Избежать нарушений правил дорожного движения удается редкому водителю. Если автомобиль принадлежит компании, штраф может быть выписан на нее. Предлагаем разобраться, какие операции в связи с этим обычно возникают и как они проводятся в бухгалтерии. И конечно, как все это отражается на налогах.
Что работодателю важно знать о штрафах за нарушение ПДД
- автомобиль остановлен инспектором ГИБДД в момент правонарушения — штраф выписывается на имя водителя по его правам;
- нарушение зафиксировано камерой — штраф оформляется на владельца автомобиля — физическое или юридическое лицо.
Сейчас инспекторы на дорогах встречаются не так уж часто. Львиная доля всех нарушений фиксируется камерами. Большинство штрафов связано с несоблюдением скоростного режима.
Скидка 50%
предоставляется на штрафы, которые оплачены в первые 20 дней после назначения
Получив постановление о назначении штрафа, компания может:
- Признать и заплатить его. А затем потребовать возмещения с работника, виновного в нарушении ПДД.
- Уплатить штраф и простить его сотруднику. Подходящий вариант, если штрафы — явление эпизодическое, а суммы их малы.
- Оспорить штраф в течение 10 дней с даты оформления, если в этом просматриваются перспективы. Редкий случай, поскольку нарушения чаще всего фиксируются техническими средствами и оспаривать их сложно. А кроме того, десятидневный срок на обжалование очень легко пропустить.
Бесплатно отчитывайтесь через Контур.Экстерн по акции «Тест-Драйв». Только актуальные формы, автоматическая проверка по контрольным соотношениям, и отправка отчётности онлайн.
5 советов инспектора ГИБДД: о фаркопах и багажниках
Кто должен платить штраф
Работник был остановлен инспектором на дороге и принес постановление работодателю. Кто должен платить штраф?
Сделать это должен водитель, ведь именно он фигурирует в постановлении. При этом не имеет значения тот факт, что автомобилем владеет компания. Однако после уплаты штрафа работник может попросить работодателя компенсировать эти затраты. Такой порядок может быть предусмотрен внутренними документами.
Если же нарушение зафиксировала камера, ситуация меняется. Поскольку транспортное средство принадлежит компании, штраф будет выписан на нее. Хотя фактическим нарушителем ПДД в этой ситуации является водитель, платить штраф должна компания.
Можно ли взыскать штраф с работника
Когда штраф за нарушение работника приходит работодателю, возникает вопрос: «Можно ли взыскать его сумму с водителя?». Это довольно распространенная практика, но суды считают, что перекладывать административный штраф на работника неправомерно (апелляционное определение Ростовского областного суда от 27.02.2018 № 33-3330/2018).
Штраф назначается тому лицу, которое закон определяет ответственным за нарушение ПДД. Если штраф выписан на компанию, владеющую автомобилем, значит, именно она должна понести ответственность, то есть расходы по его уплате.
Работник вправе возместить штраф, но сделать это он может только добровольно. Принудить его работодатель не может. Если так происходит, водитель может это оспорить. Суды обычно не признают административный штраф прямым действительным ущербом, который должен компенсировать работник в соответствии со ст. 238 ТК РФ, поэтому считают, что удержания из зарплаты незаконны.
Как ездить без штрафов! #авто #штрафы #бесплатно
Если водитель согласен выплатить сумму штрафа, с него нужно взять письменное заявление об этом. Возместить штраф он может, перечислив его сумму на счет или внеся наличные средства в кассу компании.
Важно! Все случаи, когда производится удержание из зарплаты, перечислены в ч. 1 ст. 137 ТК РФ. Среди них нет основания, позволяющего удержать сумму административного штрафа. Поэтому даже если работник написал согласие на его возмещение, лучше выплатить ему всю зарплату целиком.
Учет в бухгалтерии
Расходы на штрафы за нарушение ПДД не связаны с производством, торговлей, оказанием услуг или выполнением работ. Их относят к прочим расходам, список которых является открытым (Раздел III ПБУ 10/99). Отражаются в учете такие суммы на момент их признания. То есть на день, когда компания решила платить штраф, а не оспаривать его. Вот типичные проводки:
- Дт 91-2 Кт 76 — штраф отражен в прочих расходах;
- Дт 76 Кт 51 — сумма штрафа перечислена в бюджет.
Сумма, полученная от работника в счет возмещения штрафа, относится к прочим доходам (ПБУ 9/99). На дату, которая указана в согласии водителя компенсировать штраф, ее отражают в бухучете. Проводки такие:
- Дт 73 Кт 76 — сумма штрафа к возмещению;
- Дт 51(50) Кт 73 — работник перечислил деньги на расчетный счет (внес в кассу);
- Дт 73 Кт 91-1 — сумма возмещения включена в состав прочих доходов.
Сдать всю отчетность через интернет — с подсказками и проверкой на ошибки.
