Автомойка как бизнес налоги

Наипростейший путь, если вы являетесь единственным владельцем, – оформление ИП. Согласно нормам действующего Налогового кодекса бизнес по предоставлению автомоечных услуг может относиться к льготному режиму. ЕНВД — Единый налог на вмененный доход, в простонародье — «вмененка», является оптимальной схемой налогообложения.

Пребывая на «вмененке», владелец автомойки платит:

• ЕНВД;
• НДФЛ (налог на доходы физических лиц);
• Единый социальный налог.

В сравнении с другими системами налогообложения отпадает необходимость платить:

• НДС (налог на добавленную стоимость);
• Налог на прибыль;
• Налог на имущество,
• Налог на доходы физлиц, полученных в результате предпринимательской деятельности.

Организация бизнеса в виде автомойки потребует нескольких этапов. Для открытия автомойки с самого нуля нужно изначально официально подготовить и зарегистрировать бизнес — виде определенной формы собственности. В общем мы опишем 9 этапов:

Прибыль с автомойки самообслуживания на 5 постов — часть 2

1. Регистрация формы собственности ;
2. Выбираем вид налогообложения ;
3. Ищем подходящее место и помещение для будущего дела ;
4. Определяемся с оборудованием для мойки ;
5. Определяем конкретные услуги, предоставляемые автомойкой;
6. Ищем рабочих;
7. Определяем методы рекламных кампаний автомойки;
8. Считаем рентабельность автомойки;
9. Развиваем автомойку.

Какой вид налогообложения выбрать при создании ИП для автомойки?

Серьезный бизнес не найдет развития без официального оформления. Для предпринимательской деятельности нам потребуется выбрать свою форму собственности.

Для нормальной работы автомойки нам вполне подойдет ИП или ООО.

Основной момент, на который стоит обратить внимание при выборе формы собственности — это вопрос «Кто будут Вашими клиентами на автомойке?».

Основные Ваши клиенты — физические лица, значит лучшая форма собственности для автомойки — ИП.

Если кроме обычных физических лиц Вашими услугами будут пользоваться юридические лица — тут нужно уже открывать ООО, хотя это и не обязательно. Выбор ООО для работы с юридическими лицами обоснован тем, что для юридических лиц важен имидж и сотрудничать на постоянной основе они предпочитают с ООО.

Следующим шагом регистрации формы собственности служит регистрация вида деятельности, подходящего для работы автомойки.

С 2017 года в силу вступил новый ОКВЭД 2 (общероссийского классификатор видов экономической деятельности). Для автомойки нам нужен в нем следующий пункт: «45.20.3 Мойка автотранспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг«.

Еще в 2016 году и ранее этот вид деятельности брали по старому ОКВЭД 2001, там он был под кодом 50.20. На сегодняшний день этот код вида деятельности уже устарел!

После того, как разобрались с формой собственности для нашей мойки нам следует выбрать систему налогообложения для ведения бизнеса. Выбор формы налогов так же, как и выбор формы собственности, будет зависеть от типа Ваших основных клиентов.

Как открыть автомойку в 2023 году? Автомойка как бизнес. Сколько зарабатывает автомойка?

Предлагаем ознакомиться: Ходатайство о предоставлении рабочего места образец

Для работы с обычными людьми в качестве основных клиентов и формы собственности ИП мы определяемся с количеством рабочих на автомобильной мойке. Тут все просто — если рабочих меньше четырех человек — нам подойдет налог ЕНВД, если рабочих больше — то ПСН.

Если же среди Ваших клиентов есть юридические лица — лучшим выбором налогов для мойки будет УСН 6%.

Схема выбора налога для автомойки

Стоит учесть еще страховые взносы в службы ФСС, ФОМС и ПФР. Если система налогообложения ПСН — уменьшить данные платежи будет нельзя, в остальных вариантах налогообложения страховые взносы можно будет уменьшить.

Деятельность автомойки является предоставлением услуг, а значит нет необходимости в кассовом аппарате. В этом случае можно воспользоваться бланками строгой отчетности — БСО. Заказывать бланки нужно в типографии, самому печатать их не разрешается. Образцы бланков БСО обычно уже имеются в типографии. Они имеют различия для ИП или ООО.

При использовании УСН либо патентной системы налогообложения нужно будет организовать отчетность в книге учета доходов и расходов (КУДИР) . Для ведения учета в данной книге нужны вышеописанные бланки БСО. Для безналичных расчетов потребуются платежные поручения.

