Виды налогообложения в рф для бизнеса

Предпринимателю, когда он регистрирует свое предприятие, приходится выбирать систему налогообложения. Для того чтобы не прогадать, следует определиться со сферой деятельности хотя бы на ближайшие год-два, подумать о предполагаемом штате сотрудников, оценить свои активы и другие факторы, влияющие на базу налогообложения.
Существует 4 основных системы налогообложения в РФ:

1. Общая, ее еще называют классической или традиционной.
2. Упрощенная система.
3. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
4. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

Общая система налогообложения

Традиционную систему используют предприятия с большими оборотами, мощной материальной базой, большим количеством сотрудников.
Смысл системы в том, что юридическое лицо или ИП платят:

• налог с прибыли или налог на доходы физлиц;
• социальные взносы;
• НДС;
• местные и региональные налоги: транспортный, земельный, на имущество, на игорный бизнес.

Выбор этой системы налогообложения предполагает ведение бухгалтерии в полном объеме, подачу большого количества отчетов в различные контролирующие органы.

Как выбрать выгодную систему налогообложения для ИП: лучший налоговый режим 2022 для ИП с таблицей

Преимуществом системы можно назвать то, что с вами охотно будут сотрудничать предприятия, которые также находятся на общей системе – это связано с особенностями вычисления базы налогообложения. Кроме этого, если ваше предприятие временно не получает дохода, налог на прибыль вы, соответственно, платить не будете.

Упрощенная система налогообложения

Юридическое лицо, которое находится на этой системе налогообложения, не платит НДС, налог на имущество и налог на прибыль. Индивидуальные предприниматели в этом случае освобождаются также от уплаты налога на доходы физлиц с доходов, пролученных от данной предпринимательской деятельности. Вместо этого рассчитывается и уплачивается один общий налог, который рассчитывают двумя способами по выбору предпринимателя:

• с доходов — налоговая ставка 6%;
• с доходов, уменьшенных на величину расходов — налоговая ставка 15%.

Выбирать такую систему могут предприятия, у которых меньше 100 человек в штате и стоимость ОС (остаточная) оценивается меньше чем в 100 млн. рублей. Есть и ограничения по доходу, которые ежегодно меняются.
Кроме этого, в Налоговом Кодексе – в ст. 346.12 в пункте 2, п.п. 1 прописаны виды деятельности, ведение которых исключает использование такой системы налогообложения. К таким предприятиям относятся, к примеру, инвестиционные фонды, банки, пенсионные негосударственные фонды, страховые компании, ломбарды, нотариальные, адвокатские конторы и т.д.
Такая система, благодаря невысокой налоговой ставке, подходит предприятиям с небольшой прибылью.
Недостатком упрощенной системы является то, что ограничивается количество контрагентов. Те предприятия, которые находятся на общей системе налогообложения, редко сотрудничают с «упрощенцами». Как уже было замечено выше, это связано с особенностями ведения учета при общей системе налогообложения.

ПРОСТО О НАЛОГАХ. Всё, что нужно знать предпринимателю

ЕНВД и ЕСХН

Эти две системы являются специальными режимами налогообложения, для использования которых есть ограничения.
Юридические лица, которые выбрали ЕНВД, платят единый налог, освобождаются от уплаты налогов на имущество и прибыль, НДС.
Индивидуальные предприниматели, находящиеся на этой схеме, не платят НДФЛ, НДС.
Единый сельскохозяйственный налог платят предприятия, которые занимаются производством сельскохозяйственной продукции.
Предприятия, которые платят ЕСХН, освобождены от налогов на прибыль, имущество, страховых взносов, НДС.
ИП освобождены от налога на доходы, на имущество, страховых взносов.
Правила применения режима прописаны в главе 26.1 Налогового Кодекса.

