Виды налогов гостиничный бизнес

Все источники финансовых средств для гостиниц можно разделить на собственные (внутренние) и привлекаемые извне (внешние).

Собственные источники формируются за счет амортизационных отчислений по действующему основному капиталу, отчислений от прибыли на инвестиционные потребности, а также от непрогнозируемых поступлений, например, страховых выплат в случае ущерба, причиненного собственности предприятия, стихийными и иными бедствиями. К этим источникам инвестиционных средств следует также отнести различные виды ликвидных активов — основные фонды, земельные участки, яв­ляющиеся собственностью предприятия, промышленную собственность в виде торговой марки, патентов и другой интеллектуальной собственности, например, программных продуктов, алгоритмов.

К внешним источникам инвестиций относятся: кредиты из федерального, областного и местного бюджетов; кредиты банков. Реальная величина инвестиций, которые гостиница может располагать в планируемом периоде, должна быть обеспечена соответствующими экономическими расчетами.

ПРОСТО О НАЛОГАХ. Всё, что нужно знать предпринимателю

Одним из важных собственных источников инвестирования являются амортизационные отчисления. Амортизируемым имуществом признается имущество, основные фонды, объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у субъектов рынка на праве собственности, используется ими для извлечения дохода и стоимость которых погашается путем начисления амортизации. Амортизируемым имуществом является имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 10000 руб.

Не подлежат амортизации земля и иные объекты природопользования (вода, недра, другие природные ресурсы), а также материально-производственные запасы, товары, объекты незавершенного строительства, ценные бумаги.

Первоначальная стоимость основных средств определяется как сумма расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для

Фактические расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств слагаются из:

сумм, уплачиваемых в соответствии с договором поставки их поставщику по договорам купли-продажи (продавцу);

сумм, уплачиваемых за осуществление работ по договору строительного подряда и иным договором;

сумм, уплачиваемых за информационные и консультационные услуги, связанные с приобретением основных средств;

регистрационных сборов, государственных пошлин и других аналогичных платежей, произведенных в связи с приобретением прав на объект;

таможенных пошлин и иных платежей;

вознаграждений, уплачиваемых посреднической организации, через которую приобретен объект основных средств;

■ иных затрат, непосредственно связанных с приобретением, сооружением и изготовлением объекта основных средств и затрат по доведению их до состояния, в котором они пригодны к использованию.

Перечень налогов, уплачиваемых гостиницей:

1. Налог на прибыль – прямой, федеральный налог, введен с 01.01.1992. С 01.01.02 взимается по гл. 25 НК РФ. Объектом налогообложения признается прибыль, полученная гостиницей: полученные доходы, уменьшенные на величину производственных расходов.

Налоговая база по прибыли, облагаемой по разным ставкам определяется отдельно с учетом доходов в натуральной форме. Для определения налоговой базы применяются рыночные цены на момент операции без включения в них НДС и акциза. При определении налоговой базы, налогооблагаемая прибыль рассчитывается нарастающим итогом с начала налогового периода. В случае убытка (в отчетном налоговом периоде) налоговая база = 0

К доходам в целях 25 гл. НК относятся: доходы от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав; внереализационные доходы.

При использовании кассового метода датой получения дохода признается день поступления средств на банковский счет или в кассу, день поступления имущества.

Основная ставка по налогу на прибыль – 24%, при этом 4,5 % — в федеральный бюджет, 17,5% — в бюджет субъекта РФ, 2% — в местный бюджет. Законами субъектов РФ для отдельных категорий налогоплательщиков ставка, зачисляемая в бюджет субъекта федерации, может быть снижена на 4%

Налоговый период – календарный год. Отчетные периоды – 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, календарный год. По итогам каждого налогового периода исчисляют сумму авансового платежа исходя из ставки налога и налогооблагаемой прибыли, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания расчетного.

2. Налог на имущество. Объектом налогообложения является имущество предприятия в его стоимостном выражении, находящееся на балансе этого предприятия, представляющее собой совокупность основных фондов, нематериальных активов, производственных запасов и затрат.

Для целей налогообложения определяется среднегодовая стоимость имущества предприятия. Порядок расчета среднегодовой стоимости имущества устанавливается Инструкцией ГНС «О порядке начисления и уплаты в бюджет налога на имущества предприятий». За отчетный период она определяется путем деления на 4 суммы, полученной от сложения половины стоимости имущества на 1 января отчетного года и на первое число следующего за отчетным периодом месяца, а также суммы стоимости имущества на каждое первое число всех остальных кварталов отчетного периода. Расходы по возведению зданий и сооружений, монтажу оборудования, стоимость переданного в монтаж оборудования и другие расходы включаются в расчет среднегодовой стоимости имущества по состоянию на 1 число месяца, следующего за истечением срока строительства (монтажа).

