Вендинговый бизнес как вести бухгалтерию

Предлагаю вашему вниманию 10 ответов на 10 распространенных вопросов об Упрощенной Системе Налогообложения для вендингового бизнеса.

А теперь перехожу к часто задаваемым вопросам по упрощенке. Итак:

1. В чем суть Упрощенки? Чем УСН отличается от прочих спецрежимов?

Упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО), в народе «упрощенка» — один из специальных налоговых режимов, который, по идее, существует для того, чтобы облегчить жизнь начинающему предпринимателю.
Суть УСН заключается в том, что несколько налогов, которые бизнес должен уплачивать на общем режиме, заменяются на один единый налог.
Наряду с УСН, есть и другие спецрежимы, — это ЕНВД и Патент. В вендинге все-таки чаще применяется ЕНВД. Но «упрощенка» также используется и достаточно широко распространена, особенно это касается Москвы, где ЕНВД отсутствует.
Преимуществом УСН перед ЕНВД является зависимость платежей от ведения деятельности, налоги есть только тогда, когда есть выручка. При ЕНВД сумма единого налога от выручки не зависит, то есть если автомат простаивает – налог все-равно должен уплачиваться. С другой стороны, УСН предполагает, что налоги надо постоянно рассчитывать, исходя из текущей выручки, требуется заполнять КУДИР, организации должны заполнять ордера, и далее обязаны всевозможными способами подтверждать свои доходы…

Мифы заработка на вендинге | Большой бизнес

2. Кто может применять УСН? Можно ли использовать УСН в вендинге?

Никаких особых ограничений на применение УСН для обычного предпринимателя нет. УСН нельзя применять лишь при таких условиях как:
— Более 100 сотрудников
— Доход более 150 млн. рублей в год
— УСН не могут применять организации с филиалами

Вывод: большинство организаций и индивидуальных предпринимателей, занимающихся вендингом, могут применять упрощенную систему налогообложения для своего бизнеса. По видам торговых автоматов также нет никаких исключений (в отличии, от того, же ЕНВД, который нельзя применять для автоматов по предоставлению услуг населению).

3. Какой вид УСН выбрать для вендинга?

В рамках УСН, можно выбрать объект налогообложения, и в зависимости от этого, налог будет рассчитываться по-разному. Объектом налогообложения может быть либо Выручка с автоматов (Доход), либо чистая прибыль (Доход минус Расход).
Если мы выбираем объектом Доход, то налог будет рассчитываться как 6% от этого дохода. Если же решаем выбрать Доходы минус Расходы, то налог будет равен 15% от прибыли.
Выбор объекта должен опираться на расчет наиболее выгодного варианта. Если мы имеем большие расходы (более 60% от величины доходов) – то выгоднее использовать 15% от прибыли, иначе — преимущество за 6% от Дохода. Не следует забывать и про то, что у объекта «Доходы минут Расходы» есть минимальный порог налога и равен он 1% от Дохода.

4. Как перейти на упрощенный режим? Можно ли совмещать его с ЕНВД?

Переход на УСН – дело добровольное. Обычно заявление на упрощенку пишется в течение 30 дней с момента регистрации ИП или организации. (п. 2 ст. 346.13 НК РФ). Можно подать его вместе с документами на регистрацию, можно в момент получения свидетельства, можно позже.

Как вести бухгалтерию без бухгалтера. Инструкция для ИП на упрощенке (УСН доходы)

Если же до этого применялся другой налоговый режим, то перейти на УСН можно только с нового календарного года.
Заявление на УСН, в отличии, к примеру, от ЕНВД, пишется по месту регистрации организации или Индивидуального предпринимателя (для ИП обычно совпадает с местом проживания).
Совмещать УСН с другими специальными режимами, в том числе и ЕНВД, можно, что на практике наблюдается довольно часто.

5. Нужна ли ККТ в вендинге при работе на упрощенном режиме?

Требования к ККТ для вендинга на УСН аналогичны требованиям к ККТ для вендинга на других спецрежимах. А именно: все организации и ИП с сотрудниками должны начать использовать кассы в торговых автоматах с 1 июля текущего года. ИП без сотрудников получили отсрочку до 1 июля 2019 года.

6. Как подтвердить доход для вендингового бизнеса на УСН?

До тех пор, пока вендинг не применяет ККТ в обязательном порядке, вопросы по учету доходов на упрощенке у бизнесменов будут возникать снова и снова. Ну действительно, кажется странным, что предприниматель сам себе хозяин в вопросе учета выручки, и, по большому счету, никто его напрямую не контролирует. А между тем, это действительно так (особенно в отношении ИП).