Источник: multibuh.ru

Виды налогообложения в России

Налогообложение – это действующий на территории государства механизм по расчёту и сбору налоговых платежей с населения. В РФ действует несколько систем. Выбор удобной производится при регистрации компании или ИП. Различают системы налогообложения по определенным признакам:

• ставке;
• налоговой базе;
• срокам внесения платежей;
• типам перевода взносов;
• объектам, подлежащим уплате налогов;
• порядком совершения операций по уплате;
• наличием льгот.

Какие налоги бывают и как осуществляются выплаты, зависит от выбора регистрирующегося предпринимателя.

Что такое система налогообложения

За понятием скрывается взыскание платежей с доходов физлиц либо компаний в бюджет страны или региона. Подлежат налогообложению и некоторые производимые с финансами операции. Принятые правила регулируются нормативными актами. Например, НК РФ.

Налоги – главный источник финансирования государственных расходов. Взносы в ФНС платят добровольно или принудительно. Налоговая ставка четко фиксируется в НК РФ, но меняется из-за экономической ситуации в стране или политических решений власти.

У каждого налогового платежа собственный порядок уплаты. Платить можно одним разом или частично. Можно привычными «бумажными деньгами», можно по «безналу».

Далее разберёмся, какие виды систем налогообложения устанавливаются НК РФ.

Общая система

Считается самым сложным режимом для работы. Общая система налогообложения предполагает, что фирма ведет полный бухгалтерский и налоговый учёт. В ФНС также придется платить больше.

Указывается режим налогообложения до регистрации фирмы. Если предприниматель или директор не указал предпочтительный тип, фирму автоматически переведут на общую систему. Также по ОСНО работают ИП, которые не смогли получить разрешение на использование других разрешенных режимов.

Основная система налогообложения практически не предусматривает ограничений. Четко не установлены количество наемных служащих, доход или форма работы организации. Наиболее выгодно использовать ОСНО крупным корпорациям, а также организациям, для которых предусмотрены льготы при использовании указанного режима. Особенно удобна система налогообложения для ООО. Выбравшие ОСНО предприятия обычно сотрудничают с теми, кто используют ее же.

Список платежей при использовании ОСН обширен:

• НДФЛ;
• взносы в ПФР;
• социальные выплаты с доходов. Включая зарплаты служащих;
• налог на имущество;
• выплаты в ФСС.

Список деклараций, которые компания сдаёт при выборе ОСН:

• по НДФЛ. Ежегодно предоставляется Форма 3-НДФЛ. Сдача производится до 30 апреля. Дополнительно заполняется в ФНС 4-НДФЛ. Отправляется в течение 5 дней после поступления первой прибыли.
• по НДС. На отправку отводится 25 дней после завершения квартала.
• по налогу на выручку. Сдача предусмотрена после каждого отчётного периода: квартал, 9 месяцев, год.
• платежи за имущество. Не позже 30 дней после окончания каждого отчётного периода.

Выбор ОСНО не запрещает одновременное использование других систем. При ОСН организация вправе внедрять дополнительные налоговые режимы: ЕНВД и ПСН.

УСН

Режим, при котором сокращается сумма налоговых платежей и уменьшается количество отчётов.

При «упрощёнке» взамен привычных отчислений ОСН вводится единый налоговый платеж. Поэтому УСН — самая подходящая система налогообложения для ИП. Выбирая указанный режим, бизнесмен избавляется от перечисления:

• налога на выручку;
• НДС, за исключением компаний, поставляющих товар за рубеж;
• налога на имущество (если цена включенного в налоговую базу объекта равно указанной в кадастре стоимости);
• НДФЛ.

Для исчисления платежей в ФНС принято пользоваться 6%-ставкой. Однако возможно и меньшее значение — до 1%, если соответствующие поправки приняты администрацией региона работы. Дополнительно «упрощёнка» предлагает производить выплаты по схеме «доходы минус расходы». Принята ставка – 15%, но во власти регионов уменьшить её до 5%.

Для использования УСН компания должна соответствовать некоторым показателям:

• Численность служащих — менее ста человек.
• Предел стоимости основных средств — 150 млн.
• Доход предприятия не превысил 150 млн. До перехода условие может не соблюдаться.
• Не выпускаются товары, попадающие в список акцизных.

