Новый порядок администрирования ЕНС и уплаты НДФЛ, длинные выходные, ограничения продажи вейпов, валютные займы нерезидентам и другие нововведения. Рассказываем, что ожидает бизнес в июне 2023 года.
Реформа порядка уплаты НДФЛ
С 29 мая 2023 года Федеральный закон от 29.05.2023 № 196-ФЗ изменил правила списания денег с ЕНС в целях обеспечения стабильных поступлений в региональные и местные бюджеты сумм НДФЛ. Списание денег с ЕНС теперь будет производиться в следующей последовательности:
- недоимка по НДФЛ, начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;
- НДФЛ — с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом;
- недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам, начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;
- иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы — с момента возникновения обязанности по их уплате и перечислению;
- пени;
- проценты;
- штрафы.
С 29 июня 2023 года изменится порядок уплаты НДФЛ. При наличии положительного сальдо ЕНС НДФЛ будет автоматически зачисляться в бюджет на основании сумм, отраженных в уведомлении о рассчитанной сумме налога. ИФНС, получив от налогового агента уведомление о рассчитанной сумме НДФЛ за определенный месяц, должна засчитать налог к уплате не позднее дня, следующего за днем поступления уведомления. То есть НДФЛ будет зачисляться в бюджет раньше срока, установленного для уплаты налога (28-го числа месяца).
Чего ждать от 2023 года? Инвестиции в кризис. Где держать деньги что бы не потерять их?
При этом полностью исключается возможность отмены автоматического зачета НДФЛ по заявлению налогового агента. Налоговый агент, направивший в ИФНС уведомление, не сможет использовать средства удержанного, но не перечисленного в бюджет НДФЛ.
Ограничение продаж вейпов
С 1 июня 2023 года запрещается розничная торговля устройствами для потребления никотинсодержащей продукции на ярмарках и выставках, путем развозной и разносной торговли, дистанционным способом продажи и с использованием автоматов. Также запрещается розничная торговля устройствами для потребления никотинсодержащей продукции с ее выкладкой и демонстрацией в торговом объекте.
Одновременно установлен запрет на применение скидок со стоимости устройств для потребления никотинсодержащей продукции любыми способами, в том числе, посредством издания купонов и талонов.
Нарушение новых правил, связанных с реализацией устройств для потребления никотинсодержащей продукции, повлечет привлечение торговых компаний (организаций и ИП) и их должностных лиц к административной ответственности и штрафам до 50 000 рублей.
Новые правила ведения персучета
Со 2 июня 2023 года вступают в силу новые правила ведения персонифицированного учета, которые были изменены в связи с объединением ПФР и ФСС в единый Социальный фонд России.
Новая инструкция по ведению индивидуального (персонифицированного) учета сведений о зарегистрированных лицах утверждена приказом Минтруда от 03.04.2023 № 256н. При приеме на работу гражданина (как по трудовому договору, так и по договору ГПХ), на которого не открыт индивидуальный лицевой счет, работодатель должен зарегистрировать его в системе индивидуального (персонифицированного) учета СФР, подав на такого сотрудника анкету зарегистрированного лица по форме АДВ-1. Если сотруднику уже открыт индивидуальный лицевой счет, анкету АДВ-1 на него представлять не нужно.
Что ждать бизнесу от 2022 года?
Представить в СФР персонифицированные сведения о сотрудниках можно будет только на бумажном носителе (лично, через уполномоченного представителя работодателя или через отделения почтовой связи заказным письмом с описью вложения) и в форме электронного документа по ТКС, включая единый портал Госуслуг и личный кабинет работодателя на сайте СФР.
Персонифицированные сведения на сотрудников работодатели должны представлять в СФР в составе единой отчетности по форме ЕФС-1.
Длинные выходные и короткая рабочая неделя
12 июня 2023 года россиян ждет дополнительный выходной день, связанный с празднованием Дня России.
Так как 12 июня приходится на понедельник, выходные дни продлятся с 10 июня (суббота) по 12 июня (понедельник) включительно. Затем последует короткая рабочая неделя с 13 июня (вторник) по 16 июня (пятница). 9 июня (пятница) не считается предпраздничным днем, а значит, в этот день не производится сокращение рабочего времени на 1 час.
