Аффилированность — наличие определенных связей между юридическими и/или физическими лицами. Аффилированными считаются организации или лица, которые находятся в отношениях контроля или зависимости друг от друга.
Мы продолжаем цикл публикаций про различные типы документов и понятия, используемых в нашей практике.
Слово «аффилированный» происходит от латинского слова «affiliare», что означает «связывать», «присоединять». В свою очередь, это слово образовано от приставки «ad-» (означающей «к») и глагола «filia» (означающего «дочь»).
В современном бизнес-контексте, термин «аффилированный» используется для описания связей между компаниями или лицами, которые имеют близкие отношения или общие интересы, например родственники, бизнес-партнеры, совладельцы и т.д.
В зависимости от законодательства разных стран и секторов экономики, существуют различные нормы и правила, которые определяют степень аффилированности организаций, их права и обязанности, а также ограничения, которые накладываются на бизнес-отношения между ними. В российском праве, например, этот термин впервые стал использоваться в 1991 году (Закон «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках»).
Аффилированность — комментарий к статье 53.2 ГК РФ
Давайте перейдём к примерам, а потом ещё раз обсудим понятие и области его применения.
Физические лица можно считать аффилированными , если речь идёт о:
- родственниках (братья, сёстры, родители и дети и т.п.),
- лицах, находящихся в бизнес-отношениях (инвесторы, партнёры, совладельцы и т.п.),
и т.п.
Компании можно считать аффилированными , если:
- они контролируются одним и тем же лицом или группой лиц;
- они являются филиалами/представительствами/дочерними компаниями одной и той же организации;
и т.п.
Аффилированными лицами компании могут выступать, например, её руководители и владельцы.
Конечно, выше мы перечислили только базовые связи, на деле всё может быть гораздо сложнее и запутаннее. Иногда для установления аффилированности требуется найти несколько признаков, например, нахождение компаний по одному адресу, родственные отношения руководителей компаний, проведение финансовых операций в одном банке и т.п.
АФФИЛИРОВАННОСТЬ И ПРОВЕРКА КОНТРАГЕНТОВ.
Понятие аффилированности имеет важное значение при проверке контрагентов по нескольким причинам:
- Риски конфликта интересов. Аффилированные лица могут использовать свои связи для получения выгоды от бизнес-отношений с компанией, что может привести к конфликту интересов и нарушению законодательства, отмене сделки в связи с признанием её незаконной.
- Риски недобросовестной деятельности. Аффилированные лица могут использовать свои связи для совершения недобросовестных действий, таких как вымогательство, мошенничество, коррупция и т.д.
- Риски неплатежеспособности. Аффилированные лица могут быть связаны с другими компаниями, которые испытывают финансовые трудности, что может привести к риску неплатежеспособности.
- Риски, связанные с репутацией. Аффилированные лица могут иметь плохую репутацию в бизнес-среде, что может негативно сказаться на репутации компании.
При проверке аффилированных компаний и физических лиц важно учитывать, что некоторые связи могут быть скрытыми или неявными. Поэтому в ходе подготовки бизнес-справок аналитики Делового центра «ДИНЕКА» используют различные методы и источники информации для полной и точной проверки.
Кто такие аффилированные лица?
Хотим отметить, что аффилированность вовсе не синоним мошенничества. Более того, аффилированность сама по себе не является чем-то незаконным. Но это понятие важно для правительственных и регулирующих органов, так как аффилированные компании могут использовать свои связи для получения несправедливых преимуществ или нарушения правил конкуренции. На аффилированность обращают особое внимание налоговые органы и это понятие ни в коем случае не должно упускаться из виду предпринимателями.
Проверка аффилированных лиц позволяет выявить связи между организациями и принять меры для минимизации рисков. Например, компания может установить правила, запрещающие сотрудникам заключать сделки с аффилированными лицами, а также проводить регулярную проверку, чтобы выявлять новые связи и изменения в структуре владения компаниями.
Аффилированность организаций: определить надежного партнера
Аффилированность – способность физического или юридического лица оказывать влияние на деятельность других юридических лиц или физических лиц, в рамках предпринимательской деятельности. Также Аффилированностью считают взаимозависимость между хозяйствующими субъектами.
