Бизнес за границей кому налоги

Если Вы зарегистрировали компанию за рубежом необходимо определить налоговый статус компании.
Иностранные организации являются налоговыми резидентами РФ в следующих случаях:
•местом ее управления является РФ;
•она признается резидентом в силу международного договора;
•у нее есть обособленные подразделения в России и она самостоятельно признала себя резидентом.
Однако для некоторых иностранных организаций есть специальные правила и в указанных случаях они не будут резидентами.
По общему правилу иностранная организация будет налоговым резидентом РФ, если местом ее управления признается Россия (пп. 3 п. 1, п. 2 ст. 246.2 НК РФ).
Для этого должно быть выполнено хотя бы одно из условий:
1) исполнительный орган регулярно управляет этой организацией в РФ.
Управление в РФ можно считать регулярным, даже если здесь оно осуществляется в объеме несколько меньшем, чем за рубежом. Но если управление в РФ происходит в объеме существенно меньшем, чем за границей, его нельзя считать регулярным;

ИП эмигрировал(а): кому теперь платить налоги?

2) главные должностные лица руководят организацией преимущественно в России. Причем эти лица уполномочены планировать, контролировать деятельность компании и управлять ею. Они принимают решения по вопросам, входящим в компетенцию исполнительных органов, и несут за это ответственность.
Для определения резидентства иностранной организации в силу международного договора, необходимо ознакомиться с соглашением об избежании двойного налогообложения (СИДН) между РФ и государством ее постоянного места нахождения.
В обобщенном виде порядок определения резидентства по СИДН такой:
1) организация является резидентом той страны, по законодательству которой она признается резидентом в силу места регистрации, места управления и т.п. По общему правилу, если организация соответствует признакам налогового резидента РФ, она — резидент РФ;
2) если организация соответствует признакам резидента не только в РФ, но и в другом государстве, она считается резидентом того государства, где осуществляется ее управление;
3) не является резидентом РФ организация, которая налоги здесь уплачивает только с доходов от источников в РФ и (или) с имущества в РФ.
Однако в конкретных СИДН есть нюансы. Например, когда организация — резидент по законодательству сразу двух стран, вопрос о резидентстве разные СИДН решают по-разному. В частности:
•только по взаимному согласию компетентных органов;
•по месту фактического управления;
•по месту нахождения фактического руководящего органа.
По-разному в соглашениях может определяться само понятие «резидент». Например, оно может применяться не только к отдельным организациям, но и группам лиц.
Ряд СИДН следует применять с учетом Многосторонней конвенции по противодействию размыванию налоговой базы (MLI BEPS). Она применяется в отношении договаривающихся государств, с которыми РФ имеет соглашения об избежании двойного налогообложения.

Всегда на связи, Юридическая компания «МЭПЛЕКС» (https://map-lex.ru/services/nalogi/)

НАЛОГИ В США: КАК ВСЕ УСТРОЕНО

Вступайте в наш телеграм канал, чтобы узнавать лайфхаки для бизнеса и комментарии наших юристов по правовым новостям.

Источник: vc.ru

Порядок уплаты налогов для россиян, работающих на иностранные компании

Работа в удаленном формате на иностранные компании – это сегодня обычное дело для граждан РФ. Однако в этом случае закономерно возникает вопрос ” как платить налоги?” В первую очередь необходимо знать, будет ли россиянин находиться за рубежом или на территории РФ, будет ли он работать именно на иностранную компанию или на ее российское представительство? От этих факторов и будет зависеть порядок налогообложения.

Оглавление

• Как платить налоги, работая на иностранную компанию
• Вопросы по двойному налогообложению
• Валютный контроль
• Уплата налога по форме 3-НДФЛ
• Уплата налогов в рамках ИП
• Уплата налогов в качестве самозанятого
• Заключение

Как платить налоги, работая на иностранную компанию

Если работник иностранной компании физически присутствует на территории России, то есть является ее налоговым резидентом, то ему необходимо ознакомиться с налоговым договором, который заключен с РФ и страной регистрации компании. Чаще всего в таких договорах указывается, что любые доходы в виде вознаграждения, полученные лицом с постоянным местом жительства в России в отношении работы по найму, облагаются налогами исключительно в РФ. Ситуация может измениться только в том случае, если работник выполняет свою деятельность из другой страны и не является резидентом РФ, то есть не находится на ее территории в течение 183 дней в году. Это означает, что платить налоги он обязан уже в другой стране.

