Виды налогообложение малого бизнеса

Логвинова, Е. С. Режимы налогообложения малого бизнеса / Е. С. Логвинова, А. В. Плахов. — Текст : непосредственный // Молодой ученый. — 2016. — № 26 (130). — С. 340-342. — URL: https://moluch.ru/archive/130/36015/ (дата обращения: 24.05.2023).

Малый бизнес — это бизнес, который осуществляется в малых формах и опирается на предпринимательскую деятельность мелких и средних частных предпринимателей.

Малый бизнес играет важную роль в развитии экономики любого государства, поскольку благодаря ему появляются новые рабочие места, отчисляются налоги, осваиваются новые виды продукции и услуг, предлагаемые конечному потребителю, формируется конкурентная среда. Малый бизнес, как правило, использует местное сырье для производства, он способствует ускоренному развитию различных отраслей и при этом проявляет гибкость при изменениях в сфере экономики государства, его легче перестроить и модернизировать, чем крупное предприятие.

Плюсы малого предпринимательства очевидны, поэтому государство заинтересовано в его поддержке и развитии, в этом аспекте большое значение имеет помощь на уровне налогообложения.

Самые выгодные системы налогообложения для ИП.

Итак, на данный момент в Российской Федерации существует 5 режимов налогообложения, один из них может выбрать начинающий предприниматель.

1. Общий режим налогообложения предполагает достаточно сложную бухгалтерскую отчетность и уплату всех видов налогов (налог на имущество, налог на прибыль, НДС (0 %, 10 % или 18 %)), уплату НДФЛ с заработной платы наемных рабочих, а такжевзносыв пенсионный фонд и фонд социального страхования. Кроме того сдача Деклараций по налогам на прибыль и по НДС.
2. Упрощенная система налогообложения (УСН) предназначена для помощи малому бизнесу, отчетность не такая сложная, да и имеется ряд послаблений. Индивидуальные предприниматели могут сами выбрать, каким способом им уплачивать единственный налог: налог на «доход» – 6 %-1 % или налог «доход-расход» – 15 %-5 % (процентная ставка зависит от региона). Государство приняло решение о возможности снижения процентных ставок с согласия региональных властей и увеличения лимита дохода, с 2016 года организации, имеющие представительства (не филиалы) в других регионах, имеют право работать по (УСН), вводится новая форма Декларации,НДС перестал учитываться при исчислении налогов к уплате. Кроме этого государство предлагает введение «налоговых каникул». Налоговые каникулы — установленный законодательно срок, в течение которого, впервые зарегистрированные ИП на УСН или ПСН, могут применять нулевые налоговые ставки, установленные в связи с принятием ФЗ от 29.12.2014 г № 477-ФЗ о внесении изменений в ч. 2 НК РФ. Налоговые каникулы предоставляются сроком до 2 лет, это означает, что индивидуальные предприниматели, желающие начать свою деятельность, будут освобождены от уплаты налогов на данный период времени и смогут использовать денежные средства на развитие своего бизнеса.
3. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)-15 %, предполагает также простую бухгалтерскую отчетность с уплатой фиксированного налога на доход в зависимости от вида деятельности (п. 2. ст. 346.26 НК РФ) [1]. Региональные власти получили возможность снизить налоговую ставку ЕНВД с 15 % до 7,5 % на свое усмотрение, в связи с этим изменилась и форма Декларации для ЕНВД.
4. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Ставка ЕСХН составляет 6 % с «доходов — расходы». Налог уплачивается дважды в год, а отчетность ведется по более упрощенной схеме и сдается один раз в год по окончанию налогового периода. Одним из условий возможности применения ЕСХН является то, что доход от сельскохозяйственной деятельности должен составлять не менее 70 % от общих доходов. С 2016г. НДС не влияет на расчет налогов.
5. Патентная система налогообложения (ПСН). Патентную систему налогообложения можно применять только для ограниченногосписка видов предпринимательской деятельности, который установлен законодательно. Суть данного режима состоит в том, что ИП покупает патент на определенный срок (от месяца до года) и освобождается от уплаты любых налогов и сдачи налоговой отчетности. Единственное условие — вовремя оплатить патент. Стоимость патента рассчитывается региональными властями исходя из потенциальной прибыли, которую можно получить при ведении определенного вида деятельности.

