируется на основе плана сбыта продукции и расчета производственных мощностей предприятия, а также прогноза производственных запасов и потерь.
Для описания структуры производственного процесса необхо-димы следующие данные:
структура производства, планируемого к использованию в текущей деятельности или рамках инвестиционного проекта; технологическая схема;
схема распределения производственного процесса в пространстве и времени;
трудоемкость выполнения операций, тарифы по оплате труда основных производственных рабочих; данные по квалификации персонала; структура персонала и виды затрат на персонал; перечень исходных материалов и комплектующих изделий, их количество и стоимостные характеристики;
основные поставщики сырья, материалов, комплектующих изделий, объемы и условия поставок;
потребное количество энергии, газа, сжатого воздуха, пара и т.д. и стоимость единицы их потребления; перечень услуг сторонних организаций, необходимых для осуществления процесса производства и реализации продукции; f объем внутренних и внешних перевозок по всем видам транспорта, тарифы по перевозкам;
затраты по перечисленным позициям (итоговые данные).
Организационный план. Основная задача этого плана — обеспечить организационно-технические условия для выполнения производственного плана и плана продаж.
В данной части бизнес-плана дается описание концепции и структуры управления инвестиционным проектом (или организационная схема по структуре предприятия), а также характеристика состава группы управления, взаимодействия подразделений между собой; распределение обязанностей в группе управления.
В этом разделе бизнес-плана должны быть отражены этапы и условия работ по подготовке предприятия к производству продукции (услуг), Предпроизводственная стадия для каждого инвестиционного проекта будет своя. Однако существует общепринятая этапность подготовительных работ, которая включает: организационный этап, строительно-монтажные работы, приобретение (изготовление) и монтаж оборудования, проведение НИР и ОКР, разработку технической (проектной, конструкторской и технологической) документации на продукцию и оснастку, изготовление и испытание опытных образцов продукции, доработку технической документации, запуск серийного производства.
Одновременно планируется выполнение работ по формированию рынка сбыта продукции, по подбору потенциальных подрядчиков, заключению договоров на покупку сырья, материалов и комплектующих изделий и по осуществлению их поставки.
Для построения календарного плана работ по организации производственного процесса и формированию активов предприятия (земельныхучастков, зданий и сооружений, оборудования, нематериальных активов и др.) необходима следующая информация: перечень этапов предпроизводственной стадии; описание технологического процесса; степень освоения продукции; наличие документации по проекту;/>сроки проведения работ по этапам (дата начала, длительность и окончание этапа);
перечень необходимого оборудования с указанием стоимости и сроков поставки оборудования;
поставщики сырья, материалов и комплектующих изделий; характеристика производственных площадей для нового производства и существующего оборудования; ; план вывода предприятия на проектную мощность; профамма по подготовке кадров; последовательность и параллельностьпроведения работ; прогноз затрат по этапам предпроизводственной стадии; * потенциальные источники и условия привлечения капитала.
В этом разделе дано описание правовой обеспеченности проекта, определяется правовой статус предприятия, ограничения по лицензированию, наличие прав собственности, условия распределения ожидаемой прибыли.
Финансовый план. Финансовый план является итоговым разделом бизнес-плана. Показатели финансового плана просчитываются по результатам прогноза продаж и производства продукции (т.е. планов маркетинга и производства). Этот документ обеспечивает взаимоувязку показателей развития организации с имеющимися финансовыми ресурсами.
При разработке финансового плана должны быть учтены также характеристики и условия среды, в которой предполагается реализация инвестиционного проекта или ведения хозяйственной деятельности:
налоговая среда (перечень видов налогов, ставки налогов и сроки их выплаты, тенденции изменения);
изменение курса валют, по которым ведется расчет проекта; дифференцированная инфляционная характеристика среды. Одновременное этим проводится оценка степени влияния критических факторов на финансовые результаты проекта и анализ зависимости показателей эффективности проекта от условий его реализации. Финансовый план включает в себя следующие основные расчеты (сметы):
смета объема продаж продукции; план прибылей и убытков (смета доходов и расходов); баланс денежных поступлений и расходов; плановый бухгалтерский баланс (смета активов и пассивов); » расчет безубыточности продажи товаров.
Помимо финансового плана вфинансовую часть бизнес-плана входят расчеты по обоснованию стратегии инвестиций, товарно- материального обеспечения кредитов, расчеты рентабельности, оценка финансовых рисков и страхование. По результатам расчетов проводится анализ финансовых ресурсов предприятия и разрабатываются схемы финансирования инвестиционного проекта.