Устанавливается Министерством экономического развития Российской Федерации.

К2 — корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности. Устанавливается муниципальными органами самостоятельно согласно специфике региона.

Далее на конкретном примере разберем, как рассчитывается сумма налога на ЕВНД для автомойки.

Система налогообложения для автомойки

Вводные данные:

• Вид деятельности: автомойка
• Месторасположение: г. Оренбург
• Численность персонала (включая предпринимателя): 7 человек
• Базовая доходность: 12 000 рублей
• Коэффициент К1 на 2012 г.: 1,4942
• Коэффициент К2 на 2012 г.: 1 (т.е. 100%)

12 000 рублей * 7 человек * 1,4942 * 2 * 15% = 37 654 рублей (за квартал)

Важный момент: Сумма исцеленного налога ЕНВД уменьшается на размер произведенных отчислений по единому социальному налогу, но не более чем на 50% от расчетной суммы налога ЕНВД.

Пример:

• Расчетная сумма налога ЕНВД: 37 654 рубля.
• Отчисления по ЕСН за квартал: 113 тысяч рублей
• Фактическая сумма налога по ЕНВД подлежащая к уплате: 37 654 — 18 827 рублей = 18 827 рубля.

37 654 – 12 000 рублей = 25 654 рубля.

Декларация ЕНВД сдается в налоговый орган ежеквартально, не позднее 20-го числа первого месяца следующего окончанием квартала.

Важный момент: Помимо налога на вмененный налог, предприниматель обязан платить отчисления с фонда оплаты труда работников.

• Единый социальный налог, ставка на 2012 год 30% от фонда оплаты труда
• Налог на доходы физических лиц: 13%

Петр Столыпин, 2012-08-01

Бизнес приносит прибыль. Часть прибыли предприниматель обязан отдать государству. Так устроена система налогообложения. Какую часть прибыли должен отдать владелец автомойки самообслуживания вы узнаете из этой статьи.

Предлагаем ознакомиться: Особенности оплаты труда по совместительству

Выбор помещения для автомойки

Подбирая нужное помещения для размещения в ней будущей автомойки есть несколько вариантов.

Где же взять помещение под мойку и заняться «мокрым делом»? Если подходящее помещение уже имеется в собственности — это наилучший вариант для открытия бизнеса.

При наличии достаточно больших денег на открытие мойки можно заняться постройкой помещения для автомойки с нуля.

Самый популярный вариант — аренда помещения. Вариант хорош тем, что изначально не требуется огромных затрат на помещение. В дальнейшем, в случае неудачи, можно будет перенести автомойку в другое место, арендовав помещение в другом месте. Или наоборот в случае успешного развития бизнеса выкупить арендуемое помещение в собственность.

По месту расположения нужно выбирать более оживленные места, лучше чтобы сервис находился в городе.

Один из самых главных вопросов в организации автомоечного бизнеса — это оборудование с помощью которого и будет работать автомойка.

Качественное и хорошее оборудование обеспечит хорошую репутацию Вашей автомойки, сведет к минимуму простои, так как недорогое оборудование приведет к частым поломкам.

Есть много брендов производителей качественной техники для оборудования автомобильных моек. Лидером среди брендов несомненно является немецкая компания «KARCHER» (Керхер). Большинство предпринимателей в области автомоек предпочитают технику именно этого бренда.

Керхер занимает в России примерно 80 % рынка техники, реализуемой для оборудования автомоечных станций. Но не стоит забывать и про других производителей, среди них так же имеются довольно неплохие: Istobal — итальянская фирма, Califirnia Kleindiest — Германия, Wap, Carebridge — Великобритания, Comet, Wap, Wesumat, Ceccato.

Для оборудования мойки существует несколько вариантов по типу техники — установка автоматических портальных автомоек или использование аппаратов высокого давления на мойках ручного типа. Первый вариант не такой и популярный, второй же использует большинство владельцев автомоек.

Тема выбора оборудования для автомойки достаточно большая и рассматривать мы ее будем во всех подробностях в отдельной статье. А сейчас перейдем к освещению следующего вопроса.

Список услуг автомоечного сервиса

В бизнес плане для автомойки нужно заранее рассмотреть список услуг, которые Вы сможете предоставлять Вашим клиентам. Большой ассортимент оказываемых услуг положительно скажется на репутации автомойки, чем больше услуг — тем больше будет востребованность автомойки.

