Уведомление об УСН для ИП

В первые же дни после регистрации ООО надо определиться, на каком налоговом режиме будет работать организация. Ответственность за бухучет несет руководитель общества, поэтому этот выбор надо сделать своевременно, даже если бухгалтера еще нет. В большинстве случаев самым выгодным режимом для малого бизнеса оказывается упрощенная система налогообложения (УСН).

Зачем заявлять о переходе на УСН

Упрощенная система – это льготный режим, налоговая ставка на котором ниже, чем на общей системе налогообложения (ОСНО). Если не подать уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения в течение 30 дней после регистрации ООО, то до конца года придется работать на ОСНО.

Общая система известна высокой ставкой налога на прибыль (в общем случае 20%) и необходимостью уплачивать самый сложный для расчета налог НДС (обычная ставка – 18% от выручки с возможностью зачесть входящий НДС).

Если предполагаемые доходы не превысят 150 миллионов рублей в год, то рекомендуем подать заявление о переходе на УСН для ООО. Кроме лимита доходов для применения упрощенной системы действуют и другие ограничения:

• Количество работников не более 100 человек;
• Запрет на УСН для некоторых направлений деятельности (ломбарды, МФО, НПФ, страховые компании, банки, организаторы азартных игр и др.);
• Наличие филиалов.

Полный список ограничений приведен в статье 346.12 НК РФ, но большинство только что созданных компаний вписываются под эти требования и могут применять УСН.

Порядок подачи уведомления

Если выгода упрощенной системы вам уже известна, то можно сразу подавать уведомление о применении УСН при регистрации ООО вместе с другими документами (Р11001, устав, решение и др.). В этом случае налоговый инспектор вернет вам второй экземпляр уведомления о переходе на УСН с 2023 года вместе с листом записи ЕГРЮЛ и свидетельством о постановке ООО на учет.

Правда, примут заявление на УСН при регистрации юридического лица не в каждой налоговой инспекции. Если ИФНС (регистрирующая и та, где организация будет стоять на учете) разные, то в приемке уведомления могут отказать. Формально налоговики правы, так как статья 346.13 HК РФ указывает, что вновь созданная организация должна уведомить о переходе на упрощенную систему именно ту инспекцию, где ООО поставлено на учет.

Например, в Москве все регистрационные действия осуществляет 46-ая инспекция, а в Питере – ИФНС № 15. А на учете организация будет стоять в инспекции по своему юридическому адресу, т.е. не там, где проходила регистрация. Тем не менее, на практике та же самая 46-ая ИФНС в Москве принимает заявление о переходе на УСН.

В любом случае, если заявитель уложится в 30-дневный срок, то будет считаться, что он применяет УСН с даты постановки на налоговый учет, а не с даты реальной подачи заявления. Например, вы зарегистрировали ООО 23-го мая 2023 года, а сообщили о переходе на упрощенку только 5-го июня. Опоздания со сроками не было, поэтому ООО признается плательщиком УСН с 23.05.2023.

Итого, подать заявление о переходе на упрощенную систему можно (по выбору):

• При первичной подаче документов на регистрацию ООО;
• В течение 30 дней после регистрации общества;
• До 31 декабря текущего года, чтобы иметь право на УСН с начала следующего года.

Последний вариант – для тех организаций, которые по незнанию или по другим причинам оказались на общей системе и хотят с нее перейти на УСН. Кроме того, подать заявление до 31 декабря должны и те компании, которые меняют объект налогообложения на УСН с Доходы на Доходы минус расходы и наоборот.

В остальном – если вы один раз сообщили о применении УСН в том году, когда ООО было зарегистрировано, то на следующий год повторно подтверждать переход не требуется. Вы будете числиться плательщиком упрощенной системы до тех пор, пока не заявите о прекращении применения этого режима или пока не нарушите его требования.

Бланк уведомления 26.2-1

Бланк единый для всех категорий налогоплательщиков (ИП и ООО, уже работающих или только созданных), поэтому наш пример заполнения уведомления о переходе на УСН можно брать за основу для любых ситуаций. Главное – правильно заполнять поля в соответствии с указаниями на самом бланке.