Разумеется, при таком режиме налогообложения существуют ограничения: количество сотрудников — не более 15 человек, максимальная сумма прибыли в год устанавливается местными властями. Использование ККТ не обязательно, но нужно вести книгу учета доходов и расходов. Чтобы иметь возможность работать в других регионах, нужно покупать отдельные патенты. [2]

Новый налоговый режим для малого бизнеса

В последнее время на государственном уровне особое внимание уделяется доходам бюджетной системы Российской Федерации от субъектов малого бизнеса. Это обстоятельство вызвано тем, что субъекты малого бизнеса являются основным элементом рыночной экономики, поскольку входят в структуру современной модели свободного рыночного хозяйства и оказывают существенное влияние: как на темпы экономического роста, так и на состав и динамику валового внутреннего продукта. [4]

Бизнесмен может выбрать любой режим налогообложения в зависимости от вида деятельности предприятия, его объемов и если он сделал это корректно, вовремя сдает отчетность и уплачивает все необходимые налоги, не скрывая дополнительных доходов, то его бизнес будет развиваться успешно.

Итак, мы рассмотрели все возможные режимы налогообложения в РФ и виды налогов, которые уплачиваются начинающим предпринимателем в каждом из режимов, но к сожалению, даже такая поддержка государства не ведет к глобальному росту и процветанию малого бизнеса, поскольку налоговые сборы все же высоки для вновь образовавшихся предприятий с небольшим капиталом, также сами создатели бизнеса не всегда компетентны в организационных вопросах и боятся вкладывать денежные средства в свое дело. А вот крупный бизнес, наоборот, пользуется всеми благами, чтобы сократить налоговые расходы крупные предприятия начинают массовую реорганизацию.

Чтобы предотвратить такое развитие событий, необходимо стремиться к понижению налоговых ставок, повышению информированности населения по вопросам создания и ведения малого бизнеса и, конечно же, корректировать законодательную базу в сфере поддержки малого и среднего бизнеса на всех уровнях.

Литература:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая.
2. Налоги ИП в 2016 году: какие налоги платит ИП [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://investingclub.ru/nalogi-ip-usno-envd-osno.html#contents-cc203b025cf3a49427ecffd30ef22960
3. Государственная политика в сфере налогового регулирования деятельности малого и среднего бизнеса. Дивина Л. Э. / Российское предпринимательство. 2013. № 20 (242) [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://bgscience.ru/lib/8289/
4. Мазур Л. В., Плахов А. В. Налогообложение малого бизнеса и доходы бюджетной системы РФ // Вестник ОрелГИЭТ. 2015. № 2 (32). С. 154–159.

Основные термины (генерируются автоматически): малый бизнес, налог, режим налогообложения, РФ, вид деятельности, вид налогов, патентная система налогообложения, предпринимательская деятельность, Российская Федерация, форма Декларации.

Источник: moluch.ru

Налогообложение для ИП

Перед открытием ИП предприниматель сталкивается со множеством вопросов. В частности, как выбрать систему налогообложения для ИП? Так как от этого напрямую зависит размер налогов и страховых взносов, а также плат за работающих сотрудников. К выбору системы налогообложения нужно подходить осознанно. О том, как выбрать правильное решение и не прогадать, рассказываем в статье.

Системы налогообложения для ИП в 2021 году

Налогообложение малого бизнеса

Государственная налоговая политика по отношению к малому бизнесу предполагает создание благоприятных налоговых условий, чем можно объяснить разнообразие существующих режимов.

