Очень многие компании в первые годы после регистрации работают в убыток. Причина — все средства вкладываются в развитие. Но нередки ситуации, когда убыток возникает у предприятия, работающего давно и достаточно успешно. Причина — неудачные сделки, падение спроса, финансовые кризисы и т. д.
Какой может быть убыток
В общем случае под убытком понимают ситуацию, при которой расходы превышают доходы.
В соответствии с действующим законодательством все налогоплательщики ведут:
- бухгалтерский учет. Его данные больше интересуют учредителей, банки, инвесторов;
- налоговый. Эти данные нужны, чтобы рассчитать налог на прибыль.
Если компания применяет ОСНО, при расчете убытка необходимо руководствоваться ст. 274 НК РФ. Если же для ведения учета выбрана УСН, следует внимательно изучить п. 7 ст. 346.18 НК РФ.
Год завершен. Компания может отразить убыток:
- в бухбалансе и приложениях к нему;
- в декларации по налогу на прибыль. Упрощенщики — в своей декларации.
Почему налоговая прибыль есть, а денег у компании нет
Начали работать без бизнес-плана, получили убыток. Что делать, когда бизнес бывает убыточным? Пример
Данные бухгалтерского и налогового учета не всегда сходятся. Некоторые расходы в бухучете полностью принимаются к зачету, а в налоговом учете только частично. И получается, что налоги насчитаны, их нужно платить, а нечем.
Это относится к ситуациям с расходами на рекламу, оплату банковских процентов по кредиту. При списании их в налоговом учете нельзя выходить за пределы норм, прописанных в НК РФ. Это же касается расходов на спецоценку условий труда, благоустройство прилегающей территории. Например, те, кто выбрал для работы УСН, не могут принять эти расходы к зачету (основание — ст. 346.16 НК РФ).
Как следствие, в балансе эти расходы будут отражены, а в декларации по УСН нет.
В балансе прибыль, а по налогам убытки
Бывают и ситуации, когда в бухотчетности показана прибыль, а налоговая — с убытками. Одна из возможных ситуаций — учредитель за свой счет приобретает для компании оборудование. Бухучет в соответствии с п17 ПБУ 9/99 предполагает отражение дохода на эту сумму. А пп. 11 ст. 251 НК РФ подобное поступление доходом не считает.
Соответственно, в декларации его отражать не надо.
Еще пример. Компания применяет УСН и оплачивает коммунальные услуги по факту получения их. Счета за декабрь будут выставлены в январе и тогда же оплачены. Так как работа на УСН предполагает обязательное применение кассового метода, то в бухучете все подобные расходы должны быть отражены в декабре. А в налоговом их можно принять к зачету только в январе.
Причина — расходы нельзя учесть до того, как они будут оплачены.
Как налоговики относятся к отчетности с убытком
Сразу стоит сказать, что проверка будет особо тщательной. Инспектор по каналам электронной связи или заказным письмом отправит запрос, в котором попросит предоставить на проверку:
- налоговые регистры, КУДИР (для упрощенщиков);
- первичку, иные документы, на основании которых можно сделать вывод, что отчетность составлена верно.
На формирование ответа у налогоплательщика есть 5 рабочих дней с момента, как требование получено. Важно понимать, что при электронном документообороте представитель компании обязан подтверждать, что письмо получено и прочитано.
Что делать если в бизнесе убытки?
Компания не может очень уж долго работать в убыток. Если в течение нескольких лет в ФНС предоставляется отчетность с минусами по налогам, это говорит о том, что предприятие либо работает в рамках группы компаний, либо предназначено для решения определенных задач (часто незаконных) собственников.
Инспектор ФНС квартал за кварталом видит в декларациях убыток? Можно с почти 100% уверенностью говорить о том, что будет назначена выездная налоговая проверка. Для этого достаточно убытка даже в размере 1 копейки.
