Виды бизнеса в Грузии

! Малый бизнес — это специальный режим налогообложения, который могут использовать

1. индивидуальные предприниматели
2. совокупный доход от которых за календарный год НЕ превышает 500.000 лари
3. в отношении дохода, полученного от видов деятельности, которые не отнесены к категории НЕДОПУСТИМЫХ для МБ

! Статус Малого бизнеса касается ТОЛЬКО ПОДОХОДНОГО налога и заключается в следующем:

1. налогооблагаемая база — доход, полученный в отчетном месяце (расход значения не имеет)
2. налоговая ставка = 1%

* если в первый год размер совокупного дохода от деятельности ИП со статусом МБ превысит 500.000 лари, ставка подоходного налога на сумму превышения составит 3%
** если во второй год размер совокупного дохода от деятельности ИП со статусом МБ превысит 500.000 лари, ставка подоходного налога на сумму превышения составит 3% и на третий год статус малого бизнеса для ИП будет аннулирован.

! Доходы и виды деятельности, доход от которых НЕ ПОПАДАЕТ под специальный режим малого бизнеса и облагается подоходным налогом по иным ставкам:

Переезд в грузию, ведение бизнеса в грузии | Бизнес за рубежом

• сдача имущества в аренду;
• проценты по договору займа;
• прибыль от игорного бизнеса;
• подарки;
• реализация следующего имущества: недвижимость, автотранспортное средство, ценные бумаги;
• дивиденды;
• деятельность, требующая лицензирования или разрешения, за исключением перевозки на автомобиле — такси (категория M1) в Тбилиси;
• деятельность, требующая значительных инвестиций;
• производство акцизных товаров;
• осуществление валютных операций;
• медицинская деятельность (медицинское обслуживание) — это деятельность, связанная с профилактикой болезней, диагностикой, лечением, поддержанием, оздоровлением и восстановлением (психическая, социальная, медицинская и физическая реабилитация), паллиативной помощью, медицинский уход за пациентом, протезированием, медицинским транспортом, медицинское образование пациентов, судебно-медицинская экспертиза, судебно-психиатрическая экспертиза, мероприятия по охране здоровья общества и сопутствующие услуги, связанные с медицинской деятельностью в медицинских учреждениях.
• архитектурная деятельность — включает, например, консультации в области архитектуры, такие как проектирование и чертежей зданий, городское планирование и ландшафтную архитектуру;

• юридические, нотариальные, аудиторские, консалтинговые (в том числе налоговый консалтинг) услуги, деятельность аудиторских и налоговых консультантов, подготовка

или аудит финансовой отчетности, проверка счетов и подтверждение их правильности (сертифицированная), составление налоговых деклараций для физических и

юридических лиц, консультационная деятельность и представление интересов клиентов в налоговых органах.

• Игорный бизнес;
• Кадровое обеспечение (услуги по подбору персонала)

(закрытый перечень видов деятельности, на которые НЕ распространяется льготный режим, определен Постановлением Правительства Грузии № 415)

34 идеи для открытия малого бизнеса в Грузии | madloba

! ИП со статусом МБ являются плательщиками иных налогов (НДС, налог на имущество) в общем порядке

Если деятельность ИП со статусом малого бизнеса подлежит обложению налогом на добавленную стоимость (НДС), обязанность по уплате данного налога возникает после того, как оборот ИП (МБ) от такой деятельности достигнет 100.000 лари (или раньше по заявлению ИП).

! Особенности применения наемного труда: с суммы заработной платы и/или вознаграждения по договорам об оказании услуг в пределах 6.000 лари в год подоходный налог работника не удерживается.

! Особенности подачи налоговой отчетности и уплаты подоходного налога от деятельности МБ, — ежемесячно (до 15 числа следующего месяца)

! Особенности ведения бухгалтерского учета: ИП со статусом МБ ОБЯЗАН вести книгу учета доходов и расходов

! Индивидуальный предприниматель может одновременно вести деятельность, относящуюся к специальному режиму МБ (например, оказывать образовательные услуги), и иную деятельность (например, осуществлять сдачу имущества в аренду или оказывать консалтинговые услуги).

