Благотворительная организация — общее понятие для специально созданных объединений, занимающихся благотворительностью. Согласно закону «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях» от 11.08.1995 № 135-ФЗ благотворительные организации должны быть обязательно некоммерческими, без участия государства или его субъектов. Они могут быть созданы в форме:
- общественных организаций (объединений) — ст. 6 закона «О некоммерческих организациях» от 12.01.1996 № 7-ФЗ;
- фондов — ст. 7 закона № 7-ФЗ;
- учреждений (если учредитель — благотворительная организация) — ст. 9 закона № 7-ФЗ и пр.
Благотворительные организации должны вести бухучет и отчетность согласно п. 1 ст. 19 закона № 135-ФЗ. Годовой отчет должен находиться в открытом доступе; также он представляется в орган, принявший решение о госрегистрации такой организации, и в налоговый орган (пп. 2–3 ст. 19 закона № 135-ФЗ).
Что такое благотворительный фонд (далее — БФ)? Это некоммерческая организация (НКО), которая может быть учреждена гражданами или юрлицами за счет добровольных взносов в благотворительных целях (ст. 7 закона № 7-ФЗ). БФ является собственником имущества, которое передано ему в качестве вкладов учредителями. Цели БФ должны быть прописаны в уставе.
Благотворительный фонд — помощь или бизнес
Попечительский совет — главный орган БФ.
Какие налоги платит благотворительный фонд?
По умолчанию все юрлица, в том числе и БФ, должны применять общую систему налогообложения, если они не перешли на спецрежим. Соответственно, система налогообложения благотворительного фонда определяет, каким требованиям НК РФ он должен следовать и налогоплательщиком чего он является.
БФ имеет право вести предпринимательскую деятельность, например, производить товары, соответствующие целям БФ, покупать и продавать ценные бумаги, участвовать в хозяйственных обществах и т. д. Прибыль при этом идет на цели БФ и не может распределяться между участниками. Доходы и расходы по предпринимательству учитываются отдельно от доходов и расходов по уставной благотворительной деятельности.
Если благотворительный фонд (как и прочие НКО) ведет только уставную деятельность и не занимается предпринимательской, обязанность сдавать бухгалтерскую и налоговую отчетность с него не снимается.Заполнить Отчет о целевом использовании средств, который формируют благотворительные организации, вам поможет Путеводитель от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к правовой системе бесплатно и переходите в материал.
Благотворительный фонд и налог на прибыль
Для целей налога на прибыль (далее — НП) и налога по УСН налогообложение благотворительных взносов, которые поступают в БФ, происходит согласно подп. 14 п. 1 ст. 251, п. 2 ст. 251 и подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ: доходами не признаются целевое финансирование и целевые поступления.
Целевые средства могут быть переданы из бюджета, государственными, муниципальными учреждениями, внебюджетными фондами, физическими и юридическими лицами, из прочих источников, перечисленных в НК.
Как устроен типичный благотворительный фонд?
Для отрицательного ответа на вопрос, облагается ли налогом благотворительная помощь, полученная БФ, должны быть соблюдены следующие условия:
Если какое-либо условие не соблюдается, то такие поступления включаются в налогооблагаемую базу. Важно подробно прописать в уставе цели БФ, какую деятельность он может вести и какие расходы будет при этом иметь.
Бухгалтерский и налоговый учет в благотворительном фонде
Благотворительный фонд (БФ) — это одна из форм некоммерческой организации. Его создают не для получения прибыли, а чтобы помочь решить социально значимые проблемы, например, оплатить лечение тяжелобольных людей или спонсировать приют для животных.
Работу БФ регулирует Закон от 11 августа 1995 № 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях». Фонд работает по уставу, где прописывают цели и программу БФ. Если в устав не включить какую-то деятельность, организация не сможет ей заниматься.
- благотворительные цели, прописанные в программе, например, реабилитация людей с тяжелыми заболеваниями;
- административные расходы — коммунальные платежи, аренда помещений, зарплата работников.
Иногда фонды могут оказывать платные услуги для достижения целей, ради которых они созданы. Например, проводить консультации, обучения или выпускать тематические толстовки и кружки. В этом случае БФ должен вести раздельный бухгалтерский учет — за этим строго следит ФНС. Если организация нарушит эти требования, доходы, которые не облагаются налогом на прибыль, могут переквалифицировать в налогооблагаемые.
Бухучет в благотворительном фонде
- не признан иностранным агентом;
- доход от предпринимательской деятельности за предыдущий год не выше 800 миллионов рублей;
- сумма активов на 31 декабря года, предшествующего отчетному, не выше 400 миллионов рублей;
- сумма поступлений за прошлый год не превышает 3 миллиона рублей.
Налоговый учет в благотворительном фонде
Благотворительные фонды могут применять общую или упрощенную систему налогообложения. В зависимости от этого БФ платит:
Налог на прибыль или налог при УСН. Если фонд оказывает платные услуги, с полученного дохода он платит налоги, как обычная коммерческая организация.
- пожертвования
- гранты;
- взносы;
- безвозмездно полученные услуги или работы;
- имущество и права, полученные на благотворительность;
- субсидии.
