Для того чтобы стать участником внешнеэкономической деятельности, сначала нужно разобраться, что относится к ВЭД. На внутреннем рынке страны компании осуществляют всевозможные экономические операции, приносящие прибыль. Когда организация выходит на международный рынок, начинается внешнеэкономическая деятельность.
Самыми распространенными видами ВЭД являются экспорт и импорт товаров или услуг, грузоперевозки и страхование грузов. Даже если вы торгуете каким-то товаром в России, но при этом покупаете сырье в других странах, то вы являетесь участником внешнеэкономической деятельности.
Осуществлять внешнеэкономическую деятельность может любое юридическое лицо. Однако для упрощения декларирования товаров и процедур таможенной очистки участник ВЭД может закрепить за собой этот статус.
Если вы только планируете начать международную экономическую деятельность, то желательно получить консультацию специалиста. А если нет возможности взять в штат на постоянной основе экспертов по внешнеэкономической деятельности, то можно воспользоваться услугами аутсорсинга по бухгалтерии, декларированию или общению с контрагентами.
Что такое ВЭД. Часть первая: что такое внешнеэкономическая деятельность?
Хотите разобраться, но нет времени читать статью? Юристы помогут
Поручите задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажете
Решить вопрос >
Что такое ВЭД
Осуществление внешнеэкономической деятельности требует соблюдения нескольких немаловажных условий. Это:
- Наличие валютного счета для перечислений денежных средств.
- Заключение контракта с контрагентом, где прописаны ключевые условия сотрудничества и реквизиты сторон. Контракт заполняется на двух языках, для продавца и покупателя.
- Регистрация на таможенном посту, где будет декларироваться товар. Некоторые виды товаров можно перевозить только через специализированные посты. Так, иногда может потребоваться регистрация на двух таможнях.
- Аренда склада временного хранения. Во время таможенного оформления товар необходимо где-то хранить некоторое время. Причем нарушение сроков хранения в большую сторону может облагаться большими штрафами.
- Оформление груза на таможне. На этом этапе необходимо привлечение таких специалистов как декларант, бухгалтер и менеджер.
На самом деле, когда говорят о присвоении статуса участника ВЭД, речь идет о регистрации на таможенном посту. Если вы подадите все документы заблаговременно и получите этот статус, то сэкономите множество времени на оформлении формальностей.
Как получить статус участника ВЭД
Любое юридическое или физическое лицо, согласно Законодательству РФ, имеет право ввозить и вывозить товары на территорию страны. Для упрощения процедуры прохождения таможенной очистки организации необходимо зарегистрироваться в качестве участника внешнеэкономической деятельности и оформить учетную карточку (УК ВЭД).
Если вы уже продумали логистику и грузоперевозку товара, то вы наверняка знаете, через какую таможню пойдет товар. Необходимо зарегистрироваться в этом таможенном органе. Для регистрации и получения статуса участника внешнеэкономической деятельности необходимо:
Эксперты об экспорте — бизнес-канал для экспортеров! Все, что нужно знать о ВЭД
- Собрать необходимые документы и передать их в таможенный орган.
- Заключить договор об услугах временного хранения на складе, где будет происходить таможенное оформление.
После того как документы одобрены и регистрация прошла успешна, на таможне вам заводят учетную карточку, что позволяет стать полноценным участником ВЭД. Если не позаботиться о регистрации в таможенном органе заблаговременно, можно потерять много времени в момент, когда товары находятся на таможне и проходят оформление. Могут возникнуть дополнительные сложности ввиду того, что не хватает сопроводительных документов. Все это приведет к затянувшейся процедуре таможенного оформления, что экономически нецелесообразно для любой организации.
Согласно Таможенному Кодексу РФ, участником внешнеэкономической деятельности могут быть и физические лица. Разница в присвоении статуса участника ВЭД для ИП заключается только в комплекте документов.