В налоговой системе нашей страны можно выделить следующие системы налогообложения:

• ОСНО (общую систему налогообложения;
• ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог);
• ЕНВД (единый налог на вмененный доход);
• УСН (упрощенную систему налогообложения;
• патентную систему.

Каждая из перечисленных систем обладает как положительными, так и отрицательными сторонами.

Малый бизнес в нашей стране построен таким образом, что наиболее активное применение нашли системы:

• упрощенная система,
• патенты,
• единый налог на вмененный доход.

Сдай на права пока
учишься в ВУЗе
Вся теория в удобном приложении. Выбери инструктора и начни заниматься!

Общая система налогообложения

Определение 2

Общая система (ОСНО) — наименее предпочтительная система для российского малого бизнеса, так как в соответствии с ней к уплате подлежит целый комплекс налогов при полноценном ведении бухгалтерского учета.

Индивидуальный предприниматель или организация по умолчанию после момента регистрации становятся плательщиками налогов на общих основаниях. При этом основным налогом становится налог на прибыль, а для предпринимателей налог на доход физического лица. Помимо этого на общей системе необходима уплата таких налогов, как:

• Налога на добавленную стоимость (НДС);
• имущественного налога,
• налога на транспорт и др.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) и патенты

ЕСХН – это налоговая система, доступная в нашей стране лишь для производителей сельскохозяйственной продукции. При этом если организация (ИП) будет и производить и перерабатывать продукцию, то она может применить данный этот режим. Для переработчиков сельхозпродукции данный специальный режим не доступен. Данная система освобождает предприятие (ИП) от уплаты следующих налогов:

«Налогообложение малого бизнеса»
Готовые курсовые работы и рефераты
Решение учебных вопросов в 2 клика
Помощь в написании учебной работы

• налог на прибыль (НДФЛ),
• НДС,
• имущественный налог.

Патентную систему налогообложения могут использовать в своем бизнесе индивидуальные предприниматели, которые занимаются соответствующими видами деятельности в определенных регионах.

Замечание 1

С 2015 г. налоговая политика по отношению к малому бизнесу, который работает по патентам, претерпела изменения. Теперь, патенты могут выдаваться не только в регионе, а также в отдельных муниципалитетах (районах). Патент обладает постоянной стоимостью, вне зависимости от оборота и прибыльности и оборота предпринимателя.

Единый налог на вмененный доход

Предприниматели, работающие в некоторых сферах деятельности, принудительно переводятся на уплату единого налога на вмененный (предположительный) доход. Этот налог вычисляется на основании вмененного (предполагаемого) дохода, не зависимо от фактической прибыли или оборота предприятия. Для расчета единого налога на вмененный доход используются коэффициенты-дефляторы К1 и К2, значения которых могут изменяться. Организации, которые работают по ЕНВД, должны учитывать, что кроме единого налога нужно уплатить налог на имущество, который рассчитывается на основании кадастровой стоимости.

Упрощенная система налогообложения

Определение 3

УСН (упрощенная система налогообложения) является самым простым и распространенным налоговым режимом среди представителей малого бизнеса. На эту систему возможен добровольный переход, принудительный переход в Налоговом Кодексе РФ не предусмотрен.

Можно выделить два формата упрощенной системы

1. уплата налога с доходов в размере 6%;
2. уплата налога с доходов за вычетом расходов (15%).

Каждый человек, начинающий предпринимательскую деятельность, вправе выбирать наиболее выгодный режим для предприятия. Например, предприниматели, которые занимаются торговлей, чаще всего выбирают налог с доходов, а производственные предприятия предпочтут уплачивать налог с чистой прибыли.

В соответствии с упрощенной системой можно избежать уплаты следующих налогов:

1. налога на прибыль (для фирм);
2. НДФЛ (для физических лиц);
3. налога на имущество;
4. НДС и др.

Источник: spravochnick.ru