Поэтому россиянин, который заключил трудовой договор или договор об оказании услуг с иностранной компанией и выполняет свою трудовую деятельность на территории РФ, обязан самостоятельно позаботиться о налогообложении. Он обязан задекларировать полученный доход и уплатить с него НДФЛ по месту регистрации. На сегодняшний день налоговая ставка для резидентов в этом случае составляет 13%. Стоит помнить, что оказывать услуги заказчику из другой страны можно еще и в статусе индивидуального предпринимателя, а также как самозанятый гражданин. В этом случае будет применяться упрощенная схема налогообложения.

Вопросы по двойному налогообложению

Если иностранный работодатель взял на себя заботы по налогообложению российского работника и заплатил за него налоги в своей стране, тогда есть возможность воспользоваться механизмом устранения двойного налогообложения и вычесть уплаченные налоги из суммы, которая подлежит к уплате в России. Однако для этого необходимо, чтобы у РФ и страны-работодателя был подписан такой договор. Если же его нет, то тогда придется платить налог дважды. Так, например, может получиться с грузинскими работодателями. Ведь у РФ и Грузии до сих пор не подписан договор об избежании двойного налогообложения.

Валютный контроль

Работая на иностранную компанию, россиянин получает за свою деятельность вознаграждение в иностранной валюте. Таким образом он попадает под действие валютного контроля. Если расчет по валютному контракту осуществляется с суммой, не превышающей 200 тыс. рублей по курсу на дату заключения, то достаточно будет сообщить российскому банку только код операции.

Если контракты превышают эту сумму, то придется предоставлять банку другие документы, которые связаны с его оплатой и выполнением. В роли этих бумаг могут выступать инвойсы, счета-фактуры, накладные, акты приема и подачи.

Уплата налога по форме 3-НДФЛ

Если россиянин решил вести сотрудничество с иностранной компанией как физическое лицо, тогда ему необходимо будет по окончании календарного года подать декларацию в ФНС по месту своей регистрации по форме 3-НДФЛ. В ней следует указать доходы, полученные в результате сотрудничества с зарубежной компанией. Сделать это необходимо до 30 апреля.

После подачи декларации необходимо до 15 июля следующего года платить в бюджет налоги в размере 13% от доходов, полученных от иностранного работодателя. Сегодня оформить такую платежку можно и в онлайн-формате через специальный российский сервис «Уплата налогов и пошлин».

Уплата налогов в рамках ИП

Если россиянин решил сотрудничать иностранной компанией как индивидуальный предприниматель, тогда следует зарегистрироваться в этом качестве и определиться с системой налогообложения.

Какие системы налогообложения для ИП существуют на данный момент в РФ:

• Общая – подходит для крупного бизнеса и тех, кому нужен НДС. ИП в этом случае обязаны формировать учетную книгу расходов и доходов. Ставка для ИП составляет 13%
• Упрощенная(УСН) – подходит для начинающего предпринимателя. Есть возможность платить налог как с доходов по налоговой ставке от 1% до 6% в зависимости от региона и типа бизнеса, так и с разницы между доходами и расходами по налоговой ставке от 5% до 15% в зависимости от региона и размера полученного дохода.
• Патентная(ПСН) – для тех кто занимается разработкой ПО, сдает квартиры в аренду, занимается репетиторством и прочим мелким бизнесом. В этом случае нет необходимости сдавать отчетность. Следует купить патент на один год и вести отдельную книгу учета доходов. Стоимость патента зависит от потенциально возможного дохода, который устанавливают местные власти.

Зачастую те россияне, которые работают на иностранную компанию, предпочитают патентную систему. Для этого следует купить патент и больше никаких взаимодействий с налоговой службой в течение года не предполагается. Для осуществления предпринимательской деятельности придется открыть счет в банке в валюте.

Уплата налогов в качестве самозанятого

Самозанятость сегодня – это один из самых простых режимов налогового характера, доступный для физических лиц. Зарегистрироваться в качестве самозанятого можно онлайн при помощи специального мобильного приложения «Мой налог» Здесь же можно формировать электронные чеки для заказчиков. Такой режим налогообложения зачастую выбирают фрилансеры. Нет необходимости сдавать отчетность. Налог рассчитывается в автоматическом режиме и составляет для физических лиц 4% от дохода.