Вам также может понравиться

Важные поправки в Законе Грузии «О предпринимателях» для компаний, зарегистрированных ДО 1 января 2022

15.03.2023

Минздрав Грузии: Правила работы террас, веранд, открытых и закрытых ресторанов

29.05.2020

Вы снова можете зарегистрировать ИП, приобрести компанию или назначить нового Директора

Новости

• Обращение в Европейский Суд по правам человека (ЕСПЧ) 01.06.2023
• Важные поправки в Законе Грузии «О предпринимателях» для компаний, зарегистрированных ДО 1 января 2022 15.03.2023
• Пищевые предприятия Грузии обязали внедрить систему контроля 15.03.2023
• Статистика получения гражданства Грузии за 2022 год 14.03.2023
• Трудовые мигранты в Грузии: какие изменения ожидаются в 2023 году 09.03.2023

Источник: justadvisors.ge

Правовые статусы бизнеса в Грузии со льготным налогообложением

В зависимости от размера дохода и численности нанятых сотрудников, бизнес в Грузии может иметь статус: плательщика фиксированного налога, микро или малого бизнеса. Каждый из них имеет четкие разграничения, к ним могут применяться разные льготные налоговые ставки, а также штрафы за ведение коммерческой деятельности, которая выходит за очерченные критерии присвоенного правового статуса. Условия их присвоения и обязательства прописаны в Налоговом кодексе Грузии. Но главная их особенность – специальные льготные режимы налогообложения.

Микробизнес в Грузии и его преимущества

• Не используют в своей деятельности наемный труд.
• Суммарный доход не превышает 30 000 лари в год.
• Не являются зарегистрированными плательщиками НДС.

Бизнес в Грузии, имеющий статус микро, освобожден от налогов. Также нет требований к использованию контрольно-кассовых аппаратов. Однако, при первом требовании предприниматель обязан выписать клиенту первичный налоговый документ, подтверждающий покупку товара или оказание услуги. Все первичные документы обязательно должны фиксироваться в бухгалтерском учете. Вести и хранить его предприятия со статусом микробизнеса должны обязательно, а подавать налоговую декларацию необходимо до 1 апреля.

Статус микробизнеса в Грузии могут быть присвоены при превышении вышеуказанного суммарного дохода в случае, если предприниматель занимается следующим:

• При помощи комбайна или трактора выращивает сельскохозяйственные культуры.
• Изготовляет ковры или похожие изделия.
• Занимается пошивом пуловеров, верхней одежды, брюк, головных уборов и аксессуаров.
• Производит деревянные изделия (вешалки для одежды, домашние и кухонные предметы).
• Изготовляет изделия из фарфора или глины, веники, расчески.
• Производит музыкальные инструменты (аккордеоны, духовые и др.).
• Оказывает услуги ремонта бытовых товаров и техники, обуви, часов, ювелирных изделий, одежды.
• Оказывает услуги стирки белья и ведения домашнего хозяйства.

Статус микробизнеса не присваивается, если предприниматель занимается:

• Коммерческой деятельностью, которая подразумевает получение разрешения или лицензии.
• Торговлей.
• Игорной деятельностью.
• Медицинской деятельностью.
• Нотариальной деятельностью.
• Адвокатской деятельностью.
• Архитектурной деятельностью.
• Аудиторской деятельностью.
• Консалтинговой деятельностью.
• Деятельностью, связанной с валютными операциями.

В суммарный годовой доход предприятия со статусом микробизнеса не включаются следующие доходы:

• Возврата займа.
• Роялти.
• Дивиденды.
• Проценты.
• От передачи имущества в аренду.
• Полученные в качестве дарения, прощения долга или унаследованного имущества.
• Излишек от реализации движимого и недвижимого имущества, ценных бумаг.

Для присвоения статуса микробизнеса в Грузии предпринимателю достаточно обратиться с заявлением в налоговый орган по месту учета. Обращение рассматривается в течение 2 рабочих дней, в случае положительного решения выдается сертификат о присвоении данного статуса. В случае, если предприниматель нарушил вышеописанные обязательные условия присвоения статуса или его товарный остаток запасов превысил 45 000 лари, происходит отмена статуса. Дополнительно к этому налагается штраф в 500 лари, если предприниматель занимался запрещенным видом деятельности.

В каких случаях присваивается статус малого бизнеса в Грузии?

На присвоение статуса малого бизнеса в Грузии могут претендовать компании, суммарный годовой доход которых не превышает 500 000 лари, и они не являются плательщиком НДС. В отличие от микробизнеса, предпринимателю малого бизнеса разрешено нанимать рабочих, но требуется использование контрольно-кассовых аппаратов. Также, если превышается указанный порог годового дохода, правовой статус сохраняется на 2 календарных года.

Налоговая декларация правового статуса малого бизнеса в Грузии подается до 1 апреля. Компания оплачивает всего 1% от годового дохода и далее каждый квартал (в мае, июле, сентябре, декабре), до 15 числа, предприниматель выплачивает 25% от суммы начисленных доходов. Также, стоит учитывать, что налогообложение годовой прибыли не применяется к доходам:

• От передачи имущества в аренду.
• Полученным в качестве дарения, прощения долга или унаследованного имущества.
• Возврат займа.
• Роялти.
• Дивиденды.
• Проценты.
• Излишек от реализации движимого и недвижимого имущества, ценных бумаг, доли партнера.

