Недавно была объявлена четвертая волна амнистии капиталов, которая продлится с 14 марта 2022-го по 28 февраля 2023-го. Она имеет все шансы стать популярнее предшествующих, учитывая санкции против российского капитала за рубежом. Но не все знают, что такое на самом деле амнистия капиталов: это не признание в преступлениях, и платить налоги по спецдекларации не нужно. Управляющий партнер ALTHAUS Private Tax Сергей Герасимов развенчал мифы об амнистии капиталов и рассказал о ее неочевидных преимуществах.
— Что такое амнистия капиталов? Название вызывает ассоциации с добровольным признанием в преступлениях.
— Да, некоторых клиентов пугает слово «амнистия». Но это не признание в каких-то преступлениях, ею можно воспользоваться, даже если вы не совершали ничего противозаконного. По сути, это право задекларировать имущество, в обмен на что государство дает гарантии освобождения от уголовной, налоговой, административной ответственности в связи с приобретением или формированием источников имущества и использованием или распоряжением задекларированным имуществом. Гарантии не всеобъемлющие: они касаются налоговых, валютных нарушений, нарушений в бухгалтерской и налоговой отчетности (неправильно подавались сведения).
Амнистия для «январских» заключенных: кого отпустят на свободу
Еще одно распространенное заблуждение в том, что с задекларированных активов надо платить налоги. Это не так. Речь о декларации имущества. Неуплаченные налоги за прошлые периоды фактически прощаются, а платить их надо будет с 1 января 2022 года, если мы говорим о четвертой, текущей волне амнистии капитала, которая продлится с 14 марта 2022 года по 28 февраля 2023 года.
Кто может воспользоваться амнистией и для каких целей
— Говорят, что из-за санкций четвертая волна будет популярнее предыдущих.
— Соглашусь, исходя из своего 15-летнего опыта работы в этой сфере. Санкции все больше затрудняют владение и распоряжение иностранными активами. Зарубежные структуры буксуют, европейские банки отказываются работать с нашими соотечественниками. 10 мая ЕС и присоединившиеся страны, в числе которых Швейцария, перестанут оказывать российским гражданам услуги по обслуживанию трастов.
— А что делать бенефициарам с этими трастами?
— Эти трасты нужно расформировывать и что-то делать с активами или переводить их в другие юрисдикции, где они еще работают. Это одна из важных целей амнистии — помочь россиянам расформировать зарубежные структуры, которые перестают функционировать. Их можно перевести в Россию. C 1 марта 2021-го в российском законодательстве появился аналогичный институт — личный фонд.
— Что нового в четвертом этапе?
— Еще одна очевидная причина популярности четвертой волны амнистии — возможность задекларировать наличные, чего не было ранее. Это очень удобно: позволяет ввести в прозрачный оборот средства от легитимной деятельности, полученные с нарушением кассовых операций и правил уплаты налогов. Кроме того, хоть криптовалюта прямо не указана в нормативных актах, но закон предлагает ряд механизмов, как ввести в легальный оборот доходы от криптоактивов.
— Кому бы вы посоветовали задуматься об амнистии капиталов?
— Тем, у кого могут быть риски по валютному и налоговому законодательству. То же валютное законодательство у нас очень сложное. Многие его нарушают, даже не осознавая этого. Ведь запреты могут быть неочевидными. Например, один российский гражданин покупает у другого дом в Италии и перечисляет ему деньги на зарубежный счет — так делать нельзя, потому что средства должны переводиться через российский банк.
Штрафы за валютные нарушения при этом огромные, они могут составлять 70–100% от суммы сделки. Амнистия — возможность их избежать.
Кроме того, с ее помощью можно задекларировать непрямое владение в случае, если компания числится за номиналами (предполагается, что в иностранном праве). Государство создало механизм, который позволяет после подачи спецдекларации перевести активы с номинала на реального бенефициара без лишних налоговых вопросов. Помочь в этом могут и специальные налоговые льготы, введенные в марте.
О свободе распоряжения активами, особенностях деклараций и доверии к государству
— Одна из обязанностей декларанта — репатриация средств. Значит ли это, что они должны остаться в России?