Самозанятые лица имеют право заниматься оказанием услуг, продавать товары собственного производства, выполнять ряд работ. Но они не могут заниматься перепродажей и агентской деятельностью. Также они не смогут привлечь сотрудников по трудовому договору. Стать самозанятым сможет тот россиянин, чей годовой доход не будет превышать 2,4 млн рублей.

Итак, если иностранная компания не готова выполнять требования об избежании двойного налогообложения, тогда лучше зарегистрироваться в виде ИП или самозанятого и платить налоги, согласно этим категориям. Если же иностранная компания будет платить налоги за российского работника в своей стране, тогда работнику выгоднее платить только российский НДФЛ. Предварительно следует уточнить, заключен у РФ со страной-работодателем договор об избежании двойного налогообложения.

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

Франция и Германия договорились о введении глобального корпоративного налога 19 октября 2022 года министр финансов Франции Брюно Ле Мэр на 52 заседании франко-германского экономического и финансового совета (CEFFA) объявил, что Франция и Германия договорились…

Всемирный банк представил доклад с призывом к странам предпринять конкретные шаги для подготовки к глобальному минимальному налогообложению В конце сентября Всемирный банк опубликовал доклад о глобальных правилах против размывания налоговой базы в рамках Компонента 2 составленного ОЭСР плана реформы глобального корпоративного налогообложения.…

Четыре налоговые системы и махинации с налогами в Испании ‒ что должна была знать Шакира Что случилось с ШакиройВторое гражданство и выбор юрисдикции с «правильной» налоговой системойКак избежать статуса налогового резидента?Налоговые системыНалоговая система на основе гражданстваНалоговая система на…

Австрия внедрила в законодательство новые налоговые поправки и ввела в действие DAC7 19 июля 2022 года в Официальном вестнике Австрийской Республики опубликовали “Закон о налоговых поправках 2022”. Помимо прочего, им внедрена в законодательство Австрии Директива ЕС DAC7…

Налоговая система Великобритании: от А до Я Систему налогообложения Великобритании нельзя назвать простой, она имеет множество уровней и нюансов. В Великобритании существует множество различных налоговых ставок, пороговых значений и пособий, влияющих на…

ЕАЭС повысил лимит на беспошлинный ввоз предметов личного пользования 15 апреля Совет Евразийской экономической комиссии временно повысил размер беспошлинного ввоза предметов личного пользования физлицами. Порог составил 1 тыс. € для товаров, ввозимых физическими/юридическими перевозчиками…

Эстония и Польша не поддержали введение общего минимального налога в Евросоюзе С момента своего основания (1992 год – подписание Маастрихтского договора) Евросоюз постоянно сталкивался с острой борьбой мнений стран-участниц по различным экономическим вопросам. Всё это время…

Налог на оффшоры: что это и как его платить Периодически в разных источниках встречается упоминание налога на оффшоры. Неужели такой налог действительно существует? В этой статье разберем, что скрывается за этим термином, а также…

Источник: internationalwealth.info

Бизнес за границей кому налоги

В 2022 году многие открыли за границей банковские счета, вклады или брокерские счета. Их владельцы должны уведомить об этом российскую налоговую службу и отчитаться перед ней об оборотах по счетам. Но это еще не все. Доходы от операций по ценным бумагам, полученные дивиденды и проценты по вкладам за 2022 год нужно задекларировать и в некоторых случаях уплатить налог. Попросили юриста и финансового советника Викторию Шергину рассказать, как это сделать

Чтобы понять, распространяются ли на вас эти обязанности, нужно для начала определить свой налоговый статус. Если по итогам 2022 года вы провели в России меньше 183 дней, то вы налоговый нерезидент РФ. Это значит, что с доходов от иностранных источников вы ничего не должны российскому бюджету. Но, возможно, должны той стране, резидентом которой являетесь.

Те, кто находился в России 183 дня и больше (день выезда и въезда в РФ засчитываются в срок пребывания в России), считаются налоговыми резидентами РФ независимо от своего гражданства. Резиденты обязаны платить здесь НДФЛ как с доходов, которые были получены от российских источников, так и от зарубежных.