Какие могут быть услуги? Приведем примеры основных:

• Мойка кузова (может разделяться на ручную мойку шампунем или бесконтактную);
• Чистка и мойка салона автомобиля;
• Химчистка салона;
• Полировка кузова;
• Горячая и холодная мойка двигателя автомобиля;
• Нанесение воскового покрытия.

Основа — это мойка, полировка и химчистка. Дальше услуги дополняете отдельными пунктами. Это может быть мойка ковриков, чистка стекол, чистка дисков, чернение шин колес и т.д.

Все эти услуги можно распределить по категориям машин:

• Легковые;
• Минивэны, кроссоверы;
• Мультивэны, внедорожники;
• Микроавтобусы;
• Грузовые автомобили.

Для каждой категории авто можно применить отдельный коэффициент, повышающий или понижающий стоимость отдельной услуги.

Постарайтесь составить качественный прайс на все услуги, которые готовы предоставить Вашим клиентам.

Открываем автомойку — бизнес-план

Немаловажен тот факт, что мойка самообслуживания относится к временным сооружениям – не требует глубокого фундамента и прочих атрибутов капитального строительства, — возведение допустимо на арендованной земле. Это несомненный плюс, потому как цена земельного участка в некоторых случаях превышает стоимость мойки в целом.

Предлагаем ознакомиться: Владение автомобилем менее 3 лет налог

Как видите, при грамотном подходе, не только строительство автомоек, но и отношения с налоговой инспекцией не доставит вам хлопот. Увы, далеко не каждый бизнес может похвастаться такой простотой!

При этом рентабельность среднестатистической мойки, расположенной в удачном месте, достигает, а иногда превышает 83%, срок окупаемости составляет 12-18 месяцев.

Компания «Аква Технология» занимается строительством моек «под ключ» не первый год. Мы гарантируем всестороннюю поддержку, в том числе по юридическим вопросам.

Свяжитесь с менеджером компании, чтобы получить подробную консультацию!

Поиск рабочих для автомойки

Этот вопрос в автомоечном бизнесе не должен вызывать никаких проблем — в данной сфере найти опытного рабочего не составляет никакой сложности. Даже устроив на работу подходящего сотрудника, но без опыта — нет никакой сложности в его обучении.

Обучить нового сотрудника мыть машины, используя для этого специализированное оборудование, по времени займет один день. Еще несколько дней практики — и новый сотрудник достигает уровня опытного.

Единственный критерий, которым стоит руководствоваться при подборе кандидатов — это искать ответственных и трудолюбивых людей. Человек должен работать аккуратно с оборудованием и клиентскими автомобилями, их повреждение может нанести серьезный вред бизнесу в целом.

Налогообложение автомойки

Рентабельность автомойки это ее доходы и расходы. Рентабельность зависит от целого ряда разнообразных факторов. Это может быть уровень конкуренции, количество населения, рекламы, расположения автомойки и т.д.

Единственное что можно примерно заранее просчитать — это начальные вложения. Они будут составлять от 700 тыс. рублей и выше. Это деньги, необходимые для старта автомоечного бизнеса. На них Вы купите оборудование, арендуете помещение, платите заработную плату рабочим, проведете начальную рекламную кампанию.

Образец расчета рентабельности автомойки мы вынесем в отдельную статью.

Как можно развить бизнес в сфере автомоечных сервисов — довольно просто! Тут два варианта — расширять спектр предоставляемых услуг или открывать еще автомойки и создавать собственную сеть.

Главное правило в развитии автомойки — как и в других сферах деятельности — Вам должно нравиться заниматься этим делом. Не стоит открывать автомойку с целью сразу заработать много денег, с таким настроем бизнес может быстро прогореть.

Но стоит приложить усилия и сделать упор на качество обслуживания, высокий спектр предлагаемых услуг, предложить конкурентные цены — и автомоечный бизнес будет долго радовать Вас стабильными и высокими прибылью.

Источник: bank-k.ru

Система налогообложения для автомойки самообслуживания: какую выбрать

Мойки самообслуживания – стабильно развивающееся направление бизнеса. Чтобы избежать проблем с законом, владельцы объекта должны еще до запуска проекта продумать подходящую систему налогообложения. Что следует знать о налогах с доходов и к какому виду предпринимательства относятся МСО?

