Бизнес с казахстаном что везти

НДС при импорте из Казахстана в Россию представляет собой сбор, который подчинён особым требованиям, актуальным для определённого числа государств.

Правила ввоза товара в РФ

Правила, которые применяются при начислении НДС по товарам, перевозимым на территорию РФ, определяет факт наличия таможни на госгранице. Начисление налога происходит в момент ввоза товаров.

Процедура расчёта и уплаты отчислений подчиняется таможенному законодательству. Налог уплачивается в адрес таможенной службы.

Между рядом государств, которые ранее входили в состав Советского Союза, таможня была упразднена.

Эти государства были объединены в ЕАЭС – Евразийский экономический союз. Теперь импорт и экспорт товаров через границы стран-участниц этого договора следуют единым правилам взаимодействия.

Эти правила были изложены в договоре о ЕАЭС, который был заключён в Астане в 2014 году.

Как ввезти товары, оборудование, запчасти через Казахстан из-за санкций? | Личный опыт 2022

С ознакомиться с текстом договора можете на нашем сайте.

При импорте из Казахстана, а также при ввозе товаров в Казахстан из России, в отношении НДС теперь актуальны следующие таможенные правила:

• с учётом отсутствия таможни, импортер обязуется самостоятельно высчитывать НДС и осуществлять его выплату;
• расчёт налоговой базы осуществляется с учётом стоимости экспортируемой продукции;
• цена, которая указывается в иностранной валюте, пересчитывается по курсу на дату принятия товара к учёту;
• оптимальный срок – 20 число месяца, который следует за месяцем, когда был осуществлён ввоз экспортной продукции. Если окончание срока совпадает с выходным или праздничным днём, то для РФ возможно смещение на другое число, которое отвечает ближайшему буднему дню.

Смотрите в видео: оформление товара при импорте из стран ЕАЭС.

Читайте на нашем сайте: список запрещенных товаров для ввоза в Россию.

Плательщики НДС по импортируемой продукции

Плательщиками являются все фирмы и индивидуальные предприниматели, которые импортируют свою продукцию из РК. Это относится даже к тем ИП, к которым применяется специальный режим.

Не платят налог на добавленную стоимость лица, приобретшие продукцию для личного использования, и не являющиеся предпринимателями.

Порядок процедуры оплаты НДС

Когда товары ввозятся на территорию России, НДС оплачивается импортёром. Это касается всех, кто делает покупки в России.

Отличие заключается в том, что при транспортировке продукции из государств, которые не относятся к странам-участницам таможенного союза, налог выплачивается при прохождении таможенного контроля.

При импорте из ЕАЭС деньги перечисляются предпринимателем в бюджет посредством ФНС.

Это касается товаров, которые были произведены на территории государств, являющихся членами ЕАЭС, и пускаются в свободное обращение на территории Евразийского экономического союза.

Налоговая ставка

Она варьируется от 10 до 18% – всё зависит от вида товара. Налоговая база определяется в зависимости от даты платежа по лизинговому договору. Не имеет значения то, какой будет дата перечисления платежа.

Не происходит начисление и оплата НДС по импортируемой продукции в том случае, если товар был отгружен поставщиком, но до российского импортера так и не дошёл. К учёту такой товар принят не был – налоговой базы не существует.

Как рассчитывается налог

Цена продукции, которая импортируется в Россию, может быть определена по договору купли-продажи. Учитывается цена сделки, которая отражается в договоре, и та, которая платится продавцу покупателем. Налоговая база по НДС не увеличивается на фоне наличия расходов на перевозку товаров.

Итоговая налоговая сумма, которая выплачивается в бюджет, может быть рассчитана по следующей формуле:

цена ввозимой продукции + акцизы (актуально для подакцизной продукции) х налоговая ставка (10–18%).

Вероятность ошибки

Налоговая сумма выставляется продавцом по документации, в соответствии с действующим законодательством.

На этом фоне человек, приобретающий товары, определяет НДС самостоятельно, и затем вносит оплаты в ФНС.

Налоговая база обязательно рассчитывается на дату, когда товары были приняты к учёту.

Исходить надо из конечной цены продукции. Если она приобреталась за инвалюту, то сумма в рублях может быть определена посредством пересчёта в валюте по курсу Центробанка. При этом учитывается дата, когда импортируемая продукция была принята к учёту.