Основной инструмент расчета уплачиваемых взносов — книга учета доходов и расходов. От ведения остальной бухгалтерии бизнесмены освобождены. А вот юридическим лицам избежать представления бухотчетности не удастся.

• о результатах работы, учитываются финансовые показатели;
• о расходовании средств по целевому назначению;
• бухгалтерский баланс;
• об изменениях размера имеющегося капитала.

А также пояснения, оформляемые как в форме таблиц, так и текста.

При УСН возможно одновременное использование ЕНВД и ПСН.

ЕНВД

Применяется, только если ИП организует работу в определенных сферах. За налоговую базу принимается реально полученная выручка. Размер зависит от предполагаемой прибыли.

Использоваться может, если:

• Договор найма заключен менее чем с 100 служащими. Исключение – кооперативы и хозяйственные сообщества, организовавшие потребсоюзы.
• Доля третьих компаний не превышает четверти. Исключение: общая сумма уставного капитала состоит из поступлений, перечисляемых инвалидными организациями.

Прослеживается явное сходство с системой УСН. Вместо привычных платежей в ФНС используется единый налог. Правила исчисления и уплаты также идентичны использующимся на упрощенке.

Перечень работ, при которых предприниматель вправе использовать вмененку, определяется на уровне муниципалитетов. Ознакомиться с ним можно в локальных нормативных актах.

Чтобы активировать режим налогообложения, сформируйте заявление и доставьте бумагу в ФНС. Заявка подаётся по месту деятельности, если организация:

• развозит товар;
• размещает рекламу на различных ТС;
• перевозит пассажиров или грузы.

Регистрация в качестве плательщика по ЕНВД производится в течение 5 дней, без учета выходных.

Размеры платежей, взимаемых ФНС, можно узнать, воспользовавшись формулой:

ЕНВД = Базовая доходность x Физический показатель x К1 x К2 x 15%.

Если бизнесмен не пользуется услугами наемных служащих, он вправе уменьшить вмененный налог на размер внесенных страховых взносов за себя. Учитываются платежи за квартал.

ИП на ЕНВД вправе использовать выбранный режим совместно с иными налоговыми системами.

ЕСХН

ЕСХП помогает уменьшить бремя по уплате платежей в ФНС, возложенное на производителей сельских хозяйственных товаров. Эта система также подходит градообразующим и поселковообразующим предприятиям, занятым в рыбном промысле. Одно условие – в компании должно трудиться не менее половины трудоспособного населения города или посёлка.

Предприятия выбирают вид налогообложения в добровольном порядке. Если фирма перестала соответствовать требованиям для работы по сельскохозяйственной системе, он обязан выбрать другую.

ЕСХП позволяет производителю отказаться от перечисления:

• взносов за имущество и прибыль;
• НДС;
• НДФЛ.

За период уплаты принят календарный год. Декларация не формируется, до 25 июля совершают авансовый платёж.

Используется 6% ставка. Используемый режим — «доход минус расход».

Если покупатели перечисляют авансовые платежи, они включаются в сумму общей выручки. Встать на учет как плательщик налогов по ЕСХН не могут:

• Компании, которые производят попадающий по акцизы товар.
• Хозяйства, выбравшие в качестве направления работы рыболовство, если доля прибыли от промысла меньше 70% заработанного.

Нельзя использовать ЕСХН, если количество зарегистрированных ИП, занимающихся промыслом рыбы и рыбохозяйственных компаний и работающих по указанному режиму, превышает 300 единиц. Сельскохозяйственные предприятия не учитываются. Размер заработка во внимание ФНС не принимает.

Юрлицам единый сельскохозяйственный налог заменяет:

• НДС;
• платежи за вырученную прибыль и имущество компании.

Если ИП выбрал ЕСХН, он освобождается от:

• НДФЛ;
• НДС;
• налога, вносимого при наличии имущества у физлиц.

