Всё больше людей стремятся найти возможность зарабатывать в интернете. Немалую роль в этом стремлении сыграл коронавирус, на несколько месяцев лишивший большинство жителей России привычной работы и способов заработка. Так или иначе, работа и получение доходов в интернете становятся все более популярными. Но если есть доход, значит, по логике вещей, должны быть и налоги, которые с этого дохода нужно платить. Или заработок в интернете не попадает под российское налоговое законодательство?
В этой статье разберемся нужно ли платить налоги с доходов от партнерского бизнеса и других видов интернет заработка, сколько придется платить и как это сделать правильно.
Законно ли зарабатывать в интернете?
Начнем с самых основ. Первое, что нужно понимать: в российских законах нет никакого запрета на получение доходов в сети интернет ни для физических, ни для юридических лиц. Единственное против чего категорически возражает государство, так это против незаконного предпринимательства и неуплаты налогов.
Как я продал свой интернет-магазин. Как и зачем продавать бизнес? Как оценить бизнес?
Второе, доходы, полученные в интернете — это такие же доходы, как и любые другие, и налоги с них платить нужно. И совсем не важно, получили вы деньги от партнерских программ, от ведения своего сайта (блога) и размещения на нем рекламы или от продажи своих товаров и услуг в интернете. Все это считается доходом и подлежит налогообложению.
В Налоговом Кодексе есть всего несколько видов доходов, которые не облагаются налогами: пенсии, социальные пособия, алименты, гранты и т.д. Среди этих исключений доходов от деятельности в интернете нет. А значит гражданин РФ должен платить налоги с доходов от интернет-проектов, в т.ч. от партнерского бизнеса.
В связи с этим возникают вопросы:
- какие есть варианты налогообложения этих доходов;
- нужно ли оформлять такую деятельность и сдавать отчеты, и как это сделать проще;
- что будет, если не платить налоги.
Варианты уплаты налогов
Прежде чем говорить о том, как платить налоги на доходы от партнерского бизнеса, нужно сказать, что иногда встречаются партнерские программы, которые сами удерживают 13% с доходов физических лиц, заключивших с ними договора на оказание услуг. Они даже могут предоставить вам справку по форме «2-НДФЛ» по вашему запросу. Если вы получаете доход от таких партнерок, то ничего больше вы платить не должны.
Но таких очень и очень мало. Я, например, знаю, только о «Яндекс Реклама», которая работает именно так. Все остальные владельцы партнерских программ платят партнерам полную сумму дохода, не удерживая НДФЛ и не перечисляя его в бюджет.
В этом случае у вас есть несколько возможностей легализовать свою деятельность и оплатить налоги:
- Как физическое лицо платить НДФЛ (налог на доходы физических лиц) по ставке 13%.
- Зарегистрироваться самозанятым и платить налог на профессиональную деятельность (НПД) по ставке 4% или 6%.
- Зарегистрировать ИП и платить по упрощенной системе налогообложения (УСН) 6% плюс фиксированный платеж в пенсионный и другие фонды.
- Зарегистрировать ООО на УСН и платить те же 6% и платежи в различные социальные фонды.
Последние два варианта я даже не буду рассматривать. Они слишком сложны и нецелесообразны для доходов по партнеркам, требуют много отчетности и бумаг. Поэтому, если кроме партнерских программ, других доходов в интернете вы не получаете, не стоит забивать себе голову.
Бизнес в интернете — с чего и как начать интернет-бизнес с нуля (без вложений) + 5 идеи
Остановимся подробнее на первом и втором вариантах.
Как платить НДФЛ с доходов от партнерского бизнеса
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) платит любой человек, получающий зарплату, даже не задумываясь об этом. Работодатели сами удерживают необходимую сумму из заработной платы своих работников, перечисляют ее в бюджет и отчитываются об этом перед налоговыми органами.
Самостоятельная уплата НДФЛ
Но бывает ситуации, когда человек должен самостоятельно рассчитать свой налог, оплатить его и сдать отчет. Такие случаи перечислены в ст. 228 части 2 Налогового Кодекса РФ. Среди них есть пункт о «других доходах, полученных физическим лицом, с которых не был удержан налог налоговыми агентами». Именно в эту категорию попадают доходы физического лица от партнерского бизнеса и других видов деятельности в интернете.