В прошлой статье мы подготовили информацию для посетителей Автомоек, как правильно пользоваться оборудованием, чтобы машина была чистая. Данная экспертная статья написана, для будущих владельцев моек самообслуживания.

Мойки самообслуживания – стабильно развивающееся направление бизнеса. Чтобы избежать проблем с законом, владельцы объекта должны еще до запуска проекта продумать подходящую систему налогообложения. Что следует знать о налогах с доходов и к какому виду предпринимательства относятся МСО?

Регистрация

В перечне видов предпринимательской деятельности наиболее подходящим к автомоечной станции самообслуживания считается «Техническое обслуживание и ремонт мототранспортных и автотранспортных средств». К бытовым услугам для населения отнесены коды из ОКВЭД2:

В их отношении применимы несколько систем налогообложения. Исключение – ЕНВД, отмененный с 1 января 2021 года.

Возможные системы налогообложения

Для владельца автомойки самообслуживания, зарегистрированного как индивидуальный предприниматель (ИП), предложены на выбор разные условия уплаты налогов.

1. Упрощенная система налогообложения

Предлагает выбрать вид по объекту налогообложения:

2. доходы – рассчитывается по формуле доходы*ставку 6% = сумма налога;
3. доходы минус расходы – для подсчета от дохода вычитают расход, а полученное значение умножают на ставку в 15%.

Важно обратить внимание, что при выборе УСН по схеме «доходы минус расходы» сотрудники ФНС пользуются понятием минимального налога – он равен 1% от годовой прибыли. Если исчисленный налог меньше 1% от общегодового, то ИП обязуется уплатить в бюджет не 15% от полученной разницы, а 1% от всех полученных доходов.

Региональные законы могут устанавливать для налогоплательщиков по УСН налоговые каникулы. Это значит, что для ИП, которые впервые зарегистрировались и планируют оказывать клиентам услуги в бытовой сфере, действует ставка 0%. Также, в ФНС сообщили о повышении ставки до 8% с доходов и до 20% с «доходы минус расходы» для предпринимателей, доход которых превысил 150 млн. рублей.

К преимуществам УСН относят:

• освобождение от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество;
• минимальная отчетность – 1 раз в год;
• из доходов можно вычесть взносы в ФСС и пенсионный фонд;
• упрощенный бухучет – ведется только книга доходов или доходов и расходов.

Если на предприятии нет работников, то наличие установка контрольно-кассовой техники не является обязательным.

2. Общая система налогообложения

ОСН для индивидуальных предпринимателей предполагает уплату 3-х обязательных налогов:

2. НДФЛ – рассчитывается по формуле (доходы – расходы)*13%;
3. НДС (до 20%) – если ИП продает свои товары и услуги;
4. налог на имущество (до 2,2%) – зависит от среднегодовой или кадастровой стоимости имущества.

Налоговая декларация подается 1 раз в год. НДС уплачивают ежемесячно, а налог на имущество – 1 раз в год. НДФЛ платят авансом ежеквартально.

• нет ограничений по сумме прибыли;
• можно уменьшить размер налога или получить от него освобождение за счет получения имущественного и социального налогового вычета и учета расходов.

Общая система налогообложения требует ведения книги учета доходов, расходов и хозяйственных операций.

3. Патентная система налогообложения

Для индивидуальных предпринимателей, чей бизнес приносит не более 60 млн. рублей. Патент выдают на срок до 12 месяцев. ПСН предусматривает уплату налога по ставке 6% на годовой доход.

Очевидными преимуществами такой системы являются:

• отсутствие отчетности;
• бухгалтерская документация минимальна – ведется только книга учета доходов;
• сумма налога не зависит от физического дохода ИП;
• индивидуальный предприниматель освобожден от уплаты налога на имущество, НДС и НДФЛ.

Размер налога высчитывается по простой формуле: потенциальный доход от деятельности умножают на 6%. Региональные законы допускают налоговые каникулы для ИП до 2023 года, если они впервые зарегистрировались и работают в сфере бытовых услуг.

Чтобы узнать, введена ли в вашем регионе ПНС, можно на сайте Федеральной Налоговой Службы в документе КВПДП.

Какая система налогообложения наиболее выгодна для мойки самообслуживания

Деятельность МСО заключена в предоставлении в аренду населению моечного оборудования и продаже расходных материалов. Никакие услуги предприятие не предоставляет. Согласно законам Налогового Кодекса страны, для моек по типу «Мой сам» подходят ОСН и УСН.

