Баланс в бизнесе это

Снова привет!
В ходе работы с клиентами зачастую сталкиваемся с непониманием собственниками и управленцами роли Баланса в фин. учете. ОДДС считает деньги, ОПиУ — обязательства. Зачем нужен Баланс? Все эти активы и пассивы, которые зачастую (если неправильно вести учет) сложно свести вместе. Еще и непонятно, как его анализировать.

12 425 просмотров

Мы решили упростить жизнь себе и вам, и запускаем серию статей про основные управленческие отчеты. Что, как, с чем и зачем есть. Ну и начнем с самого сложного (по мнению многих) — с управленческого Баланса.

Так выглядит форма отчета

Управленческий баланс — один из трех главных отчетов у управленческом учете, который даёт ответы на три главных вопроса: сколько денег вложено в бизнес, каковы их источники и на что они потрачены.

А еще Баланс – это форма отчётности, собирающаяся на конкретную дату, а значит позволяющая увидеть состояние компании в конкретном моменте. В каком-то смысле благодаря ей вы, как пользователь, можете остановить время и оценить всё в одну бесконечную секунду. Как правило, частота сбора Баланса зависит от объемов бизнеса — в микро-, малом и среднем вполне можно собирать отчет раз в месяц по большинству параметров, чтобы четко отслеживать движения капитала. Крупные же компании собирают его обычно раз в год, а то и того реже.

Что вам даст баланс:

• Понимание того, сколько денег заморожено в дебиторской задолженности и складских запасах, а сколько свободных на счетах и в кассе.
• Сколько вложено личных средств, куда потрачены деньги кредиторов.
• Поможет контролировать долги перед кредиторами: поставщиками, инвесторами, банками, государством.
• Понимание, каким имуществом располагаете, что можно продать, если нужны деньги для расчётов с кредиторами.
• Данные для подсчёта показателей финанализа: платёжеспособности бизнеса, ликвидности активов, оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженностей и др.

Звучит красиво, и это тот редкий случай, когда и выглядит всё также, если знать, куда смотреть.

А смотреть надо на два основных блока, из которых состоит отчет — Активы и Пассивы, где Активы — это все материальное и нематериальное имущество компании на текущий момент, Пассивы — то, на что эти Активы были приобретены.

Бывают двух типов – оборотные и внеоборотные.

Оборотные и внеоборотные активы
Внеоборотные активы

Внеоборотные, собственно, те активы, которые не участвую напрямую в обороте средств компании. Они скорее его формируют. Это либо основные средства (здания, станки, т.д.), либо НМА (нематериальные активы), а также капитальные вложения.

Стоимость основных средств определяют путем проведения инвентаризации раз в какой-то период. Как правило, год. Это и недвижимость, и всяческое оборудование, мебель — все, что можно продать и обналичить, вплоть до ноутбука.

Капитальные вложения — это ваши инвестиции в создание или улучшение (модернизацию, ремонт) основных средств для использования его в будущем.

НМА встречаются реже. Обычно это объекты интеллектуальной собственности: изобретения, ноу-хау, статьи, базы данных и так далее. Сюда же относится стоимость товарного знака. Оценить все это порой сложнее, и тут требуется анализ НМА с точки зрения потенциальных доходов. Нужно ли это рынку? Есть ли конкурентные преимущества?

Будет ли НМА приносить экономические выгоды и таким образом соответствовать критерию признания актива? Это вопросы для отдельной статьи.

Пока вам просто нужно посчитать все материальное и нематериальное, чему вы можете назвать цену, и вписать это в соответствующие строки Баланса на конец периода.

Внеоборотные активы
Оборотные активы

Теперь об оборотных активах. Это куда более применимо к малому/среднему бизнесу. Представлены в основном двумя строками – денежные средства и дебиторская задолженность.

Также сюда могут быть добавлены запасы, если компания занимается ритейлом, или краткосрочные финансовые вложения. То есть стоимость всех материалов/готовой продукции на вашем складе и выданные вами займы до 1 года. Но последнее случается и тем более учитывается в малом бизнесе довольно редко.

Что такое денежные средства, думаю, объяснять не стоит. А вот на дебиторской задолженности (ака дебиторке) можно и чуть-чуть затормозить для пояснений.

Дебиторская задолженность — это все задолженности клиентов, подрядчиков, поставщиков, сотрудников и так далее перед компанией. Как правило это долги клиентов за оказанные услуги/отгруженные товары или авансы сотрудникам/подрядчикам.

Просто зафиксируйте в уме, что если вам должны денег — это ваша дебиторская задолженность.

В целом в оборотных активах важен один показатель – их ликвидность. Вы просто должны понять, что из того, что вы написали, может стать деньгами, и в какой срок. Поэтому анализировать оборотные активы стоит в первую очередь через коэффициент текущей ликвидности. О нем немного позже.