Как я уже писала, чаще всего владельцы партнерских программ оставляют уплату налогов на усмотрение партнера. Они даже прописывают в договорах публичной оферты что-нибудь типа: «Партнер принимает на себя обязанность по уплате всех налогов и сборов, возникшую в следствии исполнения настоящего Договора».
В этом случае вы должны самостоятельно:
- отчитаться по полученным доходам;
- рассчитать и уплатить сумму налога.
Декларация 3-НДФЛ и уплата налога
Отчет по НДФЛ для физического лица — это подача декларации «3-НДФЛ» до 30 апреля текущего года. Можно сдать декларацию в налоговую инспекцию или МФЦ по месту своей регистрации в бумажном виде. А можно заполнить декларацию онлайн в личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте налоговой. Для этого вам придется получить квалифицированную цифровую подпись (ЭЦП) в одном из аккредитованных удостоверяющих центров Минкомсвязи РФ.
Процесс заполнения декларации требует внести в нее данные об источнике дохода, сумме и дате получения каждого поступления денежных средств за весь год. Если вы работаете с несколькими партнерскими программами, то такие данные нужно заполнять по каждой партнерке отдельно.
Если у вас в течение года было право на получение налогового вычета, то в том же сервисе придется еще заполнить «Заявление на получение налогового вычета».
После внесения всех данных, сумма налога посчитается автоматически и вам останется только отправить Декларацию на камеральную проверку. Оплатить налог, можно не дожидаясь окончания проверки в разделе «Уплата налогов физических лиц» на том же сайте налоговой.
Преимущества и недостатки уплаты НДФЛ с доходов от партнерского бизнеса
В том, чтобы платить налоги с доходов от партнерского бизнеса в виде НДФЛ есть как плюсы, так и минусы. Сначала о преимуществах:
- не требуется вести учет и фиксировать каждое поступление денег;
- нет других платежей, кроме суммы налога;
- налог платится один раз в год.
Теперь о недостатках:
- ставка налога 13%;
- вам придется самостоятельно считать налог;
- не самый простой процесс заполнения и сдачи отчетности.
Статус самозанятого и уплата налога с доходов от партнерского бизнеса
Для начала, кто такие самозанятые. Согласно законодательству, этот статус могут получить физические лица и индивидуальные предприниматели, перешедшие на этот режим налогообложения, которые имеют доход от самостоятельной деятельности.
Этот статус позволяет легализовать свой небольшой бизнес или доходы от подработок, хобби и т.д. При этом вы избегаете рисков получить обвинение в незаконной предпринимательской деятельности и уклонении от налогов.
Особенности налогообложения самозанятых
Самозанятость предполагает режим уплаты налога на профессиональный доход (НПД). Он появился в 2017 году. Поначалу это был эксперимент в отдельных регионах, но сегодня его можно применять на всей территории Российской Федерации. Это максимально простой режим уплаты налога, избавляющий от многих проблем.
- не обязаны вести бухгалтерский и налоговый учет и сдавать отчетность;
- не обязаны использовать кассовые аппараты, вести первичную документацию (за исключением чеков, формирующихся автоматически в мобильном приложении);
- не платят страховые и пенсионные взносы;
- платят налог по ставке 4%, если оказывают услуги или продают свои товары физическим лицам или 6%, если получают оплату от юридических лиц;
- могут совмещать самозанятость с работой по трудовому договору.
У режима НПД есть некоторые ограничения:
- доход не должен превышать 2,4 миллиона рублей за год. По месяцам доход может быть разным, но общая сумма за год не должна быть больше;
- НПД можно использовать только для определенных видов деятельности. Удаленная работа через электронные площадки, в т.ч. партнерские программы, входит в перечень разрешенных;
- нельзя нанимать сотрудников.
Определенным недостатком можно считать ежемесячную уплату налога до 25 числа следующего месяца. Но как мне кажется, платить налог небольшими платежами даже проще, чем выложить за один раз крупную сумму.
Регистрация в качестве самозанятого
Зато неоспоримым плюсом этой системы, безусловно, является простота регистрации и расчета суммы налога. Вам вообще не придется посещать налоговую, заполнять какие-то бумаги или собирать какие-то справки. Для того, чтобы начать работать на этом режиме, нужно:
- Скачать на телефон приложение «Мой налог» или открыть его на своем компьютере.