Порядок заполнения формы 26.2-1

Это простой документ на одном листе, похожий на титульный лист налоговой декларации. Отдельной инструкции по заполнению уведомления нет, но внизу листа есть сноски, на которые надо обратить внимание.

1.Поля ИНН и КПП, а также сумма доходов за предыдущие 9 месяцев заполняются только уже действующими организациями.

2.Выберите признак налогоплательщика:

• 1 – если подаете уведомление вместе с документами на регистрацию;
• 2 – если сообщаете о выборе УСН в первые 30 дней с даты регистрации ООО;
• 3 – указывают работающие организации при переходе с других налоговых режимов.

3. Выберите код даты перехода на упрощенку:

• 1 – при переходе с начала следующего года;
• 2 – с даты постановки созданной организации на налоговый учет (в течение 30 дней после регистрации);
• 3 – с начала месяца в текущем году при переходе с ЕНВД.

4. Укажите код объекта налогообложения. В упрощенной системе есть два варианта – УСН Доходы (ставка 6% от доходов) и УСН Доходы минус расходы (ставка от 5% до 15% разницы между доходами и расходами). Соответственно, надо выбрать одну из цифр:

• 1 – для «Доходы»;
• 2 – для «Доходы минус расходы».

5. В левое нижнее поле надо вписать данные заявителя, выбрав его признак (во втором случае укажите также реквизиты доверенности):

• 1 – лично руководитель ООО;
• 2 – представитель, действующий по доверенности.

6. Укажите телефон, дату подачи заявления и подпишите документ. Для подробного изучения скачайте наш образец заполнения по ссылке ниже.

Как подтвердить применение УСН

Обычно специального подтверждения о том, что вы применяете УСН в 2023 году не требуется, достаточно второго экземпляра заявления с отметкой ИФНС. Однако в некоторых случаях об этом просят контрагенты или банки, тогда для них можно запросить специальное информационное письмо.

Источник: otkryt-ooo.ru

Заявление о переходе на УСН. Форма 26.2-1

Заявление (уведомление) о переходе на УСН подается субъектами предпринимательской деятельности в случае выбора ими упрощенной системы налогообложения.

Унифицированный бланк формы 26.2-1 уведомления о переходе на УСН может быть подан в территориальное отделение ФНС как одновременно с открытием бизнеса, так и в срок до 30 дней после подачи документов на открытие ИП или ООО.

Заявление о переходе на упрощенный режим с другого налогового режима может быть подано с 1 октября до 1 декабря, однако сам переход будет осуществлен только в начале года, идущего за годом, в котором было подано заявление.

Плюсы «упрощенки»

Перешедшие на упрощенную систему налогообложения субъекты предпринимательской деятельности получают следующие возможности:

• не применяют НДС;
• ИП не платят за себя 13-процентный подоходный налог на физических лиц;
• не платят налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности;
• имеют возможность легально вести бизнес, не платя подоходного налога;
• не ведут сложных налоговых расчетов. Налогообложение осуществляется либо в размере 6% с общего дохода, либо в размере 15% с дохода минут расходы.

Переход на УСН возможен для следующих субъектов предпринимательской деятельности:

1. имеющих в штате менее ста работников;
2. не имеющих филиалов;
3. имеющих остаточную стоимость, не превышающую 100 000 000 рублей;
4. не имеющих в уставном капитале долю сторонних предприятий в размере более чем 25% от уставного капитала;
5. имеющих доходы за первые три квартала года, в котором подается заявление о переходе на УСН не свыше 45 000 000 рублей с учетом коэффициента-дефлятора УСН;
6. имеющих годовой доход не более 45 млн рублей с учетом коэффициента-дефлятора УСН.

Составление заявления о переходе на УСН

В рамках данной статьи наши пользователи имеют возможность скачать унифицированный бланк формы 26.2-1 заявления о переходе на УСН и ознакомиться с образцом его заполнения.

