Виды воровства в бизнесе

Корпоративное мошенничество становится все более распространенным правонарушением. Формально оно выглядит, как обычная сделка, и может продолжаться очень длительное время.

Для такого вида хищения не существует отдельной статьи в УК РФ, поэтому в отношении его может применяться ст. 159 УК РФ «Мошенничество». Оно может классифицироваться и другими статьями, такими как: ст. 160 УК РФ «Присвоение и растрата», ст. 204 УК РФ «Коммерческий подкуп», ст.

183 УК РФ «Кража конфиденциальной информации».

Разделы материала

1. Определение
2. Виды
3. Схемы
4. Мошеннические операции с ТМЦ
5. На производстве
6. С подрядчиками
7. Как распознать?
8. Портрет мошенника
9. Кто занимается противодействием?
10. В чем заключается борьба с этим типом злодеяний?
11. Что делать, если был выявлен факт правонарушения?
12. Куда подавать заявление?
13. Кто имеет право писать заявление от юридического лица?
14. Судебное урегулирование
15. Что использовать в качестве доказательств?

Определение

Корпоративное мошенничество — это хищение чужого имущества или приобретение на него права в процессе финансовой деятельности компании.

Бизнес страдает от воровства сотрудников? Продавцы воруют из кассы? Серия — продуктовый магазин.

Последствия данного вида правонарушения связаны, прежде всего, с финансовыми потерями, но также важны и нематериальные последствия:

• наносимый ущерб имиджу компании;
• лишение партнерских отношений;
• понижение эффективности работы;
• ухудшение атмосферы в коллективе.

Виды

В зависимости от действующих лиц, корпоративное мошенничество разделяют на внутреннее (когда противоправные действия совершаются работниками самой организации) и внешнее (когда противоправные действия осуществляются лицами извне). Минфин России и Ассоциация дипломированных экспертов по мошенничеству выделяют три основных вида корпоративного мошенничества:

1. Манипулирование отчетностью. Отчетность — это основной инструмент отражения деятельности компании, поэтому мошенники часто используют его в своих махинациях. С помощью подделки документов мошенники могут:
2. предъявлять счета за непроделанную работу или несуществующие поставки;
3. выставлять предстоящие продажи как текущие;
4. незаконно списывать имущество;
5. искажать размер заработных плат сотрудникам.
6. Коррупция. Частными случаями коррупции будет использование сотрудников или ресурсов компании в личных целях (в том числе с целью подкупа), использование откатов, распоряжение финансами не по назначению, заключение сделок с подконтрольными компаниями.
7. Незаконное присвоение активов. Это может происходить в результате незаконного вывода прибыли в специальные организации, открытия новых обязательств, сокрытия активов, несанкционированное использование их в виде залога.

Схемы

Суть махинаций по присвоению имущества и денежных средств компании состоит в том, чтобы переместить активы и прибыль лицам или организациям, аффилированным с менеджментом. При манипулировании отчетностью активы и прибыль указываются выше, а если в махинациях используются активы, прибыль занижается.

Воровство в бизнесе! Как контролировать сотрудников?

Схемы мошенничества в обоих случаях аналогичные, их можно сгруппировать по типу организаций, в которые переводятся прибыль — в случае махинаций с активами, и убытки — в случае махинаций с отчетностью:

1. Сбытовые схемы: продукция или активы реализуются по заниженным ценам, а в отчетности сбыт отражается по завышенным ценам.
2. Сервисные схемы: несуществующие услуги оказываются по завышенным ценам, а в отчетности реальные услуги отображаются по заниженным ценам.
3. Производственные схемы: в отчетности одной компании финансовые результаты ее деятельности отражаются как убытки, а в отчетности параллельно функционирующей основной компании ее показатели улучшаются.
4. Лицензионные схемы: вывод средств происходит через плату за интеллектуальную собственность, которую организация предоставляет по завышенным ценам.
5. Финансовые и инвестиционные схемы: для финансирования компании привлекаются средства по завышенной процентной ставке.
6. Холдинговые схемы: холдинг имеет долю в организации и получает часть прибыли как доход участника.