Таможенные сборы в отношении компьютеров и смартфонов
С 16 июня 2023 года вступают в силу измененные правила уплаты таможенных сборов в отношении смартфонов, оргтехники, приборов и медицинского оборудования. Новые нормы вводят перечень товаров, в отношении которых устанавливается особое правило уплаты таможенных сборов. В случае заявления в таможенной декларации хотя бы одного товара из данного перечня таможенные сборы за таможенные операции уплачиваются в размере 30 000 рублей.
В этот перечень включены, в том числе:
- машины, которые выполняют две или более функции, такие как печать, копирование или факсимильная передача, имеющие возможность подключения к вычислительной машине или к сети;
- вычислительные машины и их блоки;
- смартфоны;
- фотокамеры, кинокамеры и кинопроекторы;
- газо- или дымоанализаторы;
- хроматографы и приборы для электрофореза;
- счетчики подачи или производства электроэнергии и газа;
- осциллоскопы и осциллографы.
- консоли для видеоигр и оборудование для видеоигр.
Логотипы для самозанятых
С 29 июня 2023 года самозанятые получат право регистрировать собственные логотипы и названия для изделий собственного производства.
Федеральный закон от 28.06.2022 № 193-ФЗ утвердил поправки в ГК РФ, которые закрепляют возможность регистрации товарных знаков на имя граждан, в том числе, самозанятых, а также распоряжения правами на товарные знаки.
Компенсации обманутым дольщикам
С 30 июня 2023 года вступает в силу новая норма, которая освобождают от НДФЛ суммы выплат, полученные обманутыми дольщиками из региональных бюджетов.
До настоящего времени пункт 71 статьи 217 НК РФ освобождал от НДФЛ доходы в виде возмещения, полученного по закону о защите прав дольщиков при банкротстве застройщика. Но под данное освобождение не подпадают доходы в виде возмещений, полученных пострадавшими участникам долевого строительства в соответствии с законами субъектов РФ.
Теперь в пункт 71 статьи 217 НК РФ внесено новое положение, которое освобождает от НДФЛ, в том числе, доходы в виде возмещения, полученного в качестве меры по защите прав граждан — участников долевого строительства в соответствии с законодательством субъекта РФ.
Валютные займы нерезидентам
До 30 июня 2023 года включительно продлено для российских резидентов (организаций и граждан) разрешение предоставлять валютные займы нерезидентам из дружественных стран. Речь идет о займах нерезидентам, не являющихся иностранными лицами, связанными с государствами, которые совершают в отношении РФ, российских компаний и граждан недружественные действия.
Ранее было установлено, что данное разрешение действует до 31 марта 2023 года.
Источник: buh.ru
Изменения для бизнеса в 2023 году
Новый год еще не наступил, но уже известно, какие «подарки» бизнесу подарит государство. Собрали все самые значимые изменения в законодательстве и рассказали, что это значит для нас, предпринимателей.
Единый налоговый платеж
С 1 января 2023 года все компании, независимо от правовой формы и системы налогообложения переходят на ЕНП – единый налоговый платеж. Система работала в тестовом режиме с лета 2022 – тогда попробовать ее можно было добровольно. С 2023 года она станет обязательной для всех компаний.
Что это такое: теперь, оплачивать налоги и взносы нужно будет не на разные реквизиты, а в некую единую «копилку». Налоговая сама распределит, какую сумму и на какие обязательства перечислить.
Что объединяет ЕНП: НДС, НДФЛ, НДПИ, УСН, а также налоги на прибыль, транспорт, имущество и страховые взносы. Не попали в список только взносы на травматизм – их будем оплачивать отдельно.
Что значит для бизнеса: если вы всегда отчисляли обязательные взносы в полном объеме, нововведения облегчат процесс – не нужно будет создавать 15 платежек с разными реквизитами.
А вот если в бизнесе случаются кассовые разрывы и вы выбирали, что из налогов заплатить в первую очередь, а что потом – теперь выбрать не получится. Вероятнее всего, налоговая будет распределять оплаты по хронологии – от старых к новым.
Что еще нужно знать про ЕНП:
- Закидывать деньги на единый счет можно заранее – хоть каждый день. Это круто для тех, у кого есть трудности с планированием.
- Единый налоговый счет облегчит процесс перезачета – не будет возникать переплат в одном месте и недостач в другом.