Налоговые последствия
Вне зависимости от обстоятельств наложения и уплаты штрафа за нарушение ПДД, его сумма не уменьшает базу по налогу на прибыль. Это прямо прописано в п. 2 ст. 270 НК РФ. Если штраф уплатил сотрудник, а компания его сумму возместила, признать это обоснованными расходами и уменьшить налоговую базу тоже не выйдет.
Плательщики на УСН также не смогут включить траты на административные штрафы в расходы, поскольку они не поименованы в ст. 346.16 НК РФ.
Если работник штраф возместил, компания получила доход (п. 3 ст. 250 НК РФ). Он увеличивает базу по налогу на прибыль и налогу при УСН. Доход нужно учесть на дату:
- письменного согласия работника возместить штраф — если применяется ОСНО и учет ведется методом начисления;
- внесения им суммы штрафа в кассу или на расчетный счет компании — если применяется кассовый метод, в том числе на УСН.
- Как учесть расходы на платную парковку служебного автомобиля
- Как учесть расходы на ОСАГО
- Как учитывать расходы на каршеринг в командировке
Источник: www.kontur-extern.ru
Что делать со штрафами с автоматических систем ГИБДД?
С распространением систем автоматической фиксации нарушений ПДД юридические лица тоже стали получать постановления о взыскании штрафов, поскольку они выписываются на собственника автомобиля, а не на водителя. Как правильно поступать в этой ситуации — обжаловать или оплатить, взыскать с водителя или не взыскивать, рассказывает налоговый юрист Алексей Крайнев.
Алексей Крайнев, налоговый юрист
Идем по пути обжалования
В отношении «автоматических» штрафов установлен особый порядок обжалования постановлений. Основанием для него является то обстоятельство, что в момент фиксации нарушения транспортное средство находилось во владении или в пользовании другого лица (ст. 2.6.1 КоАП РФ). Очевидно, что для собственника-юрлица это основание выполняется всегда.
Таким образом, первый путь, по которому может пойти организация, — обжалование постановления о привлечении к административной ответственности за нарушения, зафиксированные в автоматическом режиме. Сделать это нужно в течение 10 календарных дней с момента получения «письма счастья».
В жалобе необходимо указать номер постановления, описать обстоятельства дела, а также то, что автомобиль в это время находился под управлением другого лица. Далее со ссылкой на ст. 2.6.1 КоАП РФ потребовать освободить организацию от ответственности. Подписывает жалобу руководитель или иное лицо, имеющее право на основании Устава или доверенности действовать от имени организации в отношениях по обжалованию постановлений о привлечении к административной ответственности.
К жалобе прилагаются заверенные печатью организации копии документов, которые подтверждают, что в данное время машиной управляло третье лицо. Это прежде всего путевой лист или разовая доверенность, а также документы, которые подтверждают реальную передачу автомобиля в этот день. Если автомобиль был передан третьему лицу на длительный срок, нужно представить и договор аренды или ссуды либо доверенность и акт передачи. Не лишним будет приложить заверенную организацией копию документа, который подтверждает полномочие лица на его подписание: выписку из Устава и протокола (решения) о назначении руководителя, приказ о назначении заместителя, доверенность и т п.
Все это направляется должностному лицу, вынесшему постановление об административном правонарушении, который в течение трех суток должен передать материалы дела в вышестоящий орган ГИБДД. Также можно отправить документы непосредственно в вышестоящий орган ГИБДД (ст. 30.2 КоАП РФ).
В ГИБДД должны в течение 10 дней рассмотреть жалобу и уведомить организацию о дате, месте и времени проведения заседания по делу, причем ее представитель может участвовать в этом мероприятии. В процессе рассмотрения дела факты, указанные организацией, могут быть признаны достоверными или недостоверными. В первом случае постановление о наложении штрафа на организацию отменяется и штраф налагается повторно на водителя уже в обычном порядке: с составлением протокола и соблюдением презумпции невиновности, так что он оказывается в более выгодном положении. Во втором случае постановление не отменяется и решение инспекторов можно обжаловать в вышестоящем органе ГИБДД или арбитражном суде (госпошлиной такая жалоба не облагается).
Платим и взыскиваем
Может ли организация пойти другим путем: не обжаловать постановление, а заплатить штраф и впоследствии взыскать сумму с истинного виновника? Давайте разберемся.
Думаю, тот факт, что штраф может заплатить организация, сомнения не вызывает: постановление вынесено именно в отношении компании. При этом сотрудник обязан возместить работодателю причиненный прямой действительный ущерб (ст. 238 ТК РФ), под которым понимается реальное уменьшение наличного имущества последнего.
Уплата штрафа, полученного организацией фактически по вине сотрудника, как раз и влечет уменьшение наличного имущества работодателя (в виде денег). Однако в данном случае нельзя говорить о полной материальной ответственности за совершение административного проступка, подтвержденного госорганом (п. 6 ст. 243 ТК РФ).