Эта база умножается на налоговую ставку. Затем определяется сумма, которую требуется внести.

Когда оплачивается налог

Выплату требуется осуществить строго до 20 числа месяца, который следует за тем, в котором товары были оприходованы, и наступил срок уплаты по лизинговому договору.

Советуем посмотреть видео: кто должен платить НДС в ЕАЭС.

Учёт импортируемого товара из РК

Порядок представлен в табличке:

Операция	Дебет	Кредит
Цена товаров, которые импортируются из РК	42	61
Оплаченная импортируемая продукция	61	52
Налог начислен к оплате	20	69
Отдача выручки от продажи	63	90-2

Пример.

В июле ООО «Слон» произвело импорт в Россию из Казахстана продукции для дальнейшей перепродажи. Стоимость по договору поставки – 500,0 тыс. рублей.

Сумма НДС, которая была выплачена компанией в бюджет РФ, составила 90,0 тыс. р. (при налоговой ставке в 18%).

Отчётность по НДС

Предприятие подаёт декларацию.

К ней прилагаются следующие документы:

• заявление (4 экземпляра, бумажный и электронный варианты);
• банковская выписка;
• товаросопроводительная документация;
• счёт-фактура;
• договор на приобретение продукции;
• договор посредника (при его заключении).

Вся документация предоставляется в виде ксерокопий, которые заверяются нотариально. Исключение составляет заявление – оно подаётся в оригинале.

Эти же требования актуальны при экспорте в Казахстан.

Обязательно проводится камеральная проверка. Если в ходе неё не выявляется никаких несоответствий, тогда инспекция обязуется проставить на всех экземплярах заявления отметку об оплате НДС. Срок – 10 дней.

Три экземпляра заявления с отметкой налоговая инспекция возвращает ходатайствующему лицу. Два экземпляра заявитель отдаёт экспортёру, один остаётся у него.

По косвенным налогам

Декларация включает в себя титульный лист и 3 раздела:

• Раздел 1. Содержит информацию об акцизах. Заполняется по необходимости.
• Раздел 2. Сумма налога к оплате.
• Раздел 3. Содержит информацию о товаре.

Подтверждение импорта

• транспортной документации;
• таможенной декларации;
• инвойса;
• сертификатов и лицензии на груз;
• квитанции об уплате таможенных сборов.

Эти же документы нужны при подтверждении импорта товаров в Казахстан.

Смотрите в видео: что нужно делать при получении импорта из ЕАЭС.

Изменения в законодательстве ЕАЭС

ТКЕАЭС вступил в силу 01.01.2018. Новый документ призывает обеспечить единое таможенное регулирование на территории ЕАЭС, создание приемлемых условий для участников внешнеэкономической деятельности, а также упрощение прохождения таможенных формальностей.

• предоставление возможности участникам воспользоваться отсрочкой оплаты ввозных таможенных пошлин (срок – не более 30 дней);
• предъявление декларации на продукцию без документации, которая подтверждает заявленные сведения;
• усовершенствование института уполномоченного экономического оператора;
• предоставление возможности внесения дополнений в декларацию на продукцию.

Более подробно с изменениями можно ознакомиться по ссылке.

Документы для таможенного оформления

Список документов для таможенного оформления:

• паспорта директора и главного бухгалтера;
• учредительная документация, а также документы по организации;
• бухгалтерский баланс субъекта ВЭД за последний отчётный период;
• устав компании;
• приказ о назначении главбуха;
• учредительный договор + изменения;
• решение собрания о назначении директора;
• свидетельство о постановке на учёт в налоговой;
• справки из банков.

Советуем посмотреть видео: процедура оформления таможенной пошлины на товары, импортируемые из стран ЕАЭС.

Особенности включения ввозного ЕАЭС, НДС в вычеты

Плательщики налога принимают к вычету оплаченный НДС, если ввозимая продукция предназначается для пользования в операциях, облагаемых НДС.

Для этого требуется зарегистрировать ходатайство в книге покупок. В нём указываются реквизиты документации, в которой подтверждается оплата ввозного НДС.

Ответы на вопросы

Если отсутствуют операции по импортным товарам, декларация по НДС нужна?