Для ЕСХН предусмотрен безналичный способ отчисления платежей в ФНС. Декларация, как основная отчетность, формируется 1 раз в год. Срок сдачи строго фиксирован -— отчитаться нужно до 31 марта. Дополнительно ИП заводят книгу учёта доходов и расходов, ООО обязуются вести бухучет.

Запрос на переход на ЕСХН принимается через 30 дней после регистрации. Уже зарегистрированные ранее предприятия вправе перейти на этот режим до 31 декабря текущего года.

Организации совмещают ЕСХН с ЕНВД, а ИП — с «внеменкой» и патентным режимом. Причем законодательно предусмотрен отдельный учет доходов и расходов для каждой используемой.

Патентный режим (ПСН)

ПНС создана специально для индивидуальных предпринимателей. Не подходит для компаний иных форм и физлиц на самозанятости.

Утверждают возможность перехода ПНС региональные власти. Перечень видов работ, при исполнении которых можно перейти на патент, также определяется властями регионов. Они же вправе объявить «налоговые каникулы» для бизнесменов, выбравших ПНС.

Взносы в ФНС уплачиваются с возможного дохода, размер исчисляется ведомствами на региональном уровне. Ставка – 6%. Но при этом действует правило: максимальная выручка не может превышать миллион рублей. Налоговый период – календарный год.

Если фирма получила патент, он признается действительным не только на территории субъекта, но и по всей стране.

Бизнесмен при работе с ПНС:

• освобождается от НДФЛ, НДС, платежей за имущество;
• вправе отказаться от учета расходов. Но выручка отображается в специальной книге;
• не отчитывается перед ФНС путем предоставления налоговой декларации.

Переход на патент производится при подаче запроса. ФНС оформит патент в течение пяти дней после обработки заявления. Последнее доставляется в отделение налоговой:

• через доверенного представителя;
• лично;
• заказным письмом, отправленным в почтовом отделении;
• в электронной форме.

Предприниматель вправе подать заявку на оформление нескольких патентов.

При работе на ПНС придется столкнуться с минимальным количеством документов. Среди них:

• Заявление о желании работать по патенту.
• При закрытии фирмы — заявление о ликвидации.
• Если выручка превышает установленные рамки или фирма перестает соответствовать иным требованиям — заявление о переходе на ОСНО.
• Книга учета доходов.
• Уведомление об уменьшении суммы уплачиваемых в ФНС платежей при переходе на ПНС.

Выплаты производятся по месту регистрации.

Сводная таблица

Выбор системы налогообложения

ОСНО применима на любой фирме и считается универсальной. Остальные четыре – виды налогообложения для ИП.

Совмещение режимов

До начала использования двух систем уточните, какие бумаги потребуются для оформления «особого режима». Если планируется реализация товаров в розницу или предоставление различных услуг, комбинировать можно любые режимы. Но если источником прибыли является производство, обратите внимание на формы налогообложения ЕНВД и ПСН.

Источник: ipinform.ru

Виды систем налогообложения в РФ

Основы налоговой политики Российской Федерации были заложены еще в 90-х годах прошлого столетия. На данный момент каждое предприятие, ежедневно проводящее работу, связанную с обязательными отчислениями в бюджет, имеет возможность выбрать один из видов систем налогообложения в РФ, в зависимости от сферы своей деятельности. Причем выбор этот необходимо осуществить еще в момент регистрации Вашей организации или индивидуального предпринимательства. Поэтому очень актуален вопрос: как выбрать вид налогообложения.

Выходит, что прежде, чем зарегистрировать фирму, необходимо четко определиться со сферой ее деятельности, как минимум, на год, спланировать будущее количество ее работников, величину активов и другие факторы, влияющие на выбор вида налогообложения в РФ.

Довольно сложный выбор. Тем более что основных видов систем налогообложения в РФ выделяют четыре. Можно и растеряться. Данное разделение включает в себя:

• традиционный (общий) режим
• упрощенный режим
• единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
• единый сельскохозяйственный налог.