Формы и методы финансирования проектов весьма разнообразны и зависят от возможностей предприятия и условий его деятель-ности. В практике промышленных предприятий наиболее распространенными являются:
получение финансовых ресурсов путем выпуска акций (наиболее распространенная и предпочтительная форма финансирования в первоначальный период реализации крупных проектов). Акционерный капитал приобретается путем эмиссии обыкновенных и привилегированных акций;
долговое финансирование (приобретение долгосрочного кредита в коммерческих банках, кредиты в государственных структу-рах, ипотечные ссуды, частное размещение долговых обязательств). При выборе варианта кредитования необходимо учитывать ситуацию на кредитном рынке, условия получения кредитов (кредитная ставка, сроки истечения долговых обязательств, условия по обслуживан ию дол га);
лизинговое финансирование (например, когда лизинговая компания приобретает у изготовителя основные средства, а затем сдает их пользователю во временное пользование).
Сумма собственного и заемного капитала должна быть достаточной для покрытия отрицательной величины остатка денежных средств в любой период времени проекта.
По каждой выбранной схеме проводится отдельный расчет, где оцениваются последствия ее использования. Основой этих расчетов являются показатели, характеризующие эффективность данного проекта. Они могут быть разбиты на две группы:
показатели, характеризующие эффективность оперативной деятельности предприятия в ходе реализации проекта;
показатели, характеризующие эффективность вложенных инвестиций .
2 — 2У53 Шеремет
При расчете финансовых показателей бизнес-плана должны быть учтены возможные изменения рыночной ситуации. Эти изменения приводят к тому, что предприятие постоянно сталкивается с риском наступления неблагоприятного события, которое может привести к возникновению дополнительных расходов в ходе реализации проекта, недополучению доходов, увеличению сроков реализации проекта и т.д. Поэтому входе разработки финансового плана проводят качественный и количественный анализ риска. Его задача — определить факторы риска и этапы работ, при выполнении которых возникает риск, атакже установить размеры риска.
Качественный анализ риска может проводиться различными методами. Чаше всего используют следующие методы: статистический;
анализа целесообразности затрат; ‘ экспертных оценок;
использованияаналоговит.д. а Для уменьшения риска в процессе формирования финансового плана оценивают степень влияния критических факторов на финансовые результаты проекта, т.е. проводят анализ чувствительности.
В качестве критических факторов рассматривают возможное изменение следующих параметров: объем сбыта продукции предприятия; цена продукции; издержки производства;
время задержки платежей за реализованную продукцию; условия формирования запасов (производственных запасов сырья, материалов и комплектующих изделий, а также запасов готовой продукции);
условия формирования капитала; показатели инфляции.
Целью анализа чувствительности является определение степени влияния критических факторов на финансовые результаты проекта. В качестве ключевого показателя, относительно которого проводится оценка, выбирается один из интегральных показателей эффективности, например срок окупаемости проекта. В процессе анализа чувствительности изменяются значения выбранного критического фактора и при прочих неизменных параметрах определяется зависимость значения ключевого показателя эффективности проекта от этих изменений.
В результате определения чувствительности инвестиционного проекта к критическим факторам в процессе проектирования раз-рабатываются мероприятия по уменьшению риска и устанавливается оптимальный вариант реализации инвестиционного проекта.
Источник: inlib.biz
Структура комплексного бизнес-плана и роль анализа в разработке и мониторинге основных плановых показателей
1. Роль анализа в комплексном планировании бизнеса
Общая характеристика планирования Планирование — это определение целей и задач организации на определенную перспективу, анализ способов их реализации и ресурсного обеспечения. Понятие планирование деятельности организации имеет два смысла. Первый -.
Значение анализа во внутрипроизводственном планировании
Как показала практика, применение планирования создает следующие важные преимущества: — делает возможной подготовку к использованию будущих благоприятных условий; — проясняет возникающие проблемы; — стимулирует менеджеров к реализации принятых.
Инвестиционный бизнес-план В рыночной экономике инвестиционный бизнес-план является рабочим инструментом как для вновь создаваемых, так и для действующих организаций. Бизнес-план побуждает предпринимателя тщательно изучить каждый элемент.
Современные стандарты управления
Новая экономическая ситуация ставит перед российскими организациями ряд задач, которые ранее ими не рассматривались. Низкая эффективность деятельности многих организаций в решающей степени объясняется внутренними факторами: низким уровнем технологий.
Система планирования и контроля производства
Планирование является важнейшей функцией процесса управления производством, без него трудно осуществима успешная работа организации. Основой такого планирования является стратегический бизнес-план. Стратегический план содержит в себе ту систему.
Источник: studentopedia.ru