Бизнес всегда ищет способы сэкономить на налогах. Один из вариантов — упрощенная система налогообложения. На УСН невысокие ставки, простой и понятный учет и большой список разрешенных видов деятельности. А региональные власти могут вводить дополнительные льготы на местном уровне. Разбираемся, что такое упрощенка и как с ней работать.
Что такое УСН
Упрощенная система налогообложения, УСН или упрощенка — это один из специальных налоговых режимов. Спецрежимы подразумевают более низкую налоговую нагрузку и упрощенный формат отчетности. УСН регулируется главой 26.2 НК РФ.
Бесплатно подайте уведомление о переходе на УСН и сдайте декларацию по УСН через интернет Узнать больше
Как перейти на УСН
Полезные статьи
- Переход на УСН в 2023 году
- Как заполнить заявление о переходе на УСН
Какие условия нужно соблюдать для работы на УСН
Критерии перехода и работы на упрощенке для организаций и ИП отличаются.
Чтобы организация могла перейти на УСН, размер ее дохода за 9 месяцев года, в котором уведомляете ИФНС о переходе не должен быть больше 112,5 млн рублей с учетом коэффициента-дефлятора 1,257. В 2023 году — 141 412 500 рублей. Это требование не предъявляется к ИП и только что созданным компаниям.
УСН доходы 1% на для всех! Как каждому получить такую ставку?
Для работы на УСН тоже есть условия:
- Размер доходов не должен превышать 150 млн рублей с учетом индексации. В 2023 году — 188,55 млн рублей;
- Стоимость основных средств по балансу — не больше 150 млн рублей;
- У плательщика в работает не больше 100 человек;
- Вид деятельности разрешен для УСН;
- В ООО может участвовать до 25% других компаний, больше нельзя. Размер участия физлиц и государства не важен;
- Нельзя открывать филиалы. Представительства и другие обособки не запрещены.
Важно! Если нарушить любое из условий, кроме лимита по доходам и средней численности, налогоплательщик утратит право на УСН (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
Нарушение лимита по доходам и численности приведет к тому, что налог нужно будет платить по повышенным ставкам. Окончательно право на УСН будет утрачено, если доход превысит 251,4 млн рублей, а средняя численность — 130 человек.
Какие налоги заменяет упрощенка
Организации на упрощенке освобождаются от (п. 2 ст. 346.11 НК РФ):
- НДС, кроме импортного налога и особых случаев налогообложения;
- налога на прибыль, кроме агентского и налогообложения отдельных видов доходов;
- налога на имущество с недвижимости, которая облагается по среднегодовой стоимости.
Все остальные налоги компании на УСН платят так же, как и на ОСНО. Если проводили облагаемые операции в отчетном периоде или у вас есть объект налогообложения, придется заплатить в бюджет (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).
Предприниматели на упрощенке не платят (п. 3 ст. 346.11 НК РФ):
- НДС, кроме отдельных случаев;
- НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности, кроме налога с дивидендов и доходов, облагаемых по ставке 9% и 35%;
- налог на имущество с недвижимости, которая используется в бизнесе.
Важно! Если недвижимость включена в специальный перечень торгово-офисной недвижимости, которая облагается по кадастровой стоимости, с нее нужно платить налог на имущество, но по особым правилам (п. 10 ст. 378.2 НК РФ).
Если предприниматель проводил облагаемые операции или у него есть объекты обложения, остальные налоги он платит как ИП на ОСНО (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).
Виды УСН
На упрощенке можно выбрать один из двух объектов налогообложения (п. 1 ст. 346.14 НК РФ):
- доходы со ставкой 6% (может увеличиваться до 8%);
- доходы минус расходы со ставкой 15% (может увеличиваться до 20%).
Ставки, порядок определения налоговой базы и правила расчета налога для этих объектов отличаются. У каждого из них есть плюсы и минусы: выбирайте то, что выгодно вам.
Если вы уже работаете на упрощенке, но применяемый объект для вас невыгоден, его можно поменять с начала очередного года (п. 2 ст. 346.14 НК РФ).
УСН Доходы
Ставки налога. Налог рассчитывают с полученных доходов. Ставка — 6% (п. 1 ст. 346.20 НК РФ). Но если нарушить лимиты по доходам и по численности, ставка увеличится до 8% с начала квартала, в котором допустили превышения (п. 1.1 ст. 346.20 НК РФ).
Региональные власти могут снижать ставки — до 1% или даже 0%.