- Зарегистрироваться в личном кабинете по номеру телефона, ИНН и паролю от личного кабинета налоговой для физического лица. Можно также использовать для регистрации данные своей учетной записи на портале Госуслуг.
- Отсканировать паспорт, сделать свою фотографию на телефон и пройти быструю регистрацию.
Теперь вы зарегистрированы в системе и можете начинать с ней работать.
Из чего формируется сумма налога самозанятого
Дальше, чтобы сумма налога рассчитывалась автоматически вам нужно будет формировать чеки на каждое поступление денежных средств. В случае партнерских программ — это каждый вывод средств из партнерки на свой электронный кошелек. Эти же чеки служат вашим отчетом о доходах и на их основании налоговая рассчитывает сумму вашего ежемесячного платежа.
Для оформления чека:
Преимущества и недостатки статуса самозанятого
Подводя итоги о статусе самозанятого и режиме НПД, хочу еще раз выделить его преимущества и недостатки.
Из безусловных плюсов:
- максимальная ставка налога 6%, а не 13%;
- каждому самозанятому предоставляется налоговый вычет в сумме 10 000 рублей;
- нет никаких дополнительных обязательных взносов и платежей;
- не надо вести учет и сдавать отчетность;
- доходы и налог рассчитываются автоматически;
Очень важным преимуществом этого статуса является и то, что регистрация пенсионера в качестве самозанятого не влияет на выплату и индексацию пенсии (Письмо ФНС № ЕД-17-3/34 от 13.02.2020). Также сохраняются все федеральные и региональные доплаты к пенсии. Кроме того, статус самозанятого никак не повлияет на статус инвалида и на компенсации, которые ему в связи с этим положены.
Единственное, что можно потерять, так это право на некоторые льготы, предоставление которых базируется на размере среднемесячного дохода (например, субсидии на оплату коммунальных услуг).
К относительным минусам можно отнести:
- невозможность использовать труд наемных работников;
- ежемесячная уплата налога.
Но на мой взгляд, это минусы довольно спорные. Они вполне могут считаться и плюсами, особенно на начальном этапе работы с партнерками.
Что будет если не платить налоги
Уклонение от уплаты налогов — это правонарушение, за которое российскими законами предусмотрена ответственность. У налоговых органов есть право и возможности проверить источники и суммы доходов любого человека. И не только проверить, но и заставить его заплатить всю сумму недоимки, а также штрафы и пени за каждый день просрочки. Поэтому большинство более или менее серьезных интернет предпринимателей предпочитают оформлять ИП или каким-то другим способом легализовать свою деятельность и платить налоги.
С другой стороны, мне пока неизвестны случаи, чтобы налоговые органы заинтересовались людьми, получающими небольшие суммы дохода от работы в интернете. Но ведь ситуация в любой момент может измениться. И когда это может произойти никому не известно.
Поэтому, чтобы обезопасить себя от неприятных неожиданностей, лучше узаконить свою работу в интернете и платить налоги с доходов от партнерского бизнеса и других интернет проектов одним из тех способов, о которых я рассказала в этой статье. Как говорится, «заплати налоги, и спи спокойно».
А что вы думаете о необходимости платить налоги с доходов от деятельности в интернете?
Юлия Литвина. Интернет предприниматель, писатель. Автор курсов, тренингов и обучающих программ по инфобизнесу. Более 15 000 студентов и благодарных отзывов об обучении.
Оцените автора
( 10 оценок, среднее 4.6 из 5 )
Источник: ladyonline.info
А на какой системе налогообложения работает ваш интернет-магазин
Интернет магазин – это торговая точка, где продажа товаров происходит дистанционным способом. Покупатель при этом принимает решение о покупке на основании предложенного продавцом описания товара, которое размещено на сайте магазина. И хотя такая торговля называется виртуальной, доходы от неё более чем реальные, и она уже давно контролируется налоговыми органами так же, как и обычная оффлайн-торговля.
Деятельность магазина в сети в целях налогообложения мало чем отличается от магазина «на земле», но особенности здесь всё-таки есть. Расскажем, на что надо обращать внимание при выборе налогового режима для своего интернет-магазина.