Есть целый ряд ситуаций, когда компании не стоит лишний раз попадать в поле зрения налоговиков с убыточными декларациями. Наиболее частые причины:
- расходы есть, но есть и опасения, что их не примут к вычету в ходе проверки;
- учредители планируют закрывать бизнес. Убытки не получится перенести на следующие отчетные периоды;
- руководству не желательно проведение проверки на текущий момент времени.
В любой из перечисленных ситуаций достаточно просто убрать из декларации «лишние» расходы. За излишне уплаченные налоги никто никого не наказывает.
Но не стоит забывать, что все вышесказанное относится только к налоговой отчетности. В бухгалтерской расходы показываются полностью. Если это не сделать, при выявлении недостоверных данных должностное лицо будет наказано на 5-10 тысяч рублей (основание — ст. 15.11 КоАП РФ). Предусмотрены штрафы и в НК РФ, точнее в ст. 120.
Здесь суммы наказания начинаются от 10 тыс. рублей.
Можно ли и как перенести убытки на будущие периоды
Компания, у которой на определенном этапе деятельности были убытки, может перенести их на будущее для уменьшения налоговой базы. Это касается и ОСНО, и УСН. Но важно соблюсти ряд требований:
- если убыточными были несколько лет, начинать списывать нужно с наиболее ранних;
- хранить первичку, налоговые регистры нужно 4 календарных года после того, как убыток списан;
- нельзя производить перезачет между системами налогообложения. Работали на УСН? Перешли на ОСНО? Убытки с упрощенки остаются в прошлом. Это же относится к обратным переходам.
Как переносить убытки на УСН «Доходы минус расходы»
На то, чтобы закрыть убыток полностью, компании дается не более 10 лет. Например, если в 2015 году был зафиксирован убыток в размере 1 млн. рублей, перекрыть полностью его предстоит до 2025 года.
Как переносить убытки на ОСНО
Для тех, кто предпочитает работать на основной системе налогообложения, стоит прочитать следующие правила:
Можно ли в текущем периоде принять к зачету документы за прошлые периоды
Не редки ситуации, когда налогоплательщик получает документы, на которых стоит дата прошедших периодов. Как поступать в такой ситуации? Принимать в текущем году? Сдавать корректировки за прошлые периоды и готовиться к проверкам со стороны налоговиков?
Законодательство говорит, что уменьшить налоговую базу на сумму расхода можно только в том периоде, к которому затраты относятся по факту. Но на самом деле небольшой выход из ситуации есть. Налоговики разрешают принимать документы к зачету в последующих периодах, если принятие их в своем периоде приведет к снижению налога. Основание — п. 1 ст. 54 НК РФ.
Это относится и к УСН, и к ОСНО.
Несколько иначе обстоит ситуация в бухгалтерском учете. Здесь бухгалтер обязан исходить из следующих положений:
- год завершен, но отчетность по нему еще не подписана. В этом случае п. 6. ПБУ 22/2009 предписывает принять документы к зачету декабрем прошедшего года;
- отчетность за предшествующий год подписана. В соответствии с п. 10 ПБУ 22/2009 документы принимаются к зачету уже в январе текущего года.
Кого еще заинтересует убыток компании кроме налоговиков
Наличие убытка как в налоговой, так и в бухгалтерской отчетности приведет не только к проверкам и запросам со стороны ФНС, но и к другим негативным последствиям. Например, банки вряд ли захотят выдать кредит тому, кто постоянно работает в убыток.
Отдельного внимания заслуживают тендеры на закупки товаров и услуг для нужд государственных и муниципальных предприятий. Формально компании с убытком могут в них участвовать. На практике же в пакет документов обычно включают справку об отсутствии задолженности по налогам и сборам, бухбаланс с приложениями и т. д. Вполне естественно, что шанс стать победителем в тендере больше у того, кто работает с прибылью.
