В этой статье собраны ответы на наиболее часто задаваемые вопросы начинающих предпринимателей о взаимодействии с налоговыми органами. Начинающего торговлю через автоматы предпринимателя волнует вопрос: какую правовую форму избрать для регистрации деятельности — ИП или ООО? Чтобы ответить на такой вопрос нужно понять отличия между этими формами ведения бизнеса.
ИП или ООО?
Основное отличие заключается в том, что ИП несет ответственность всем принадлежащим ему имуществом, а ООО рискует только уставным капиталом, который должен составлять не менее 10 000 рублей. Таким образом, для того чтобы вылезти из долговой ямы, ООО достаточно выплатить сумму, равную минимальному размеру оплаты труда, тогда как индивидуальному предпринимателю придется пожертвовать своей собственностью. Однако квартиру, в которой проживает предприниматель, не смогут отнять.
Если речь идет о начале бизнеса (стартапе), то ИП регистрировать и вести бухучет попроще, чем в ООО.
Отличий множество, но есть одно важное: прибыль от ведения бизнеса из ООО вывести сложнее и чуть дороже, чем со счёта ИП. Директор или учредитель не могут, в отличие от ИП, просто взять деньги фирмы и потратить на личные нужды, потому как имущество фирмы не является имуществом физического лица. Это имущество отдельного юридического лица.
Что выбрать ИП или ООО в вендинг бизнесе. Сколько налогов платить
Исходя из этих различий, можно сделать вывод, что для ведения бизнеса с торговыми автоматами по розливу питьевой воды выгоднее зарегистрировать ИП. Для регистрации ИП вам понадобиться код ОКВЭД. Код ОКВЭД для торговых автоматов — 52.63 Прочая розничная торговля вне магазинов
Еще один вопрос, на который также ищет ответ начинающий вендинг бизнесмен:
Какую форму налогообложения выбрать?
Для ведения вендинг бизнеса можно использовать 3 вида системы налогообложения: УСН, ЕНВД и патент.
УСН
Упрощенная система налогообложения, является добровольным режимом налогообложения. Для использования этой системы достаточно отправить уведомление в местную налоговую инспекцию. Применение УСН позволит серьезно снизить налоговую нагрузку: вы будете освобождены от уплаты НДС, налога на прибыль (или НДФЛ) и налога на имущества.
Ваша обязанность будет заключаться в уплате единого налога УСН раз в квартал и подачи декларации 1 раз в год. К тому же, сумму налога вы сможете уменьшить на уплаченные страховые взносы до 50% от суммы налога. ИП без сотрудников могут уменьшить налог за счет уплаченных взносов за себя без ограничения в 50%.
На применение УСН введено ограничение: годовой доход не должен превышать 60 млн. руб.
ЕНВД
Единый налог на вмененный доход. С 2013 года является добровольным налоговым режимом. Если планируете вести деятельность, к которой будете применять ЕНВД, то нужно встать на учет в той ИФНС, на чьей территории будет осуществляться эта деятельность.
ЕНВД уплачивается поквартально. Величина налога зависит от базовой доходности, которая устанавливается по каждому виду деятельности местными властями, а так же зависит от физических показателей (площадь торгового зала или количество работников). Расчет корректируется на коэффициенты К1, К2 и умножается на процентную ставку 15%.
Мифы заработка на вендинге | Большой бизнес
Единый налог на вмененный доход также можно уменьшать на страховые взносы за работников до 50%. При этом, ИП с сотрудниками не вправе учитывать уплаченные взносы за себя в уменьшение налога. А вот ИП без сотрудников могут уменьшить налог за счет уплаченных взносов за себя без ограничения.
Патентная система налогообложения
Действует с 1 января 2013 года. Применять эту систему налогообложения могут исключительно индивидуальные предприниматели.
Патентная система в чем-то похожа на ЕНВД: она тоже применяется наряду с главной системой налогообложения, также действует только для определенных видов деятельности, которые, правда, устанавливается в регионах, а не в муниципальных образованиях.