Налоговая ставка – не выше 2,2%

3. НДС – федеральный налог, с 01.01.2001 взимается по гл. 21 НК и ФЗ. Организации и предприниматели имеют право на освобождение от НДС, если за 3 предыдущих календарных месяца сумма выручки от реализации без НДС не превышает 1 млн. руб.

Для нп с ежемесячными в течении квартала суммами выручки от реализации без НДС, не превышающими 1 млн руб, налоговый период – квартал. Для остальных – месяц.

Налолообложение производится по ставкам 0% (см. 2.3. контрольной работы); 10%; 9,09, 16,67%.

Плательщик дополнительно к цене обязан предъявить к оплате покупателю сумму НДС, выставляя счет-фактуру не позже 5 дней со дня договора. В расчетных первичных документах сумма НДС выделяется отдельной строкой. Если налог не платится, в документе обязателен штамп «без налога (НДС)»

Уплата НДС производится по итогам каждого налогового периода, исходя из фактической реализации, не позже 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Декларация представляется одновременно с оплатой (также).

4. Налог на землю — местный налог, устанавливаемый НК и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления, вводимый в действие в соответствии с настоящим Кодексом нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления и обязательный к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.

2.2. Единый налог на вмененный доход в гостинице

Кроме упрощенной системы налогообложения гостиницами может применяться единый налог на вмененный доход. Величина налоговых отчислений по ЕНВД значительно меньше, чем при применении традиционной системы налогообложения и потому переход на указанный вид налогообложения является одним из методов оптимизации существующей системы налогообложения. Поэтому распространение возможности применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, применяемой для различных видов деятельности, на предприятия гостиничного типа позволит значительно упростить налогообложение структур, занимающихся посреднической деятельностью, оказывающих дополнительные услуги, входящие в гостиничный комплекс, и создать благоприятные условия для их дальнейшей деятельности.

Предприятия гостиничного типа предоставляют своим клиентам целый комплекс услуг, так как кроме услуг по проживанию и бронированию на их балансе могут быть рестораны, бары, сауны, автостоянки и т.д. На предприятиях гостиничного типа различаются не только правила группировки доходов и расходов, их признание в бухгалтерском учете и учете для целей налогообложения, но и правила классификации амортизируемого имущества, способы оценки основных средств, незавершенного производства, готовой продукции, способы начисления амортизации основных средств и нематериальных активов, распределения расходов и определения той доли, которая относится к расходам текущего периода. Эти факторы гостиничным комплексам необходимо учитывать.

Доход, то есть экономическая выгода (ст.41 НК РФ), фактически имеет место по окончании каждого дня заезда. Налоговые органы указывают на тот факт, что датой реализации услуг признается день оказания этих услуг, так как в случае оказания гостиничных услуг по окончании каждых суток можно утверждать, что услуги по предоставлению номера для проживания оказаны.

До 1 января 2005 года большинство предприятий гостиничного типа выбирало второй вариант для отражения выручки от оказания гостиничных услуг. Это давало возможность им не формировать незавершенное производство для целей исчисления налога на прибыль. Но с вступлением в силу с 1 января 2005 года пункта 2 ст.318 гл. 25 НК РФ предприятиям, оказывающим услуги, дано право относить сумму прямых расходов, осуществленных в отчетном (налоговом) периоде, в полном объеме на уменьшение доходов от производства и реализации данного отчетного (налогового) периода без распределения на остатки незавершенного производства. В этой ситуации при условии равномерной заполняемости гостиницы второй вариант потерял актуальность.

Источник: infopedia.su

Что нужно знать о налогах на гостиничный бизнес?

Открытие гостиничного бизнеса, как и любого другого — это не только славная прибыль, но и соответствующие затраты. И одной из немаловажных из них является отчисления в налоговый орган.

При организации гостиничного дела встает много вопросов касательно этой операции. Какие документы, какая система налогообложения, как поддержать грамотную отчетность, какие критерии налогов, какие льготы и многое многое другое.

Создание и организация гостиничного дела — это весьма хлопотные процессы, которые не удасться успешно организовать без грамотных специалистов узкого профиля, а именно юристов и бухгалтеров. Но если рассмотреть общую картину налогообложения для отелей, то их можно выделить три:

• Общая система
• Упрощенная система УСНО
• Единый налог на вмененный доход ЕНВД

Общая система налогообложения

Как открыть хостел с нуля пошаговый бизнес план

Бизнес-идеи и руководства

Автор Андрей Меркулов На чтение 7 мин Просмотров 187 Опубликовано 15.10.2013

Предоставление гостиничных услуг сейчас является перспективным направлением, а хостел это “бюджетный” шанс входа в гостиничный бизнес.