Страховые взносы. Благотворительные организации на УСН платят взносы по пониженному тарифу: не 30%, а 20%.
НДФЛ. БФ платит НДФЛ с зарплаты сотрудников. Другие виды выплат, например, оплата проживания добровольцам или выплаты в связи со стихийными бедствиями, НДФЛ не облагаются. Подробнее про необлагаемые выплаты читайте в статье 217 НК РФ.
Налог на имущество. Если у БФ в собственности есть недвижимость, он обязан платить налог и сдавать декларацию, независимо от того, ведет или нет коммерческую деятельность.
НДС. Целевые поступления не облагаются НДС, но БФ на общем режиме ежеквартально сдает нулевые декларации. БФ может отказаться от льготы по НДС по заявлению, чтобы принять к вычету входящий НДС, что иногда бывает выгоднее.
Какую отчетность сдают благотворительные фонды
Работа БФ связана с регулярными отчетами и проверками. Фонды сдают:
1) Бухгалтерскую отчетность. Это бухгалтерский баланс, отчет о целевом использовании средств и приложения к ним. В отчете отражают расходы, например, на организацию мероприятий, аренду помещений, благотворительные цели и поступления — пожертвования и другие доходы.
БФ может сдавать отчетность в упрощенной форме, но есть исключения: правило не действует, если отчетность фонда подлежит обязательному аудиту.
Отчет о финансовых результатах, БФ сдают, только если получили существенный доход от предпринимательской деятельности.
2) Отчетность по налогам. БФ на общей системе сдают декларации по налогу на прибыль, НДС, НДФЛ. Фонды на упрощенке — декларацию по УСН. Если фонд владеет недвижимостью — декларации по налогу на имущество. За работников — 6 НДФЛ и расчеты по страховым взносам.
3) Отчетность в СФР. За сотрудников нужно сдавать ЕФС-1.
4) Отчетность в Минюст. БФ предоставляют ее раз в год до 15 апреля.
Фонды без иностранного участия с доходом за год до 3 миллионов рублей в свободной форме подтверждают, что не получают иностранное финансирование, и что продолжают работу.
- отчет о работе, о составе руководящих органов и работников;
- отчет о расходах и использовании имущества.
Благотворительные фонды должны не только ежегодно сдавать отчеты, но и обеспечить к ним открытый доступ, в том числе для СМИ.
Автор статьи:
Эльвира Митюкова, кандидат экономических наук, член Комиссии по профессиональным квалификациям в области бухгалтерского учета при Национальном совете при Президенте РФ (НСПК), руководитель группы компаний «Академия Успешного Бизнеса».
Права на данную публикацию принадлежат ООО «Академия успешного бизнеса»
Источник: www.sba-consult.ru
Бф что это в бизнесе
2. Benefit realization (BF) цель: выгода от реализации проекта
Основная задача, стоящая перед любым бизнесом – получение прибыли за счет привлечения клиентской базы. При этом желательно, чтобы покупатели были постоянными, сформировалась определенная аудитория. Для этого необходимо составить так называемый портрет потенциального потребителя услуг или товара. В него обычно входит описание возраста, пола, уровня образования, ежемесячного и ежегодного дохода, его предпочтений и потребностей.
Но этого не всегда достаточно и тогда на помощь бизнесмену приходят консалтинговые компании, которые полностью разрабатывают проект бизнеса и учитывают буквально каждую деталь. Консультанты прорабатывают концепцию со всех сторон, ставя определенные цели и достигая их путем использования различных методологий. Всего их насчитывается не менее шестнадцати.
Benefit realization (BF)
Имеет своей целью достижение максимальной выгоды от реализации проекта. Используемые инструменты позволяют вести весьма интересную политику. Суть данного метода заключается в том, что даже при желании заказчика повысить количество продаж систем управления взаимоотношений с клиентами (так называемые CRM). Его проект не реализуется (завершится), пока объем продаж не увеличится хотя бы на 15%, что составляет минимальное пороговое значение. Здесь не имеет значения, что CRM уже установлена, налажена, функционирует, работает в точности по графику и полностью соответствует бюджету.
Применение метода сопряжено с четким осознанием собственных выгод от проекта, которые будут гарантированно получены, а также с контролем за полным проектным циклом.
Чтобы повысить результативность процесса контроля за реализацией выполняемого проекта, важно не только найти верную в данных условиях методологию, но и вести адекватную политику, в том числе и ценовую. Необходимо следить за выпускаемыми новинками и работать в прогрессивном направлении, сочетая твердые материальные знания и творческий подход к делу, без которых успех невозможен.
Внедрение новых интеллектуальных и современных технологий вкупе с квалифицированными кадрами и грамотным распределением нагрузки между сотрудниками. При этом максимальная автоматизация процессов позволяет повысить качество предоставляемых услуг или продукции. Как следствие, повышается прибыль бизнеса, его рентабельность и престиж, увеличивается клиентская база. Предприятие расширяется и выходит на новый, более высокий уровень развития.
В процессе управления проектами можно и даже порой необходимо сочетать несколько различных методологий для получения оптимального результата.
Источник: gantbpm.ru