Малому бизнесу в Грузии запрещено вести деятельность:

• Подразумевающую получение разрешения или лицензии.
• Игорную.
• Медицинскую.
• Нотариальную.
• Адвокатскую.
• Архитектурную.
• Аудиторскую.
• Консалтинговую.
• Связанную с валютными операциями.
• Производство акцизных товаров.
• Подразумевающую вливание значительных инвестиций.
• Обеспечение персоналом.

Отменяется статус малого бизнеса идентично, как и микро – при превышении максимального дохода, применяемому к правовому статусу. Также возможно наложение штрафа в 500 лари за занятие запрещенным видом деятельности.

Бизнес в Грузии, который облагается по ставке фиксированного налога

Статус фиксированного налогоплательщика – еще один специальный налоговый режим, который может использовать бизнес в Грузии. Предприниматель, желающий использовать этот режим налогообложения, не должен быть зарегистрирован в качестве плательщика НДС и обязан заниматься определенными видами коммерческой деятельности. Каждая из них имеет свою ставку фиксированного налога:

• Услуги маникюра и педикюра – 30 лари.
• Парикмахерские и косметологические услуги, эпиляция и визаж – 50 лари.
• Производство хлебобулочных изделий – 50 лари.
• Услуги по предоставлению солярия – 70 лари.
• Ремонт автомобилей, техническое обслуживание – 100 лари.

Законодательство не ограничивает плательщика такого налога заниматься другим (не указанном в списке) видом коммерческой деятельности, но она будет облагаться в соответствии с общими правилами.

Отчетный период для бизнеса в Грузии, желающего платить фиксированный налог, составляет 1 календарный месяц. Сам налог уплачивается до начала отчетного месяца (каждого 15 числа) по ставке, зарегистрированной на дату платежа.

К бизнесу в Грузии со статусом фиксированного налогоплательщика нет требований к использования контрольно-кассового аппарата. Также, если предприниматель временно прекращает деятельность, по обращению с заявлением в Службу доходов, он может быть освобожден от уплаты налога на этот период. Однако, за занятие деятельностью во время приостановления начисления налога, налагается штраф – 200 лари.

Как выбрать специальный налоговый статус для своего бизнеса в Грузии?

Три статуса льготного налогообложения, описанные в статье, лучше всего подходят для небольшого бизнеса в Грузии. Получить их может каждый, кто соответствует применяемым к статусам критериям. Для вашего удобства преимущества каждого приведены в таблице:

Помочь в решении выбора правового статуса для вашего бизнеса в Грузии поможет услуга: «Консультация по налоговому кодексу Грузии для регистрации компании». С ее помощью сможете определить свою бизнес-стратегию, благодаря которой сможете прибыльно работать и использовать льготное налогообложение Грузии.

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

Россияне не смогут досрочно снять все деньги с депозитов в грузинских банках Комитет финансовой стабильности Нацбанка Грузии 31 мая принял решение повысить норматив ликвидности (норма оттока) валютных депозитов нерезидентов с 30-40% до 80%. Нововведения вступает в силу…

В 2022 году иностранцы потратили в Грузии рекордные $3,5 млрд Рекордные расходы иностранцев Среди иностранцев в Грузии преобладают россияне Россиянам нужны гражданство, жилье и банковские счета Поможем с релокацией в Грузию Вследствие…

Грузия – главный бенефициар перемен на рынке инвестиционной иммиграции? Рынок инвестиционной иммиграции, как и весь мир в целом, быстро поляризуется. И одним из главных бенефициаров стремительно формирующегося тренда к усилению многополярности на данном рынке…

Как получить налоговый код в Грузии? Для чего нужен налоговый номер физическим лицам в ГрузииКритерии физических лиц для обращения за налоговым номером в ГрузииКак получить налоговый номер в Грузии…

Во сколько обходится проживание в Грузии? Сколько нужно денег для жизни в Грузии? Такой вопрос задают себе все люди, планирующие переезд в эту страну с целью как краткосрочного, так и длительного…

E-residence Грузии для digital nomads E-residence Грузии реальная возможность обслуживать иностранные контракты и работать с фрилансерами по всему миру. Аналогичный инструмент есть и в Эстонии. Однако ряд ограничений, которые ввели…

Сакстат Грузии не знает, чем будут заниматься российские компании и не видит в этом ничего плохого Гогита Тодрадзе (Gogita Todradze), глава Национального статистического управления Грузии (Сакстат), во время интервью 31 августа ответил на критику грузинской оппозиции заявившей, что деятельность зарегистрированных российских…

Вопреки кризису экономика Грузии растет Экономика Грузии, невзирая на все геополитические неурядицы и прогнозы рецессии, в июне добавила 7,2%. В целом рост за первое полугодие составил 10,5% в годовом исчислении,…