Схема действий в вендинге для организации на УСН примерно следующая:
— При снятии выручки с торгового автомата составляется акт инкассации. Для акта нет специальной формы, можно составить его самостоятельно, либо просто найти подходящий бланк в Интернете.
— При сдаче выручки в кассу организации составляется ПКО (приходно-кассовый ордер) и делается запись в кассовую книгу
— При сдаче денег в банк (если есть такая необходимость), оформляется расходно-кассовый ордер (РКО), к нему прикрепляется квитанция банка, делается запись в кассовую книгу.

Для ИП все еще проще:
— Снимается выручка с ТА, составляется акт инкассации.
— Делается запись в КУДИР (книгу доходов и расходов). При объекте Доходы – книга заполняется только в части доходов, соответственно при объекте Доход минус Расход – заполняются и доходы и расходы. Книгу заполнять обязательно, так как ее может запросить налоговая в одной ей известных случаях…
Для ИП не нужны ордера и кассовая книга (см. Указание ЦБ РФ № 3210-У от 11.03.2014), расчетный счет тоже не обязателен.

Таким образом, документами , подтверждающими доход на УСН, являются:
Для ИП – акты инкассаций и КУДИР
Для организаций – акты инкассаций, ПКО, кассовая книга.

7. Что считать датой получения дохода на УСН в вендинге? Как часто следует инкассировать автоматы по закону?

Датой получения дохода является день внесения средств покупателем в торговый автомат (см. Письму Минфина от 24.08.2006 г. № 03-11-04/2/178). При этом частота выемки денег из автомата государством не установлена.

Соответственно, здесь у нас образуется очередная законодательная нелепость и засада для бизнеса — инкассируйте когда угодно, но количество внесенных в автомат денег фиксируйте ежедневно. Как это будет осуществляться — с помощью систем удаленного мониторинга или ежедневными походами к автомату для пересчета наличности — значения не имеет. Вариант-костыль: отражать выручку из автомата, распределив ее на месяц задним числом.

8. Что должен содержать акт инкассации торгового автомата?

9. Как платить и отчитываться на УСН?

Налоговые отчисления на УСН оплачиваются авансовыми платежами по итогам каждого квартала.
По итогам года все плательщики УСН подают налоговую декларацию. Декларация подается в обязательном порядке даже в том случае, если деятельность на УСН не велась (в народе такую декларацию называют «нулевой» или «нулевкой»).

10. Можно ли уменьшить налог по УСН на сумму взносов в фонды?

Индивидуальные предприниматели обязаны ежегодно выплачивать страховые взносы за себя в ПФР (пенсионный фонд) и ФФОМС (обязательное медицинское страхование). В 2018 году сумма выплат в фонды составляет 32385 рублей (ФФОМС – 5840 рублей, ПФР – 26545 рублей).
ИП на УСН имеет право уменьшить сумму единого налога на сумму выплаченных взносов в фонды:
— при наличии наемных работников на 50%
— при отсутствии наемного персонала на всю сумму уплаченных взносов.

Так как авансовые платежи оплачивается поквартально, то для того, чтобы иметь возможность уменьшить налог, взносы также необходимо платить каждый квартал, разделив общую сумму на 4 части.

Источник: www.vendoved.ru

Налогообложение вендинговых аппаратов

Содержание

• Что такое вендинг
• Налогообложение вендинговых аппаратов
• ЕНДВ для вендинга
• Освобождение от налогов для плательщиков ЕНВД
• Расчет ЕНВД для торговли через автоматы
• Как перевести вендинг на ЕНВД
• Вендинг на ПСН
• Субъекты вендингового бизнеса на «упрощенке»

Вендинговый бизнес в России с каждым годом набирает обороты. На начало 2023 года количество вендинговых аппаратов только в Москве составило более 12 тысяч единиц, и по оценкам рынка, потребность столицы в автоматизированной торговле как минимум в 10 раз выше. В статье разберем особенности налогообложения вендинговых аппаратов: какие налоговые режимы могут применять субъекты вендингового бизнеса, какие условия выбора того или иного режима, какие налоги платят собственник и арендаторы вендинговых аппаратов в 2023 году.

Что такое вендинг

Налогообложение вендинговых аппаратов

Под вендингом понимают вид розничной торговли посредством использования автоматизированных система (так называемых торговых автоматов).

К основным направлениям вендингового бизнеса относятся:

• реализация продуктов питания (снеки, батончики, бутилированные напитки, кофе);
• продажа готовых товаров (игрушки, табачные изделия, пр.);
• оказание услуг (оплата счетов, пополнение мобильного телефона, вызов такси, т.п.);
• игровой вендинг (призовые вендинговые автоматы).

Субъектом вендингового бизнеса выступает организация в форме юрлица или индивидуальный предприниматель, который является собственником вендингового аппарата либо арендует торговый автомат на условиях срочного договора.

