Налоги используются для регулирования поведения экономических агентов побуждая (снижение налогов) или припятствуя (повышение налогов) в осуществлении определенной деятельности.
Обладая законным правом принуждения, государство имеет возможность получать в свое распоряжение значительные денежные средства, собираемые в виде налогов.
Налоги можно определить как доходы государства, собираемые на регулярной основе с помощью принадлежащего ему права принуждения. Также, налоги можно определить как обязательные, безвозмездные, невозвратные платежи, взыскиваемые государственными учреждениями с целью удовлетворения потребностей государства в финансовых ресурсах.
Как следует из определения, под налогами следует понимать не только те платежи, в названии которых присутствует слово «налог», например, налог на добавленную стоимость, подоходный налог и т.д. Налоговый характер носят также таможенные пошлины, обязательные отчисления в государственные внебюджетные фонды, например, в пенсионный фонд, и т.д. Все эти платежи в совокупности образуют налоговую систему.
Налогообложение малого бизнеса. Слово юристу. Выпуск 18
Функции налогов
Функция налога — это проявление его социально-экономической сущности в действии. Функции свидетельствуют, каким образом реализуется общественное назначение данной экономической категории.
В современных условиях налоги выполняют две основные функции:
§ фискальная функция, которая заключается в обеспечении государства финансовыми ресурсами, необходимыми для осуществления его деятельности (источник доходов государства);
§ регулирующая функция, благодаря которой налоги либо стимулируют, либо сдерживают ту или иную хозяйственную деятельность (регулятор экономической системы).
Степень реализации функций налогов зависит от того, каким набором экономических инструментов пользуется государство. В совокупности они представляют собой налоговый механизм, посредством которого реализуется налоговая политика государства.
Используя налоги как инструмент регулирования государство побуждает экономических агентов что-либо делать (налоги снижаются) или, наоборот, препятствует в осуществлении их деятельности (налоги повышаются).
Последствия повышения налогов
Следует помнить, что налоги оказывают сильное воздействие на мотивацию экономических агентов. С одной стороны, введение налога вызывает желание его не платить, т.е. уклониться. Это желание может быть реализовано либо в виде ухода плательщика в теневой сектор экономики, либо в попытке переложить налоговое бремя. Так, продавец, повышая цену предлагаемой продукции, перекладывает часть налогового бремени на покупателя (на рис. 5.1 это показано как повышение цены с 
до 
).
Рис. 5.1 Введение налога на товарном рынке
Топ-5 схем оптимизации налога на прибыль для организаций на ОСНО. Бизнес и налоги.
С другой стороны, экономические агенты изменяют свое поведение. Под воздействием налога фирма сокращает объем производства, так как уменьшается ее прибыль, а следовательно и заинтересованность в производстве данного количества продукции. Эта ситуация проиллюстрирована на рис. 5.1.
Если вводится налог на единицу продукции, например, акцизный сбор, то предложение товара сократится, кривая сдвинется в положение 
и равно величине налога на единицу продукции 
. Как видно из рисунка, цена на товар вырастет, а равновесное количество уменьшится.Если повышается налог на заработную плату, то работники могут сократить предложение труда, предпочитая иметь больше свободного времени, либо же, наоборот, увеличат предложение труда, почувствовав себя беднее и решив компенсировать снижение дохода большей зарплатой за больший период рабочего времени. Если же рассматривать рынок капитала, то налог на капитал в какой-либо отрасли экономики вызовет его отток из-за уменьшения прибыльности вложений.
Из всего сказанного видно, что введение налога на каком-либо из рынков (на рынке товара, труда или капитала) изменит равновесную ситуацию как правило в сторону ухудшения. А это, в свою очередь означает, что возможны потери в эффективности размещения ресурсов.
Налогообложение может привести и к положительному результату, если, например, налогом облагаются создатели негативных внешних эффектов.
Понравилась статья? Добавь ее в закладку (CTRL+D) и не забудь поделиться с друзьями:
Источник: studopedia.ru
Эксперт указал на последствия повышения налоговой нагрузки в РФ
Компании, на которых распространится повышение налоговой и акцизной нагрузки, будут вынуждены оперативно изыскать средства, пересмотрев ценовую политику. Об этом 5 июля сообщил корреспонденту ИА REGNUM управляющий партнёр адвокатского бюро «Глазунов и партнеры» Алексей Глазунов.