Какие документы потребуются для регистрации
Для получения статуса участника внешнеэкономической деятельности и возможности международных процедур необходимо собрать обширный комплект документов. Он зависит от вида сделки, товара, цели перемещения груза, вида таможенной процедуры. Но, в общем, комплект документов имеет следующий вид:
- 2 экземпляра заявления о регистрации;
- Устав компании (копия) и изменения к нему со Свидетельством о регистрации в Регистрационной палате;
- учредительные документы фирмы, включая поправки и изменения;
- решение собрания учредителей о создании компании;
- приказ о назначении директора;
- справка из Госкомстата РФ (копия, срок действия 6 мес.);
- бухгалтерский отчет за последний год /квартал с пометкой МНС о его принятии;
- документы о постановке на учет в МНС (ИНН, дата взятия на учет, название инспекции, контакты);
- справки об открытии счетов в банках;
- копии приказов о назначении главного бухгалтера и директора компании;
- копия свидетельства о внесении в ЕГРЮЛ;
- копии паспортов руководителя и главбуха фирмы, заверенные печатью учреждения.
Будьте готовы к тому, что при таможенном оформлении груза могут попросить внешнеторговый контракт, спецификации, а также сертификаты качества. Таким образом, вы должны быть полностью вооружены всеми необходимыми документами. Если таможенный пост не запросил какие-то документы изначально, это не означает, что они не потребуются потом.
Присвоение статуса участника внешнеэкономической деятельности и регистрация на таможенном посту обычно производится в течение 5 дней. Действует такая регистрация один календарный год.
После этого необходимо снова подавать в таможенный орган документы, учитывая все изменения, которые произошли за год. При регистрации таможенный орган может пригласить руководство организации для уточнения информации, попросить предоставить оригиналы документов.
Что касается комплекта документов для индивидуальных предпринимателей, на таможню необходимо предоставить:
- копию свидетельства ИНН физического лица;
- свидетельство о регистрации или уведомление о постановке на учет;
- выписку из ЕГРЮЛ, где прописаны коды деятельности фирмы;
- копию паспорта;
- копии внешнеэкономического контракта и паспорта сделки.
Каждый таможенный пост имеет право устанавливать собственный перечень документов, предусмотренных ст. 208 ФЗ «О таможенном регулировании в РФ», поэтому перед регистрацией необходимо обратиться в пункт и получить достоверную информацию об этом.
Делать все самому или довериться брокеру
Требовать дополнительные документы — популярная практика таможенных органов. При вывозе могут запросить все договоры по перевозимой продукции, заключения и разрешения от профильных ведомств.
Для процедур экспорта и импорта комплекты документов отличаются друг от друга. Поэтому процедуру растаможки выгодно поручить таможенным брокерам. Это позволит исключить риск задержки товара в пункте ФТС и срыва сделки.
Если вы, как юридическое лицо или ИП, никогда не проводили внешнеэкономических сделок, то вам наверняка потребуется помощь специалиста. Конечно, вы можете самостоятельно получить колоссальный опыт, однако штрафные санкции таможни за возможные ошибки могут дорого вам обойтись.
Таможенные брокеры — это профессиональные участники рынка ВЭД, которые оказывают услуги посредника фирмам и представляют их интересы в таможне. Если вы решитесь воспользоваться услугами брокера, то сможете снять с себя ответственность за оформление документов, улаживание формальностей с таможенными органами, оптимизацию затрат, выплату таможенных платежей и сборов.
Но если вы ориентируетесь в вопросах ВЭД на сто процентов, то мы надеемся, что текст нашей статьи поможет получить вам регистрацию в таможне без привлечения профессиональной помощи.
Остались вопросы? Юристы помогут. Кликните и подберите лучших
Поручите задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажите. Вам не придётся изучать законы, читать статьи и разбираться в вопросе самим.
Юристы сделают всё за вас.
Источник: rtiger.com
Обслуживание ВЭД
Хотя слова «внешнеэкономическая деятельность» слышал, наверное, каждый, не все ясно представляют, что это такое и какие подводные камни могут быть в этом рискованном деле. Вместе с Вячеславом Лобзиным, предпринимателем в сфере ВЭД, «Комсомолка» разберется на что стоит обратить внимание начинающим бизнесменам.