Резюмируем — оборотные активы это:

Источник: vc.ru

Управленческий баланс

Управленческий баланс отражает финансовое положение компании в определенный промежуток времени, доступные ресурсы и обязательства. Отчеты такого типа проще для понимания, при сравнении с бухгалтерскими, могут формироваться в свободной форме. Ключевая цель документа — обеспечить руководителя четкой и внятной, структурированной информацией: какие средства свободны, сколько и кому фирма должна. Также появляется возможность быстро оценить эффективность работы компании, ее стоимость и фактическую ликвидность. В сочетании с БДДС и БДР управ. баланс образует сводный бюджет, опираясь на который можно отслеживать динамику развития бизнеса.

Что должно быть в активах, что должно быть в пассивах

При составлении управленческого отчета ключевыми являются таблицы активов и пассивов. Дополнительно можно составить документ-приложение, включающий сведения об источниках происхождения капитала (средства инвесторов, кредиторов, собственные вложения, реинвестиции полученной прибыли и т. п). Общие активы баланса включают:

• Внеоборотные средства: основные и капитальные вложения, нематериальные активы (авторские права, патенты). Основные средства — это имущество фирмы (недвижимость, оборудование и т. п).
• Оборотный капитал: произведенные товары, остатки денег на счетах, ценные бумаги, долги клиентов, запасы материалов.

К пассивам относятся:

• Капитал собственный: вложения учредителей и финансовый результат.
• Обязательства краткосрочного характера: кредиторская и прочая задолженности со сроком уплаты менее года (по зарплате, налогам, штрафам, пени, долги поставщикам).
• Долгосрочные обязательства: ссуды с длинным сроком погашения, облигации и т. п.

Различают УБ двух типов:

1. Статистические, составленные на конкретную дату (самая простая форма).
2. Динамические, сформированные на основе данных за установленные временные промежутки (интервалы).

Корректно построенный управленческий баланс наглядно отображает происходящее с активами компании на момент анализа, позволяет рассчитать рентабельность бизнеса, скорость оборота ТМЗ.

Разница между итогами таблиц — это и есть баланс (должен сходиться, иначе допущена ошибка). В статистических таблицах отсутствуют графы дебет и кредит, сальдо по составным элементам и итоговое отражаются просто как сумма. Динамические данные (износ и т. п) неприменимы.

Отдельно можно детализировать статьи активов:

• Денежные средства: в каких банках и на каких условиях размещены (счета, суммы, проценты).
• Выручка: по отделам компании.
• Основной капитал: часть оборудования и другого имущества может быть неисправным или морально устаревшим, что не позволяет его оценивать по рыночной стоимости (подлежит реализации с дисконтом, либо списанию).
• Дебиторская часть: стоит вывести в соответствующую статью проблемных должников (таких денег по итогу можно не дождаться, что не позволяет их корректно учитывать).

В пассивах следует отдельно выделить кредиторскую задолженность (при наличии), по которой истекают сроки истребования (часть долгов так можно сбросить с баланса). Полезно разделить пункт “финансовый результат” на подпункты “от хоз. деятельности” и “при переоценке собственности” — это позволит корректнее оценивать прибыль.

От бухгалтерского управленческий баланс отличается по степени детализации и частоте формирования. В первом случае периодичность регламентирована законодательством, а порядок заполнения привязан к задокументированным источникам. Внутренний отчет для руководства не ограничен подобными рамками, может создаваться за любой период времени, включать гибкую подборку сведений.

Как анализировать состояние дел используя управленческий баланс: что с чем сверить, какие выводы можно сделать

Опираясь на данные УБ руководитель может рассчитать способность компании к погашению долгов в динамике. При наличии критического расхождения между балансом оборотных активов и краткосрочной задолженностью необходимо принимать меры. Характерный пример в сводной таблице ниже:

*Любые показатели из основных таблиц можно перевести в сводные для анализа.

Исходя из приведенных сводных данных хорошо видно ухудшение ситуации с ликвидностью начиная с декабря. При дальнейшем развитии негативной тенденции расчеты по долговым обязательствам станут невозможны.

В следующей таблице приведем основные признаки ухудшения ликвидности и ответные меры.

Важно соотносить прирост кредиторской задолженности с сопутствующими переменами в структуре активов фирмы. Характерны следующие сочетания:

• Растет внеоборотная часть — бизнес развивается, необходимы дальнейшие инвестиции.
• Увеличивается оборотная часть (за исключением *дебиторской задолженности) — свидетельствует о нехватке оборотных средств.