Коррупционеры пользуются несколькими схемами откатов в зависимости от возможностей своего рабочего положения. Основные звенья первой схемы – менеджер и закупщик, второй схемы – руководитель структуры сбыта и начальник отдела закупок, третьей – топ-менеджер фирмы поставщика и топ-менеджер фирмы клиента.

Мошеннические операции с ТМЦ

Большое распространение получили мошеннические операции с ТМЦ — товарно-материальными ценностями. После доставки на склад ТМЦ записывается в приход по количеству. Кладовщик разными способами может изменять в отчетности принимаемое им количество ТМЦ.

Это происходит в ходе следующих действий:

• списание товара;
• искажение веса с помощью неправильно настроенного измерительного прибора;
• занижение количества «физическим способом» – с изменением температуры многие предметы меняют вес;
• занижение количества «математическим» способом — округляя цифры и др.

Во время хранения ТМЦ на складе с ним также могут производить разные махинации по занижению количества продукта. Может быть увеличен вес продукта за счет повышения влажности или примешивания посторонних веществ, произойти подмена товара более низкого качества (пересортица), списание по ложной причине и т.д.

При отгрузке риск мошенничества увеличивается. Ко всем выше перечисленным способам афер добавляется возможность «погрузочного» недовложения, когда на склад приходит пустой контейнер, ТМЦ может быть тайно украден грузчиками и др.

На производстве

На производстве контроль за продукцией также сложно осуществим, поэтому поле для мошенничества здесь широкое. Наиболее распространены следующие схемы:

• подмена материалов для производства более дешевыми аналогами;
• использование меньшего количества сырья и материалов, чем предписано нормами;
• неприкрытое хищение материалов;
• вывоз пригодной к употреблению продукции под видом брака, мусора, излишков производства;
• списание ТМЦ по ложным причинам.

С подрядчиками

Наиболее распространенными видами мошенничества в данной отрасли являются следующие:

• завышение количества расходуемого сырья;
• предоставление ложной информации о площади объектов в работе;
• изобретение дополнительных услуг;
• списание дорогостоящих материалов и использование вместо них дешевых аналогичных продуктов.

Как распознать?

Существует набор признаков, которые могут помочь заметить факт корпоративного мошенничества со стороны одной из групп персонала компании: наемных работников, менеджеров и топ-менеджеров.

Признаки мошенничества со стороны наемного работника:

• нетипичные данные в отчетности;
• резкое улучшение качества жизни работника;
• скрытность в выполнении рабочих обязательств;
• подписывание пустых бланков;
• «случайные» ошибки в отчетных документах;
• исправления в документах;
• нелогичность в сделках;
• недостачи или излишки по непонятным причинам;
• несоответствие физических характеристик предмета в отчете с реальными.

Признаки мошенничества со стороны менеджеров:

• замена оригинальных документов их копиями;
• появление больших долгов или финансовых запросов;
• связи с контрагентами.

Признаки мошенничества со стороны руководителей:

• беспричинные изменения в бухгалтерском балансе;
• ведение дел на грани кризиса;
• частая смена персонала в высшем руководстве;
• непривычные или крупные сделки в преддверии отчетности;
• большая задолженность;
• рост доходов при сокращении оборота по кассе;
• проблемы в движении денежных средств.

Портрет мошенника

Согласно результатам опроса, проводимого КПМГ (мировая аудиторская компания), в 77% мошеннические действия производятся мужчинами возрастом от 36 до 45 лет, которые более 6 лет проработали на руководящем посту.

Характерной чертой стран бывшего Советского Союза является то, что 56 % мошенников в данной области – это топ-менеджеры (исполнительные директоры, члены совета директоров). По итогам опроса 79 % мошеннических действий были мотивированы стремлением получить личную выгоду.

Средние и крупные компании более подвержены риску корпоративного мошенничества, причем в 41 % случаев подобные правонарушения зафиксированы в российских представительствах международных компаний.

Самым распространенным видом мошенничества является незаконное присвоение имущества и активов (46 %). На втором месте – махинации, связанные с фальсификацией отчетности (22%), на третьем – коррупция и взятоничество (11%).

Кто занимается противодействием?