Источник: internationalwealth.info

Малый бизнес в Грузии

Малый бизнес (далее – МБ) – это специальный режим налогообложения, который могут использовать:
1. индивидуальные предприниматели
2. совокупный доход которых за календарный год НЕ превышает 500.000 лари
3. в отношении дохода, полученного от видов деятельности, которые не отнесены к категории НЕДОПУСТИМЫХ для МБ

Статус Малого бизнеса касается ТОЛЬКО ПОДОХОДНОГО налога и заключается в следующем:
1. налогооблагаемая база – доход, полученный в отчетном месяце (расход значения не имеет)
2. налоговая ставка = 1%
*если в первый год размер совокупного дохода от деятельности ИП со статусом МБ превысит 500.000 лари, ставка подоходного налога на сумму превышения составит 3%
**если во второй год размер совокупного дохода от деятельности ИП со статусом МБ превысит 500.000 лари, ставка подоходного налога на сумму превышения составит 3% и *** на третий год статус малого бизнеса для ИП будет аннулирован.

Доходы и виды деятельности, доход от которых НЕ ПОПАДАЕТ под специальный режим малого бизнеса и облагается подоходным налогом по иным ставкам:
▪️ сдача имущества в аренду;
▪️ проценты по договору займа;
▪️ прибыль от игорного бизнеса;
▪️ подарки;
▪️ реализация следующего имущества: недвижимость, автотранспортное средство, ценные бумаги;
▪️ дивиденды;
▪️ деятельность, требующая лицензирования или разрешения, за исключением перевозки на автомобиле – такси (категория M1) в Тбилиси;
▪️ деятельность, требующая значительных инвестиций;
▪️ производство акцизных товаров;
▪️ осуществление валютных операций;
▪️ медицинская деятельность (медицинское обслуживание) – это деятельность, связанная с профилактикой болезней, диагностикой, лечением, поддержанием, оздоровлением и восстановлением (психическая, социальная, медицинская и физическая реабилитация), паллиативной помощью, медицинский уход за пациентом, протезированием, медицинским транспортом, медицинское образование пациентов, судебно-медицинская экспертиза, судебно-психиатрическая экспертиза, мероприятия по охране здоровья общества и сопутствующие услуги, связанные с медицинской деятельностью в медицинских учреждениях.
▪️ архитектурная деятельность – включает, например, консультации в области архитектуры, такие как проектирование и чертежей зданий, городское планирование и ландшафтную архитектуру;
▪️ юридические, нотариальные, аудиторские, консалтинговые (в том числе налоговый консалтинг) услуги, деятельность аудиторских и налоговых консультантов, подготовка или аудит финансовой отчетности, проверка счетов и подтверждение их правильности (сертифицированная), составление налоговых деклараций для физических и юридических лиц, консультационная деятельность и представление интересов клиентов в налоговых органах.
▪️ Игорный бизнес;
▪️ Кадровое обеспечение (услуги по подбору персонала)
(закрытый перечень видов деятельности, на которые НЕ распространяется льготный режим, определен Постановлением Правительства Грузии № 415)

ИП со статусом МБ являются плательщиками иных налогов (НДС, налог на имущество) в общем порядке
Если деятельность ИП со статусом малого бизнеса подлежит обложению налогом на добавленную стоимость (НДС), обязанность по уплате данного налога возникает после того, как оборот ИП (МБ) от такой деятельности достигнет 100.000 лари (или раньше по заявлению ИП).

Особенности применения наемного труда: с суммы заработной платы и/или вознаграждения по договорам об оказании услуг в пределах 6.000 лари в год подоходный налог работника не удерживается.
Особенности подачи налоговой отчетности и уплаты подоходного налога от деятельности МБ, – ежемесячно (до 15 числа следующего месяца)
Особенности ведения бухгалтерского учета: ИП со статусом МБ ОБЯЗАН вести книгу учета доходов и расходов

Индивидуальный предприниматель МОЖЕТ одновременно вести деятельность, относящуюся к специальному режиму МБ (например, оказывать образовательные услуги), и иную деятельность (например, осуществлять сдачу имущества в аренду или оказывать консалтинговые услуги). В отношении деятельности, НЕ относящейся к статусу малого бизнеса, отчетность предоставляется и подоходный налог уплачивается в общем порядке.

Next Post

«Базар на Орбелиани» открылся для посетителей 10 декабря 2021 года

Вт Мар 29 , 2022

Концепция данного проекта предусматривает создание новой туристической локации в исторической части грузинской столицы. Это воссоздании в современной концепции Тифлисского базара, основанного еще в далеком 1886 году. „Базар на Орбелиани“ – единое торгово-выставочное пространство, где на первом этаже, грузинские фермеры и представляют свою продукцию со всех уголков Грузии. Молочные продукты, мясо, […]

Источник: nlevshits.com