Ведь таких подводных камней предостаточно: наряду со всеми опасностями обычного, рублёвого бизнеса внешнеторговый дополнен риском резкого изменения цены валют, контролем государства и банков за платежами, когда не любой желаемый вами платеж будет совершен, и наконец, таможенной и санкционной политикой иных государств, на которую мы никак повлиять не можем, но вот она будет влиять на вас вполне ощутимо.
И хотя небольшие внешнеторговые сделки, по сути, совершал почти каждый (например тот, кто заказывал вещи в зарубежных интернет-магазинах) правила ведения дел для бизнеса и обслуживание внешнеэкономической деятельности предприятий существенным образом отличаются, и мало того, ещё и подвержены постоянным изменениям, что надо отслеживать и учитывать.
Что такое ВЭД
Если оставить за бортом разного рода капитальные операции, то внешнеэкономическая деятельность связана с экспортом или импортом товаров или услуг, если эти товары пересекают таможенную границу России, а шире — и любые другие ваши коммерческие отношения с зарубежными партнёрами связанные с движением денег товаров и услуг.
На первый взгляд всё просто, но только на первый взгляд. Товары пересекают две таможенные границы с разным таможенным режимом и разными законами, а по пути могут, в режиме транзита попадать под законодательство стран-транзитёров и правила международных перевозок. Кроме собственно двух таможенных законодательств оба из которых обязательны, вы находитесь под оком валютно-экспортного контроля (и у себя, и в стране–партнёре), под наблюдением органов следящих за признаками финансирования терроризма, при том что в разных странах свой, оригинальный список террористических организаций, не такой как у нас, под неусыпным оком фито-санитарного контроля, способным, при наличии оснований, без компенсаций пустить весь ваш груз под бульдозер, а в некоторых случаях можете попасть и под режим международных санкций (например если банк вашего партнёра американский, то ряд операций с Россией им сейчас запрещён), а также под законодательство об отмывании доходов полученных преступным путем, и это ещё не весь список надзирающих органов. Разумеется хороший банк не единственный в списке организаций, которые могут оказать содействие малому и среднему бизнесу – к ним безусловно относятся и таможенные брокеры, и страховые фирмы, и международные перевозчики которые умеют это делать правильно и законно – но банк играет в этой троице решающую роль.
Виды ВЭД
Главные виды ВЭД это:
- внешнеторговая деятельность;
- международное разделение труда;
- производственная кооперация;
- международное инвестиционное сотрудничество;
- валютные и финансово-кредитные операции.
Очень важным также является такой вид ВЭД как временный ввоз. Если вам нужно ввезти на территорию страны получателя образцы оборудования. На конференцию или на выставку. Или для демонстрации покупателю. Это один из самых сложных элементов ВЭД.
Но о нем стоит помнить. Особенно если у вас дорогое и сложное оборудование.
это интересно
Расчетный счет для ИП
Рассказываем, что такое расчетный счет для ИП, как его открыть, и что должен знать каждый индивидуальный предприниматель
Это режим особого контроля. Пошлины за этот товар будут лежать на депозите таможни, пока вы не вывезете товар «на родину». Многие видели на возле номера на фуре значок TIR (Transports International Routiers, «Международные дорожные перевозки»).
Это значит, что опломбированная фура может ехать по территории другого государства и пересекать границу без уплаты таможенной пошлины в точке пересечения границы. А пошлины будут уплачены только в государстве получателе груза. Так вот товар по временному ввозу обязательно поедет под грифом TIR.
Но TIR не обязательно для временного ввоза, это режим, в котором ваш груз поедет в опломбированной машине или контейнере на другой конец мира.
