Перед предпринимателем, который начинает собственный небольшой бизнес, встает вопрос о выборе налоговой системы. В частности, для сферы услуг обычно подходит УСН с объектом «Доходы», поскольку доля расходов бывает невысока. Но при этом с этим есть и другие варианты. Например, можно стать самозанятым и платить налог на профессиональный доход (НПД). Что же выгоднее?
В каждом случае этот вопрос решается индивидуально, в зависимости от многих факторов. От каких именно — давайте разберемся.
Сравнение УСН и НПД
Чтобы понять, что выгоднее применять конкретному бизнесмену, надо оценить разные параметры обоих режимов. Но сначала определимся, что же мы сравниваем.
УСН — упрощенная система, применять которую могут индивидуальные предприниматели и организации. Когда же речь идет о налоге на профессиональный доход, то есть два варианта: зарегистрироваться самозанятым либо в статусе ИП перейти на режим НПД. Для простоты будем называть оба варианта «самозанятостью». Сравним параметры налоговых режимов в таблице.
ПРОСТО О НАЛОГАХ. Всё, что нужно знать предпринимателю
Параметры сравнения
УСН
НПД
Кто может применять
Самозанятые и ИП
Любые, за небольшим исключением
Услуги (почти все), реализация товаров своего производства
Ограничение по доходу
200 млн рублей в год
2,4 млн рублей в год
Запрещено, но можно заключать договоры ГПХ на услуги
6%, но если доход 150-200 млн рублей и/или работников 101-130 человек, то 8%
С выручки от юрлиц — 6%, от физлиц — 4%
Нужно ли подавать отчетность
На сумму уплаченных взносов. Если есть работники можно уменьшить налог до 50%
10 тыс. рублей один раз
Нужно ли применять ККТ
Да, при любых расчетах с физлицами
Нет, чек формируется в приложении
Да. Однако на сумму уплаченных взносов можно уменьшить налог
Нет, но можно по желанию. Налог на добровольные взносы не уменьшается.
Начисляется ли пенсионный стаж
В общем случае нет. Если платить взносы добровольно, стаж начисляется
Можно ли совмещать с покупкой патента
Из таблицы следует, что НПД по сравнению с УСН предполагает множество ограничений:
- по сумме дохода;
- по видам деятельности;
- по возможности сформировать коллектив;
- по возможности совмещать с покупкой патента;
- по накоплению страхового стажа к пенсии.
С другой стороны, НПД позволяет многое, на что не дает право УСН:
- не платить страховые взносы (именно они составляют львиную долю налоговых расходов многих ИП, у которых небольшой бизнес);
- платить налог по ставке 4%, если работа ориентирована только на физических лиц;
- не сдавать отчетность;
- не покупать кассовый аппарат;
- не открывать расчетный счет;
- не иметь статуса ИП.
Страховые отчисления
Как было сказано выше, именно взносы на страхование зачастую становятся основными расходами ИП. В 2022 году минимальный их размер суммарно составляет 43 211 рублей, в 2023 — 45 842 рубля.
Самые выгодные системы налогообложения для ИП.
Эта сумма перечисляется предпринимателями на любом режиме, кроме НПД, независимо от того, какой доход они получили. Кроме того, на пенсионное страхование необходимо уплатить дополнительно 1% от суммы дохода за год, уменьшенной на 300 тыс. рублей.
Но есть важный момент — предприниматель на УСН с объектом «Доходы» без работников может вычесть всю сумму уплаченных в текущем году взносов из налога. Порядок реализации этого вычета такой:
- в течение периода ИП платит взносы;
- после окончания периода он рассчитывает аванс по налогу и вычитает из него уплаченные взносы;
- оставшуюся сумму налога он доплачивает в бюджет.
При небольшом доходе сумма взносов превышает налог, тогда его платить не придется. Рассмотрим это на примере.
- налог составит 500 000 х 6% = 30 000 рублей;
- сумма всех взносов за год будет равна 43 211 + (500 000 — 300 000) х 1% = 45 211 рублей.
- налог — 1 000 000 х 6% = 60 000 рублей;
- страховые взносы — 43 211 + (1 000 000 — 300 000) х 1% = 50 211 рублей.
- 50 211 рублей — в виде взносов;
- 60 000 — 50 211 = 9 789 рублей — в виде налога на УСН.
- при применении УСН — взносы в сумме 43 211 + (804 220 — 300 000) х 1% = 48 253,2 рубля. Налог равен 48 253,2 рубля, но он полностью перекрывается взносами;
- при уплате НПД по ставке 6% — налог в сумме 48 253,2 рублей
Вот и ответ на вопрос, что выгоднее с финансовой точки зрения — самозанятость или УСН. Если предполагается, что годовой доход будет явно меньше 804 220 рублей, то проще стать самозанятым (или ИП на НПД). Если свое дело сулит более высокую прибыль, то выгоднее применять УСН Доходы. Однако решение следует принимать с учетом всех указанных выше параметров налоговых режимов и особенностей бизнеса.