Да, её надо сдавать каждый месяц. Но если в течение 30 дней импорт к учёту не принимался, и не наступал срок «лизингового» платежа, делать этого не нужно.

Если в отношении компании существует упрощённый режим, то нужно рассчитывать НДС по импортным товарам из РК?

Источник: visasam.ru

НДС при импорте из Казахстана в Россию

НДС при импорте из Казахстана в Россию — налог, подчиняющийся правилам, установленным для ограниченного числа стран. О том, что это за страны и какие правила действуют в отношении НДС для них, узнайте из нашего материала.

Вам помогут документы и бланки:

• Особые правила ввоза в Россию: для кого они и в чем их суть
• Состав формируемой при ввозе из ЕАЭС отчетности
• Особенности включения ввозного ЕАЭС-НДС в вычеты
• Итоги

Особые правила ввоза в Россию: для кого они и в чем их суть

Правила, применяемые при начислении НДС по товару, ввозимому на территорию России, определяет факт наличия/отсутствия таможни на границе. Из большинства стран мира импорт в РФ идет через таможню, налог начисляется на ней в момент ввоза. Процедуры расчета и уплаты такого налога подчинены таможенному законодательству. Налог, соответственно, платится в адрес таможни.

Однако между несколькими странами, ранее входившими в СССР, таможня упразднена. Сами эти страны объединены в Евразийский экономический союз (ЕАЭС) и в отношении вопросов перемещения товаров через их границы следуют единым правилам взаимодействия, изложенным в Договоре о ЕАЭС (подписан в Астане 29.05.2014).

Членами союза являются:

• Россия;
• Армения;
• Белоруссия;
• Казахстан;
• Киргизия.

Таким образом, Казахстан входит в состав ЕАЭС, а это означает, что в части вопросов начисления и уплаты НДС при ввозе в РФ из него будут применяться правила этого союза. Суть этих правил сводится к следующему:

• НДС придется считать самому импортеру и платить его в налоговый орган, поскольку таможни нет.
• Момент определения налоговой базы увязывается не с самим событием ввоза, а с фактом принятия ввезенного товара к учету или наступлением срока очередного платежа, если имеет место лизинговая сделка (п. 19 раздела III приложения № 18 к Договору о ЕАЭС).
• Налоговая база складывается из стоимости ввезенного товара, отраженной в сопроводительной документации, и акцизов (если товар ими облагается). Стоимость, указанную в инвалюте, пересчитывают по курсу на дату принятия товара к учету или на дату платежа, отраженную в договоре лизинга (пп. 14, 15 раздела III приложения № 18 к Договору о ЕАЭС).
• Возникает свой набор отчетных форм, становящийся обязательным к представлению в ИФНС по итогам каждого месяца, в котором осуществлялся ввоз.
• Для подачи отчета и уплаты налога действует особый срок, определяемый как 20-е число месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортируемых товаров (пп. 19, 20 раздела III приложения № 18 к Договору о ЕАЭС). Для России возможно его смещение на более позднюю дату, отвечающую ближайшему буднему дню, если день окончания срока совпал с выходным (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

При расчете налога применяют обычные для РФ ставки (20% либо 10%), учитывая, что в отношении ряда перемещаемых товаров возможно освобождение от налогообложения. Перечень оснований для освобождения содержит ст. 150 НК РФ. Кроме того, не облагаются НДС товары, приобретенные у российского поставщика, но доставляемые покупателю по территории страны ЕАЭС (письмо Минфина России от 26.02.2016 № 03-07-13/1/10895), а также давальческое сырье (п. 14 раздела III приложения № 18 к Договору о ЕАЭС).

Следовать вышеприведенным правилам должны даже лица, не являющиеся плательщиками НДС (п. 13 раздела III приложения № 18 к Договору о ЕАЭС), т. е. применяющие спецрежим или освобождаемые от уплаты налога по ст. 145 НК РФ.

В каких случаях не нужно платить НДС при ввозе товаров из стран ЕАЭС, узнайте в Готовом решении от КонсультантПлюс. Пробный полный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.