В рамках получения информации о Юридических лицах, при проверке Контрагентов, необходимо знать, сколько компания имеет Обособленных подразделений (филиалов, представительств), сколько компаний учредила, какие доли имеет в учрежденных юридических лицах, какими компаниями управляет. По Руководителю (Директору, Управляющему) организации также необходимо проверять аффилированность – в каких компаниях Руководитель (ООО, ЗАО, ОАО и т.д.) является директором, учредителем, имеет ли дополнительно статус Индивидуального Предпринимателя.
На портале ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС, Вы можете бесплатно проверить и узнать онлайн аффилированность Руководителя (Директора) Юридического лица (ООО, ЗАО, ОАО), провести поиск по базе ЕГРЮЛ / ЕГРИП, выявить и построить связи Руководителя с другими компаниями и ИП, оценить “массовость”. Также Вы можете проверить аффилированность Юридического лица (ООО, ЗАО, ПАО). Данные на портале ежедневно обновляются и синхронизируются с сервисом nalog.ru ФНС РФ*. Для проверки аффилированности (построения связей) Юридических лиц, Индивидуального Предпринимателя или Руководителя, необходимо найти организацию по ФИО Руководителя / ИНН / ОГРН / ОКПО / Наименованию компании. Для поиска воспользуйтесь поисковой строкой:
Как искать подробнее. Проверять аффилированность компаний необходимо в рамках проверки контрагента. Наличие зарегистрированных обособленных подразделений (филиалов, представительств), а также учрежденные юридическим лицом организации, могут существенно снизить риски при работе с данным Контрагентом.
И наоборот, в случае если Руководитель имеет признаки “массового заявителя” (является еще руководителем многих компаний – проверять рекомендуем по ИНН, по ФИО возможны совпадения) это может являться признаком компании-однодневки ( неблагонадежной компании). Также в случае если компания оформлена на подставное лицо (массового заявителя), крайне не рекомендуется иметь деловые отношения с данной компанией, во избежание финансовых потерь и претензий со стороны налоговых органов. Полная информация об Организациях доступна в Премиум доступе. Желаем Вам плодотворной, комфортной работы на портале, используя поиск и проверку аффилированности Организаций, Руководителей и ИП!
Ваш ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС.РФ. * Данные ЕГРЮЛ / ЕГРИП являются открытыми и предоставляются на основании п.1 ст.6 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»: Содержащиеся в государственных реестрах сведения и документы являются открытыми и общедоступными, за исключением сведений, доступ к которым ограничен, а именно сведения о документах, удостоверяющих личность физического лица.
Источник: zachestnyibiznes.ru
Аффилированность: ее опасности и секреты
Даже в профессиональной среде «аффилированность» и «мошенничество» воспринимаются почти как синонимы. Почему так получилось, ведь закон не запрещает аффилированным лицам взаимодействовать друг с другом — в материале «Сферы».
Время прочтения: 5 минут
В буквальном смысле термин «аffiliate» означает «филиал», «дочерняя компания». В широком смысле под аффилированностью подразумевается такой способ взаимодействия, когда один субъект способен влиять на деятельность другого.
В сфере бизнеса это определение утрачивает самобытность — у аффилированных лиц общие интересы и общие решения.
Аффилированность вызывает интерес у налоговых органов, имеет значение для акционеров. Потому что часто через такие взаимоотношения, выявить которые можно только при ближайшем рассмотрении, запускается процесс отмывания денег.
Понятие аффилированности
Оно содержится в статье 4 Закона РСФСЗ «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках», которые до сих пор не утратил силу. В документе аффилированность определяется как способность оказывать влияние на деятельность лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность.
Закон не запрещает взаимосвязанным лицам совершать сделки, заключать договора и т.д. Но накладывает ряд ограничений. Так, например, при заключении сделок не должны нарушаться антимонопольные нормы и требования антикоррупционного законодательства, а также недопустимы злоупотребления в рамках банкротных дел. Речь тут идет именно о злоупотреблении, а не о взаимодействии в целом.
В частности, Арбитражный суд Московского округа в Постановлении от 19.02.2020 No Ф05-6337/2019 по делу No А40-118496/2018 указал, что «само по себе заключение сделок между аффилированными лицами при отсутствии юридически значимых фактов злоупотребления основанием для отказа в удовлетворении требования о включении в реестр требований кредиторов являться не может».
Признаки аффилированности
Юрлица будут являться таковыми в случае:
— осуществления полномочий единоличного исполнительного органа;
— принадлежности к одной группе;
— возможности распоряжаться 20 и более процентами голосов в деятельности этого юрлица.