Источник: www.audit-it.ru
Плюсы и минусы УСН
Даша Черепанова
Упрощённая система налогообложения — удобный налоговый режим для ИП и организаций малого бизнеса. В статье рассмотрим преимущества и недостатки этой системы.
Плюсы УСН
1. Проще платить налоги
Организации на УСН не платят НДС, налог на имущество и налог на прибыль.
Но есть исключения:
- Налог на имущество начисляется, если недвижимость оценивается по кадастровой стоимости.
- По некоторым сделкам нужно платить НДС: например, если покупаете что-то у иностранной фирмы или арендуете гос.имущество.
- Налог на прибыль платят с полученных дивидендов и по некоторым долговым обязательствам сторонних лиц перед вашей организацией.
Индивидуальные предприниматели тоже платят единый налог по УСН вместо НДС и НДФЛ.
ИП не платит налог на имущество, которое используется в бизнесе. Например, налогом не облагается складское помещение, находящееся в собственности предпринимателя.
Однако на ИП действует то же исключение, что и на организации: если недвижимость оценивается по кадастровой стоимости, то налог нужно платить. За личное имущество, например, квартиру, в которой живёт, ИП будет платить налог на имущество физлиц.
То есть ООО и ИП на УСН в большинстве случаев платят один налог. Но если нанимают сотрудников, количество платежей сразу увеличивается — нужно платить НДФЛ и страховые взносы.
Отправляйте уведомление о переходе на УСН в Эльбе
Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии 30 дней бесплатно
2. Можно выбрать налоговую базу и ставку
На УСН можно выбрать способ расчёта налоговой базы, который подходит вашему бизнесу. Налоговая база — это то, с чего нужно платить налог. На УСН налог платят со всех доходов или с разницы между доходами и расходами. Процентная ставка и в том, и в другом варианте ниже ставки налога на прибыль при общей системе налогообложения.
Если расходы организации небольшие или их вовсе нет, то лучше платить налог с доходов. Размер ставки — 6 %. В некоторых регионах РФ ставку снижают до 1 %.
Если затраты значительны, например, вы занимаетесь производственной деятельностью, то лучше выбрать «доходы минус расходы». Размер ставки — 15 %. Регионы вправе снизить её до 5% с учётом вида деятельности.
3. Минимум налоговой отчётности
ИП и организации на УСН по итогам года сдают одну налоговую декларацию.Также в течение года нужно вести книгу учёта доходов и расходов.
Налог выплачивается только один, поэтому у налоговой возникает меньше вопросов по его сумме. За счёт этого сокращается количество отчётов.
Организации малого бизнеса могут вести упрощённый бухучёт, что максимально сократит документооборот.
Чтобы разобраться с отчётностью по УСН, не обязательно нанимать бухгалтера. Всё можно сделать самостоятельно.
4. Можно совмещать с другими спецрежимами
Иногда выгодно совмещать несколько систем налогообложения. Обычно УСН применяют вместе с патентом. Это помогает сэкономить на налогах.
Новым ИП — год Эльбы в подарок
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
Попробовать бесплатно
Минусы УСН
1. УСН могут применять не все
Чтобы применять упрощённую систему налогообложения, ИП и организации должны соблюдать ряд условий:
- численность сотрудников не больше 130 человек;
- доход за налоговый период не может превышать 200 млн. руб.;
- остаточная стоимость основных средств не больше 150 млн. рублей;
- организация не может открыть филиал;
- доля участия, принадлежащая другим организациям, не должна превышать 25 %.
Перейти на УСН можно лишь в том случае, если за девять месяцев текущего года доход организации не превысил 112,5 млн. руб.
Эти ограничения препятствуют развитию бизнеса. Если хотя бы одно условие нарушено, компания должна перейти на ОСНО и сделать это вовремя, чтобы избежать штрафов.
2. Перечень расходов и обязательный минимальный налог
Есть недостатки при расчёте налогов на УСН «Доходы минус расходы». Нельзя учесть все расходы, их перечень утверждён законодательно. Всё, что можно включить в затраты, перечислено в статье 346.16 Налогового кодекса РФ.
Нельзя снизить налоговую базу, если это представительские расходы, убытки, полученные в результате хищения или недостачи имущества.
Для УСН «Доходы минус расходы» устанавливается минимальная сумма налога, которую в любом случае придётся заплатить, даже если расходы превысят доходы. Обязательный минимальный налог равен 1% от доходов.