Предприниматели, которые уже ведут свой бизнес в данной области, рекомендуют новичкам отдать предпочтение упрощенной системе налогообложения, выбрав объект «доходы». Причиной тому служат достаточно лояльная ставка налога и минимальная отчетность, при этом нет строгих ограничений по годовому доходу.

Источник: moyself.com

Налог ЕНВД для автомойки: как расчитать, сумма

Содержание

• Что нужно учесть по налоговым вопросам при открытии бизнеса?
• Особенности бизнеса
• Общее представление формулы
• Пример № 1. Расчет налога для автомоечного бизнеса
• Пример № 2. Используем вычеты за работников
• Пример № 3. Используем вычеты ИП за себя
• Декларация по ЕНВД
• Ответы на часто задаваемые вопросы
• Ошибки в исчислении

Автомоечный бизнес в нашей стране в последние годы развивается значительными темпами. Такие тенденции связаны с приростом численности автомобилей на российских дорогах, а также возможностью приносить доход круглый год. При рациональном и правильном подходе такой бизнес способен очень быстро окупиться и начать приносить доходы. Вопросы рациональной организации ведения профессиональной деятельности в сфере автомоечных услуг тесно связаны с темой налогообложения такой деятельности. От верно выбранной системы зависит уровень доходов и прибыльность компании.

Как правило, основная система, которая используется в данной сфере, это единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Для такого бизнеса есть ряд особенностей в исчисления сумм, о которых будет рассказано в рамках данной статьи.

Напомним, что данный вид налога предполагает выплаты по налогу, который не зависит от суммы получаемого дохода автомойкой, а исчисляется на базе суммы вмененного дохода. Вмененный доход установлен законодательно в НК РФ для каждого вида деятельности отдельно.

Что нужно учесть по налоговым вопросам при открытии бизнеса?

Для открытия новой деятельности в сфере автомоечных услуг, предприниматель должен зарегистрировать право ведения данного типа бизнеса в государственных органах в ИФНС. Следует отметить, что данный бизнес попадает под сферу деятельности по льготному режиму налогообложения. Данная льготная схема оптимальна для предпринимателя.

Прежде всего, необходимо встать в налоговой инспекции на учет в качестве плательщика ЕНВД.

Далее, пребывая на вмененке, налогоплательщик должен отчислять следующие налоги:

• сумма ЕНВД;
• НДФЛ (за наемных работников);
• страховые выплаты за работников и за себя в случае, если имеем дело с ИП

Важно! При применении ЕНВД исчезает необходимость оплачивать такие виды налогов как:

НДС;

налог на прибыль;

налог на имущество;

НДФЛ, если имеем дело с ИП.

Особенности бизнеса

Основными характерными специфическими чертами автомоечного бизнеса, которые откладывают отпечаток на применение системы налогообложения являются:

1. сама автомойка является временным сооружением, она не требует глубокого фундамента (как для зданий) и некоторых других атрибутов для капительного строительства;
2. земля для возведения сооружений может быть арендованной;
3. рентабельность удачно расположенной автомойки может достигать 83%;
4. срок окупаемости бизнеса варьирует от 12 до 18 месяцев.

Общее представление формулы

Общий вид формулы для определения суммы ЕНВД в случае автомоечного бизнеса выглядит так:

ЕНВД = ВД * ФП * К1 * К2 * 15%,

где ЕНВД — сумма исчисления налога на вмененный доход, т.р.;

ВД – вмененный доход (базовый), т.р.

ФП – величина физического показателя, которая выбирается для данного вида бизнеса в соответствии с НК РФ;

К1 – специальный корректирующий коэффициент — дефлятор;

К2 – коэффициент, который корректирует базовую доходность и учитывает особенности ведения деятельности.

Пример № 1. Расчет налога для автомоечного бизнеса

Расчеты будем проводить по следующим исходным данным:

• рассматриваемый вид деятельности компании: автомоечный бизнес;
• местонахождение: г. Оренбург;
• общее количество сотрудников (вместе с ИП) – 7 человек;
• базовая доходность установлена в размере 12000 рублей;
• коэффициент К1 для 2023 года равен 1,868;
• коэффициент К2 установлен в размере 1;

Расчет суммы налога будет выглядеть так:

12000 * 7 *1,868 * 1 * 0,15 = 23537 рублей.

Данная сумма налога определена за период 1 месяц. Для расчета ежеквартальной суммы это значение необходимо умножить на значение 3 месяца.