По умолчанию функция контроля за отсутствием внутреннего мошенничества лежит на высшем руководстве (совет директоров и менеджмент). Путем введения адекватной системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля руководители могут снизить риски корпоративного мошенничества.

Также эту функцию компания может возложить на службу внутреннего аудита. Обычно эту должность занимают люди с экономическим образованием и с опытом работы в бухгалтерии, экономической сфере или внешними аудиторами. Главные задачи внутреннего аудита — оценка вероятности мошенничества и принятие определенных мер при его выявлении.

В некоторых компаниях внутренний аудит включает в себя контрольно-ревизионные отделы или управления, которые занимаются выявлением и расследованием случаев мошенничества в компании.

Для независимой и профессиональной оценки компания может привлечь внешних консультантов. Также противодействием корпоративному мошенничеству занимаются государственные органы. К ним относятся:

1. Федеральная антимонопольная служба РФ – контролирует соблюдение антимонопольного законодательства, предписанного главой 7 ФЗ № 135 “О защите конкуренции”.
2. Налоговая служба – следит за выполнением законодательства о налогах, сборах и исчислениях в соответствии со ст. 30 ФЗ № 146 “Налоговый кодекс Российской Федерации”.
3. Государственный экологический надзор – контролирует область охраны окружающей среды согласно ст. 65 ФЗ № 7 “Об охране окружающей среды”.
4. Система таможенных органов – контролирует соблюдение законодательства о внешней торговле в соответствии с ФЗ № 289 “О таможенном регулировании в Российской Федерации”.
5. Федеральная служба по труду и занятости – следит за исполнением трудового законодательства в соответствии с Трудовым кодексом РФ.

В чем заключается борьба с этим типом злодеяний?

В рамках борьбы с корпоративным мошенничеством действия направлены на его профилактику и выявление. Для профилактических мер необходимо понимать, какие существуют факторы риска.

К ним можно отнести следующие:

• слабый контроль со стороны собственников бизнеса за руководством;
• мотивация менеджмента на достижение высокого курса акций;
• проведение сделок с взаимозависимыми лицами;
• частая смена основных контрагентов;
• сложная структура бизнеса, наличие большого количества филиалов.

Известная компания, которая занимается розничной торговлей, создала схему предотвращения мошенничества в цепочке «закупщик-поставщик». Чтобы снизить риск взяток, компания разделила отдел закупок на три структурных элемента:

1. Отдел формирования заказа.
2. Отдел закупок.
3. Финансовый департамент.

Таким образом, прежде, чем товар поставщика будет допущен к продаже, он пройдет через эти три инстанции, что понизит риск мошенничества в три раза. Другая схема направлена на борьбу с мошенничеством со стороны персонала в бизнес-поездках и корпоративных мероприятиях. Чтобы не допустить растрату средств, многие компании отправляют своих сотрудников в командировку с предоплатой номера в отеле и в других местах, исключая тем самым необходимость расплачиваться корпоративной картой.

Еще один нетривиальный способ борьбы с мошенничеством исходит из того, что работники, слабо вовлеченные в жизнь компании, предрасположены к совершению противоправных действий наиболее сильно. Поэтому эффективным методом предотвращения мошенничества является повышение вовлеченности работника в жизнедеятельность компании.

На выявление мошенничества направлены такие меры, как анализ и контроль. К примеру, проводится анализ качества элементов отчетности по индикаторам профессора Мессода Бениша. Учитываются активы, основные средства, оборотные активы, собственный капитал, выручка, расходы и прибыль.

Для каждого элемента существует свой набор показателей ухудшения качества отчетности, на основании которых можно предположить, что происходят манипуляции с отчетными документами.

Другой вид анализа – маркетинговый. Он направлен на выявление такого распространенного вида мошенничества, как хищение активов и искажение финансовой отчетности.

Для обнаружения манипулятивных операций с показателями финансовой отчетности применяется анализ возможных искажений стоимости активов.

Эта схема включает в себя следующие этапы:

1. Выявление фиктивных активов.
2. Оценка степени участия активов в деятельности компании.
3. Оценка активности рынков, на которые привлекаются активы.