Содержание

1. Общая концепция хостел бизнеса
2. Открытие хостела — с чего начать?
3. Сколько нужно денег для старта
4. Какие документы нужны для открытия мини-гостиницы
5. Какую систему налогообложения выбрать для хостела
6. Подбор персонала
7. Правильная реклама – залог успеха бизнеса
8. Привлекательный сервис
9. Рентабельность хостел бизнеса
10. Доходная часть
11. Расходная часть
12. Какое оборудование необходимо для открытия хостела
13. Санузел и ванная
14. Кухня
15. Какой ОКВД указать при регистрации хостела
16. Документы для открытия

Общая концепция хостел бизнеса

Хостел представляет из себя небольшую гостиницу или мини-отель, рассчитанный на вместимость небольшого количества туристов. Такие мини-отели пользуются своей популярностью среди небогатых путешественников, в основном речь идет о молодежи. Низкая стоимость проживания в хостелах обусловлена более скромными условиями комфорта. Основное оборудование таких заведений – мягкая кровать, и никаких изысков. Именно поэтому цена за ночлег в хостелах редко превышает 1000 рублей с человека.

Если говорить о России, то наиболее развита сеть хостелов в г. Санкт – Петербург (около 600 объектов). Конечно, кому как не культурной столице наиболее выгодно развивать подобный бизнес, туристов ведь хоть отбавляй. Обширная сеть хостелов развита и в г. Москва. Можно сказать, что рынок услуг мини-отелей в данных городах близок к перенасыщению.

Ситуация в других российских городах-миллиониках несколько более скромная. Популярность хостелов среди представителей бизнеса в регионах еще только набирает обороты.

Открытие хостела — с чего начать?

Открытие собственного хостела следует начать с поиска помещения. На этом же этапе появится ясность в том, сколько потребуется инвестиций в бизнес. Как правило, начинающему бизнесмену проще арендовать под эти цели большую квартиру или дом, площадью 150 м2 и более, чем строить новое здание.

Ведь даже строительство небольшого отеля на 40-50 человек потребует вложение средств в несколько миллионов долларов. Откуда у начинающего такие деньги? Часто единственным стартовым капиталом предпринимателя является займы у родственников и небольшие кредиты в банке, где-то 2-3 млн. рублей. С такими инвестициями остается только один вариант – искать помещение в аренду.

При подборе помещения под будущий хостел не стоит зацикливаться лишь на центральных улицах города. Стоимость аренды в таких местах очень высокая. Можно подыскать более выгодные предложения и на окраине города или в менее богатых районах. Наш клиент – молодежь, которая умело пользуется сетью интернет, и находят, таким образом любой адрес (По некоторым данным половина туристов приходит через крупнейшие службы бронирования номеров – booking.com и hostelworld.ru). Аренда помещения площадью 200м2 в провинциальном городе будет стоить 80-150 тыс. рублей в месяц.

Сколько нужно денег для старта

При планировании стартовых затрат не стоит забывать и про оборудование спальных номеров. Первое на что стоит обратить внимание – покупка кроватей. Вот где действительно не стоит экономить. Гуру бизнеса советуют покупать даже ортопедические матрасы. От этого предприниматель только выиграет. Комфорт спального номера – это главная благодетель хостела.

Полностью оборудованная двухэтажная кровать будет стоить порядка 15-20 тыс. рублей. Укомплектование кроватями 50 номеров обойдется бизнесмену в 1 млн. рублей.

Так как основной клиент хостела – молодые туристы, то не лишним будет оборудовать отдельные «vip» номера плазменными телевизорами и игровыми приставками. Не стоит забывать и про наличие Wi-FI связи – незаменимого атрибута современного хостела.

Значительная часть средств может уйти на ремонт и перепланировку помещения – порядка 1-2 млн. рублей. Этот пункт, кстати говоря, следует тщательно расписать в условиях договора аренды. За чей счет делается ремонт, идет ли это в счет оплаты аренды, на какой срок при этом подписывается договор. Чтобы не получилось так, что после ваших финансовых затрат собственник помещения, по своей воле преждевременно расторг договор аренды.

Какие документы нужны для открытия мини-гостиницы

Говоря о разрешительной документации, то никакие лицензии на осуществление деятельности не требуются. Главное, чтобы новоиспеченный хостел имел разрешение от пожарников и СЭС. Получение разрешений от данных структур может занять несколько месяцев, так как в помещение должны быть соблюдены все нормы безопасности (огнетушители, датчики, пожарный выход и т.д.).