В процессе заполнения унифицированного бланка в него потребуется внести в соответствующие поля следующие сведения:

1. в поле ИНН вписывается ИНН субъекта предпринимательской деятельности;
2. поле «код причины постановки на учет (КПП)». ИП данное поле не заполняют;
3. поле «код налогового органа». Узнать код можно на официальном сайте ФНС РФ. Для этого потребуется зайти на страничку сайта «Определение реквизитов ИФНС, обслуживающих данный адрес». В поисковое поле странички следует ввести адрес регистрации субъекта предпринимательской деятельности;
4. поле «признак налогоплательщика». При подаче заявления на УСН одновременно с регистрацией ИП проставляется цифра «2». При переходе на УСН с ОСН ставится цифра «3»;
5. поле «переходит на упрощенную систему налогообложения». Поле подразумевает дату перехода;
6. поле выбора налоговой ставки. Можно выбрать 6% со всего дохода, либо 15% со всего дохода минус расходы;
7. год подачи уведомления;
8. в поле «доходы заявителя за три квартала, предшествующие дате подачи заявления»;
9. поле «остаточная стоимость основных средств». Если средств и соответственно их остаточной стоимости не существует, в поле ставится прочерк;
10. поле «приложения». Если приложений нет, ставится прочерк;
11. поле «ФИО заявителя». Если заявление подается через представителя, то следует указать также и ФИО представителя. В поле ниже указываются сведения о документе представителя.

Заявление составляется в двух экземплярах. Один экземпляр сдается в ИФНС, а второй экземпляр со штампом ИФНС, подтверждающим факт подачи заявления, остается у заявителя.

Источник: zakonius.ru

Уведомление о переходе на УСН для ИП: форма заявления и образец заполнения

В статье рассмотрим, как заполнить уведомление о переходе ИП на УСН. Мы подготовили для вас порядок и образец заполнения заявления, а также вы узнаете, что делать, если забыли подать уведомление в срок.

Онлайн-бухгалтерия для ИП
Автоматизация учета
Электронная отчетность
Снижение налогов

Форма заявления на применение УСН

ИП вправе применять этот упрощенный налоговый режим, если его деятельность соответствует определенным критериям. В налоговой не нужно получать разрешение, достаточно её просто уведомить. Для уведомления о применении УСН ИП следует воспользоваться формой 26.2-1.

Как ИП правильно заполнить уведомление о переходе на УСН

Важно! Если вы еще не зарегистрировали ИП, рекомендуем сделать это в нашем бесплатном сервисе или с помощью специалиста онлайн, бесплатно, без визита в налоговую и оплаты госпошлины! В обоих случаях уведомление о переходе на УСН за вас заполнит либо сервис, либо специалист!

Перейти к услуге Перейти в сервис

Бланк заявления для перевода ИП на УСН занимает всего одну страницу. В нем вы должны отразить:

• ваши ИНН и ФИО;
• код налоговой инспекции, где состоите на учете;
• признак налогоплательщика;
• дату перехода на УСН;
• код объекта налогообложения;
• год подачи заявления.

Согласно принятому порядку заполнения заявление можно подготовить вручную или сформировать на компьютере. Допускается использовать синие или черные чернила. Печатная версия готовится с применением шрифта Courier New высотой 18 пунктов. Необходимо использовать заглавные буквы, цифры и разрешенные символы. В ячейках, оставшихся незаполненными, ставится знак «тире».

Исправления не допускаются.

Для подготовки уведомления можно воспользоваться приложением ФНС «Налогоплательщик ЮЛ».

Заявление подписывает лично ИП или его представитель, действующий на основании нотариально заверенной доверенности. В первом случае ставится код заявителя «1», во втором — «2». ФИО предпринимателя дублировать не нужно, достаточно только указать контактный телефон. Представитель указывает реквизиты доверенности.

При личном визите в ФНС (или при посещении представителем) необходимо подготовить два экземпляра уведомления: первый налоговый инспектор заберет себе, а второй — вернет вам с отметкой о приеме. При отправке по почте или через интернет достаточно одного оригинала.

Признак налогоплательщика в УСН для ИП

Существенной деталью при постановке на учет ИП на УСН является момент подачи заявления. Он определяет код признака налогоплательщика (КПН).