Отличие патента ещё и в том, что вы не платите налог по итогам квартала и не рассчитываете его по показателям вашей деятельности. Вы покупаете патент на срок от 1 месяца до года и не подаете никаких деклараций в налоговую. Все что требуется — вовремя оплатить патент. При этом, следует вести отдельную книгу учета доходов от вида деятельности, на который приобретен патент. Сумму патента нельзя уменьшить на страховые взносы ИП.
Надо ли устанавливать ККТ в торговый автомат и как приходовать выручку?
ККТ в торговый автомат устанавливать не нужно. Основание — письмо Минфина от 7 сентября 2011 года № 17-15/086756. Поступающие наличные деньги нужно приходовать ордерами в кассу, записывать данные счетчика, и обнулять счетчик ежедневных продаж при каждом снятии выручки. Записи в кассовой книге делать на основании инвентаризации выручки и данных счетчика в автомате. Как только будет достигнут лимит остатка денег в кассе (с учетом выручки из автомата), надо инкассировать наличные из торгового автомата и сдать в банк или выдать их под отчет.
Источник: www.watervend.ru
Все системы уплаты налогов для вендинга
Владельцы торговых автоматов могут выбрать систему уплаты налогов. Упрощенка предполагает 2 режима: 6 % от оборота или 15 % от разницы между доходами и расходами. Патент – внесение фиксированной суммы в зависимости от региона. С 2018 г. действует спецрежим НПД.
Торговлю и оказание услуг населению через автоматы называют вендингом. Бизнес не требует наличия большого стартового капитала, прост в оформлении, достаточно рентабелен (до 40 %). Малым формам предпринимательства подходят все системы налогообложения, кроме ОСНО. Обычно выбор делают из 3 вариантов. В 2018 г. добавился еще один – экспериментальный.
Он подойдет не всем.
Налоги для автоматов
После регистрации ООО или ИП сразу подпадает под общую систему налогообложения (ОСНО), которая считается невыгодной для вендинга. Нужно платить НДС, налог на прибыль, на имущество или НДФЛ, полностью вести бухгалтерский учет. Если учредители хотят уменьшить выплаты в бюджет, то они должны перейти на специальный режим. Для этого у них есть 5 дней, в течение которых следует написать заявление в ФНС.
В тему. Предлагаем узнать о бухгалтерских проводках по учету налога на прибыль.
Выбор спецрежимов для бизнеса с торговыми автоматами состоит из 3 вариантов:
- упрощенка (УСН) по ставке 6 % от выручки;
- упрощенка из расчета 15 % от разницы между доходами и расходами;
- патент (ПСН) с фиксированной суммой платежа.
Кстати. Существует еще единый налог на вмененный доход (ЕНВД), но до 2021 г. его отменят полностью (гл. 26. 3 НК РФ), поэтому говорить о нем неактуально.
Самый популярный вариант – упрощенка
Упрощенная система налогообложения (УСН) считается простой и поэтому доступной для большинства начинающих предпринимателей. Она является добровольной, освобождает от уплаты всех налогов, кроме одного.
Перейти на нее могут ИП или организации, чей доход за 9 месяцев текущего года не превысил 112,5 млн руб. Этот предел должен индексироваться в конце года на коэффициент-дефлятор. Использование УСН регулируется нормами гл. 26.2 НК РФ. Платеж в бюджет нужно делать авансом каждый квартал, а отчет сдавать только 1 раз в год.
Преимуществом упрощенки является зависимость от дохода. Если автомат простаивает по любой причине и нет выручки, то и налог вносить не с чего. Предпринимателю нужно выбрать: платить 6 % от дохода или 15 % от полученной прибыли.
Ставка 6 % от доходов
Первый случай не требует досконального ведения бухгалтерского учета. Сумма налога может быть уменьшена до 50 % на страховые взносы, уплачиваемые за работников. А ИП, не имеющим персонала, разрешено сокращать платеж в бюджет на взносы в страховые фонды на себя без ограничений.