Какую систему налогообложения выбрать для хостела

В качестве организационно-правовой формы мини-гостиницы может быть юридическое лицо (ООО) или обычное индивидуальное предпринимательство, зарегистрированное в местной налоговой. Самая распространенная система налогообложения хостела – УСН (упрощенная система налогообложения), при которой можно платить 6% от валового дохода или 15% от прибыли предприятия . В отдельных случаях может подойти и патентная система налогообложения.

Подбор персонала

Основной наемный персонал хостела – администраторы и служба охраны. Небольшой отель вполне может обслуживать один администратор и охранник. Общий фонд оплаты труда составит не более 100 тыс. рублей в месяц. Остальные услуги, такие как бухгалтерия, уборка номеров, хозяйственные вопросы можно передать в управление сторонних организаций (аутсорсинг). Таким образом, можно избавить себя от решения незначительных повседневных дел и решать только важные вопросы.

Правильная реклама – залог успеха бизнеса

Выход на окупаемость хостела наступает при 30%-ой ежемесячной загрузки, значительная прибыль – при 50% ежемесячной загрузки. Конечно, до таких показателей начинающему отелю еще нужно доработать – разместится на досках объявлений, информационных порталах, зарегистрироваться в службах бронирования номеров. Хороший эффект дает размещение баннеров на оживленных трассах и билбордов в проходимых местах.

Привлекательный сервис

Конечным результатом успешности хостела будет привлекательный сервис в совокупности с невысокими по рыночным меркам города ценам – и приток клиентов не заставит себя долго ждать.

Рентабельность хостел бизнеса

Представим примерную экономическую эффективность хостела вместимостью 50 человек и среднемесячной загрузки в 50%:

Доходная часть

Стоимость проживания – 1000 руб./сутки; Количество клиентов в день – 25 человек; Выручка в месяц – 750 тыс. рублей (25 чел.* 30 дн. * 1000 руб.).

Расходная часть

Арендные платежи – 150 тыс. руб. / месяц; Заработная плата + страх. отчисления за работников (4 чел.) – 90 тыс. руб.; Услуги аутсорсинга (уборка помещения и бухгалтерия) – 60 тыс. руб.; Коммунальные платежи – 30 тыс. руб.; Прочие расходы – 50 тыс. рублей; ИТОГО: ежемесячные расходы – 380 тыс. рублей. Прибыль = 370 тыс. рублей в месяц.

Какое оборудование необходимо для открытия хостела

При выборе оборудования для хостела (мини-отеля) будем исходить из небольших его размеров, т.е. на 3-4 спальни, холл, кухня, санузлы и ванные комнаты. В данном случаи нам потребуются для спальни:

• одноместные кровати;
• если пространство слишком мало, то необходимо приобрести одноместные двухъярусные кровати;
• двуспальные кровати;
• прикроватные тумбочки, которые оснащены запирающими устройствами – замками;
• шкафчики, оснащенные замками;
• зеркало.

Для номера люкс, а он должен быть в обязательном порядке необходимы:

• двуспальная кровать;
• тумбочка (шкаф) без запирающих устройств (замков). Входная дверь в обязательном порядке должна быть оснащена замком;
• телевизор, но это по усмотрению владельца, но номер люкс будет разительно отличаться с ним;
• зеркало.

В холл необходимо будет приобрести и установить:

• большой диван. Его лучше приобрести из прочного материала;
• кресла. Можно приобрести кресла-мешки, которые пользуются огромной популярностью и по своей стоимости на порядок дешевле обычных;
• компьютер с обязательным доступом к сети Интернет;
• библиотека. Не обязательно делать ее огромной. Достаточно 2-3 полки, но на ней должны быть размещены книги по различным жанрам, а также журналы;
• гладильная доска с утюгом.

Санузел и ванная

Здесь набор оборудования стандартный. Что касается средств гигиены, то для них необходимо предусмотреть отдельный прейскурант.

Кухня

• стенка с мойкой;
• холодильник;
• электрочайник;
• микроволновая печь;
• плита, лучше всего электрическая;
• посуда;
• стол и стулья.

Какой ОКВД указать при регистрации хостела

Основным кодом при регистрации хостела является 55.11. Существуют и дополнительные коды на розничную торговлю фруктами, на кемпинги и т.д.

Документы для открытия

Разрешение на открытие хостела обязательно. Чтобы открыть хостел на законных основаниях необходимо не только зарегистрироваться, но и получить разрешение в пожарной инспекции и санэпидемстанции. А так же заключить договор о вывозе мусора.

Источник: abcbiznes.ru