Участниками вендингового бизнеса также являются операторы торговых автоматов, в функции которых входят:

• загрузка товара в торговый автомат;
• инкассация выручки;
• контроль за наличием и ассортиментом товара в аппарате;
• техобслуживание торгового автомата.

Механизм взаимодействия субъектов вендингового бизнеса следующий:

1. Юрлицо или ИП, зарегистрированные в качестве субъекта предпринимательства, приобретают вендинговый аппарат либо получают в платное пользование по договору аренды.
2. Субъект предпринимательства размещает аппарат в установленном месте (например, в фойе торгового цента), арендуя торговую площадь.
3. Обслуживанием аппарата занимается вендинговый оператор, совершая действия, предусмотренные договором с собственником бизнеса. Оператор загружает товар в аппарат, инкассирует выручку, после чего передает ее собственнику, контролирует исправность и работоспособность торгового оборудования.
4. Собственник вендингового бизнеса получает доход, сумма которого облагается налогами в соответствие с выбранной налоговой системой.

Налогообложение вендинговых аппаратов

Торговая деятельность с использованием автоматизированных систем подлежит налогообложению в общем порядке. Это значит, что перед размещением аппарата на торговой точке бизнесмен обязан:

• зарегистрировать субъект хозяйствования в виде юрлица или ИП;
• выбрать систему налогообложения, в соответствие с которой субъект вендингового бизнеса будет рассчитывать и перечислять платежи в бюджет.

Виды налогов, применяемые ставки, порядок расчета платежей и право на налоговые льготы для субъектов вендингового бизнеса определяются на основании выбранной системы налогообложения. Ниже мы расскажем, какая налоговая система является на сегодняшний день наиболее выгодной и удобной в сфере автоматизированной торговли.

ЕНДВ для вендинга

В настоящее время большинство субъектов вендингового бизнеса в качестве системы налогообложения применяют ЕНВД (единый налог на вмененный доход).

Преимущества «вмененки» для вендинга следующие:

• сумма дохода, полученной от торговли через автоматы, не влияет на размер налоговых обязательств;
• субъекты вендинга на ЕНВД могут вести бухучет и отчетность в упрощенной форме;
• плательщики ЕНВД освобождаются от ряда налогов (НДС, налог на прибыль – для юрлиц, НДФЛ – для ИП за себя).

На основании НК РВФ, торговля с использованием автоматизированных систем включена в закрытый перечень видов деятельности, в рамках которой возможно применение ЕНВД. При этом субъект вендингового бизнеса может перейти на ЕНВД при соблюдении прочих требований:

№ п/п

Вендинг может использовать ЕНВД только при условии, что среднесписочная численность сотрудников организации/ИП по итогам отчетного периода не превышает 100 человек

Доля участия других организаций в уставном капитале

Юрлица, реализующие товары через торговые автоматы, считаются плательщиками ЕНВД при условии, что доля участия других организаций в уставе фирмы не превышает 25%

Договор простого товарищества, доверительного управления

ЕНВД не предусмотрено для деятельности, осуществляемой на основании договора простого товарищества или доверительного управления.

Отметим, что не все торговые автоматы могут работать на «вмененке». В своем письме №03-11-09/64113 от 12.12.2014 Минфин дал разъяснения, содержащие запрет использования ЕНВД для торговых автоматов по предоставлению услуг (копировальные аппараты, массажные кресла, автоматы для чистки обуви, прачечные самообслуживания).

Освобождение от налогов для плательщиков ЕНВД

Субъекты вендингового бизнеса, выступающие плательщиками ЕНВД, освобождяются от уплаты:

• НДС;
• налога на прибыль (для юрлиц);
• НДФЛ за себя (для ИП).

В случае если организация или ИП привлекает к работе наемных сотрудников, то в таком случае налогоплательщик, исполняя обязанности налогового агента, обязан удержать НДФЛ из дохода, выплаченного работникам, и перечислить налог в бюджет.

Расчет ЕНВД для торговли через автоматы

Размер ЕНВД не зависит от суммы дохода, полученной предприятием в ходе торговли через автоматы и терминалы. При расчете ЕНДВ для вендинга используются следующие показатели:

• базовая доходность, фиксированный показатель которой для вендинговых аппаратов составляет 4.500 руб./1 торговый автомат (БД);
• физический показатель для вендинга – торговый автомат (ФП);
• годовой коэффициент-дефлятор, зафиксированный в 2023 году на уровне 1,868 (К1);
• региональный коэффициент дефлятор, размер которого устанавливается субъектами РФ (К2).

Формула расчета ЕНДВ для вендинга имеет следующий вид:

ЕНВДвендинг = БД * ФП * К1 * К2.

Рассмотрим пример. ООО «Венди Плюс» занимает реализацией напитков и снеков через торговые автоматы. Всего компанией установлено 12 аппаратов в г. Белгород.