Прирост оборотных активов за счет дебиторки означает, что у компании становится больше должников и именно на это уходят внешние заемные средства. Подобная тенденция может служить признаком нецелевых действий и намеренного вывода средств с баланса фирмы на уровне одного из подчиненных подразделений.

Состояние активов следует оценивать по критериям рентабельности капитала:

• Собственного: важнейший финансовый показатель = прибыль (чистая)/капитал собственный * 100. По сути — это отдача от вложений в динамике. Результаты рассчитываются за год, в % могут сопоставляться с инфляцией.
• Производственных фондов = прибыль годовая/совокупная стоимость материальных ресурсов (оборудования и т. п). Говорит об эффективности производства. Ухудшение показателя в динамике может указывать на износ мат. базы.
• Инвестиционного = годовая прибыль (до уплаты налогов и процентов по займам)/(собственный капитал + долгосрочные обязательства). Позволяет судить об окупаемости вложений.

Также важно учитывать оборачиваемость товарно-материальных запасов (ТМЗ), которая характеризует среднюю скорость реализации запасов за выбранный промежуток времени. Рассчитывается как выручка/остатки (за расчетный период).

Опираясь на вышеизложенное, можно оценить финансовое состояние предприятия в целом, его способность быстро восстановить платежеспособность в случае утраты. Используются характеристики:

• Текущей ликвидности (на заданный промежуток) = активы/обязательства (учитываются краткосрочные показатели), норма 2.0.
• Обеспеченности оборотными средствами (собственными) = капитал/средства (подставляются оборотные значения), норма 0,1.

Более сложный показатель — финансовая устойчивость, которая рассчитывается с использованием большого количества переменных. В упрощенном виде характеристика выражает степень зависимости бизнеса от привлекаемых краткосрочных займов, а значит способность самостоятельно поддерживать свою работоспособность за счет внутренних резервов, устойчивость в условиях кризиса (займы стали недоступны). Нормальные показатели находятся в диапазоне 0,8-0,9, значения ближе к 1 говорят о полной финансовой независимости фирмы, ее платежеспособности в долгосрочной перспективе. Общая формула: (Собственный капитал + займы на длительный срок)/итоги по пассивам.

Деловую активность сложно оценить в рамках какого-то одного критерия. Также, как и в предыдущем случае, используется совокупность факторов. На основе данных УБ показатель можно охарактеризовать как положительный, если по темпам рост прибыли до налогов превосходит скорость прироста выручки, которая в свою очередь обгоняет по темпам авансированный капитал*.

* Предназначенный для приобретения средств расширения бизнеса (производства) с целью повышения прибыли в будущем (графа “капитальные вложения”).

Подводя итоги

Анализ таблиц управленческого баланса позволяет обнаружить многие скрытые проблемы бизнеса, выявить развивающиеся тенденции. В ряде случаев потребуется углубленный аудит по проблемным точкам, но направление будет указано верно и своевременно. Структура хорошего УБ должна соответствовать следующим критериям:

• Темпы роста итогов по пассивам превышают инфляцию, но не темпы прироста выручки (не должен расти за счет займов).
• Дебиторская и кредиторская задолженности примерно одинаковы по размерам, долям и скорости роста (отсутствие перекоса в сторону нецелевого оттока оборотных средств/закредитованности соответственно).
• Оборотные средства прирастают быстрее краткосрочных обязательств и необоротных активов (все в норме с ликвидностью).
• По размерам и скорости прироста собственные средства и долгосрочные займы обгоняют внеоборотные активы, являясь источниками финансирования развития бизнеса. Здоровая ситуация — компания получает всю необходимую ликвидность, не прибегая к потенциально проблемным краткосрочным займам.
• В пассиве доля собственного капитала составляет не менее 50 % (характеризует нормальный уровень кредитной нагрузки).

Вместо послесловия добавим руководство-памятку для упрощенного расчета финансовых характеристик на основе УБ.

*Определение для выполнения корректных расчетов: оборотный капитал представляет собой разницу между оборотными активами и краткосрочными долгами.

Источник: www.finoko.ru

Баланс: самый важный и самый нелюбимый финансовый документ у предпринимателей

Как это ни парадоксально, но это факт: баланс – самый важный и самый нелюбимый финансовый документ у предпринимателей. Разбиаемся, на какие вопросы отвечает самый важный отчет, как его читать и какие показатели покажут все ли в порядке с бизнесом.

Баланс – самый важный и самый нелюбимый финансовый документ у предпринимателей. Как это ни парадоксально, но это факт.

Почему Баланс – самый важный финансовый документ

Баланс содержит до 80% всей информации, необходимой для проведения финансового анализа. Только Баланс может охарактеризовать жизнеспособность и устойчивость бизнеса.

Предприниматели считают, что из всех управленческих отчетов, Баланс – самый сложный и нужен он только для бухгалтерии. Но, в данном случае, как в известной поговорке – «Не так страшен черт, как его малюют». Давайте разбираться по порядку.