В 2023 году ставку на УСН повышают, если плательщик превысил доход в 188,5 млн рублей, но не перешагнул порог в 251,4 млн рублей. По численности допускается превышение не более, чем на 30 человек. А если нарушили лимиты в 251,4 млн рублей по доходам и 130 человек по численности, лишитесь права на УСН в квартале превышения.
Предприниматели на упрощенке (независимо от объекта налогообложения) могут вообще не платить налог по УСН первые два календарных года работы. Этот период называют налоговыми каникулами. Такую льготу вводят на уровне каждого региона и только для некоторых категорий ИП. Подробности — в статье «Налоговые каникулы для ИП: кто имеет право и как на них перейти».
Налогоплательщики. Организации и ИП, которые соответствуют критериям упрощенки и выбрали УСН «доходы». Есть лишь несколько исключений — доходную УСН не могут применять (п. 3 ст. 346.14 НК РФ):
- участники простого товарищества — соглашения о совместной деятельности;
- участники договора доверительного управления.
Вот когда выгодно применять УСН «доходы»:
- Если размер расходов меньше 60% от величины доходов. Если же затраты больше, лучше перейти на УСН «доходы минус расходы». Иначе сумма налога с доходов по ставке в 6% будет больше. Если ставка в регионе отличается, размер расходов тоже должен быть другим.
- Если основная часть затрат — зарплата сотрудников и страховые взносы. В таком случае рассчитанный налог или авансовый платеж можно уменьшить на сумму страховых взносов. При УСН «доходы минус расходы» такие затраты включаются в расходы.
- Если вы уверены, что будете работать без убытков. Если же у вас образуется убыток, вам все равно придется платить налог, и он будет больше, чем минимальный налог при УСН Доходы минус расходы.
Пример. Допустим, доходы плательщика — 5 000 000 рублей, а расходы составляют 80 % от доходов. Если применяете УСН «доходы», налог будет таким: 5 000 000 × 6 % = 300 000 рублей.
Если бы плательщик применял УСН «доходы минус расходы», налог был бы ниже в два раза: ((5 000 000 — 5 000 000 × 80 %) × 15 % = 150 000 рублей. При существенных затратах в бизнесе лучше переходить на УСН «доходы минус расходы».
Доходы и расходы. В доходах на упрощенке учитывают поступления от реализации и внереализационные доходы. Полученные авансы по УСН тоже идут в зачет (Письмо Минфина от 31.01.2020 № 03-11-11/6179). Доходы, указанные в ст. 251 НК РФ, дивиденды и другие поступления налогом не облагаются (п.
1.1 ст. 346.15 НК РФ).
Доходы признают кассовым методом — в день фактического поступления денег на счет в банке или в кассу (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
Налог и авансовые платежи по УСН можно уменьшить на некоторые расходы (п. 3.1, 8 ст. 346.21 НК РФ):
- Страховые взносы.
- Больничные за счет работодателя.
- Взносы по договорам добровольного страхования работников на случай их болезни за дни, которые оплатил работодатель.
- Торговый сбор.
Затраты на страхование работников уменьшают сумму налога или аванса по УСН «доходы» не больше, чем на 50%. ИП без работников может не соблюдать это ограничение и уменьшать платеж на сумму страховых взносов за себя вплоть до нуля. Для торгового сбора 50% ограничение не применяется.
Плюсы и минусы. Как и у любого налогового режима, у УСН «доходы» есть преимущества и недостатки. Разберем их в таблице.
Ставка налога (6 % или 8 %) ниже, чем для УСН «доходы минус расходы» (15 % или 20 %)
Простой учет: нужно корректно отражать доходы и некоторые затраты
Меньше споров с налоговиками: ИФНС чаще всего проверяет правомерность учета и документальное оформление расходов, а при доходном УСН большинство затрат нигде не отражается
Возможность уменьшить налог по УСН на некоторые расходы
Нельзя учесть большинство расходов: если в течение года возникнут непредвиденные затраты, вы не сможете уменьшить налог
Если расходы превысят доходы, все равно нужно заплатить налог из всей облагаемой суммы доходов
Нельзя переносить убытки на будущие периоды
УСН Доходы минус расходы
Ставки налога. Налог платят с доходов, уменьшенных на величину расходов. Ставка — 15%, но региональные власти могут ее снизить до 5% (п. 2 ст. 346.20 НК РФ). Для ИП во многих регионах доступны налоговые каникулы.
Если нарушить лимиты по доходам и численности работников, ставку повысят до 20 % — с начала квартала, в котором допущено превышение.