— Это заблуждение. Нет никаких ограничений на дальнейшее распоряжение деньгами. Их можно забрать из банка, можно даже вернуть за рубеж.
Кстати, если раскрывать счета для гарантий по валютным нарушениям, то неважно, сколько денег на этих счетах. Их может быть и мало. Главное, чтобы это были те самые счета, по которым проводились валютные операции.
— Какие особенности подачи деклараций?
— Декларация подается один раз, подать потом уточненную невозможно. Поэтому все надо тщательно продумать. Мы с клиентами начинаем с анализа ситуации: что его сподвигло подумать об амнистии, в чем он видит для себя риски. Мы анализируем счета по операциям и объектам: как приобретались, как получены доходы для приобретения. Затем определяем, какие объекты и счета точно надо раскрывать, а по каким активам рисков нет.
— А куда их подавать?
— Спецдекларации принимают любые налоговые инспекции, хотя есть смысл подавать их сразу в Центральный аппарат ФНС. Там эти документы складывают в специальное хранилище, где они недоступны территориальным ИФНС и могут быть получены только по запросу декларанта.
— Когда раскрываешь активы государству, это акт доверия. Но российскому государству не всегда доверяют. Вспоминается дело Валерия Израйлита (бизнесмена обвинили в мошенничестве, выводе средств и легализации, а к уголовному делу приобщили спецдекларацию. — Прим. ред. ). Что вы можете сказать на этот счет и что советуете клиентам?
— Конечно, существует проблема доверия к государству. В то же время информация о деле Израйлита в открытых источниках неполная, не до конца понятно, какая позиция у какой из сторон. Если бизнесмен попытался воспользоваться амнистией, когда ему уже вменялись нарушения, гарантии тогда не работают, в законе это четко предусмотрено.
Вообще, по данным Минфина, подано около 19 000 деклараций. Известны дела Валерия Израйлита, Николая Курагина (бенефициар группы компаний «Вятский квас»). Возможно, это исключения, которые подтверждают, что правило работает.
Человек раскрывает имущество, получает гарантии — доверие, конечно, должно быть. И это сложный вопрос. Я советую клиентам взвешивать риски и преимущества, для этого необходим анализ. У моих клиентов были случаи, когда спецдекларация помогала снять претензии по нарушениям валютного законодательства.
Сергей Герасимов — управляющий партнер ALTHAUS Private Tax, юридической фирмы, объединившей одну из крупнейших практик России по работе в интересах частных клиентов по налогам и частному структурированию.
Сергей руководит проектами, связанными с разработкой персональных холдинговых структур для защиты активов и наследования, КИК, налоговой амнистией в России (все четыре волны), реструктуризацией операционного бизнеса, «безналоговой» ликвидацией иностранных компаний, валютным регулированием и контролем. Личный профессионализм Сергея и достижения его команды отмечены авторитетными международными и российскими рейтингами: Chambers https://pravo.ru/opinion/240507/» target=»_blank»]pravo.ru[/mask_link]
В Думе предложили объявлять налоговую амнистию для предпринимателей при расширении бизнеса
Налоговую амнистию для предпринимателей необходимо объявлять при расширении их бизнеса. Об этом в пятницу написал в своем Telegram-канале руководитель фракции «Новые люди» в Госдуме Алексей Нечаев.
По его словам, как только выручка компании превышает 200 млн рублей в год, она «слетает» с упрощенной системы налогообложения и должна платить в два раза больше налогов.
«Поэтому предприятия не растут. Или дробятся – и за это получают уголовные дела. Предлагаю простое решение. Когда микропредприятие становится малым, малое – средним, среднее – крупным, при каждом таком переходе объявлять налоговую амнистию за предыдущий период. И начинать новый отсчет для проверок, судебных претензий и любого госконтроля», – пояснил Нечаев.
Лидер «Новых людей» подчеркнул, что у начинающих предпринимателей нет денег на бухгалтеров и юристов. «Они могут по неопытности допускать ошибки. А потом, когда бизнес вырос и кормит больше ста семей, к директору врываются с обыском и предъявляют за старые грехи», – заключил парламентарий.