Традиционный режим наиболее трудоёмок по расчетам обязательных выплат. Он предусматривает уплату полного перечня налогов:

• единый социальный налог всех доходов (к ним также относятся выплаты работникам)
• налог на добавленную стоимость (НДС)
• налог на доходы физических лиц
• пенсионные взносы и выплаты
• налог на имущество
• обязательное страхование от профессиональных болезней и несчастных случаев на производстве.

Основным преимуществом выбора данного вида налогообложения является отсутствие ограничений на работу с юридическими лицами, которые применяют ОСНО (т.е. также являются плательщиками НДС). Или если есть необходимость ввозить продукцию в таможенную зону (тогда выплаты НДС необходимы при любом виде налогообложения в России). Довольно серьезным преимуществом является возможность не платить налог на прибыль, если организация получает убыток, а также можно учесть этот убыток в дальнейшем и уменьшить сумму налога на сумму убытка.

Упрощенный режим уже по названию кажется более привлекательным. Почему же до сих пор большое количество организаций применяет традиционный? На самом деле не все так просто. Существует масса ограничений на применение данного вида налогообложения в РФ, которые обязательно надо учесть еще перед регистрацией организации.

При выборе системы налогообложения в виде упрощенной схемы необходимо точно определиться с численностью работников (она не должна превышать 100 человек), остаточной стоимостью основных средств (не более 100 млн. руб.) и годовой выручкой (ее значение индексируется ежегодно).

Помимо этого запрещено применять данный режим налогообложения банкам; страховым компаниям; инвестиционным фондам; негосударственным пенсионным фондам; фирмам, которые на профессиональном уровне участвуют в рынке ценных бумаг; ломбардам; организациям, имеющим различные филиалы и представительства; организациям и ИП, занимающимся добычей с дальнейшей реализацией полезных ископаемых (кроме общераспространенных); организациям, занимающимся производством подакцизных товаров, игорным бизнесом; адвокатам, нотариусам, занимающимся частной практикой; организациям, которые являются участниками соглашений о разделе продукции; а также, организациям, в которых участие бюджетных организаций более 25 %.

К плюсам данного вида налогообложения относятся: относительно простая система учета, низкие ставки по налогам. Максимально подходит для низкозатратных видов бизнеса.

Недостатками можно считать неудобство контакта с юрлицами, имеющими режим ОСНО, а также то, что налог выплачивается даже, если фирма терпит убытки.

Принято выделять два вида данной системы налогообложения. Их отличия заключаются в объекте налогообложения и процентной ставке:

• налог на доходы (ставка 6%; объектом являются только доходы) – этот вид налогообложения считается более подходящим для ИП;
• налог на разницу доходов и расходов (ставка 15%; объект – разница между доходами и расходами) – этот вид налогообложения очень подходит для начинающей ООО.

Именно таковы на данный момент виды и принципы налогообложения в России, с которыми Вы можете столкнуться.

А есть ли разница в данных режимах в зависимости от того, как зарегистрировано Ваше предприятие? Виды налогообложения для ИП остаются теми же, что и для ООО или АО, но существуют дополнительные обязательные выплаты, присущие только ИП:

1. в Пенсионный фонд
2. в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
3. в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования

Теперь Вы ознакомлены с тем, какие виды налогообложения есть на данный момент в Российской Федерации. Печально, что основные принципы данной базы не обновлялись уже почти 20 лет. Хотя, стоит отметить, что в виды налогообложения как юридических, так и физических лиц вносились какие-то поправки.

Самостоятельно разобраться во всех тонкостях и хитростях налоговой политики России довольно сложно. Надеемся, что наша статья помогла Вам определиться с предпочтительным режимом налогообложения именно для Вашей фирмы. При этом учет налоговой базы для крупной или не очень организации довольно сложное и специализированное занятие, которое лучше всего поручить профессионалам своего дела. Профессиональная бухгалтерская компания «Главный бухгалтер» с радостью поможет провести налоговый и бухгалтерский учёт Вашей фирмы, гарантируя при этом качество и быстрые сроки выполнения работы.

Источник: www.profbuh.ru