Что делать, если был выявлен факт правонарушения?

Прежде всего, необходимо выяснить, какой статье соответствует данный состав преступления — с этим вопросом можно обратиться к юристу. Далее нужно собрать все возможные доказательства этого факта и обратиться с заявлением о правонарушении в соответствующую инстанцию.

Куда подавать заявление?

Если обман произошел со стороны физического лица, то заявление подается в территориальное отделение полиции. Обращение должно быть рассмотрено в течение 10 дней, после чего возбуждается уголовное дело либо выносится отказ в возбуждении уголовного дела на основаниях, предусмотренных ст. 144, 145, 148 УПК РФ. В случае отказа, статьи 124, 125, 148 УПК РФ предусматривают порядок обжалования отказа.

Если хищение совершено юридическим лицом, то заявление подается в прокуратуру. Прокуратура также обязана вынести решение о возбуждении уголовного дела в течение 10 дней.

Кто имеет право писать заявление от юридического лица?

Подавать заявление от юридического лица может официальный представитель с правом подписи. Оно определяется уставом компании либо доверенностью, заверенной подписью руководителя и скрепленной фирменной печатью, либо приказом по организации о возложении полномочий руководителя и предоставлении права подписи.

Больше информации о мошенничестве с участием юрлица или в отношении его, а также о подаче заявления и рассмотрении дела вы найдете в отдельном материале.

Судебное урегулирование

Вместе с заявлением о возбуждении уголовного дела нужно предоставить всю имеющуюся документацию по данному правонарушению. Это могут быть чеки, подтверждающие безналичный перевод, поддельный договор, аудио-/видео материалы и др.

Согласно п. 2 ст.31 УПК РФ дела, квалифицируемые как мошенничество, подсудны районному суду. За рассмотрение дела судом истец оплачивает госпошлину. Размер взимаемой суммы регулируется ст. 333.19 налогового кодекса РФ.

• Если иск несет имущественный характер, размер госпошлины составляет от 400 до 60000 рублей — в зависимости от цены иска.
• При подаче иска неимущественного характера размер госпошлины для граждан составляет 300 руб.

При вынесении обвинительного акта в отношении ответчика на него возлагаются все издержки, связанные с судом. Основанием для обвинения в мошенничестве будут служить доказательства того, что в действиях подсудимого содержался умысел. Выяснить это можно по наличию документальных свидетельств.

Что использовать в качестве доказательств?

Доказательствами умысла на мошенничество могут быть:

• договоры, свидетельствующие о получении материалов для перепродажи;
• накладные;
• складские квитанции;
• доверенности;
• другие материалы, полученные в ходе оперативно-розыскных мероприятий;
• признание самого мошенника;
• показания свидетелей.

Корпоративное мошенничество остается серьезной угрозой для предпринимательской деятельности. Существенного снижения количества экономических преступлений за последние 10 лет в мире не наблюдалось. Однако меры по противодействию мошенничеству также развиваются, и лучший способ защитить свой бизнес от мошенничества — использовать и профилактические меры, и направленные на выявление преступных действий.

Источник: pravovoi.center

Коррупция в компании: как выявить схемы откатов и победить воровство

Подробно рассказываем об отделах в компании, где сотрудники воруют чаще всего — о службе закупок, о производстве, отделе реализации и отделе кадров, и объясняем, как максимально эффективно и без ущерба для бизнеса вывести мошенников на чистую воду



Иллюстрация: Maslowski Marcin/Shutterstock
Генеральный директор и основатель аудиторской компании «Форос Аудит»

Коррупция — или воровство в компаниях — тема очень обширная. В зависимости от размеров компании, сферы деятельности, наличия или отсутствия службы безопасности перечень возможных схем сильно варьируется. Рассмотрим наиболее часто встречающиеся случаи в малом и среднем бизнесе и возможные пути решения этих вопросов.

Служба закупки

Один из самых сложно контролируемых отделов в структуре предприятия. Самая простая и банальная схема — получение отката при закупке продукции. Выявить крайне сложно, доказать что-то тоже. Например, возьмем магазины розничной торговли, кафе, рестораны. Закупочные цены на отдельные виды товаров могут достаточно сильно меняться в короткое время.