На УСН «доходы минус расходы» есть минимальный налог — 1 % от облагаемых доходов без учета расходов (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). Его ввели для плательщиков, которые понесли большие расходы или убытки в налоговом периоде.
Вот как это работает: по итогам года нужно сравнить налог по обычной ставке и минимальный налог, то есть 1 % от доходов. Если минимальный налог оказался больше, чем обычный, перечислите в бюджет минимальный платеж. А разницу между минимальным и обычным налогом можно потом учесть в расходах.
Даже если по итогам года зафиксировали убыток или налог по обычной ставке равен нулю, все равно платите в бюджет по минимуму. Исключение — ИП на налоговых каникулах: им не нужно платить налог на УСН в течение первых двух лет работы, в том числе и минимальный (п. 4 ст. 346.20 НК РФ).
Экстерн автоматически сформирует платежку на уплату налога по данным из декларации, уведомления об исчисленных суммах или требования
Налогоплательщики. Организации и ИП, которые соответствуют общим критериям упрощенки и перешли на УСН «доходы минус расходы». Никаких других исключений для этого объекта нет.
Вот когда выгодно применять УСН Доходы минус расходы:
- Если размер расходов больше 60% от величины доходов при стандартных ставках 6 и 15 % в регоине.
- Если зарплата и страховые взносы — не основные затраты для плательщика.
- Если занимаетесь торговлей, производством. В такой деятельности много затрат, которые можно учесть при расчете налога.
Доходы и расходы. Плательщики учитывают доходы от реализации и внереализационные доходы — по аналогии с доходным УСН. Есть и необлагаемые доходы (п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).
Доходы учитываются по кассовому методу.
Доходы можно уменьшить на расходы, перечисленные в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. К примеру, расходы на приобретение основных средств и нематериальных активов, арендная плата, материальные затраты.
Есть затраты, которые нельзя учесть при расходном УСН:
- информационные услуги (Письмо Минфина от 16.04.2014 № 03-07-11/17285);
- штрафы, пени и другие санкции за нарушение условий договора (Письмо Минфина от 07.04.2016 № 03-11-06/2/19835);
- расходы на проведение спецоценки условий труда (Письмо Минфина от 16.06.2014 № 03-11-06/2/28551);
- оплату за право установки и эксплуатации рекламных конструкций (Письмо Минфина от 11.10.2017 № 03-11-11/66516);
- оплату за присоединение к электросетям и объектам электросетевого хозяйства (Письмо Минфина от 17.02.2014 № 03-11-06/2/6268).
Затраты признают кассовым методом — после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Плюсы и минусы. У объекта УСН «доходы минус расходы» тоже есть свои преимущества и недостатки. Разобрали их в таблице.
Большинство затрат можно учесть в расходах
Можно переносить убытки на будущие периоды в течение 10 лет
Если расходы или убытки велики, можно платить минимальный налог в 1%
Разницу между минимальным и обычным налогом можно включить в расходы в следующих периодах
Более высокая ставка, чем на УСН «доходы»
Рассчитанный налог или аванс нельзя уменьшить на вычеты
Более сложный учет по сравнению с доходным УСН: надо правильно отражать и доходы, и расходы
Периодически возникают споры с налоговиками из-за учета затрат и их документального обоснования
Сроки уплаты налогов на УСН
Независимо от объекта налогообложения, упрощенцам нужно перечислить четыре платежа — три аванса и налог за год. Сроки расчетов с бюджетом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ):
- за 1 квартал — не позднее 28 апреля;
- за полугодие — не позднее 28 июля;
- за 9 месяцев — не позднее 28 октября;
- за год — организациям не позднее 28 марта, ИП не позднее 28 апреля.
Если последний день оплаты выпадает на праздник или выходной, заплатите на следующий рабочий день, но не позже (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Иначе будут штрафные санкции.
Налог по УСН перечисляют в бюджет региона (п. 2 ст. 56 БК РФ). С 2023 года налоги и авансы по УСН платят через единый налоговый платеж — перечисляют одной платежкой с другими налоговыми обязательствами через Тульскую ИФНС. В поручении отражают КБК ЕНП 182 01 06 12 01 01 0000 510.
В месяцы оплаты нужно отправить уведомление об исчисленной сумме платежа не позднее 25 числа. В этом уведомлении укажите КБК по УСН (п. 9 ст. 58 НК РФ):
- доходы — 182 1 05 01011 01 1000 110;
- доходы минус расходы — 182 1 05 01021 01 1000 110;
- минимальный налог — 182 1 05 01021 01 1000 110.