То есть, сумма за квартал будет следующей:

23537 * 3 = 70611 рублей.

Данная сумма подлежит уплате за квартал.

Есть одно очень важное дополнение в законе применения ЕНВД:

1. сумму исчисленного налога можно уменьшить на величину выплат на социальное страхование по имеющимся работникам, но не более чем на 50% от суммы налога;
2. сумма также может быть уменьшена на величину страховых взносов, которые были выплачены самим ИП за себя за предыдущие периоды.

Применим эти две особенности для нашего расчета.

Пример № 2. Используем вычеты за работников

Для начала определим фонд оплаты труда работников за месяц.

В штате условной компании, как было указано, 7 сотрудников, в том числе сам предприниматель.

В таблице представлен расчет оплаты труда по сотрудникам компании за месяц.

Как видно, сумма отчислений по социальным выплатам сотрудников составляет 62100 рублей в месяц.

Сумма исчисленного налога в квартал составила:

62100 *3 = 186300 рублей.

Сумма исчисленного налога, как видно из расчетов выше, составила размер 70611 рублей.

Половина от суммы налога составит:

70611 / 2= 35305,5 рублей.

Так как сумма исичленных страховых выплат (186300 рублей) выше суммы исчисленной половины налога (35305,5 рублей), то налог может быть уменьшен на 35305 рублей:

70611 – 35305 = 35306 рублей.

Таким образом, сумма налога к выплате за 1 квартал 2023 года для автомойки составит 35306 рублей.

Пример № 3. Используем вычеты ИП за себя

До 2017 года возможность уменьшения налога на сумму выплат ИП «за себя» отсутствовала. То есть вся сумма налога, которая была начислена, должна была быть выплачена.

С 1 января 2017 года взносы ИП за себя также могут уменьшать сумму ЕНВД. Такое право закреплено в законе в п. 1 ст. 2 346.32 НК РФ.

По мнению налоговиков, ИП имеет полное право уменьшить сумму налога по ЕНВД на величину страховых выплат за себя.

П.1.ст.2 346.32 НК РФ

Рассмотрим конкретный пример.

Исходные данные по примеру:

• организация – ИП Морозов А.А. (без наемных работников). Хотя сложно себе представить, чтобы автомоечный бизнес велся без наемных работников, но мы имеем дело с условным примером в рамках данной статьи;
• вид деятельности – автомоечный бизнес;
• базовая доходность — 12000 рублей;
• К1 =1,868%;
• К2 = 1;
• физический показатель — 1 человек;
• ставка налога – 15%.

Первоначальный расчет налога в месяц оставляет:

12000 * 1 * 1,868 * 1 * 0,15 = 3362 руб.

Расчет налога в квартал составит:

3362 * 3 = 10086 рублей.

Определим суммы выплат ИП за себя в 2023 году.

Ситуация 1. Если ИП Морозов А.А. получил доход до 300000 рублей в год:

• ПФР – 26545 рублей;
• ОМС – 5840 рублей;
• ФСС – 3302,17 рублей;
• итого по обязательным взносам: 32385 рублей;
• итого по обязательным и добровольным взносам: 35687,17 рублей.

Ситуация 2. Если ИП Морозов А.А. получил доход выше 300000 рублей в год. В нашей ситуации его годовой доход составит 550000 рублей:

• ПФР = 26545 + (550000-300000) * 0,01 = 29045 рублей;
• ОМС – 5840 рублей;
• ФСС – 3302,17 рублей
• итоговая сумма при обязательном страховании: 34885 рублей
• итоговая сумма при обязательном и добровольном страховании: 38187, 17 рублей

Сумма исчисленного налога может быть уменьшена на эти полученные значения.

Расчет ЕНВД для ИП Морозов А.А..

Ситуация 1. Доход менее 300000 рублей.

Сумма выплат ИП за себя в квартал составит:

• при обязательном страховании: 32385/ 4 = 8096 рублей;
• при обязательном и добровольном страховании: 35687,17/4 = 8922 руб.

Сумма налога за квартал составит:

• при обязательном страховании: 10086 — 8096 = 1990 руб.;
• при обязательном и добровольном страховании: 10086 — 8922 = 1164 руб.

Ситуация 2. Сумма полученного дохода за год 550000 рублей.