Рекомендуйте новость коллегам:
читать всем! стоит ознакомиться не интересно 2 человека проголосовало
Горячие темы. Это обсуждают:
Последние новости:
Источник: www.audit-it.ru
Налоговая амнистия для ИП в 2023 году — кому спишут долги
Налоговая амнистия для ИП — это продолжение процедуры списания налогов и взносов, начатой в 2018 году. Благодаря ей предприниматели избавились от накопленной долговой нагрузки. По каким обязательствам государство готово простить задолженность в 2023 году? Что для этого нужно сделать предпринимателю? Спишут ли долги, переданные на взыскание судебным приставам?
Ответы ищите в нашем материале.
- Что списывают при амнистии: налоги или взносы?
- Простят ли ИП долги по страховым взносам на травматизм, а также акцизы и НДПИ?
- Каким предпринимателям списывают долги по налогам и по взносам в СФР (бывший ПФР)?
- Порядок и сроки проведения амнистии по долгам ИП
- Закон № 436-ФЗ и Минфин о списании долгов ИП по взносам в СФР (бывший ПФР)
- Прощают ли долги, переданные на взыскание?
- Итоги
Что списывают при амнистии: налоги или взносы?
Возможность избавиться от долгов по платежам в бюджет и внебюджетные фонды у ИП появилась благодаря закону «О внесении изменений…» от 28.12.2017 № 436-ФЗ. Этот закон позволил амнистировать задолженность не только ИП, но и другим категориям лиц (компаниям, обычным гражданам — не ИП, частнопрактикующим субъектам). По каждой группе лиц законом предусмотрены разные условия предоставления налоговой амнистии по срокам образования долгов и их видам.
В 2023 году закон № 436-ФЗ все еще действует. Несмотря на то, что на практике его положения в части налоговой амнистии по большей части реализованы, у ИП тем не менее могут «висеть» долги перед бюджетом, подпадающие под действие данного закона. По тем или иным причинам ФНС могла не обнаружить их. Но после выявления спишет в установленном законом № 436-ФЗ порядке.
Что списывают ИП по налоговой амнистии, смотрите ниже:
Закон № 436-ФЗ для ИП предусматривает амнистию как в отношении налоговой задолженности, так и по страховым взносам. При этом ИП не стоит забывать, что своевременная уплата налогов является основной обязанностью налогоплательщика. Прощение налоговых долгов — это единовременная мера государства, направленная на поддержку бизнеса.
Есть и иные значимые меры поддержки бизнеса государством. Узнайте о тех, что реализуются в отношении малых предприятий, из специального материала.
Простят ли ИП долги по страховым взносам на травматизм, а также акцизы и НДПИ?
Под налоговую амнистию для ИП не подпадает задолженность по акцизам, НДПИ и налогам, подлежащим уплате при перемещении товаров через границу.
Страховые взносы на травматизм законодатели также не внесли в список амнистируемых задолженностей. Под списание подпадают только взносы, начисленные в соответствии с законом «О страховых взносах…» от 24.07.2009 № 212-ФЗ (который действовал до 1 января 2017 года). Взносы, уплачиваемые страхователями в рамках страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний («на травматизм»), регламентируются другим законом — «Об обязательном соцстраховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ.
Тем не менее ИП повезло больше других. В числе долгов, подпадающих под амнистию, одновременно и налоговые просроченные обязательства, и взносы, а также начисленные на эти суммы пени и штрафы. Компаниям и частнопрактикующим лицам повезло меньше — на списание налоговых долгов им рассчитывать не приходится.
Могут ли бывшие ИП, закрывшие предпринимательство, рассчитывать на амнистию, подробно рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Каким предпринимателям списывают долги по налогам и по взносам в СФР (бывший ПФР)?
Налоговая амнистия — 2023 для ИП — это законная возможность избавиться от «старых» долгов предпринимателям:
- действующим в настоящее время;
- прекратившим предпринимательскую деятельность, но имевшим задолженность по взносам и налогам на определенную дату.
Амнистия затрагивает задолженность ИП, которая числится за ними по состоянию:
- на 01.01.2015 — по налогам;
- 01.2017 — по взносам.