Какие налоговые режимы действуют в России
Российское налоговое законодательство позволяет бизнесменам выбирать самый выгодный вариант налогообложения, но с соблюдением ограничений по каждому режиму.
- Упрощённая система налогообложения в варианте «Доходы» — обычная налоговая ставка 6% от оборота;
- Упрощённая система налогообложения в варианте «Доходы минус расходы» — ставка зависит от региона и составляет от 5% до 15%;
- Автоматизированная упрощённая система налогообложения АУСН в вариантах «Доходы» и «Доходы минус расходы» со ставками 8% и 20% соответственно;
- Налог на профессиональный доход НПД — ставка от 4% до 6% от полученных доходов, разрешен для самозанятых и ИП;
- Патентная система налогообложения ПСН – ставка 6%, разрешена только для индивидуальных предпринимателей;
- Единый сельскохозяйственный налог ЕСХН – налоговая ставка составляет 6% разницы между доходами и расходами;
- Общая (или основная) система налогообложения ОСНО – включает в себя несколько налогов, практически всегда подразумевает самые большие выплаты в бюджет.
Чтобы узнать особенности каждого режима, пройдите по ссылкам выше. Если же самостоятельно разбираться в этом не хочется, обратитесь на бесплатную консультацию к специалистам 1С:БО.
Все налоговые режимы, кроме ОСНО, называются специальными, потому что для малого бизнеса они подразумевают льготные условия налогообложения. Однако переход на них носит уведомительный характер, т.е. налогоплательщик должен своевременно написать заявление в ИФНС. Если этого не делать, то ваш бизнес автоматически будет работать в рамках общей системы.
Может показаться, что налогообложение ИП для интернет магазина имеет больше вариантов, чем для ООО (за счет патента и НПД), но на самом деле не все налоговые режимы, разрешённые для офлайн-торговли, можно применять онлайн.
Какие налоговые режимы нельзя применять для интернет-магазина
Из налоговых режимов, перечисленных выше, только на ПСН налог зависит не от реально получаемого дохода, а от площади торговой точки. Логика законодателей здесь такова – чем больше площадь магазина, тем больше продаж в нем происходит. А чем больше продаж, тем выше доходы продавца и налог на эти доходы.
Прямо скажем, что эта логика часто противоречит тому, что происходит на практике. Иногда небольшой магазин может оказаться намного более успешным, чем большая, но неправильно организованная торговая площадь. Большое значение здесь также имеет товарный ассортимент и ценовая политика магазина.
И всё же, при расчёте налоговой нагрузки на разных режимах продавцы часто выбирают ПСН, потому что суммы налогов к уплате здесь в большинстве случаев меньше, чем на УСН или ОСНО. Немаловажно, что расчёт страховых взносов продавца-ИП за себя на этих режимах ведётся на основании потенциально возможного дохода. Реальный же доход обычно выше этих расчётных цифр.
Именно с низкими размерами налогов и взносов связана популярность ПСН для розничной торговли. Соответственно, наши пользователи задают вопрос: «Может ли интернет магазин в 2023 году работать на этом режиме?»
Интересно, что путаницу в ответ на этот вопрос вносит сам Минфин. С одной стороны, есть масса писем ведомства, где ссылаясь на статьи 346.43 Налогового кодекса, чиновники отвечают, что дистанционная торговля не подпадает под патент. Действительно, как можно рассчитать налог для интернет-магазина в рамках ПСН, если здесь отсутствует сама торговая площадь?
А с другой, есть и такие толкования чиновников, которые могут ввести налогоплательщиков в заблуждение.
Вот, например, цитата из письма Минфина (№ 03-11-12/24582 от 24.04.2017): «Таким образом, индивидуальный предприниматель, осуществляющий реализацию товаров через магазин или иной объект стационарной торговой сети с размещением информации об ассортименте товаров в системе Интернет, может применять патентную систему налогообложения».
Так всё-таки, можно или нельзя переводить торговлю магазина в сети на патент? Можно, при обязательном соблюдении следующих условий:
- Покупатель не должен иметь возможности отправить заказ через сайт или по телефону.
- Получение товара и его оплата должны происходить только в торговой точке «на земле», доставка заказа на дом не допускается.