Он прокомментировал информацию СМИ о возможном повышении налоговой и акцизной нагрузки в стране. «Повышение налоговой нагрузки приведет к определенным правовым последствиям для бизнеса.
В первую очередь, компаниям, работающим в таких сегментах как нефтяная отрасль, металлургия, добыча полезных ископаемых, придется скорректировать свою бухгалтерию и оперативно изыскать средства для уплаты более высоких налогов. Во-вторых, компаниям, торгующим акцизными товарами, придется также пересмотреть свою политику цен и быстро сформировать базу для оплаты повышенных акцизов, чтобы избежать возникновения проблем с налоговыми органами.
Что касается ужесточения ответственности за неуплату налогов, то она вряд ли произойдет — ответственность за уклонение от уплаты налогов в крупном и особо крупном размере сейчас и так достаточно жесткая, государство за этим вопросом следит, должностные лица компаний и предприниматели оперативно привлекаются к ответственности. Поэтому особых изменений ждать не стоит, они и не потребуются.
Те компании или их собственники и должностные лица, которые попытаются «сэкономить» на налогах, будут привлекаться к ответственности в прежнем режиме», — сказал он.
Глазунов считает, что налоговые органы повысят внимательность при анализе деятельности компаний, чтобы более оперативно выявлять факты сокрытия доходов. Поэтому компаниям придется готовиться к повышенному вниманию налоговой службы, что потребует и более эффективной работы бухгалтерских и юридических служб компаний.
Источник: zakon.ru
Сергей Хестанов (Москва): Резкое увеличение налогообложения может привести к частичному закрытию бизнеса или его уходу в тень
Доцент кафедры фондовых рынков и финансового инжиниринга факультета финансов и банковского дела (ФФБД) РАНХиГС, советник по макроэкономике генерального директора компании «Открытие брокер», Москва.
В этом вопросе, с моей точки зрения, ситуация выглядит достаточно определенной. Заданы два варианта, по которым уходящие из России компании могут заплатить этот сбор. Сама величина этого сбора относительно общей величины активов выглядит достаточно умеренной.
Соответственно, озвученные цифры стоит воспринимать как просто своего рода техническую оценку той величины иностранного бизнеса, который выходит из России.
С учетом того, что вот это величина достигает 5-10% от общего объема, взнос с него берут достаточно умеренный. Поэтому, скорее всего, массовых попыток уклониться от выплаты, не будет.
Но надо понимать, что 20 миллиардов рублей – не очень для нас существенная сумма. Последняя опубликованная цифра по дефициту бюджета – 4,3 триллиона рублей. На этом фоне приведенная СМИ цифра выглядит крайне небольшой. Так что, видимо, будут еще попытки восполнить дефицит бюджета, поскольку он достаточно велик.
А ожидать сейчас, что государство адекватно сократит расходы, на мой взгляд, не приходится. Это крайне маловероятно. Поэтому так или иначе казну выполнять придется.
Может ли государство найти дополнительные способы собирать с бизнеса взносы? В условиях, когда наблюдается достаточно высокий дефицит бюджета, естественно, все способы пополнить казну будут применяться.
Но пока подобные инициативы, как правило, укладываются в границы здравого смысла. То есть те, кто принимают решения, понимают: можно резко увеличить налогообложение, но есть риск, что это приведет к частичному закрытию бизнеса и частичному его уходу в тень.
Поэтому до недавнего времени большая часть решений, которые были направлены на выполнение бюджета, оставались в разумных рамках.
И, кроме увеличения каких-то налогов и сборов, для пополнения бюджета еще возможно использовать ослабление рубля, а также возможно провести увеличение долговой нагрузки. Потому что у России довольно маленький долг. Скорее всего, будут реализованы все эти возможности – и ослабления рубля, и увеличение налоговой нагрузки, и, по возможности, увеличения долговой нагрузки.
24 апреля 2023, 11:00 #сюжеты #теграздела Сергей Хестанов —>
Источник: davydov.in