Если еще вчера свежие томаты стоили рубль, то завтра они могут стоить полтора рубля. В ежемесячных отчетах вы увидите лишь среднюю цену, которая в целом не будет критично отличаться от рыночных цен, но вот насколько она соответствует действительности — узнать сложно.

Или в качестве примера можно рассмотреть предприятие покрупнее, процесс закупки офисной техники. Допустим, необходимо закупить тридцать компьютеров, принтеры и пару ксероксов. Так как закупка уже не розничная, а тянет на мелкий опт, то от рыночной цены магазины предложат скидку 10-15 %. Далее, если заказчиком выступает ваш специалист, штатный системный администратор, то он легко может в счете указать одну спецификацию компьютеров, а фактически будут установлены комплектующие, которые стоят несколько меньше. Обнаружить разницу не специалисту будет крайне проблематично. Разницу в работоспособности компьютеров разных комплектаций вряд ли кто-то заметит.

Есть ряд признаков, которые говорят о том, что ваша служба закупок нечиста на руку:

• цены закупок не отличаются от среднерыночных цен, либо отличаются в большую сторону;
• отчеты о закупках максимально не информативны, категории товаров объединены в группы без детализации, либо таких отчетов и вовсе нет;
• в бухгалтерию подаются не все сведения (нет чеков, накладных, либо они ненадлежащим образом оформлены);
• если у вас на предприятии уровень зарплат не очень высокий, а за места в отделе закупок держатся очень сильно и все сотрудники с вами крайне вежливы и дружелюбны, стоит задуматься.

Существует несколько решений, как контролировать, и, что гораздо правильнее, как исключить возможность хищений на предприятии на стадии закупок.

Одно из 100 % работающих решений — делать закупки лично, либо поставить на должность менеджера по закупкам доверенное лицо. Если это невозможно, то хотя бы крупные сделки проводить под личным контролем.

Второй способ — на постоянной основе избирательно проверять текущие цены, наличие закупленного товара. Делается это просто и не требует огромного количества времени. Например, возьмем предыдущий случай с закупкой офисной техники.

Прежде чем оплачивать счета, отправьте их в несколько фирм, которые занимаются поставкой оргтехники с вопросом, смогут ли они аналогичные комплектации продать по более низким ценам, либо без потери качества смогут предложить более доступную по цене технику. Если все фирмы, в которые вы отправили данный счет, смогут сделать более выгодное предложение, значит ваши сотрудники нечисты на руку, либо некомпетентны. Эти операции можно делать лично или доверить их вашей службе безопасности, если таковая имеется.

Третий способ — приобрести специализированные аналитические системы, которые интегрируются в вашу бухгалтерию и с помощью которых можно провести анализ деятельности любого отдела. Это подходит только для средних и крупных предприятий, где проверить детально деятельность того или иного отдела не представляется возможным из-за большого массива информации.

Производство

Хищения на стадии производства также сложно выявляются. Не углубляясь в виды и способы воровства на производстве, можно сказать, что ключом к минимизации таких потерь является, в первую очередь, порядок на предприятии. На данный момент существует множество различных решений по автоматизации учета материалов, с помощью которых можно контролировать производство любого продукта в любых масштабах. Стоимость таких систем и их внедрение стоит приличных денег, но, как правило, это дешевле, нежели постоянно оплачивать воровство сотрудников.

Реализация

Самой популярной сферой реализации, где и процветает максимально возможное количество различных схем хищений, является розничная торговля. Рассмотрим самые популярные схемы и возможные пути их выявления.

1. Реализация по завышенной цене. Если у вас практикуется система скидок или нет фиксированной продажной цены на продукцию, то у работника появляется возможность заработать на разнице в цене. В данном случае вы либо меняете политику и ставите фиксированные цены, либо систему скидок автоматизируете таким образом, чтобы она не зависела от продавца.

2. Реализация «чужого» товара. Обычно от этого страдают небольшие розничные магазины. Продавец на личные средства закупает наиболее ходовой товар и в вашем магазине его продает.