Что показывает Баланс

• Баланс составляется на дату. В отличие от всех других финансовых отчетов, которые показывают движение за период, Баланс фиксирует состояние имущества (то, что есть у бизнеса), и состояние обязательств (то, кому вы должны) на определенную дату.
• Только используя Баланс можно ответить на самые «любимые» вопросы предпринимателя: «Где деньги?», или «Почему прибыль есть, а денег нет?»
• Только Баланс вам может ответить на вопрос – сколько денег всего вложено в Бизнес, сколько из них собственных, сколько заемных, какова рентабельность вложенного капитала.
• Только Баланс может показать реальную стоимость бизнеса. Бывает, что если собрать все долги, стоимость бизнеса оказывается вдруг отрицательной.
• Только Баланс может показать финансовые показатели, характеризующие жизнеустойчивость компании:
  платежспособность
• ликвидность
• финансовую независимость

Структура Баланса

Баланс состоит из двух частей (двух сторон). На бухгалтерском языке это называется Активы и Пассивы. На человеческом языке – это имущество и обязательства.

В состав Имущества входят:

• Основные средства: земля, здания и сооружения, оборудование и прочее;
• Материалы;
• Незавершенное производство (строительство);
• Готовая продукция;
• Денежные средства (расчетный счет, касса);
• Финансовые вложения;
• Дебиторская задолженность покупателей;
• Дебиторская задолженность поставщиков по выданным авансам;
• Прочая дебиторская задолженность.

Обычно для формирования Баланса в управленческих целях используют данные бухгалтерского учета.

Важно при формировании управленческой отчетности учитывать реальное имущество, по реальной покупной цене, за которую вы приобрели Актив.

Основные средства лучше учитывать по рыночной цене, проводя корректировку стоимости имущества, например раз в год.

Если вы считаете, что стоимость недвижимого имущества, которое отражено на балансе вашего бизнеса, выросла, и вы хотите видеть в балансе увеличенную стоимость, то в Отчете о Доходах и Расходах у вас возникнет дополнительный внереализационных доход – переоценка Основных Средств.

Если стоимость Основного Средства уменьшилась – то переоценка попадет в состав внереализационных расходов и уменьшит финансовый результат за период.

Для отражения переоценки в Управленческом Балансе не обязательно иметь заключение сертифицированного оценщика, это может быть ваша экспертная оценка, или оценка лица, которому вы доверяете.

В состав обязательств входят:

• задолженность по кредитам, займам полученным
• задолженность перед поставщиками
• задолженность перед покупателями по авансам полученным
• задолженность по заработной плате
• задолженность перед бюджетом по налогам и страховым взносам
• прочая кредиторская задолженность

Величина средств собственника, вложенная в Бизнес, определяется как как разница между величиной Активов и величиной Обязательств:

Собственный Капитал = Имущество – Обязательства.

Форма Баланса

Основные средства:

• Здания, сооружения
• Станки, оборудование
• Долгосрочные фин. вложения

Собственный Капитал:

Куда смотреть или важные балансовые показатели

Больше ¼ – бизнес перекредитован

1. Собственный Капитал / Заемный Капитал = 2/1 (Европейская рекомендация)
Это характеристика устойчивости и независимости бизнеса
Если этот показатель:

• 1/4 и менее, то бизнес считается перекредитованным
• 1/7 – бизнесу уже сложно выбраться из финансового кризиса

2. Текущая ликвидность и Рабочий капитал (или собственные оборотные средства) показывают сколько собственных средств «крутится» в обороте предприятия, характеризуют «запас прочности» и возможность рассчитаться по краткосрочным обязательствам.

3. Доля дебиторской задолженности в активах не должна превышать 30%. Если больше, то дебиторка может начать разрушать бизнес

Дебиторская Задолженность должна быть не более 30% Активов (всех активов)

Дебиторка растет с ростом кризиса в экономике.

Оборачиваемость = Дебиторская Задолженность / Выручка

Оборачиваемость показывает, какая часть выручки ушла в дебиторку. Она должна быть не более 30% . Чем больше, тем хуже!

4. Доля внеообортных активов в структуре активов. Характеризует «мобильность» бизнеса. Чем выше доля тем тяжелее, «неповоротливее стурктура».

Как видим, Баланс – мощный инструмент, который обеспечивает вас возможностью тотально контролировать все Активы и Пассивы предприятия и управлять финансами компании. Это также инструмент мониторинга устойчивости вашего бизнеса. Научитесь правильно читать его показатели и будете держать руку на пульсе. А если остались вопросы, задавайте их нам в комментариях или обращайтесь за консультацией.

Источник: osnova.capital