Также различают экспорт, импорт и реэкспорт – ввоз товаров, их вывоз, и ввоз с последующей продажей иностранному партнёру, а также толлинг — переработка иностранного сырья с последующим вывозом готовой продукции за рубеж. Это особый таможенный режим позволяющий оптимизировать платежи. Закон определяет переработку на таможенной территории как таможенный режим, при котором ввезенные товары используются на таможенной территории Российской Федерации в течение установленного срока для целей проведения операций по переработке товаров с полным условным освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов при условии вывоза продуктов переработки с таможенной территории Российской Федерации в определенный срок.
Таможенный режим импорта называется в современных документах: «Выпуск товаров для внутреннего потребления», а экспорт так и остался просто экспортом. Кроме того, к основным таможенным режимам относится: Международный таможенный транзит, когда товар ввозится, а затем вывозится с территории РФ без уплаты таможенных платежей.
Безусловно, к основным режимам для малого и среднего бизнеса относятся: экспорт, импорт и транзит. В целом, различных таможенных режимов около двух десятков, и из них не менее половины применяются в практике малого бизнеса. При этом, на практике основные объёмы экспорта проходят через крупные компании, способных выйти на международные рынки, а вот в сфере импорта, особенно импорта ширпотреба, доля и количество малых торговых фирм вполне заметна.
Как успешно вести ВЭД в России
ВЭД в нашей стране надо вести, как и всё остальное – с осторожностью. Но надо иметь в виду, что государство может не только дать вам по шапке, но и помочь. Функции по осуществлению финансовой, страховой, гарантийной и иной поддержки экспорта реализуются у нас в стране по решению государства акционерным обществом «Российский экспортный центр», акционерным обществом «Российское агентство по страхованию экспортных кредитов и инвестиций», Государственным специализированным Российским экспортно-импортным банком и их дочерними хозяйственными обществами. Отдельные функции поддержки экспорта несут и структуры Таможенного Союза. Так АО «Российский экспортный центр» (РЭЦ) – это государственный институт поддержки не сырьевого (промышленного) экспорта, предоставляющий российским экспортерам широкий спектр финансовых и нефинансовых мер поддержки.
Источник: www.kp.ru
Особенности бухгалтерского учета при ВЭД
Бухгалтерский учет ВЭД отличает ряд особенностей, связанных как со спецификой самой внешнеэкономической деятельности, так и с особыми правилами учета отдельных операций при ней. Рассмотрим их.
- Аспекты, на которые влияет ВЭД
- Что изменилось в сфере ВЭД в 2021-2023 годах
- Дополнительные документы, возникающие при ВЭД
- Бухучет: особенности при ВЭД
- НДС и налоговый учет для прибыли при ВЭД
- Итоги
Аспекты, на которые влияет ВЭД
Внешнеэкономическая деятельность (ВЭД) — это хозяйственная деятельность, при которой экономический субъект, зарегистрированный в РФ, осуществляет взаимодействие с зарубежными партнерами. Возможными при ней, как и при взаимоотношениях, имеющих место только в пределах РФ, являются любые хозяйственные операции: покупка-продажа (и не только товаров, но и работ/услуг), получение-предоставление заемных средств, вклады в УК или имущество, аренда, получение/выплата дивидендов, командировки, расчеты по претензиям. Из-за этого задействованным в учетных операциях может оказаться любой из счетов бухучета, предусмотренных планом счетов, утвержденным приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н.
Как может выглядеть рабочий план счетов, см. здесь.
Однако учетный процесс при ВЭД приобретает свои особенности, обусловленные появлением:
- достаточно большого количества дополнительных документов;
- расчетов, осуществляемых в валюте;
- дополнительных правил, связанных с зарубежными командировками;
- особого порядка учета НДС и отчетности по нему;
- расхождений в периодах учета доходов от экспорта для прибыли и для НДС, относящегося к нему;
- необходимости налогообложения доходов, выплачиваемых зарубежным партнерам, и дополнительной отчетности по ним.
Учитывать ВЭД правильно очень важно! Как это сделать, в деталях разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Полный пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно. Если вы поставщик и продаете товары на экспорт, составить правильные операции в учете вам поможет это Готовое решение, а если покупатель импортных товаров — тогда вам в этот материал.