Выявить одиночные продажи можно только случайно, в ходе внеплановой инвентаризации, а вот систематические «подмены» товара можно выявить аналитически, построив графики продаж различных смен по всей номенклатуре. Сделать это можно с помощью недорогих CRM-систем.

3. Обман покупателя, обвешивание и тому подобное. Решение этой проблемы должно быть комплексным. Во-первых, продавец должен четко понимать, что воровство уголовно наказуемо, что в случае вскрытия такого факта на вашем предприятии вы сразу привлечете сотрудников полиции для расследования.

Во-вторых, максимальный контроль за деятельностью продавцов (все чеки должны пробиваться, видеофиксация рабочего места, периодические инвентаризации и контрольные закупки). В-третьих, ваши сотрудники должны ценить свое рабочее место, а значит — их честность и преданность компании напрямую должна зависеть от их заработной платы.

Отдел кадров

Коррупция в данной службе не такая явная и часто встречающаяся, как в перечисленных сферах, но также способна нанести вред предприятию.

Если на предприятии достойный уровень зарплат, то и претендентов на возможные вакансии будет достаточно. Это повод для сотрудников отдела кадров заработать на продаже рабочих мест. Актуальна эта проблема в основном для крупных предприятий.

Очевидного финансового убытка компания от этого вида коррупции не несет, а вот то, что на предприятие попадают не лучшие специалисты, а те, кто готов побольше заплатить, наносит вред. Вторая возможность махинаций в отделе кадров — принятие на работу «мертвых душ», то есть по подложным документам оформляются сотрудники, которые никогда на предприятии не появляются. Им начисляется заработная плата, за них платятся налоги, что несет прямой финансовый убыток компании.

Подводя итог, можно сказать, что воровство на предприятии — это сложная проблема, которая не имеет какого-то одного простого решения. По статистике, лишь небольшая часть людей 5-15 % склонны к воровству, еще 5-15 % диаметрально противоположные. А вот остальные 60-90 % людей зависят от текущей ситуации. Если у вас на предприятии нет порядка, нет систем контроля, значит не стоит удивляться тому, что 90 % сотрудников где-то что-то воруют. Современные технологии позволяют контролировать любые этапы деятельности предприятия, начиная от стадии закупок и заканчивая реализацией; именно использование подобных систем учета является одним из самых эффективных способов исключения возможности своровать.

Источник: delovoymir.biz

Риски бизнеса: корпоративное мошенничество

Мошеннические действия персонала чреваты утечкой конфиденциальной информации к конкурентам фирмы и значительными убытками для неё. Чтобы уберечься от таких потерь, нужно принимать меры предосторожности, например, проверять связи между Вашими сотрудниками и конкурентами через автоматизированные онлайн-сервисы, такие, как Контур.Фокус. Давайте выясним, как обезопасить Ваш бизнес.

Что такое корпоративное мошенничество

Российскими законами формально не определено, что такое «корпоративное мошенничество». На практике данным термином принято называть махинации с целью либо хищения активов предприятия, либо причинения ему вреда без присвоения материальной собственности. Такие махинации нередко включают в себя злоупотребление доверием и обман.

Типы корпоративного мошенничества

Классифицировать корпоративное мошенничество можно по-разному в зависимости от того, кто преступник и как он действовал.

1. Связь преступника с компанией-жертвой:

• внутреннее: закон нарушает персонал самой компании, в том числе топ-менеджеры
• внешнее: в махинациях виновен кто-то извне штата, допустим, контрагенты

1. Виды незаконных действий:

• мошенничество с активами фирмы, которое приводит к их противоправному изъятию
• нарушения, не связанные с хищением материальных ценностей, к примеру сообщение ложной информации для трудоустройства, подделка документов, разглашение конфиденциальных сведений, искажение решений общих собраний учредителей фирмы

Как распознать корпоративное мошенничество

Вот основные подозрительные факторы, которые говорят о возможных махинациях:

• персонал нарушает правила заполнения документов: просит поставить подпись на пустом бланке, не указывает дату на документах или заверяет их задним числом
• у работника нет доверия к другим сотрудникам: он не желает передавать коллегам дела при уходе в отпуск и неохотно занимается совместным проектами
• отчётность часто корректируется
• тесные контакты с работниками иных отделов без служебной необходимости
• регулярное появление недостачи
• участились претензии к качеству товара, услуг, работ
• конфликт внутри компании, в том числе между её владельцем и топ-менеджером

Популярные мошеннические схемы

Давайте изучим наиболее популярные методы корпоративного мошенничества.