Ведь в соответствии с постановлением о привлечении к ответственности проступок совершил не работник, а юрлицо. Поэтому ответственность наступает только в пределах среднего заработка сотрудника (ст. 22, 241–243 ТК РФ).
Чтобы взыскать ущерб, работодатель должен издать соответствующее распоряжение в течение месяца со дня уплаты штрафа организацией. На основании этого документа бухгалтерия удерживает из заработной платы сотрудника необходимую сумму (ст. 248 ТК РФ). При этом за раз можно удержать не более 20 процентов (ст. 138 ТК РФ).
Если же месячный срок пропущен, придется или заручиться письменным согласием сотрудника на возмещение ущерба, или обращаться за его взысканием в суд (ст. 248 ТК РФ).
Теперь рассмотрим вопросы налогообложения. Уплаченные организацией штрафы и прочие санкции, налагаемые госорганами (п. 2 ст. 270 НК РФ), в том числе и за нарушение ПДД, в расходы включать нельзя. А вот сумма, полученная от работника, обязательно включается в доходы.
Поскольку п. 3 ст. 250 НК РФ требует включать во внереализационные доходы суммы возмещения убытков или ущерба. Получается, что отказ от обжалования постановления и уплата штрафа с последующим взысканием этой суммы с работника влечет увеличение налоговых обязательств организации.
Не жалуемся и не взыскиваем
И, наконец, организация может пойти по третьему пути: уплатить штраф без дальнейшего взыскания этой суммы с работника. Как правило, это происходит, если автомобилем управлял руководитель организации или нарушение было допущено в силу служебной необходимости: например, пассажир опаздывал на поезд или в аэропорт. Сразу скажу, что законное основание для этого есть (ст. 240 ТК РФ).
Однако при использовании этого права работодатель сталкивается с налоговой проблемой: необходимо ли начислять НДФЛ на ту сумму, которую решено не взыскивать с сотрудника? Позиция Минфина России однозначна: если работодатель не взыскивает с виновного сотрудника ущерб в виде «автоматического» штрафа, у последнего возникает доход в натуральной форме (см. письмо от 08.11.2012 № 03-04-06/10-310).
Но с этим можно поспорить. Ведь доходом, согласно ст. 41 НК РФ, признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, определяемая для физических лиц в соответствии с гл. 23 НК РФ. Правила определения дохода в натуральной форме для целей НДФЛ установлены в ст. 211 НК РФ.
К ним относится полная или частичная оплата каких-либо благ за сотрудника: товаров, работ, услуг или имущественных прав. В рассматриваемом случае организация платит штраф не за работника, а за себя как собственника транспортного средства (ст. 2.6.1 и ч. 1 ст. 32.2 КоАП РФ). И уж тем более уплату штрафа нельзя признать оплатой товаров (работ, услуг) или имущественных прав в интересах работника.
Таким образом, если организация отказывается от взыскания ущерба в виде административного штрафа, начисленного ей из-за действий работника, облагаемый НДФЛ доход не возникает. Уменьшить налоговые риски можно, не проводя процедуру установления ущерба, зафиксированную в ТК РФ, т.е. принять штраф на организацию и не оформлять документы по установлению ущерба, виновного лица и отказу от взыскания этой суммы с работника.
Ответственность без инспектора
Бухгалтеру важно знать о трех особенностях привлечения к ответственности за нарушения, которые зафиксированы прибором, работающим в автоматическом режиме (см. ст. 2.6.1 и 28.6 КоАП РФ):
- привлекается не водитель, а собственник транспортного средства;
- процедура сокращена: постановление выносится без участия «обвиняемого», нет стадии составления протокола, ознакомления с ним, рассмотрения возражений;
- презумпция невиновности не действует: при обжаловании такого постановления собственник обязан представить доказательства, что автомобилем управлял не он.
Источник: kontur.ru
Проверка и оплата штрафов ГИБДД для юридических лиц
ПРОБЛЕМА: ваша организация может пропустить бумажный штраф, отправленный по почте или получить его не вовремя. А на госуслугах отображаются не все штрафы.
РЕШЕНИЕ: пришлём уведомления вовремя и удобным вам способом: на сайте, на электронную почту организации, в мобильном приложении.
Выгрузка всего автопарка
ПРОБЛЕМА: на сайте ГИБДД и в других сервисах надо вручную вводить данные всех автомобилей при проверке.
РЕШЕНИЕ: поможем сразу загрузить весь автопарк организации. Не тратьте время на загрузку вручную списка автомобилей. Просто доверьте это нам.
Вы не пропустите скидку на оплату
ПРОБЛЕМА: если не оплатить даже один маленький штраф на 250 рублей вовремя, то можно получить убытков на 11 тысяч рублей и даже заблокированный счет организации до момента оплаты.
РЕШЕНИЕ: покажем как новые штрафы, так и те, которые уже попали к приставам, так что вы сможете оплатить их до санкций от государства.
Источник: rosfines.ru