Режим 15 % «доходы минус расходы»
Во втором случае необходимо вести учет трат, которые должны быть документально подтверждены. При этом нужно иметь в виду, что не все фактические расходы могут уменьшать доход. Следует узнать этот перечень заранее, чтобы просчитать предполагаемую прибыль и налог. Такой тип налогообложения выгоден при больших затратах.
Патентная система зависит от региона
На ПСН могут работать только ИП, годовой доход которых не превышает 60 млн руб., и численность работников – не более 15 человек. Патент по желанию предпринимателя покупается на срок от 1 мес. до 1 года. На каждый вид деятельности – 1 «сертификат». Отчетность и какой-либо контакт с налоговой отсутствуют. Сумма патента не уменьшается на страховые взносы.
Стоимость в каждом регионе определяется местными властями.
Примеры для разных вариантов
Рассмотрим результаты применения возможных систем налогообложения для ИП без сотрудников, чтобы сделать сравнительный анализ.
Подсчет 6 % от выручки
Пример 1.
ИП Соловьев без работников занимается продажей снеков через автомат, расположенный в людном месте в г. Москве. Применяется упрощенка – 6 % с торговой выручки. Взносы в ПФ в 2019 г. определены государством в сумме 29 354 руб., на медстрахование – 6 884 руб.
За 1-й кв. 2019 г. ИП получил выручку 315 000 руб.
Страховые отчисления в ПФ за 3 мес. составят:
(29 354/12) × 3 = 7 339 руб.
Взносы на медстрахование:
(6 884/12) × 3 = 1 721 руб.
Налог в бюджет за 1-й кв.:
315 000 × 6 % = 18 900 руб.
Платеж разрешено уменьшить на размер страховых взносов:
18 900 — 7 339 — 1 721 = 9 840 руб.
Внести аванс за 1-й кв. нужно в сумме 9 840 руб.
Пример 2.
ИП Афанасов, проживающий в г. Омске, имеет автомат по продаже кофе. Обслуживает машину самостоятельно без найма работников, применяет УСН 6 %. За 1-й кв. 2019 г. получил общую выручку 195 000 руб.
Сумма налога за 3 мес.:
195 000 × 6 % = 11 700 руб.
Уменьшается на платежи в страховые фонды:
11 700 — 7 339 — 1 721 = 2 640 руб.
Аванс налога за 1 кв. по результатам выручки составит 2 640 руб.
Платеж 15 % от чистой прибыли
Пример 1.
Предприниматель Виноградов торгует детскими игрушками через автомат, расположенный в г. Москве. Наемных сотрудников не имеет, всю работу выполняет сам, применяет УСН по ставке 15 %. За 1-й кв. 2019 г. получил валовый доход 315 000 руб. Затраты на аренду площади, электричество, приобретение товара, накладные расходы составили 218 000 руб.
Авансовый платеж за 1 кв. будет:
(315 000 — 218 000) × 15 % = 14 550 руб.
Внести пошлину надо до 25 апреля 2019 г.
Пример 2.
ИП Жданов без работников имеет автомат по продаже прохладительных напитков и снеков в Омске. Он применяет УСН 15 % «Доходы минус расходы». За 1-й кв. 2019 г. торговый оборот составил 195 000 руб. 82 000 руб. ушли на аренду места, покупку, транспортировку товаров и другие траты по работе автомата.
Аванс налога за 1 кв.:
(195 000 — 82 000) × 15 % = 16 950 руб.
Страховые взносы полностью включаются в расходы (ст. 346.16 НК РФ).
Патенты
Для работы ИП на ПСН необходимо приобрести патент. Рассчитать стоимость можно на официальном сайте ФНС с помощью размещенного там сервиса.
Пример 1.