- Нельзя предлагать оптовые партии товаров или такие товары, которые могут использоваться только в предпринимательской деятельности (например, торговое оборудование), потому что на ПСН оптовая торговля запрещена.
То есть сайт должен выполнять только функцию витрины или каталога, где покупатель может ознакомиться с характеристиками и ценой товара и принять решение, стоит ли приходить за покупкой в офлайн-магазин.
Конечно, в таком случае теряется сам смысл интернет-торговли, ведь как таковой дистанционной продажи не происходит. И всё-таки, использование сайта-витрины на ПСН позволяет продавцу показать покупателю весь возможный ассортимент товаров, в том числе и тех, которых в данный момент в магазине нет. Тем более, что по сравнению с обычным печатным каталогом или прайсом интернет-витрина удобнее и дешевле.
Режим НПД можно применять для интернет-магазина, но только если в нём продаются товары собственного изготовления. Аналогичное условие установлено и для ЕСХН — сельхозпроизводители могут продавать только свою продукцию.
Что касается нового режима АУСН, то прямого запрета интернет-торговли здесь нет. Однако, если продавец торгует не на своем сайте, а через маркетплейс по агентскому договору, применять автоматизированную упрощёнку нельзя. Такие договоры, в частности, заключают с продавцами Озон и Вайлдберриз.
Критерии выбора системы налогообложения
Чтобы понять, какая система налогообложения для вашей ситуации самая выгодная, лучше всего обратиться на консультацию к специалисту. Здесь действительно надо учесть немало критериев, например, такие:
- предполагаемый торговый оборот;
- вид торговли – оптовая или розничная;
- наличие работников;
- доля расходов в выручке;
- наличие документов, подтверждающих легальную закупку товаров для перепродажи;
- наличие экспортно-импортных операций.
Но если, по какой-то причине, консультация специалиста вам недоступна, то можно попробовать сделать такой выбор самостоятельно,
В принципе, если отбросить ПСН (причины выше мы уже рассмотрели), то вариантов остаётся не так уж много: упрощённая или основная системы налогообложения. Самым главным критерием в этом случае будет предполагаемый годовой оборот – уложитесь в лимит по доходам, значит, стоит выбирать УСН.
Индивидуальные предприниматели на всех режимах, кроме АУСН и НПД, должны платить страховые взносы за себя. Причём те, кто выбрал вариант УСН Доходы, могут за счёт уплаченных за себя взносов уменьшать налог, рассчитанный к уплате. А продавцы на УСН Доходы минус расходы и ОСНО вправе только учесть уплаченные взносы в расходах, поэтому налоговая экономия у них меньше.
Стоит также сказать несколько слов про налогообложение дропшиппинга. Эту модель реализации называют ещё прямой продажей от производителя, потому что интернет-магазин в данном случае выступает не продавцом, а посредником. Как правило, никаких особенных расходов здесь не возникает, а чистая сумма агентского вознаграждения вряд ли превысит годовые лимиты по доходам. Идеальный вариант здесь – УСН Доходы.
Причём оплата от покупателя может приходить разными способами:
- на счёт основного продавца (в этом случае магазину-посреднику приходится передавать контактные данные покупателя);
- на счёт магазина-посредника (основному продавцу перечисляется сумма продажи за вычетом вознаграждения).
Обратите внимание, что во втором случае налогом облагается не вся полученная от покупателя сумма, а только агентское вознаграждение магазина, что, конечно, справедливо (основание – статья 251 НК РФ).
Кассовый аппарат для электронной торговли
Некоторые наши пользователи задают такой вопрос – а как налоговые органы узнают об объёмах торговли интернет-магазина? Действительно, сайтов и групп в соцсетях, где ведется незарегистрированная торговля, множество. И конечно, обнаружить все виртуальные торговые точки налоговые инспекции не в состоянии.
Труднее налоговикам отслеживать и факты неприменения кассовой техники, ведь в интернет-магазин нельзя просто прийти и зафиксировать отсутствие ККТ. При этом всегда есть риск совершения контрольной закупки или отслеживания постоянных поступлений на счёт физлица.
Но на самом деле, ведя нелегальную торговлю, незарегистрированный интернет-магазин теряет множество покупателей. Согласитесь, что если стоит выбор между официальным продавцом, который открыто указывает свои реквизиты и выдаёт кассовый чек, и нелегалом, выбор при прочих равных будет в пользу первого.