Сумма выплат ИП за себя в квартал составит:

• при обязательном страховании: 34885/ 4 = 8721 рублей;
• при обязательном и добровольном страховании: 38187, 17/4 = 9547 руб.

Сумма налога за квартал составит:

• при обязательном страховании: 10086 — 8721= 1365 руб.;
• при обязательном и добровольном страховании: 10086 — 9547 = 539 руб.

Итоговая таблица выплат по ИП Морозов А.А. по разным вариантам представлена в таблице ниже.

Таким образом, мы рассмотрели различные варианты выплаты ЕНВД для автомоечного бизнеса.

Декларация по ЕНВД

На основании представленных данных производится заполнение декларации по автомоечному бизнесу.

Особенности заполнения такой декларации для данного вида деятельности:

1. код вида предпринимательской деятельности по ОКВЭД2: 45.20.3 или 45.20.30
2. при заполнении декларации по форме ЕНВД-2, при указании в поле «Код вида предпринимательской деятельности» указывается один код 03 – «Оказание услуг по ремонту, техобслуживанию и мойки автотранспортных средств»;
3. при заполнении данных об адресе следует указывать: индекс, код региона, район, город, населенный пункт, улицу, номер строения, где осуществляется автомоечный бизнес.

Пример заполнения декларации по ЕНВД представлен тут.

Важно! Декларация по ЕНВД должна быть сдана в орган ФНС каждый квартал в срок 20 числа по истечении квартала. То есть за 1 квартал – 20 апреля, за 2 квартал – 20 июля, 3 квартал — 20 октября, 4 квартал – 20 января.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос № 1: А как быть в ситуации автомойки самообслуживания?

Рассмотрим такой интересный вариант организации автомоечного бизнеса, как автомойка самообслуживания.

Для применения ЕНВД по данному направлению необходимо выполнение следующих моментов:

• код вида деятельности в сведениях ЕГРИП или ЕГРЮЛ должен быть указан: 45.20.3 (или 45.20). Это должен быть основной код;
• в той области или районе, где предприниматель открывает автомойку, ЕНВД должен быть разрешен к применению;
• при открытии и начале деятельности организация должна подать заявление в налоговую по форме ЕНВД-1, в которой указана просьба о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД в данной области;
• компания соответствует всеми критериям возможности применения ЕНВД.

Услуги автомоек самообслуживания в соответствии с письмом Минфина от 27.03.2017 № 03-11-11/17687 относятся к бытовым услугам населению. В таком случае для расчета ЕНВД в качестве физического показателя применяют численность работников компании и самого ИП. Численность берется средняя. К работникам в данном случае причисляются и те, что работают по совместительству и по гражданско-правовым договорам.

Но частыми являются ситуации, когда в таком бизнесе работников вообще нет. Только сам ИП (он же директор). Физический показатель тогда равен 1.

В данной ситуации у налоговой могут возникнуть вопросы, что станет поводом для отказа в постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД. То же относится и к ситуации, когда численность работников оказалась очень маленькой. Связано это с тем моментом, что налоговики могут такую деятельность причислить к варианту: оказание услуг по сдаче в аренду оборудования и площадей. А в отношении этого вида деятельности ЕНВД не применяется. В случае, если все таки такой отказ будет, то для организации выход заключается в обращении в вышестоящие инстанции или в суд.

Ошибки в исчислении

Ошибка № 1. Центральной ошибкой налогоплательщиков, которые исчисляют налог, является тот факт, что они не принимают ко вниманию сумму страховых выплат за себя (в случае рассмотрения ИП). Необходимо уменьшать налог на величину данных выплат. Если у ИП есть работники, то сумма данных взносов добавляется ко взносам по работникам и уменьшает налог к исчислению в размере не более 50%. В случае, когда у ИП нет работников, то сумма налога полностью уменьшается на значение данных выплат.

Ошибка № 2. При регистрации налогоплательщики забывают подать заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД. Надо помнить, что этот срок ограничен 5 днями.

Выводы

Таким образом, в рамках данной статьи был рассмотрен пример, каким образом может быть рассчитан налог по системе ЕНВД применительно к автомоечному бизнесу. Рассмотрены нюансы и особенности расчетов.

Исчисление налога, конечно же, построено по общему принципу, применяемому в РФ в соответствии с законодательством со ст. 26.3 НК РФ. Особенностью является момент указания кода ОКВЭД и определение величины базового дохода и физического показателя для данного вида бизнеса.

Источник: online-buhuchet.ru