Также о наличии аффилированности можно говорить, если одно лицо входит в состав управления другого, является бенефициарным владельцем или контролером.
Наличие или отсутствие признаков аффилированности определяется судом в каждом отдельном случае. Ведь, например, такой критерий, как вхождение в одну группу лиц, может иметь довольно широкое понимание. Сам же факт злоупотребления аффилированностью требует доказательной базы.
Отличия аффилированности и взаимозависимости
Понятие взаимозависимости введено налоговым законодательством и, на первый взгляд, совпадает с аффилированностью. Однако не все так просто.
Взаимозависимыми субъекты являются в том случае, если характер их взаимоотношений влияет на условия заключаемых между ними сделок. Статья 105.1 Налогового кодекса РФ содержит перечень признаков, по которым можно определить взаимозависимость. Например, она должна быть признана в том случае, если доля одного лица в уставном капитале другого составляет не менее 25%. Для сравнения: в случае аффилированности это только 20%.
На деле отличия между двумя группами лиц найти бывает сложно, тем более, что правовая природа понятий аффилированности и взаимозависимости идентична. Поэтому отделение двух понятий важно при возникновении конкретных проблем, которые подлежат решению в суде. Часто взаимозависимость фигурирует в налоговых спорах, так как преимущественно является налоговым понятием.
В гражданских же делах и делах о банкротстве речь ведется, как правило, об аффилированности.
Как проверить аффилированность
Часты ситуации, когда информация об аффилированности субъекта с каким-либо третьим лицом, существенная для исхода сделки, не разглашается. Хотя, конечно, чаще всего такие компании заключают сделки между собой, без участия «лишних». На это идут, например, для сокрытия денежных средств перед банкротством. В этом случае кредитор или налоговые органы могут проверить, нет ли среди деловых партнеров юрлица тех, кто может повлиять на его деятельность.
Можно воспользоваться специальными сервисами: Copyscape, Пиксель Тулс, Be1.ru и др. Они позволяют выявить факты аффилированости и обнаружить массовых учредителей, имеющих множество фирм. Не всегда эти факты указывают на недобросовестность контрагента. Но дают повод насторожиться.
Массовые учредители нередко создают фиктивные фирмы для движение денежных средств «в необходимом направлении». И это опасность для партнеров.
Большинство сервисов для проверки аффилированности платные. Но есть вариант сделать самостоятельно, вручную:
- Зайти на сайт egrul.nalog.ru в раздел представления сведений.
- Ввести в строку поиска доступную информацию (ИНН, наименование и т.д.).
- По результатам поиска появится выписка из ЕГРЮЛ в формате PDF.
- В выписке найти сведения о лицах, руководящих фирмой (генеральный директор и учредители).
- По имени и ИНН этих лиц, указанном в выписке, найти необходимую информацию в общедоступных источниках. Иногда достаточно ввести данные в строке поиска браузера, и появятся сайты со списком фирм, зарегистрированных на искомого человека. Достоверность сведений можно проверить на egrul.nalog.ru.
Некоторые юридические лица, например, эмитенты ценных бумаг, должны раскрывать информацию об аффилированных лицах на сайтах, а также подавать соответствующие сведения в уполномоченный орган. Но контрагентам эксперты рекомендуют провести самостоятельное «расследование».
Что предусмотрено за аффилированность
Санкции зависят от того, какого рода нарушение было совершено. Например, отсутствие учета таких лиц может привести к административной ответственности по ст. 13.25 КоАП РФ. Эта статья не указывает именно на аффилированность, а устанавливает ответственность за нарушение требований законодательства о хранении документов и информации, содержащейся в информационных системах.
А если речь идет об акционерных обществах, то непредставление информации об аффилированности (если лицо приобрело акции и не уведомило об этом) — основание для взыскания суммы ущерба. Такая ситуация регулируется также положениями гражданского законодательства.
Как проводить сделки с аффилированными лицами? Этот статус не дает каких бы то ни было льгот. Закон не предусматривает особого порядка совершения сделок между аффилированными лицами. В Налоговом кодексе содержится указание на необходимость применения общих правил для взаимозависимых лиц.
Аффилированность — явление частое. Важно уметь его распознавать и правильно с ним работать. Потому что в глобальном смысле это залог прозрачных и честных бизнес-процессов, равных условий, снижения рисков и предотвращения возможных махинаций.
Источник: legalacademy.ru