Состав формируемой при ввозе из ЕАЭС отчетности

Создаваемую при импорте из стран ЕАЭС отчетность отличает (п. 20 раздела III приложения № 18 к Договору о ЕАЭС):

• появление уникальной для этой ситуации формы отчета — заявления о ввозе товаров (утверждено протоколом «Об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств — членов ЕАЭС…» от 11.12.2009);
• применение налоговой декларации особой формы КНД 1151088 (утверждена приказом ФНС России от 27.09.2017 № СА-7-3/ [email protected] );
• возникновение обязанности вместе с заявлением и декларацией подать документы, подтверждающие осуществление уплаты налога и сведения, внесенные в заявление как в части данных о поставщике, так и в отношении исчисления НДС.

Конкретный набор подтверждающих документов зависит от условий, в которых выполняется поставка. Как правило, среди них оказываются договор (поставки или посреднический) и товаросопроводительные документы. Может иметь место счет-фактура и информационное сообщение, содержащее сведения о третьем участнике договора, если такой участник есть.

Все документы, образующие отчетность по ЕАЭС-НДС, допускается передавать в налоговый орган как в бумажном виде (подтверждающие — в заверенных копиях), так и в электронном. Заявление, сформированное на бумаге, надлежит оформить в четырех экземплярах, два из которых после появления на них отметки ИФНС следует направить иностранному поставщику.

Заполнить декларацию по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС вам помогут рекомендации от экспертов КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в Готовое решение.

Особенности включения ввозного ЕАЭС-НДС в вычеты

ЕАЭС-НДС можно включать в состав вычетов, уменьшающих обычный налог, начисленный к уплате по реализации на территории РФ. Однако для осуществления этой операции недостаточно будет соблюдения обычного набора требований, содержащихся в ст. 171 (п. 2) и ст. 172 (п. 1) НК РФ:

• товар отражен в учете;
• дальнейшим его предназначением является использование в операциях, облагаемых НДС;
• налог уплачен.

Дополнительно необходимо иметь принятые налоговым органом (письмо Минфина России от 02.07.2015 № 03-07-13/1/38180):

• заявление о ввозе;
• декларацию по форме КНД 1151088.

При составлении обычной отчетности по НДС за квартал, в котором выполнены все эти условия, подлежащую вычету сумму ЕАЭС-НДС отражают в строке 160 раздела 3 квартальной декларации, составленной по форме КНД 1151001.

Несмотря на наличие обязанности платить ввозной налог и отчитываться по нему, вычетами по ЕАЭС-НДС не смогут воспользоваться спецрежимники и лица, освобождаемые от уплаты налога по ст. 145 НК РФ, т. к. они не начисляют НДС в части продаж, осуществляемых на территории России.

Итоги

В части вопросов начисления, отчетности и уплаты НДС при импорте из Казахстана следует руководствоваться правилами, содержащимися в Договоре о ЕАЭС, поскольку Казахстан является членом этого союза. Установленные для ЕАЭС-НДС правила в сравнении с применяемыми при ввозе из иных стран имеют ряд особенностей:

• налог надо начислять самому импортеру и платить его в налоговый орган, соблюдая особые правила при определении налоговой базы;
• необходимо создавать дополнительные отчетные документы (заявление о ввозе и налоговую декларацию специальной формы), наличие которых становится обязательным условием для принятия ввозного налога к вычету;
• для платежей по налогу и представления в ИФНС отчетности действуют свои сроки, отличающиеся от установленных для обычного НДС.

Обязаны платить ЕАЭС-налог и отчитываться по нему также лица, не являющиеся плательщиками обычного НДС (спецрежимники и те, кто освобождается по ст. 145 НК РФ). Однако правом на включение его сумм в вычеты они воспользоваться не могут.

Источник: nalog-nalog.ru

Грузоперевозки по маршруту Россия — Казахстан

Россия является ведущим поставщиком товаров для Казахстана. По данным 2017 года, продукция из РФ составляет 38,7% от общего объема импорта. В страну поставляются: продукты питания, табачные изделия, промышленная техника, автомобили, изделия металлургической отрасли. В денежном эквиваленте импорт составляет около 12 млрд долларов в год.

Казахстан ввозит товары в Россию в куда меньшем объеме: РФ не входит в тройку главных стран-получателей. Однако ближайший сосед все же получает следующие категории товаров:

• сырую нефть (ввиду недостаточной промышленной базы для переработки в пределах самого Казахстана);
• алмазы;
• природный газ;
• зерно, преимущественно пшеницу;
• шерсть;
• уголь.