Присвоение товаров и денег

Работник, имеющий доступ к товару, может незаконно его присвоить. Допустим, на склад привезли одно количество продукции, а складской персонал указал в отчёт другое, а разницу забирает себе.

В магазине «V» снизился объём продаж в смены работника С. Руководство провело внутреннее расследование, чтобы установить причину. Ревизия выявила недостачу как товара на сумму 800 000 руб., так и денег в кассе на сумму 180 000 руб. Оказалось, работник продавал товар, а вырученные деньги присваивал. Суд счёл С. виновной в мошенничестве по ст. 160 УК РФ (Определение Первого кассационного суда общей юрисдикции от 21.01.2021 № 77-213/2021 по делу № 77-3151/2020).

Материальные ценности могут похищать и иначе — вывозить под видом бракованных или поломанных. Дорогостоящее оборудование могут списывать как неисправное и тайно продавать его. Так на машиностроительном заводе в одном из крупных городов России рабочий воровал лом цветных металлов. Охрана обнаружила краденое при внимательной проверке груза на КПП. Против сотрудника возбуждено уголовное дело.

Обман на производстве

Производственное мошенничество часто бывает основано на завышенных нормативах по расходу материалов. Работник списывает больший объём сырья, чем действительно тратит на производственный процесс, а разницу использует, как считает нужным.

Мошенники также могут подменить часть положенных материалов более дешёвыми. К примеру, при производстве зоокормов работники присваивают часть зерна, заменяя его мелким мусором вроде песка или перемолотой соломы. При изготовлении полуфабрикатов крадут мясо, добавляя вместо него костный остаток, который гораздо дешевле. Такие нарушения не только приносят работодателю материальный ущерб, но и вредят деловой репутации предприятия, так как падает качество конечного продукта.

Договоры подряда и расценки в них

Существует несколько схем мошенничества с ценами. Допустим, сотрудник-аферист подписал с аффилированным партнёром договор с завышенными расценками. Разность цены из договора и рыночной стоимости сообщники делят между собой. Эта схема получила неофициальное название «откат».

Популярны схемы обмана вокруг подрядных работ. Возможные нарушения со стороны недобросовестного подрядчика:

• применение более дешёвых материалов под видом более дорогих
• невыполнение отдельных стадий работ, которые не представляется возможным проверить, принимая готовый результат (к примеру, покраска стен в меньшее число слоёв)
• намеренно некорректный расчёт объёмов будущей работы (например, площади некой поверхности) с завышением стоимости услуги

Пример из практики. Администрация одного российского мегаполиса подписала со строительной фирмой контракт на реконструкцию центральной площади. Вместо предусмотренных проектом фонарей с плафонами исполнитель закупил другие, внешне похожие, но более дешёвые и низкого качества. Экономия составила более 4 млн руб., которые подрядчик присвоил. По заявлению городской администрации возбуждено уголовное дело, исполнитель привлечён к уголовной ответственности.

Подлог документов

Мошенничать с документами могут по-разному: фальсифицировать приказы о премиях, увеличивать расходы на командировку или, к примеру, использовать мёртвые души, то есть фиктивное трудоустройство. Первые две схемы обычно используются в единичных случаях, и вред от них невелик, а «трудоустройство» мёртвых душ куда серьёзнее. Компания вынуждена не только платить зарплату несуществующим, а значит и не выполняющим полезных функций сотрудникам, но и отчислять положенные суммы в разные государственные фонды. Это бьёт по бюджету регулярно и болезненно.

Практический пример. Глава компании фиктивно взял двух людей на работу электриком и сантехником. Они «проработали» больше 10 лет, отдав начальнику свои банковские карточки. На эти карты начислялись зарплаты и премии. Фирма отчисляла за этих двоих деньги в ПФР и ФСС.