Предприниматель Ежов без найма работников хочет приобрести патент на ведение вендинга в Москве. В сервисе сайта ФНС он указывает период, УФНС, вид деятельности. Расчет выдает результат 1 650 руб. на 1 месяц на 1 устройство.
Пример 2.
Только что зарегистрированному ИП Груздеву, имеющему автомат по продаже кофе и решившему работать в г. Омске, придется заплатить за 1 месяц в 2020 г. 2 277 руб.
Стоимость патента в разных регионах сильно различается, так как каждый субъект федерации устанавливает его самостоятельно.
Подведение итогов
Для наглядности сведем полученные расчеты за 3 месяца по г. Москве.
Источник: moneymakerfactory.ru
Системы налогообложения для вендингового бизнеса с торговыми автоматами: УСН, ПСН, ЕНВД
Очевидно, что целью любого бизнеса является прибыль. И бизнес с торговыми автоматами, конечно, не исключение. Каждый новоиспеченный предприниматель рассчитывает если не озолотиться, то как минимум заработать на ежедневный бутерброд с маслом и, желательно, с икрой, и лучше черной.
Однако, зачастую, уже на этапе оформления, будущий вендинговый бизнесмен делает досадную ошибку, которая влияет на прибыльность бизнеса, — он выбирает невыгодную систему налогообложения.
Почему так происходит? Тут все прозаично: или человек вовсе ничего не знал ни о каких системах и режимах или так насоветовали «эксперты». А что в результате – низкая прибыль, убыточный вендинговый бизнес, работа через фирмы друзей и т.д. и т.п.
Незнание, как говорится, не освобождает от ответственности, поэтому для начала разберемся что такое системы налогообложения и какие они бывают. Затем попробуем определить критерии выбора налогового режима для бизнеса с вендинговыми аппаратами.
Начнем с главного: сразу после регистрации, ИП или ООО автоматически находится на ОСНО или общей системе налогообложения. И эта система для вендинга не выгодна. Обычно на ОСНО остаются компании, которые работают с НДС (налог), кроме того, находясь на общей системе необходимо платить налог на прибыль (для ООО — 20%, для ИП — 13%) и налог на имущество при его наличии. Бухгалтерский учет требуется вести в полном объеме, а это значит, что потребуется или брать бухгалтера или заключать договор на обслуживание с бухгалтерской конторой.
Для начинающего бизнес с торговыми автоматами, все это дорого, непонятно, да и не нужно. Поэтому в течение 5 дней с момента регистрации, предприниматель должен написать заявление о переходе на один из специальных налоговых режимов. Выбрать режим желательно еще до начала оформления бизнеса.
Всего таких специальных режима 4, но для бизнеса с торговыми автоматами подходят только 3 (и то не везде и не для всех автоматов), вот они:
1. УСН или упрощенная система налогообложения.
Делится на 2 разновидности: 6% от дохода (то есть от общей выручки) и 15% от прибыли (доходы минус расходы). Выбор этого спецрежима регулируют нормы главы 26.2 налогового кодекса РФ.
2. ЕНВД или единый налог на вмененный доход
Регулируется нормами гл. 26.3 Налогового кодекса РФ (рекомендую почитать).
3. Патентная система или просто патент
Регулируется нормами гл. 26.5 Налогового кодекса РФ
4. ЕСХН или единый сельскохозяйственный налог – к вендингу никакого отношения не имеет, но специальным налоговым режимом также является и имеет право находится в этом списке.
УСН, в народе «упрощенка», – часто используемая система налогообложения в вендинге. Отличается простотой использования и доступностью для большинства видов деятельности, включая и деятельность с торговыми автоматами. На УСН предприниматель или фирма платит не 3 налога, как на общей системе, а один. Оплата налога происходит авансовыми платежами каждый квартал, а отчетность (декларация), подается всего один раз в году.