При ввозе товаров из Казахстана в Россию первая страна чаще всего используется как транзитная. Товары поступают в нее из Китая, а затем идут в РФ. Дело в том, что, благодаря действующим соглашениям, продукция, прошедшая растаможку в республике, считается «товаром внутреннего потребления». Она освобождается от пошлин и ввозится в Россию на льготных условиях. Это направление грузоперевозок обусловлено географическим положением Казахстана, который граничит и с Китаем, и с Россией.

Членство в ВТО и ЕАЭС

Таможенные процедуры для товаров, выпущенных в Казахстане по ставкам пошлин ЕАЭС, при ввозе в РФ проходить не нужно. Потребуются документы:

• ДТ;
• счет-фактура, подтверждающая выпуск товаров в республике по ставкам ЕАЭС.

Используемые виды транспорта

По статистике, около 60% грузоперевозок между государствами осуществляется при помощи железных дорог. Еще 33% приходится на автомобильный транспорт. Оставшийся процент – это морское сообщение и авиаперелеты.

Автомобильный транспорт

Согласно оценкам экспертов, рынок автомобильных перевозок является самым развитым в Казахстане, по сравнению с другими отраслями трансфера. Автотранспорт позволяет выгодно доставлять прямые и сборные грузы, прорабатывая параметры транспортировки до мельчайших деталей. Кроме того, этот вид перемещения – один из самых быстрых. Расстояние между Самарой и Уральском грузовой автомобиль преодолеет всего за 1-3 суток. При доставке в отдаленные точки, например, в Москву или Санкт-Петербург, общая длительность поездки составит 11-12 суток.

Большая часть грузов собираются в Астане, Алматы или Карагандинской области. Оттуда они доставляются в Россию. Верно и обратное утверждение.

Помимо скорости, автомобили ценятся и за возможность доставки без смены транспорта. Грузовиками удобно развозить продукцию как по Казахстану, так и по России даже до мелких городов.

Ж/д

Железнодорожный транспорт в Казахстане развит отлично. Насчитывается свыше 15 333 км путей, дорога от самой южной до самой северной точки занимает всего 18 часов. Пути строились еще во времена Советского союза, поэтому, в целом, удобно соединяют соседние страны, а различия в характеристиках колеи отсутствуют.

Иные виды

Морской транспорт и воздушное сообщение используются примерно в 5-7% случаев. Невысокая популярность объясняется несколькими факторами:

1. Высокая стоимость. Авиаперелеты дорогие сами по себе, а морской транспорт невыгоден потому, что приходится использовать комбинированную систему грузоперевозок.
2. Ограниченный объем поставок. Это касается воздушного транспорта, при помощи которого нельзя перевозить крупногабаритные товары или большие партии тяжеловесных продуктов.
3. Отсутствие таможенных послаблений. Упрощенная система прохождения границы действует при использовании автомобильного транспорта и ж/д. При использовании других типов трансфера участникам товарооборота приходится заполнять документы по стандартной схеме.

Если говорить об авиаперелетах, отдельной проблемой является состояние воздушного транспорта. Технические характеристики не соответствуют современным требованиям, из-за чего в 2009 году почти все авиалинии попали в черный список Европейской комиссии. И хотя в стране действует 14 международных аэропортов, а рейсы между Казахстаном и РФ занимают всего несколько часов, это направление трансфера еще требует доработок.

Однако и дополнительные виды транспорта тоже могут использоваться. Грузовые отсеки в самолетах бронируют, когда необходимо срочно доставить скоропортящийся груз. Уровень безопасности при авиаперелетах является максимальным, поэтому этот способ доставки подходит и для ценных товаров. Водные пути подойдут, напротив, для товаров, которые могут задержаться в пути.

Перевозки между РФ и Казахстаном связаны с рядом проблем. Неточность законодательства и проблема с определением, когда требуется декларирование, а когда нет, приводит к задержкам многих грузов. Компания СБ Карго предлагает свои услуги по полному таможенному сопровождению. Мы готовы решить все вопросы: от заполнения юридической документации до логистики.

С СБ Карго грузы будут доставлены оперативно, в полной сохранности и за разумную цену. Звоните нам по телефону +7(499)643-43-06 или пишите на электронную почту.

Уважаемые клиенты!