Если еще ни разу не подавали уведомление об исчисленной сумме, в 2023 году можно платить налоги и авансы обычными платежными поручениями, без уведомлений. Но в этой платежке должно быть четко видно, куда вы отправляете платеж и за какой период платите.
Еще больше важных разъяснений по новым правилам уплаты налогов можно найти в рубрике «Единый налоговый счет».
Отчетность на УСН
Налогоплательщики на УСН сдают:
- обязательную отчетность по налогам и страховым взносам;
- бухгалтерскую отчетность — только организации, предпринимателям не надо;
- статистическую отчетность.
Полный состав отчетности зависит организационно-правовой формы плательщика и операций, которые он проводил в отчетном периоде. Обычно состав отчетности на УСН такой:
- декларация по УСН — сдаем раз в год;
- расчет 6-НДФЛ — раз в квартал;
- расчет по страховым взносам (РСВ) — раз в квартал;
- персонифицированные сведения о физлицах (ПСВ) — раз в месяц;
- отчет ЕФС-1 — периодичность зависит от конкретного раздела единой формы;
- статистические отчеты — периодичность зависит от конкретной статформы.
ИП без работников могут не сдавать зарплатную отчетность — 6-НДФЛ, РСВ, ПСВ и ЕФС-1.
Отчитывайтесь легко и без ошибок
Удобный сервис для подготовки и сдачи отчетов через интернет. Дарим доступ в Экстерн на 14 дней!
В особых случаях придется подавать:
- декларацию по водному налогу — если пользуетесь водными объектами по лицензии;
- декларацию по НДС — если выполняли агентские или другие облагаемые НДС операции;
- журнал учета счетов-фактур — если от своего имени получали или выставляли счета-фактуры как посредник, но не были агентом по НДС.
Чтобы не запутаться в отчетах и не пропустить сроки сдачи, воспользуйтесь календарем бухгалтера на 2023 год. Подробные инструкции по заполнению форм ищите в рубрике «Изменения в отчетности с 2023 года».
А отправить отчетность можно через Контур Экстерн. Сервис поможет быстро и без ошибок отчитаться в контролирующие органы.
Источник: www.kontur-extern.ru
Упрощенная система налогообложения для ООО (нюансы)
Упрощенная система налогообложения для ООО — один из вариантов налогообложения для небольших фирм, позволяющий снизить налоговое бремя и упростить бухгалтерский учет. Кто вправе применять спецрежим? Какие ограничения существуют? Каковы особенности УСН с объектом налогообложения «доходы» и «доходы минус расходы»? Когда можно перейти на УСН?
Эти и другие особенности УСН для ООО рассматриваются в данной статье.
Вам помогут документы и бланки:
- Какие фирмы могут применять УСН
- Как работает ООО на упрощенке
- Варианты налогообложения для УСН
- Налогообложение ООО на упрощенке 15 процентов
- Особенности упрощенки 6 процентов для ООО
- Итоги
Какие фирмы могут применять УСН
Возможность применения упрощенной системы налогообложения ограничена рядом условий:
- средняя численность персонала фирмы за налоговый период должна быть не более 130 человек;
- доля участия в ООО других юридических лиц не должна превышать 25%;
- ООО не должно иметь филиалы и заниматься каким-либо из перечисленных в п. 3 ст. 346.12 НК РФ видов деятельности;
- остаточная стоимость основных средств ООО должна быть не более 150 млн руб.;
- величина дохода за 2023 год не должна превысить 200 млн руб., если ООО уже работает на УСН (с учетом индексации на коэффициент-дефлятор 1,257 лимит доходов составит 251,40 млн руб.).
Обратите внимание! С 2021 года, если среднесписочная численность составляет от 100 до 130 человек или сумма дохода превысила 150 млн руб., но не вышла за рамки 200 млн руб., применяются повышенные ставки по УСН. При этом право на применение спецрежима не утрачивается. Подробности см. в статье «Как применять повышенные лимиты и ставки при УСН в 2022 — 2023 годах». А об ограничениях для данного спецрежима читайте здесь.
Как работает ООО на упрощенке
Применять УСН можно либо с даты регистрации ООО в текущем году, либо с начала любого календарного года. О намерении работать на упрощенке необходимо уведомить налоговую инспекцию. В первом случае — в течение 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет, во втором — не позднее 31 декабря предшествующего года.