Фактически работу электрика и сантехника в организации не выполнял вообще никто. Когда требовался ремонт, пользовались услугами внешних исполнителей — естественно, за дополнительную плату. Обман вскрылся после смены директора. Новый руководитель провёл проверку штатного расписания и обнаружил мёртвые души. Он заявил в полицию на своего предшественника, было возбуждено уголовно дело, прежний директор был привлечён к уголовной ответственности.

Ещё одна форма фальсификации документов — отчёты о заведомо ложных показателях. Такая вероятность максимальна в тех организациях, где от работников требуют регулярного выполнения предустановленного плана, без которого не платят премии или часть зарплаты.

Практический пример: двое банковских работников оформляли кредиты на граждан, предъявлявших чужие паспорта. На самом деле документы либо были украденными или утерянными, либо их владельцы умерли. Сотрудники закрывали на это глаза, чтобы выполнить план и не лишиться премии. Эти кредиты никто не гасил, так что банк понёс от таких действий ущерб в 1,5 млн руб.

Работников привлекли к уголовной ответственности по ст. 159 УК РФ (мошенничество).

Парашют из драгметалла

Золотыми парашютами принято называть высокое дополнительное вознаграждение высокопоставленным руководителям крупных предприятий. «Парашюты» выдаются при увольнении топ-менеджеров, которые существенно повлияли на развитие бизнеса, принимали правильные стратегические решения или даже спасли предприятие от краха.

Но крупные руководители часто мошенничают даже с такими бонусами. Они назначают большие суммы выплат сами себе, а потом грозятся увольнением и выводом средств. Угрозы применяются для давления на остальных участников ООО.

Разглашение конфиденциальных данных

Этот вид преступлений не предполагает кражи у работодателя материальных активов. Крадут не деньги, а закрытую информацию, к которой получают доступ в процессе работы, и впоследствии продают её посторонним. Продать могут клиентскую базу, уникальное производственное ноу-хау и иные полезные конкурентам сведения.

Способы противодействия

Противодействовать корпоративному мошенничеству следует системно. Не существует точного списка мер, которые могли бы окончательно ликвидировать проблему. Но можно выделить несколько основных направлений работы по защите от аферистов.

1. Разделяйте полномочия: пусть операции подтверждаются несколькими работниками из разных разных отделов фирмы. Это усложнит задачу мошеннику-одиночке.
2. Автоматизируйте бизнес-процессы: если история всех действий сохраняется в электронной системе, то её легко проверить в любой момент.
3. Ограничьте доступ к конфиденциальной информации. Давайте каждому работнику допуск только к тем данным, которые действительно нужны для исполнения его обязанностей. Случается, что уволенный сотрудник продолжает пользоваться ресурсами фирмы, просто потому что никто не удосужился заблокировать ему доступ к ним.
4. Применяйте современные сервисы мониторинга. Они обеспечивают контроль рабочей корреспонденции по ключевым словам или помогают обнаружить отправку посторонним адресатам писем с вложенными файлами.
5. Установите видеокамеры. Но помните, что Вы обязаны предупреждать работников об использовании любых программ для слежения.
6. Тщательно проверяйте соискателей, в первую очередь на руководящие и материально ответственные посты. Для полноты информации и экономии трудозатрат на такой проверке используйте автоматизированные сервисы, например, Контур.Фокус.
7. Внедряйте учёт рабочего времени. Ведение табелей — это ещё и дополнительная проверка штатного расписания, которая повысит вероятность обнаружить фиктивное трудоустройство.
8. Не игнорируйте подозрительное поведение сотрудников: выход на работу в выходные или, к примеру, лоббирование интересов определённого контрагента. Анализируйте его.

Несмотря на всё, сказанное выше, не стоит забывать, что в условиях тотального контроля работать некомфортно. Поэтому полезно выработать корпоративную культуру, обсуждать с коллективом проблемы и принимать во внимание мнение сотрудников. Сочетайте доверительные отношения в коллективе с разумной предосторожностью — так вы сведёте к минимуму риск столкнуться с корпоративным мошенничеством.

Оставить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Источник: kontur-f.ru