Источник: vc.ru
Экономика после коронавируса: треть предприятий работает в убыток, бизнес перестал прятаться от властей
Пандемия коронавируса и вызванные ей ограничения сделали каждую третью российскую компанию убыточной. Таковы данные аудиторско-консалтинговой компании FinExpertiza. Это худший показатель за последние 16 лет – более ранних данных просто нет. Даже в разгар кризиса 2008-2009 годов российский бизнес не чувствовал себя так плохо.
Прошедшей весной прибыль российских компаний (за исключением малого бизнеса) сократилась на 67% и составила 1,4 трлн рублей. Больше трети предприятий сработали в убыток и потеряли 1,65 трлн. Ожидаемо, больше всего потеряли общепит и гостиницы, а вот сельское хозяйство чувствует себя неплохо – есть-то людям хочется всегда.
Аудио: Ну и чья экономика стабильнее? ВВП России во 2 квартале упал на 8,5%. В США падение 33%, в Евросоюзе — 15%
Региональный срез напрямую отражает тяжесть удара болезни: больше всего потерял столичный бизнес (85 млрд рублей). Но есть и регионы, которые заработали на пандемии. Например, компании республики Алтай показали рост прибыли на 574%. Все благодаря закрытым границам: оставшись без Турции и Европы, россияне бросились изучать красоты своей страны.
— Ущерб для бизнеса во время пандемии коронавируса был катастрофическим. Пострадали как гиганты из нефтегазового сектора и тяжелой промышленности, так и предприятия от мала до велика из отраслей массового спроса, — говорит президент FinExpertiza Елена Трубникова. – Это было ожидаемо, но многие возлагали надежды на быстрый рост экономики после снятия карантинных ограничений. – Сейчас уже ясно, что восстановление спроса со стороны российского потребителя будет крайне медленным, всему виной падение доходов населения. Судя по всему, мы еще долго будем преодолевать последствия коронавируса.
В малом бизнесе, который не учитывали в своих расчетах аналитики, тоже наблюдается интересная тенденция. Обновился Единый реестр субъектов МСП – огромная база данных о малом бизнесе по всей стране.
«Малышей» предсказуемо стало меньше – на 4,2%, причем в последние месяцы тенденция только ускорилась. Опять же, «спасибо» коронавирусу. Но если внимательно изучить цифры, окажется, что сокращается число микропредприятий, а вот середнячков и ИП наоборот стало больше на 5,2%. К тому же почти не изменилось, а если быть точным, то вовсе выросло, количество народу, которое работает в малом бизнесе. То есть люди не остаются без работы в своей сфере.
— Малые и средние предприятия – самые гибкие и подвижные структуры в экономике. К тому же мы говорим не о каком-то гигантском росте или падении, это не 20%, не 30%, — прокомментировал данные для «КП» управляющий партнер «К5 Инвестиционная группа», член Партии Роста Дмитрий Тарасов.
А вот что важно, так это рост числа людей, занятых в малом бизнесе. Хотя это, скорее, даже не рост, а легализация.
— В период коронакризиса власти предложили финансовую помощь малым и среднем предприятиям, которая для многих оказалась очень важна. И чтобы ее получить, предприниматели легализовали сотрудников, которые давно у них работали, — считает Тарасов. – Например, муж с женой пекли пирожки и продавали их.
Муж, который развозил товар, был оформлен как индивидуальный предприниматель, а жена никак не была. Когда появилась возможность претендовать на деньги от государства, муж быстренько оформил жену как сотрудника. Знаете, я не знаю людей, которые были бы злостными и убежденными неплательщиками налогов. Чтобы вот спали и видели, на чем бы еще государство нагреть. Но когда налоги нелогичные, сложные в оформлении, да к тому же такие непомерные, что съедают чуть ли не всю твою прибыль, велик соблазн уйти в серые схемы.
Аудио: Ничем не лучше белорусского ОМОНа. Загибающийся из-за коронакризиса бизнес добивают штрафами за отсутствие масок у посетителей
Получается, чтобы все работали легально, больше подходит пряник. То есть некий стимул, которым власти выманили бы предпринимателей из тени.
ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ
«Россию в любом случае в чем-нибудь обвинят»: Как российский рубль отреагирует на ситуацию в Беларуси
В понедельник резких движений не было. Но они скоро могут произойти (подробности)
Бензин на бирже дешевеет, но водители этого не заметят
Разбираемся, из чего складываются ценники на заправках (подробности)
Возрастная категория сайта 18 +
Сетевое издание (сайт) зарегистрировано Роскомнадзором, свидетельство Эл № ФС77-80505 от 15 марта 2021 г.
ГЛАВНЫЙ РЕДАКТОР — НОСОВА ОЛЕСЯ ВЯЧЕСЛАВОВНА.
ШЕФ-РЕДАКТОР САЙТА — КАНСКИЙ ВИКТОР ФЕДОРОВИЧ.
АВТОР СОВРЕМЕННОЙ ВЕРСИИ ИЗДАНИЯ — СУНГОРКИН ВЛАДИМИР НИКОЛАЕВИЧ.
Сообщения и комментарии читателей сайта размещаются без предварительного редактирования. Редакция оставляет за собой право удалить их с сайта или отредактировать, если указанные сообщения и комментарии являются злоупотреблением свободой массовой информации или нарушением иных требований закона.
АО «ИД «Комсомольская правда». ИНН: 7714037217 ОГРН: 1027739295781 127015, Москва, Новодмитровская д. 2Б, Тел. +7 (495) 777-02-82.
Исключительные права на материалы, размещённые на интернет-сайте www.kp.ru, в соответствии с законодательством Российской Федерации об охране результатов интеллектуальной деятельности принадлежат АО «Издательский дом «Комсомольская правда», и не подлежат использованию другими лицами в какой бы то ни было форме без письменного разрешения правообладателя.
Источник: www.kp.ru
Почему работать в убыток по госконтрактам часто выгодно для бизнеса
Идеальный в представлении бизнесменов госконтракт — это суперпроект, которому положено беспрецедентное финансирование из бюджетов всех уровней. Как, например, олимпиада в Сочи. Однако контракты, которые разыгрывают муниципалитеты, как правило, непривлекательны для бизнеса. Выигравшему конкурс часто приходится работать с минимальным, зачастую убыточным, бюджетом в сжатые сроки и с повышенной бюрократической нагрузкой. Глава уральской строительной компании «Атомстройкомплекс» Валерий Ананьев объясняет, почему отдача от работы по госзаказам может иметь большую ценность, чем финансовая прибыль.
Фото: Валерий Ананьев
Генеральный директор компании «Атомстройкомплекс»
Взаимовыгодное сотрудничество с органами власти
Региональная и муниципальная власть и крупный бизнес — это партнеры, которые в постоянном взаимодействии решают задачи по комплексному развитию территорий, повышению инвестиционной привлекательности региона, расширению перечня доступных услуг и возможностей для жителей. Все участники этого процесса стремятся в тому, чтобы территория была привлекательна для жизни и работы, а успешный бизнес приносил доход в казну в виде налогов.
Одним словом, чтобы города или регионы развивались. Во многом работа по государственным контрактам является для компаний своеобразной социальной нагрузкой. Выступая надежным партнером администраций городов и регионов в решении задач городского развития, бизнес укрепляет взаимовыгодное сотрудничество с органами власти. В дальнейшем это может выражаться в снижении уровня административной нагрузки, возможности участвовать в крупных знаковых проектах, поддержке властей в реализации инициатив компании.
Трамплин в будущее
Для молодых компаний, предприятий малого и среднего бизнеса, участие в государственных тендерах и закупках может стать отличной возможностью укрепить свои позиции на рынке. Приведу пример из практики нашей компании. В 90-е, когда в стройке не было живых денег, мы завершили работу по недострою — ввели к юбилею города новый камерный театр.