Что изменилось в сфере ВЭД в 2021-2023 годах
В 2022 году на участников ВЭД главным образом влияет санкционная повестка и нестабильность курса национальной валюты. С ними связаны как меры поддержки экспортеров, так и дополнительные требования и ограничения.
Так,была вменена обязанность продавать не менее 50% экспортной выручки в иностранной валюте (ранее лимит составлял 80%). Срок на продажу с 26.05.2022 — 120 дней (изначально его устанавливали в 3 дня, затем увеличивали до 60 дней). В каких случаях можно не продавать валютную выручку или продавать не всю, см. здесь.
В числе антикризисных налоговых мер отметим особый порядок учета курсовых разниц для налога на прибыль, который действует в 2022-2024 годах.
Что касается других мер поддержки, то о них подробно и оперативно рассказывают эксперты «КонсультантПлюс». Получите бесплатный пробный доступ к системе и будете в курсе всех последних новостей.
Из более ранних изменений необходимо отметить два важных нормативных акта, влияющих на порядок валютного контроля:
- Инструкция Банка России «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов…» от 16.08.2017 № 181-И.
- Закон «О внесении изменений в федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 02.08.2019 № 265-ФЗ, которым либерализованы ограничения на совершение валютных операций резидентами с использованием счетов (вкладов), открытых в банках, расположенных за пределами России, и репатриации денежных средств.
Инструкция № 181-И действует с 2018 года, когда были:
- отменены паспорта сделок (вместо паспорта сделки используется контракт);
- исключен отказ банка в постановке контракта на учет;
- отменена обязанность представлять документы, связанные с проведением валютных операций по договорам с суммой обязательств менее 200 000 руб. (представляется только информация о коде вида операции);
- отменены справки о валютных операциях;
- введены иные новшества и поправки.
С 2020 года, в т. ч.:
- отменен контроль за репатриацией валютной выручки, если экспорт товаров осуществлен в российских рублях (за некоторым исключением);
- стало возможно зачислять торговую выручку на расчетный счет в иностранном банке на срок до 30 календарных дней;
- смягчены наказания по экспортным операциям с малым нарушением валютного контроля;
- появилась возможность открывать рублевые счета за границей и проводить расчеты с зарубежными контрагентами в рублях.
Основные изменения в ВЭД в 2023 году описаны экспертами КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в Обзор новшеств.
В чем суть валютного контроля в таможенным органах, см. в этой публикации.
Расширяется функционал системы «Одно окно» в сфере регулирования внешнеторговой деятельности. Что принесло нововведение, узнайте в справочнике от «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к правовой системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Дополнительные документы, возникающие при ВЭД
Применение ВЭД потребует использования в работе большого числа документов, которые не нужны, если деятельность осуществляется только в пределах РФ. Причем в их число войдут не только оформляемые российской стороной, но и получаемые от зарубежных партнеров. В отношении экспорта/импорта это, в частности, будут:
- контракты с иностранными партнерами, созданные с учетом условий поставки, отраженных в Инкотермс;
- платежные документы иностранных партнеров;
- поручения на покупку или продажу валюты;
- документы (апостиль), подтверждающие факт регистрации зарубежного партнера в иностранном государстве;
- грузовые таможенные декларации (ГТД);
- инвойсы, которые станут бухгалтерскими документами на отгрузку;
- иностранные перевозочные документы и иностранные документы (инвойсы) поставщиков;
- заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, перечни к ним и особая декларация по НДС при импорте из стран Таможенного союза;
- дополнительные строки и разделы в обычной декларации по НДС;
- декларация о доходах, поступивших из источников, находящихся вне РФ;
- налоговый расчет, содержащий данные о выплаченных зарубежным партнерам доходах;
- документы на оплату налогов, уплачиваемых в связи с выплатой доходов зарубежным партнерам;
- прочая документация.
Большая часть документов, адресованных иностранному партнеру или полученных от него, будет изначально создаваться на 2 языках, а документы, оформленные только на иностранном языке, необходимо сопроводить переводом текста, который потребуется для ИФНС при проверке.