Резиденты РФ платят налоги с доходов в другой стране, нерезиденты не платят в России налоги с доходов от иностранных источников.

Ставка НДФЛ для резидентов составляет 13% или 15% в зависимости от суммы годового дохода.

Ниже разберем, кто, как и сколько налогов должен платить по доходам, полученным по иностранным счетам и вкладам.

Налог на прибыль по операциям с ценными бумагами

Иностранные брокеры, в отличие от российских, не выступают налоговыми агентами в РФ. Поэтому с доходов по зарубежному брокерскому счету инвестору нужно самому рассчитать налог, заполнить декларацию 3-НДФЛ и подать ее в налоговую инспекцию не позднее 2 мая 2023 года (обычная дата подачи декларации — 30 апреля, но в этом году она приходится на выходной, поэтому перенесена на ближайший рабочий день). Оплатить сам налог необходимо до 17 июля 2023 года.

Подавать декларацию 3-НДФЛ нужно, если вы:

1. Получили прибыль от сделок с ценными бумагами по зарубежному счету;
2. Получили убыток по операциям с ценными бумагами по зарубежному счету;
3. Получили дивиденды на зарубежный брокерский счет.

При заполнении декларации 3-НДФЛ нужно будет указать сумму дохода в валюте и дату его получения. Доходы можно уменьшить на сумму затрат, поэтому также понадобятся сведения о сумме всех расходов в валюте и датах, когда они были получены. В расходы можно включить как стоимость ваших ценных бумаг на момент приобретения, так и все сопутствующие комиссии — от комиссии брокера до депозитарных комиссий и комиссий за неактивность, если они взимались.

Как еще можно уменьшить налог с дохода от сделок с ценными бумагами у иностранного брокера:

• прибыль, полученную в рамках календарного года по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами (ПФИ) у зарубежного брокера, можно уменьшить на сумму убытка, полученного за тот же период у российского брокера. И наоборот. Такой «зачет» результатов производится в декларации 3-НДФЛ после ввода данных об операциях с ценными бумагами и ПФИ у российского и иностранного брокера;
• также можно уменьшить полученную прибыль на сумму убытка по ценным бумагам прошлых лет. Нужно помнить, что убыток прошлых лет по ценным бумагам уменьшает прибыль текущего года только по ценным бумагам. А убыток по производным инструментам — только прибыль текущего года по ПФИ. Зачесть их между собой нельзя. При этом не важно, где получены прибыль и убыток — по российским или иностранным счетам;
• если вы на зарубежном счете владеете ценными бумагами, которые обращаются на российских биржах, то к ним можно применить льготу трехлетнего владения (ЛДВ).

Например, вы купили ETF на S

если не подать декларацию, по которой нужно платить НДФЛ, то грозит штраф в размере от 5 до 30% от суммы неуплаченного налога (при этом минимальная сумма штрафа — 1000 рублей). Также придется заплатить пени за каждый день просрочки, которая составляет 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ на момент возникновения долга;

если отчитаться перед налоговой вовремя, но не платить налог, то на просрочку начнут начисляться пени (все та же 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ).

За уклонение от уплаты налогов в крупных размерах предусмотрена более серьезная ответственность, вплоть до уголовной.

Мнение авторов колонок может не совпадать с мнением редакции FinEx. Решение об использовании ценных бумаг и любых других финансовых инструментов пользователь принимает самостоятельно. Информация в тексте не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией.

Поделиться

Последние новости

Короткая рабочая неделя и бесплатная земля: как устроена жизнь в Эмиратах
30 мая 2023
Режем и плачем: что происходит с ценами на лук
25 мая 2023
Сколько будет стоить юань в 2023 году
22 мая 2023

В какие биржевые фонды вкладывались инвесторы в апреле 2023 года
18 мая 2023

Оперативно о ситуации с ETF

Пишем только проверенное и только важное для ваших инвестиций

8 800 234-18-04
в будни с 9:00 до 19:00

Получайте самое свежее в Telegram

Здесь вы найдете советы, как экономить, копить и правильно инвестировать.

Читайте аналитику в Telegram

Следите за новостями в нашем аналитическом ТГ-канале.

Смотрите видео