Это означает, что долги по указанным обязательствам ИП, возникшие после упомянутых выше сроков, подлежат уплате. Это в равной степени относится как к работающим предпринимателям, так и к утратившим статус ИП.
Многие ИП «переквалифицируются» в самозанятых. Узнайте подробнее о порядке получения этого статуса.
Порядок и сроки проведения амнистии по долгам ИП
Амнистия по долгам ИП начата в 2018 году. Законом установлен простой механизм списания долгов. Заниматься этим должны налоговики по месту жительства предпринимателя-должника. Совершать какие-либо действия самого ИП закон не обязывает.
Сроки на проведение процедуры по списанию долгов законодательно не установлены, и данное мероприятие может затянуться на неопределенное время. Поэтому если ИП заинтересован в скорейшем списании задолженности в рамках налоговой амнистии, ему всё же придется поучаствовать в этом процессе. А именно по собственной инициативе провести с контролерами сверку имеющейся задолженности.
Эксперты «КонсультантПлюс» разъяснили нюансы проведения сверки расчетов ИП или юрлица перед бюджетом. Получите пробный доступ к материалу на данную тему бесплатно.
Не помешает осведомиться в налоговой инспекции о наличии налоговых и страховых долгов, подпадающих под амнистию. Если такие суммы обнаружатся, лучше не оставлять процесс их списания без контроля. Несмотря на то что законом № 436-ФЗ в процедуре амнистии по налогам для ИП никаких обязанностей не предусмотрено, напишите заявление в свободной форме и передайте его инспекторам. В заявлении изложите просьбу о списании долгов в рамках закона № 436-ФЗ.
Узнайте больше о налоговой амнистии на нашем форуме.
Закон № 436-ФЗ и Минфин о списании долгов ИП по взносам в СФР (бывший ПФР)
Налоговая амнистия ИП по страховым взносам предусматривает следующее (ст. 11 закона № 436-ФЗ):
Решение о списании недоимок, пеней и штрафов оформляется в произвольной форме и должно содержать Ф.И.О., ИНН предпринимателя, сумму списываемых взносов.
ВАЖНО! С 01.01.2023 произошло объединение ПФР и ФСС в единый Социальный фонд России. Подробнее об объединении мы писали здесь.
Чиновники Минфина разъяснили дополнительные условия признания задолженности по взносам безнадежной и подлежащей списанию — амнистия распространяется в том числе на взносы ИП за себя, начисленные исходя из максимального размера (8 МРОТ или позднее — восьмикратный размер взносов в ПФР за год), по которым предприниматель не отчитывался (письмо от 26.01.2018 № 03-11-11/4394).
Формулу расчета страховых обязательств ИП вы найдете в материале «Страховые взносы за год — какую сумму платить».
Прощают ли долги, переданные на взыскание?
ИП вправе рассчитывать на списание и тех долгов в рамках налоговой амнистии, по которым начаты процедуры взыскания и приняты обеспечительные меры. Неважно, что документы по этим задолженностям уже были переданы судебным приставам, в суды или банки — долги всё равно должны списать.
ФНС по этому поводу выпустила специальное письмо, в котором расшифровала действия инспекторов (письмо ФНС России от 16.04.2018 № КЧ-4-8/71146). После того как в отношении долгов ИП будет принято решение о списании в рамках налоговой амнистии, контролеры обязаны:
- отозвать поручение на списание долга со счетов ИП;
- отменить решение о приостановлении операций по счетам ИП;
- сообщить судебным приставам сведения из принятого решения об отмене решения о взыскании налога или известить их об уточненной сумме долга (при частичном списании задолженности).
О способе получения сведений о налоговых долгах, взыскание которых находится на стадии исполнительного производства, рассказываем в материале «Как узнать задолженность по налогам».
Итоги
Налоговая амнистия по ИП — 2023 позволяет избавиться от старой задолженности не только по налогам, но и по страховым взносам. Долги списываются без участия предпринимателя налоговым органом по месту его жительства. ИП может ускорить этот процесс, инициировав сверку с контролерами и подав им заявление с просьбой о списании долгов в рамках амнистии.
Источник: nalog-nalog.ru