Рассчитаем сумму ЕНВД для уплату ООО «Венди Плюс», при условии, что в значение К2 в Белгороде установлено на уровне 0,46:

4.500 руб. * 12 * 1,868 * 0,46 = 46.401,12 руб.

Как перевести вендинг на ЕНВД

Организаций или ИП, осуществляющие торговлю через автоматы может использовать ЕНВД сразу после регистрации либо перейти на «вмененку» с начала отчетного периода (календарный год).

Основанием для использования ЕНВД является заявление, оформленное по форме ЕНВД-1 (для юрлиц) или ЕНВД-2 (для ИП) и предоставленное в территориальный орган ФНС по месту регистрации субъекта хозяйствования.

Бланки заявлений о переходе на ЕНВД можно скачать здесь:

• ЕНВД-1 для юрлиц ⇒ Бланк ЕНВД-1 для юрлиц
• ЕНВД-2 для ИП ⇒Бланк ЕНВД-2 для ИП.

Вендинг на ПСН

Если субъект вендингового бизнеса зарегистрирован в качестве ИП, то он может применять ПСН (патентная система налогообложения) при условии, что предприниматель работает самостоятельно или с сотрудниками в количестве до 15 человек.

Налог на ПСН оплачивается авансов по факту выдачи патента, срок действия которого может быть установлен от 1-го месяца до 1-го года, по желанию налогоплательщика.

ИП на патенте не являются плательщиками НДС, НДФЛ, налога на прибыль. При этом предприниматели на патенте обязаны исчислять и выплачивать НДФЛ за наемных работников в установленном порядке.

Субъекты вендингового бизнеса на «упрощенке»

Субъекты вендинга на «упрощенке» освобождаются от уплаты НДС, налога на прибыль (юрлица) и НДФЛ (ИП за себя) и рассчитывают налог в следующем порядке:

1. Вендинг, применяющий УСН 6%, рассчитывает налог исходя из общей выручки, без учета расходов.
2. Налогоплательщики на УСН 15% определяют налоговую базу как разницу доходов и расходов.

Торговлю через автоматы целесообразно переводить на УСН в случае, если реализация товаров осуществляется с использованием большого количества торговых автоматов, при этом доход от торговли остается на невысоком уровне. Ведь использование «упрощенки» подразумевает расчет налога исходя из общего объема дохода (чем ниже доход, тем меньше налог), в том время как при ЕНВД субъект вендингового бизнеса обязан оплачивать налог в установленном размере, вне зависимости от уровня дохода.

Источник: online-buhuchet.ru

Как отразить в учете бюджетного учреждения вендинговые аппараты?

Л.В. Сологубова,
автор ответа, консультант Аскон по бухгалтерскому учету и налогообложению в бюджетных организациях

ВОПРОС

В бюджетном образовательном учреждении находятся два аппарата (один — для продажи кофе, другой – для продажи шоколадок) по договору со сторонней организацией по предоставлению места (не договор аренды).

На какой субсчет забалансового счета 01 их поставить?

ОТВЕТ

В соответствии с Инструкцией №174н и Инструкцией №157н (п.333) в данном случае рекомендуется использовать счет 01 «Имущество, полученное в пользование», так как это имущество не является объектом аренды и не закреплено за учреждением.

ОБОСНОВАНИЕ

Исходя из вопроса, у вас очевидно используется договор размещения торгового автомата — вендинг или договор об оказании возмездных услуг. Но, скорее всего, у вас вендинг. В соответствии с нормами законодательства (ст.607 ГК РФ) данные квадратные метры не являются полноправным объектом аренды. Эти договоры в соответствии с п.2 ст.421 ГК РФ не противоречат законодательству. Регламентация работы вендингового договора приведена в ст.498 ГК РФ.

Перечень пищевой продукции, которую можно реализовывать через торговые автоматы, утвержден Приказом Минобрнауки России N 178 от 11.03.2012 «Об утверждении методических рекомендаций по организации питания обучающихся и воспитанников образовательных учреждений». И согласуемый ассортимент в техникуме должен этому перечню соответствовать. Вендорам предоставляется возможность бесплатно установить автоматы, так как техникум заинтересован в их наличии на своей территории. Не забудьте еще о правилах СанПин 2.4.5.2409-08.

В соответствии с Инструкцией №174н и Инструкцией №157н (п.333) использовать счет 01 «Имущество, полученное в пользование» можно, так как это имущество не является объектом аренды и не закреплено за учреждением.

Но для такого учета необходимы подтверждающие документы (письмо Минфина России от 18.08.2017 г. № 02-07-10/53130).

Л.В. Сологубова,
автор ответа, консультант Аскон по бухгалтерскому учету и налогообложению в бюджетных организациях

Источник: www.ascon-spb.ru