Нам приходилось выкручиваться — буквально выменивать стройматериалы по бартеру. В итоге объект был сдан в срок, а мы получили благодарность от властей. Для нас, тогда еще молодой компании, это был один из первых серьезных объектов. Мы заработали на нем не деньги, но репутацию надежного партнера, которая позволила нам далее получать важные заказы и укрепляться в своей отрасли.
Уникальные компетенции для компании
Муниципальные контракты часто предполагают работу над уникальными, штучными проектами, которые едва ли еще повторятся. В строительной сфере это исторические памятники, объекты культурного наследия, их реставрация и приспособление к современным потребностям.
Для среднего и крупного бизнеса это возможность отойти от тиражирования универсальных стандартных проектов и приобрести новые редкие компетенции, освоить новые редкие технологии. Часто в таких проектах принимают участие эксперты и представители организаций смежных специализаций, опыт взаимодействия с которыми может быть полезным в последующей работе компании. Некоторые контакты, подразумевающие специальные виды работ, становятся поводом для получения новых допусков, лицензий, сертификатов, прохождения персоналом обучающих курсов. Эти уникальные компетенции значительно расширят возможности компании, а эксклюзивные сложные проекты, выполненные по государственному заказу, укрепят репутацию.
Мотивация для сотрудников
Как правило государственные контракты, в том числе муниципального уровня, направлены на выполнение работ, которые имеют высокую социальную значимость для города, региона или даже для всей страны. Почти всегда они решают насущную проблему городской территории, несут конкретную пользу горожанам, являются важным, понятным и заметным вкладом в развитие города.
А значит специалисты, задействованные в этой работе, становятся причастными к большому делу. Для рядового сотрудника понимание важности собственного труда, возможность получить моральную отдачу от проекта, осознать пользу, которую он принес городу, возможность рассказать членам семьи, своим детям об участии в выполнении важной городской задачи — это значимый фактор для повышения мотивации. По опыту профессиональная работа, имеющая понятную созидательную миссию, ценится гораздо выше, чем просто хорошо оплачиваемый труд. А главное, осознание собственного вклада в важные городские проекты со временем не обесценивается. Дорогого стоит ходить в театр, в строительстве которого ты принимал участие, ездить по новой дороге, которую проложил ты.
Качественные информационные поводы
Участие в муниципальном проекте — это отличная возможность для бизнеса укрепить свои позиции в публичном поле. Ход знаковых для региона проектов, как правило, широко освещается в СМИ, почти всегда с участием первых лиц и в позитивном ключе. Информационную программу, как правило, отрабатывает пул СМИ, работающих с органами власти.
У исполнителя проекта всегда есть возможность с лучшей стороны показать себя и свой бренд в публикациях и сюжетах, поучаствовать в информационной повестке органов власти. Причем не затрачивая свои ресурсы на планирование и организацию PR-мероприятий. Бизнес, участвующий в государственном проекте, воспринимается журналистами как весомый участник рынка. Это хорошая платформа для того, чтобы продвигать свою экспертизу в СМИ.
Репутация надежного партнера
Участие в городских и региональных госзаказах — это работа на вашу репутацию. Не только СМИ, но и потенциальные заказчики, контрагенты, партнеры будут воспринимать вас как серьезного игрока рынка, располагающим хорошей профессиональной базой, если в вашем портфолио появятся успешно реализованные проекты по госзаказам. Сегодня государственный контракт стал более гибким и учитывает не только цену контракта, но и качество услуг подрядчика. Компания, которую стабильно, из раза в раз, власти выбирают для реализации своих стратегических задач — надежная и компетентная компания, которой можно доверять даже самые сложные задачи. Для бизнеса это реальная возможность выделиться на фоне конкурентов, показав в дополнение к своему традиционному продукту уникальные работы, выполненные для города и региона.
Источник: delovoymir.biz