Как выбрать УСН при регистрации ИП

Всем начинающим ИП рекомендуется одновременно направлять два заявления — о регистрации и переходе на УСН. Преимуществами этого спецрежима являются:

• меньший размер налогов, чем на ОСНО;
• простота в учете;
• возможность совмещать с ПСН;
• право отказаться от применения в любое время.

Основная проблема при этом — выбрать объект налогообложения, то есть порядок расчета той суммы, с которой будет взиматься налог.

Код 1 («Доходы») выгоден, если планируется минимум затрат — не будет работников, офиса, больших покупок оборудования, сырья и материалов.

Вариант с кодом 2 («Доходы минус расходы») предпочтительнее, если подтвержденные расходы будут превышать 60% от ожидаемых доходов.

Особенности заявления для работающего ИП

Работающий ИП может перейти на УСН только со следующего года. Чтобы подтвердить право перехода, вы должны соответствовать определенным критериям. Одним из них является остаточная стоимость основных средств по состоянию на 1 октября.

В 2023 году она не должна быть более 150 млн руб., а среднесписочная численность сотрудников до 100 человек. И, если до 2023 года, численность превышать было нельзя, то теперь ее предел 130 человек. Но, тогда УСН придется заплатить по повышенным ставкам — 8% при объекте «Доходы» и 20% при объекте «Доходы минус расходы».

Полученный доход за 9 мес. текущего года указывать не нужно — для ИП этот показатель не рассчитывается.

Образец заполнения уведомления о переходе на УСН для ИП

Образец заполнения уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения при регистрации ИП:

Пример заполнения уведомления о переходе на УСН работающего ИП:

В какой срок нужно подать уведомление о переходе на УСН

Установлены строгие сроки подачи заявления. Они определяют, в течение какого времени нужно подать уведомление для перехода на новый режим и можно ли сделать это в конкретных ситуациях. Разберем ниже 3 ситуации.

При регистрации ИП

Выбирая УСН, лучше всего подать документ одновременно с регистрацией ИП. Налоговая укажет документ в расписке о приеме и отразит данные в ЕГРИП.

Переход на УСН вновь зарегистрированного ИП

Заявление необходимо подать до того, как истекут 30 дней после регистрации ИП. При этом считается, что переход на УСН состоялся в момент регистрации, и отчитываться по другим налоговым режимам не требуется.

Как перейти на УСН работающему ИП

Заявление нужно подать до 31 декабря. Это позволит применять УСН с 1 января нового года.

Куда подавать заявление на УСН после регистрации ИП

Заявление в налоговую можно подать при регистрации ИП. В остальных случаях нужно обратиться в инспекцию, где вы стоите на учете по месту прописки.

Можно ли ИП заполнить заявление на УСН онлайн

Есть специальные онлайн-сервисы, с помощью которых можно заполнить уведомление о переходе ИП на УСН онлайн. Некоторые предоставляют такую услугу бесплатно.

Что делать, если ИП не подал заявление на УСН при открытии

Если ИП забыл подать заявление на УСН при регистрации и не успел сделать это за месяц, то придется до конца года вести учет в полном объеме и платить налоги по ОСНО. Исключение составляет деятельность, в отношении которой разрешается использовать ПСН — перейти на неё можно в любой момент.

Единственный законный способ уменьшить налоги — сняться с учета как ИП, после чего зарегистрироваться снова и своевременно перейти на УСН. Однако за время работы по ОСНО все равно придется отчитаться, даже если не было доходов.

Как ИП получить уведомление о возможности применения упрощенной системы налогообложения

Для получения информационного письма по форме 26.2-7 следует обратиться в свою налоговую и подать заявление. Оно составляется в произвольной форме и должно содержать:

• ваши ИНН и ФИО;
• просьбу подтвердить право применять УСН;
• обстоятельства подачи уведомления.

К заявлению рекомендуется приложить подтверждение, что уведомление было направлено своевременно. Это можно сделать следующим способом:

• копией уведомления с отметкой о получении;
• распиской регистрирующего органа о получении документов;
• квитанцией об отправке и описью вложения.

Заявление рассмотрят в течение одного месяца.

Источник: otkroem-ip.ru