Если по итогам года налог окажется меньше этой суммы, то нужно уплатить именно минимальный налог. Потом разницу между этими суммами можно отнести к расходам, но в текущем году минимальный налог может ухудшить результаты предпринимательской деятельности.
3. Контрагентам невыгодно работать без НДС
Если контрагент работает на общей системе налогообложения, ему не выгодно покупать у юрлица или ИП, который не платит НДС. Контрагент не сможет принять НДС к вычету и из-за этого переплатит налог.
Некоторые предприниматели на упрощёнке добровольно выставляют документы с НДС. Это влечёт новые обязанности — заплатить этот налог в бюджет. Другое способ продолжать работу с клиентами на ОСНО — снижение стоимости товаров и услуг, что, в свою очередь, снизит доходы организации или предпринимателя на упрощёнке.
Статья актуальна на 25.05.2022
Источник: e-kontur.ru
Почему для ИП лучшее решение – УСН
Побольше заработать, поменьше отдать государству – если говорить честно, об этом думает каждый бизнесмен. И не только думает, а делает для этого все возможное. Ничего криминального в этом нет до тех пор, пока «все возможное» укладывается в рамки закона.
Оглавление Скрыть
- Чем так хороша упрощенка для ИП
- Не надо платить другие налоги
- Рассчитывать налоги очень просто
- Вся отчетность – одна декларация в год
- Можно сдавать нулевые отчеты
- Как это происходит
- А как с этим обстоят дела в других системах налогообложения
- Нет территориальных ограничений
Начните свой бизнес прямо сейчас!
0 рублей за регистрацию бизнеса. Вы не платите государственную пошлину, не оплачиваете ЭЦП, не оплачиваете услуги юриста.
Первое, с чего нужно начать, если хотите законным способом сэкономить на налогах – грамотно подойти к выбору системы налогообложения для ИП. В первую очередь присмотритесь ко всеми любимой УСН, или упрощенке, как ее ласково называют бизнесмены. А чтобы вам было проще, в этой статье мы расскажем обо всем хорошем и вкусном, что знаем об этой системе.
Чем так хороша упрощенка для ИП
Не надо платить другие налоги
НДФЛ, НДС и налог на имущество – об этих сборах и отчетах по ним можно почти забыть. Почему почти? Потому что всегда есть исключения:
- НДС придется платить при импорте товаров и операциях по договорам простого товарищества.
- Освобождение от налога на имущество не действует, если оно оценивается по кадастровой стоимости.
- НДФЛ в любом случае уплачивается с дивидендов, выигрышей и в случаях, которые предусмотрены пунктами 2 и 5 статьи 224 Налогового Кодекса РФ.
Если все эти исключения ИП на УСН не касаются, то ему необходимо лишь платить единый упрощенный налог.
Рассчитывать налоги очень просто
Вы выбираете один из объектов «Доходы» или «Доходы минус расходы» и высчитываете с них 6 или 15%.
В первом случае не нужно даже фиксировать и подтверждать расходы, достаточно лишь учитывать выручку и заносить ее в книгу учета доходов и расходов. Когда надо рассчитать платеж, берется итог за период и умножается на 6%.
Вариант с объектом «Доходы минус расходы» немного сложнее, потому что надо собирать данные не только по выручке, но и затратам, а также заполнять КУДиР в части и доходов и расходов. Когда приходит время рассчитать налог, разница между выручкой и расходами умножается на 15%.
Оба варианта предполагают три авансовых платежа и один итоговый за год.
Авансы перечисляются до 28 апреля, июля и октября. Срок годового платежа для ИП – 28 апреля после отчетного года. Не пропустить сроки платежей в 2023 году поможет наш налоговый календарь для ИП на УСН.
Вся отчетность – одна декларация в год
Предпринимателю-упрощенцу нужно заполнить и сдать одну декларацию и отправить до 25 апреля. Дальше останется только распечатать книгу учета доходов и расходов. КУДиР в налоговую не сдается, а представляется для проверки только по требованию ИФНС.
В сервисе «Мое дело» декларация и КУДиР сформируются в несколько кликов. Отчет сразу можно будет отправить в ИФНС и в личном кабинете отследить его статус. Одновременно с этим можно в один клик перечислить рассчитанную сумму в бюджет – система интегрирована с банками.
После этого про отчеты можно будет забыть на год. Если, конечно, у ИП нет наемных работников, т.к. у работодателей свой набор отчетов, который обязателен для всех независимо от применяемой системы налогообложения для ИП в 2023 году.
Можно сдавать нулевые отчеты
Решили временно приостановить бизнес? Ждете лучшей погоды на рынке или пока заняты чем-то другим? Упрощенка терпеливо будет ждать и денег не попросит. Вы платите только с доходов. Нет их – нет и платежей.