Нарушение срока подачи уведомления о применении УСН приведет к невозможности его применения (подп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
Изменить систему налогообложения можно будет только со следующего календарного года. Исключением будет ситуация, если в текущем году ООО выйдет за пределы ограничений, установленных для применения УСН.
О действиях, которые необходимо предпринять при утрате права на УСН, читайте в материале «Лимит доходов при применении УСН».
Бухгалтерский и налоговый учет при УСН осуществляется выбранными ООО способами, закрепленными в учетной политике. Методы бухучета устанавливаются законом о бухгалтерском учете и действующими ПБУ, а налоговые методы — гл. 26.2 НК РФ. Это неизбежно приводит к различию в ведении двух видов учета. При разработке учетной политики ООО вправе выбрать те способы учета, которые сгладят эти различия.
ООО на УСН может вести бухучет так же, как и при ОСНО. Однако в связи с тем, что применяющие УСН фирмы чаще всего являются субъектами малого предпринимательства, они вправе использовать упрощенные способы бухучета:
- полный упрощенный бухучет, похожий на учет ОСНО, но разрешающий неприменение некоторых ПБУ, использование сокращенного плана счетов и упрощенных регистров учета;
- сокращенный упрощенный бухучет, ограничивающийся ведением книги учета фактов хозяйственной деятельности, но с применением способа двойной записи операций в ней;
- простой упрощенный бухучет — ведение книги учета фактов хозяйственной деятельности без применения способа двойной записи.
ООО, являющемуся субъектом малого предпринимательства, необходимо также выбрать вариант составления бухгалтерской отчетности — полный или сокращенный.
Варианты налогообложения для УСН
Плательщики УСН освобождены от уплаты налога на прибыль, НДС и налога на имущество, за исключением некоторых ситуаций, перечисленных в п. 2 ст. 346.11 НК РФ. Вместо них уплачивается налог, рассчитываемый от объекта, выбранного самим налогоплательщиком УСН при переходе на данную систему. Прочие платежи (начисления на зарплату, НДФЛ, транспортный, земельный, водный налоги, акцизы) начисляются и вносятся плательщиком УСН по стандартным правилам, установленным действующим законодательством.
Налог, уплачиваемый при УСН, может начисляться исходя из одного из двух объектов налогообложения: «доходы минус расходы» или «доходы». Объект должен быть постоянным в течение календарного года, но может быть изменен с начала следующего года по заявлению, поданному в ИФНС до 31 декабря.
К объекту «доходы минус расходы» применяется ставка 15%. Объект «доходы» облагается по ставке 6%. Законами субъектов РФ ставки могут быть снижены: при объекте «доходы минус расходы» может быть установлена ставка от 5 до 15%, при объекте «доходы» — от 1 до 6%.
Что делать, если нужно сменить объект налогообложения, рассказывается в материале «Как сменить объект налогообложения при УСН».
Для принятия решения о том, какой объект налогообложения выбрать, советуем изучить несколько мнений. Авторитетное мнение экспертов правовой системы КонсультантПлюс смотрите в Готовых решениях по УСН, получив бесплатный пробный доступ. Сравните анализ УСН «доходы минус расходы» и «УСН «доходы».
Налоговый период при УСН — год, и отчетность по налогу (декларацию) ООО сдает один раз (за год) до 25 марта года, следующего за отчетным. При этом в течение года ежеквартально начисляются авансовые платежи, которые уплачиваются до 28-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Окончательный расчет по налогу по данным декларации, в которой учитываются уплаченные авансовые платежи, производится до 28 марта года, следующего за отчетным. Расчет авансовых платежей и заполнение декларации по УСН осуществляются на основании данных книги доходов и расходов, служащей налоговым регистром при УСН.
ВАЖНО! С 01.01.2023 вступил в силу закон о ЕНС и ЕНП. Подробнее об этом мы рассказывали здесь и здесь. В связи с эти при «упрощенке» появилась новая обязанность по представлению уведомлений об исчисленных налогах и взносах. Сдавать этот документ следует до 25 числа месяца, в котором должна производиться уплата налога.
Налогообложение ООО на упрощенке 15 процентов
При объекте «доходы минус расходы» начисление налога производится от базы, представляющей собой разницу между фактически полученными доходами и оплаченными (документально и экономически обоснованными) расходами. При этом перечень расходов, учитываемых при расчете налогооблагаемой базы, и способы их учета для целей налогообложения строго регламентированы (ст. 346.16 и 346.17 НК РФ).