На спорный вопрос – можно ли применять одну кассу при совершении онлайн и офлайн продаж у одного продавца (при совмещении магазина «на земле» и в сети) есть официальный ответ. Можно.
Цитируем письмо Минфина от 20 июля 2017 г. № 03-01-15/46230: «При этом Федеральный закон N 54-ФЗ не содержит положений, запрещающих применение одного экземпляра ККТ одним пользователем при реализации товаров в сети Интернет и в торговом объекте».
В таком случае надо выбирать у производителей модель кассы, которая позволяет запускать одновременно две независимые смены: для онлайн и офлайн торговли. Если же продажи ведутся только в сети, то можно немного сэкономить и установить кассу, которая выдаёт электронные чеки, без бумажного варианта.
Бесплатная консультация по налогообложению
Спасибо!
Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшее время.
Источник: www.regberry.ru
«Еще один налог на предпринимателей»: как «суверенный интернет» изменит жизнь российского бизнеса
С 1 ноября вступает в силу закон о «суверенном интернете». Как он будет применяться, пока неясно, но бизнес уже готовится к работе в новой реальности. Некоторые компании тратят миллионы на «переезд» на российские серверы и в местные соцсети, а кто-то и вовсе сворачивает бизнес в стране
Поправки в федеральные законы «О связи» и «Об информации, информационных технологиях и о защите информации», более известные как «закон о суверенном интернете», вступают в силу 1 ноября. Кардинальных изменений с этого дня ждать не стоит, говорит Владислав Елтовский, юрист международного альянса юридических фирм CMS Russia. По словам эксперта, закон носит рамочный характер и определяет лишь основы регулирования российского сегмента сети, а то, как проект будет работать на практике, зависит от еще не установленных подзаконных актов, точечных решений властей и развития технологий.
Основная цель закона, которую декларируют власти, — обеспечить работу Рунета даже в том случае, если его отключат от общемировой сети. «Закон будет контролировать каналы связи, которые выходят за рубеж, так же, как ФАС следит за перемещением транспорта, регистрацией недвижимого имущества и юридических лиц. Такое масштабное государство, как Россия, не может просто ожидать, когда введут очередные санкции и возникнут их последствия. Стелить соломку можно и нужно», — считает Елена Козина, старший партнер юридической фирмы «ЭЛКО профи».
Роман Кумар Виас, основатель маркетингового агентства Qmarketing и совладелец сервиса для уборки Qlean
Основной риск для меня в том, что в любой момент может произойти отключение от жизненно важных для нас платформ типа Google Analytics, с помощью которых мы отчитываемся перед клиентами за рекламные и маркетинговые кампании (здесь и далее Роман говорит о бизнесе Qmarketing. — Forbes), а также Facebook, Instagram, где основные рекламные кампании проходят. Если их отключат, у меня не будет инструментов для сквозной аналитики — клиенты не смогут оценивать то, что я для них делаю. Они не будут тратить деньги на агентство, которое не сможет показать результаты работы. В таком случае, придется закрыть бизнес.
Когда блокировали Telegram, под ковровую бомбардировку попали серверы Amazon, на которых базировался Google Analytics, и мы месяц не могли нормально отчитываться перед клиентами. Это было настолько жестко, что мы планировали всем офисом переезжать в ближайшую страну СНГ — хоть в Казахстан. К счастью, тогда нам удалось договориться с заказчиками, что мы будем какое-то время вести их вслепую. Так мы избежали убытков.
В законе о «суверенном интернете» я вижу много рисков. Поэтому в течение полугода мы будем перевозить сотрудников в США и Польшу: в Штатах будут продажники, а в Польше — продакшен, аккаунт-менеджеры и аналитики. Около 10% сотрудников пока останутся в России — для поддержки текущих клиентов. У нас уже есть заказы от зарубежных клиентов, так как качество услуг у нас лучше, чем у локальных игроков. На переезд понадобится около $400 000.
«Закон обойдется нам в дополнительные 15 млн рублей в год»
Ольга Суворова, гендиректор ювелирного маркетплейса NEBO.ru
Закон о суверенном интернете — это еще один косвенный налог на предпринимателей, который приведет к увеличению стоимости ведения бизнеса в России.