Не забывайте только сдавать нулевые декларации раз в год.
Давайте сравним с другими системами налогообложения, что вас ждет там при простоях
- На ОСНО при отсутствии деятельности тоже не надо ничего платить, но вот отчетов будет больше – одна декларация в год по НДФЛ и четыре по НДС.
- С патентом тоже не расслабишься. Он оплачивается заранее и от доходов также не зависит. Если пока он действует не работать, деньги окажутся выброшенными на ветер. Получится как в известной шутке: «Куплю билет и назло кондуктору пойду пешком».
- На ЕСХН нулевую декларацию сдать можно только один раз, а дальше надо будет либо показать выручку, либо уйти на другой режим.
Можно совмещать с другими режимами
Упрощенная система для ИП отлично сочетается с ПСН, причем совмещать этот режим с упрощенкой даже выгоднее, чем с ОСНО.
Почему? Представьте: вы работаете на патенте и другого бизнеса у вас нет. Но случилось так, что вы совершили разовую сделку, которая к патенту не относится. Эта сделка будет расцениваться как деятельность на ОСНО.
Это значит, что необходимо будет сдать декларацию по НДС за тот квартал, в котором прошла сделка и заплатить в бюджет НДС. По итогам года нужно будет еще сдать декларацию НДФЛ и заплатить налог по ставке 13%.
А что будет, если параллельно с патентом вы числились на упрощенке? По вышеупомянутой сделке, которая не относится к ПСН, нужно будет заплатить 6 % с выручки или 15% с разницы между доходами и расходами, а по итогам года сдать декларацию по УСН. Это и проще, и выгоднее.
Платеж в бюджет можно уменьшать на сумму страховых взносов.
Как это происходит
Если у предпринимателя нет наемных работников, всю сумму фиксированных взносов и дополнительных с заработка свыше 300 тысяч он может:
- вычесть из налога, если применяет УСН с объектом «Доходы». Иногда такой вычет «съедает» весь налог.
- включить в расходы, если выбран объект «Доходы минус расходы».
Если есть наемные работники, то ИП делает то же самое, но на УСН 6% может уменьшить налог не больше, чем наполовину.
А как с этим обстоят дела в других системах налогообложения
- На ОСНО взносы можно только включить в расходы и уменьшить налоговую базу.
- На ПСН по аналогии с УСН «Доходы» можно уменьшить налог полностью без работников и наполовину с работниками. Но на ПСН налоговый период – определенное количество месяцев в пределах одного календарного года, поэтому уменьшить на взносы можно налог только за те месяцы, в котором они были перечислены.
Пример: вы заплатили 20 тысяч взносов во втором квартале, а ПСН за этот же период составил 15 тысяч. Если сотрудников у вас нет, вы уменьшите платеж на 15 тысяч, а оставшиеся 5 пропадут, если снова не оформить патент. А на упрощенке получится, потому что налоговый период на УСН – год. Поэтому чтобы вычесть все страховые взносы, на ПСН необходимо продлевать патент, а на УСН – можно об этом не беспокоиться и использовать в любом периоде.
Кроме страховых взносов, из УСН можно вычитать и сумму торгового сбора, если он введен там, где вы работаете. Причем для торгового сбора даже нет 50-процентного ограничения. Налог можно уменьшить вплоть до нуля даже если есть работники.
Нет территориальных ограничений
ПСН действует только для определенных видов деятельности, список которых утверждается местными властями. УСН тоже могут применять не все, но ограничений там не так много, все они перечислены в пункте 3 статьи 346.12 Налогового Кодекса РФ.
Упрощенная система налогообложения для ИП в 2023 году выглядит довольно привлекательно, не находите?
Бизнес на упрощенной системе станет еще проще, если подключиться к сервису «Мое дело». Еще меньше хлопот, меньше расчетов и меньше времени на рутину. Все продумано до мелочей, чтобы вам работалось в радость:
- Отчеты заполняются с помощью электронного мастера, который сопровождает каждый шаг, сам вставляет реквизиты и цифры в нужные поля, при этом не умеет ошибаться.
- Платежи рассчитываются автоматически, при этом перечислить деньги можно прямо из личного кабинета в один клик – сервис интегрирован с банками и платежными системами.
- Персональный налоговый календарь напоминает о предстоящих делах и не дает спать спокойно пока вы не заплатите налоги и не сдадите отчеты.
- Эксперты сервиса в круглосуточном режиме консультируют вас по всем вопросам.
И это далеко не все, что умеет наш сервис. Подключайтесь, и будете приятно удивлены.
Бесплатная регистрация ИП за 3 дня
- Без поездок в налоговую и очередей
- Без оплаты госпошлин
- 2 месяца интернет-бухгалтерии в подарок
Источник: www.moedelo.org