Налог, уплачиваемый при УСН «доходы минус расходы», не должен быть менее 1% от полученной выручки. Даже если по итогам работы получен убыток, фирма должна уплатить этот минимальный налог. Однако такой убыток может быть учтен в дальнейших периодах.
Как заплатить минимальный налог по УСН 1%, пошагово разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Чтобы всё сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.
Особенности упрощенки 6 процентов для ООО
При объекте «доходы» ставку 6% применяют к фактически полученным доходам. Расходы при расчете налога не учитываются никак, в книге доходов и расходов они отражаются по желанию налогоплательщика. При УСН 6% ограничений по минимальной сумме налога нет, и при отсутствии выручки налог не уплачивается.
Сумму налога, исчисляемую при УСН «доходы», можно уменьшить на суммы фактически оплаченных в отчетном периоде платежей в фонды, расходов на оплату больничных за счет работодателя, торгового сбора, но не более чем на 50%.
Для уменьшения налога на взносы в связи с переходом на ЕНС необходимо подать заявление о зачете денежных средств в счет уплаты взносов. Тогда деньги будут зарезервированы на ЕНС именно на взносы. Но надо учитывать, что при наличии задолженности на ЕНС резерв потратят на ее покрытие.
Подробнее о новом порядке уменьшения УСН на взносы мы писали здесь.
О том, как рассчитать налог 6% с учетом уплаченных взносов, читайте в материале «Как ”упрощенцу“ уменьшить единый налог на страховые взносы».
Итоги
Если компания удовлетворяет условиям применения УСН, она может подать заявление о переходе на эту систему налогообложения, указав объект налогообложения: «доходы минус расходы» или «доходы». В случае нарушения срока подачи уведомления о переходе на УСН применение этой системы будет невозможно.
Ставки налога регулируются законами субъектов, но в любом случае они должны быть в пределах 5-15% для объекта «доходы минус расходы» и 1-6% для объекта «доходы». Плательщики УСН раз в году представляют декларацию и уплачивают ежеквартальные авансовые платежи. С 2023 года изменились сроки уплаты авансов, налогов и представления отчетности. Кроме того выросло значение коэффициента-дефлятора до 1,257.
Применение УСН не отменяет для юридических лиц ведение бухгалтерского учета и представление бухгалтерской отчетности. По какой форме, полной или упрощенной, будет вестись учет и представляться отчетность, ООО определяет самостоятельно в своей учетной политике.
Источник: nalog-nalog.ru
Что такое УСН. Объясняем простыми словами
УСН (упрощённая система налогообложения) – специальный налоговый режим для предпринимателей и организаций среднего и малого бизнеса, который снижает фискальную нагрузку и упрощает учёт налогов.
УСН заменяет сразу три налога – НДС, налог на прибыль и налог на имущество. Вместо сложной бухгалтерии достаточно вести книгу учёта доходов и расходов, налоговую декларацию сдавать один раз в год. Но страховые взносы платить всё равно придётся.
Налоговые ставки для УСН зависят от того, какой объект налогообложения выберет предприниматель. Например, можно платить 6% от выручки (на языке налоговой это объект налогообложения «доходы») или 15% от разницы между выручкой и расходами (объектом налогообложения являются «доходы минус расходы»).
В отдельных регионах власти снижают ставки — у местных чиновников есть такое право. Но им пользуются далеко не везде. После отмены единого налога на вменённый доход (ЕНВД) с 1 января 2021 года УСН стал самым популярным режимом налогообложения для российского бизнеса.
Пример употребления на «Секрете»
«Согласно заявлению ФНС, для прямого или косвенного подтверждения трат в упрощённой системе налогообложения сгодятся даже документы, оформленные по обычаям делового оборота другого государства. Теперь работающие по УСН гостиницы смогут учитывать комиссии в системе бронирования в качестве расходов, что позволит уменьшить налоговую базу (доходы минус расходы)».
(Из новости о том, как работающим с Booking.com отелям пообещали налоговые послабления.)
Нюансы
На УСН могут перейти юрлица и ИП, но необходимо несколько условий:
- штат сотрудников организации должен быть менее 130 человек;
- доход должен быть меньше 200 млн руб.;
- остаточная стоимость предприятия должна составлять менее 150 млн.руб.
Но даже из соответствующих этим трём условиями не все предприятия могут перейти на УСН. Например, вам откажут, если вы владелец ломбарда или организатор азартных игр, если сторонние компании владеют более 25% вашей компании или у вашей фирмы есть филиалы.
Факт
Авансовые платежи по УСН нужно вносить каждый квартал.
Источник: secretmag.ru