При этом увеличивается не только объем документов, но и количество требующих представления их копий проверок со стороны налоговых органов (в связи с возмещением НДС по экспорту) и таможни (в связи с декларированием товаров).
О видах валютной оговорки в договорах расскажет эта статья.
Бухучет: особенности при ВЭД
Особенности бухгалтерского учета ВЭД потребуют:
- учета сумм, поступающих или выраженных в валюте (банк, касса, расчеты с контрагентами), параллельно в двух валютах: иностранной с пересчетом ее в рубли по правилам ПБУ 3/2006, утвержденного приказом Минфина РФ от 27.11.2006 № 154н, а также актуальных правил НК РФ по курсовым разницам;
- отслеживания дат перехода права собственности на экспортируемый/импортируемый товар по условиям Инкотермс, указанным в контракте;
- формирования стоимости приобретенного за границей имущества с дополнительным включением в нее таможенных платежей (п. 1 ст. 160 НК РФ);
- отражения расходов на зарубежные командировки в соответствии с правилами, установленными для них постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749;
- включения в финрезультат на отчетную дату итогов переоценки валютных остатков денежных средств и расчетов с контрагентами, выраженных в валюте;
- организации раздельной аналитики на счетах бухучета и в иных регистрах для получения необходимой для отчетности всех видов (бухгалтерской, налоговой, статистической) информации, учитывающей наличие ВЭД;
- контроля за полнотой поступления денежных средств в оплату по валютному контракту с иностранным покупателем;
- отражения налогов, дополнительно начисляемых в связи с введением ВЭД;
- соблюдения особых правил для принятия к вычету НДС по расходам, связанным как с экспортом, так и с импортом;
- корректного и соответствующего бухгалтерским учетным данным заполнения всех отчетных документов по налогам.
НДС и налоговый учет для прибыли при ВЭД
Наибольшее количество дополнительных действий в части налогообложения придется на самый сложный налог, которым в РФ является НДС. Особого внимания здесь потребуют:
- экспорт, требующий организации обособленного учета всех операций по нему, соблюдения сроков для сбора пакета нужных документов, выделения неподтвержденных и подтвержденных с опозданием отгрузок, контроля полноты оплаты поставок контрагентом, заполнения дополнительных разделов декларации, регулярной подготовки объемных пакетов документов для контроля ИФНС;
- импорт из стран, не входящих в Таможенный союз;
О нюансах расчета НДС при импорте из стран, не входящих в ЕАЭС, рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Чтобы правильно организовать учет и определить сумму НДС, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.
- импорт из стран Таможенного союза, при котором необходимо соблюдать достаточно ограниченные сроки представления документов по налогу в ИФНС, уплаты его в увязке с оплатой — предъявления к вычету, составления дополнительной декларации;
- обязанность уплаты налога при оплате за ряд услуг (п. 1 ст. 148 НК РФ), оказываемых вне территории РФ, и заполнение по нему особого раздела декларации;
- наличие особенностей налогообложения товаров, возникающих в определенных ситуациях как при их вывозе, так и при ввозе (ст. 151 НК РФ).
Чем нужно руководствоваться при организации раздельного учета при экспорте — читайте в материале «Как ведется раздельный учет по НДС (принципы и методика)».
В отношении налога на прибыль не следует упускать из виду, что в доходах отгрузка на экспорт учитывается в момент перехода права собственности (рисков) на товар, т. е. практически в момент отгрузки, а право на вычет НДС по такой отгрузке может подтверждаться в совершенно другом налоговом периоде. То есть налоговые базы по прибыли и НДС при экспорте по одному и тому же периоду совпадают далеко не всегда, и нельзя для прибыли отгрузку на экспорт учитывать в увязке ее с фактом подтверждения права на вычет по НДС.
Итоги
Организация бухгалтерского учета при ВЭД влечет за собой не только увеличение количества применяемых учетных документов, но и ряд особенностей: как в отражении учетных операций, так и в оформлении отчетности.
Источник: nalog-nalog.ru