Налог можно платить либо с доходов (обычно это 6% от выручки), либо с прибыли (доходы минус расходы) – обычно 15 %. 15% удобно выбрать для бизнеса с большими расходами (70-80% от доходов), которые легко подтвердить и которые являются регулярными. Подойдет ли этот вид упрощенки для торговли через торговые автоматы? Чтобы ответить на этот вопрос, нужно просчитать себестоимость и прибыль единицы проданного товара или услуги в конкретном виде вендингового автомата, учесть аренду, транспортные расходы, расходы на уборку места. Получается прибыль 20-30% от выручки? – можно подумать о том, чтобы выбрать для налога объект доходы минус расходы. Получается больше? — Тогда следует обратить внимание на другие варианты, например, на налог в виде 6% от доходов.
Особенно выгодна такая система для тех владельцев, у которых в парке всего несколько торговых автоматов в невысокой выручкой, но высокой рентабельностью. В этом случае, приятным бонусом, при выборе варианта 6% от дохода, будет уменьшение налогооблагаемой базы на сумму страховых взносов (Для ИП без работников на 100%, для ООО и ИП с работниками на 50%). Другими словами, для мелких сеток автоматов с высокорентабельными дешевыми товарами ежеквартальный авансовый платеж стремится к нулю.
Упрощенку не может применять бизнес с годовым оборотом более 120 млн. рублей.
ЕНВД (единый налог на вмененный доход) – еще один популярный специальный налоговый режим в вендинговом бизнесе. При ЕНВД – сумма налога фиксированная и зависит от количества торговых автоматов.
Как и УСН 6%, ЕНВД может уменьшаться на сумму страховых взносов в фонды. ЕНВД платится каждый квартал и отчетность подается тоже каждый квартал. Режим не применяется в Москве. Также запрещен к применению компаниям, в которых работает свыше 100 работников (для вендинга большая редкость).
Для того, чтобы посчитать какой единый налог должен будет платить владелец торговых автоматов, необходимо учитывать:
— количество автоматов и базовую доходность каждого из них. На 2017 год составляет 4500 рублей с одного автомата.
— значения коэффициента-дефлятора на расчетный год (К1). В 2017 году значение коэффициента-дефлятора К1 равно 1,798. См. (Федеральный закон от 29.12.2015 № 386-ФЗ)
— значение коэффициента базовой доходности (К2). Коэффициент устанавливается местными властями.
Налоговая база для ЕНВД вычисляется по формуле (за квартал):
НБ = БД х К1 х К2 х (ФП1 + ФП2 + ФП3) ,
Где НБ – налоговая база
БД – базовая доходность (4500 рублей)
К1, К2 – коэффициенты
ФП1, 2, 3 – физические показатели – для вендинга это количество автоматов за каждый месяц квартала.
Чтобы посчитать налог, необходимо налоговую базу умножить на 15%.
Посмотреть значения K2 можно , к примеру, тут, выбрав свой регион.
Таким образом, заметим, что с одной стороны режим ЕНВД отличается простотой, отсутствием бухгалтерской неразберихи, но с другой стороны – налог придется платить, даже если автомат не приносит прибыль (убыточные места, халатность обслуживающего персонала, остановка продаж по причине неисправностей). Все это следует учесть при выборе системы налогообложения.
Патентная система (патент) распространяется на ИП (ООО не могут использовать патент) с годовым доходом, не превышающим 60 млн., со штатом работников не более 15 человек. Предполагает покупку патента на ведение определенной деятельности сроком от 1 месяца до 1 года. При работе на патенте отсутствует отчетность, исключены контакты с налоговой. 1 вид бизнеса = 1 патент.
Стоимость патента на тот или иной вид деятельности определяется местными властями в каждом конкретном регионе.
По отзывам бизнесменов, патентная система на сегодняшний день не самый лучший вариант для вендинга — стоимость патента слишком высока. Кроме того, эту стоимость нельзя уменьшить на сумму страховых взносов в фонды, а для мелкого бизнеса очень неприятное ограничение.
В заключении, предлагаю посмотреть неплохое
Источник: www.vendoved.ru