- Предпринимателям на УСН нужно каждый квартал подавать уведомление о предстоящей сумме платежа. Теперь не получится сдать годовую декларацию и оплатить налоги уже по факту.
ЕНП не страшен, когда есть Adesk
Чтобы избегать кассовых разрывов и не переживать за обязательные платежи, используйте Adesk. Платежный календарь не даст просрочить оплату и подскажет, если намечается просадка по финансам.
ПФР и ФСС объединяются
С 2023 года объединяются Фонд социального страхования и Пенсионный фонд. Называться организация будет, как ни странно, Фонд пенсионного и социального страхования или Социальный фонд России, СФР.
Что это значит для бизнеса: отчетность останется прежней, но подаваться она будет в новой форме – ЕФС, единая форма сведений. При уплате отчислений ОПС, ОМС и ВНиМ никакие расчеты теперь производить не нужно – есть единая ставка в 30%. Как распределять эти деньги между фондами, будет разбираться уже не предприниматель или бухгалтер, а казначейство.
Что еще нужно знать:
- Ставки на травматизм остаются без изменений.
- ИП будет платить за себя единую сумму без разбивки на ОПС и ОМС. Сумма уже названа – 45 842 рубля.
Минцифры проверит IT-компании
В июне 2023 Министерство цифрового развития плотно возьмется за IT-компании. Первые шаги по расчистке рядов начали делать уже в этом году – в ноябре 2022 появилась информация, что Министерство запустило процесс лишения аккредитации сразу 10 тысяч компаний.
Что это значит для бизнеса: если вы не попали в эти 10 тысяч, расслабляться не стоит. В июне начнется плотная проверка тех, кто остался в реестре. Чтобы не лишиться аккредитации, важно соответствовать нескольким критериям:
- Подать согласие на раскрытие налоговое информации.
- Иметь основной ОКВЭД, связанный с IT-сферой – это группы 62 и 63.
- Иметь сайт, который явно свидетельствует о деятельности компании в IT-сфере.
- Получать не меньше 70% денежного оборота за IT-деятельность.
С последним пунктом выходит интересно, ведь данные об источниках дохода компании ФНС берет из документов, которые подает предприниматель. Так что будьте внимательны
Что еще нужно знать:
- Реестр аккредитованных IT-компаний сейчас скрыт, однако проверить конкретную организацию все еще можно по ИНН или названию на Госуслугах.
- Среди условий для сохранения аккредитации – средняя ЗП сотрудников на уровне федерального или регионального значения.
- Если компания входит в реестр отечественного ПО, данные по заработной плате учитываться не будут.
Договор ГПХ почти приравнивается к трудовому
Гражданско-правовые отношения перестают быть хоть немного выгодными для предпринимателя. Если раньше можно было сэкономить небольшой процент на уплате страховых взносов, то теперь отчисления по ГПД и ТД будут одинаковыми.
Что это значит для бизнеса: с 2023 года, если вы оформляете сотрудника по договору ГПХ, он имеет право на больничный, как и штатный сотрудник. Декретные, детские и деньги на погребение также теперь полагаются подрядчикам.
Что еще нужно знать:
- Новые правила не коснутся ИП и самозанятых, которые оказывают услуги по договору ГПХ.
- Начислять больничные работнику по ГПХ будут только в случае, если за прошлый год работодатели отчислили за него необходимый минимум.
Компании смогут перейти на АУСН
АУСН – это автоматизированная упрощенная система налогообложения. В 2022 году режим запустили, как экспериментальный – он был доступен только новым предпринимателям. С 2023 перейти на новый налоговый режим смогут и уже действующие компании, но только в регионах проведения эксперимента.
Что это значит: АУСН – это упрощенка, на которой не нужно подавать декларации и делать расчеты. Налоговая сама насчитает налог и сообщит о сумме необходимого взноса.
Что это значит для бизнеса: попробовать новую систему смогут компании из Москвы и МО, Калужской области и Республики Татарстан независимо от того, как давно зарегистрирован бизнес. Разумеется, для перехода на АУСН нужно соблюдать требования по численности работников и годовому доходу. Работать режим будет только в случае, если бизнес-счет открыт в одном из банков, передающих данные в налоговую. Сейчас в списке 8 партнеров, среди которых Точка, Тинькофф, ВТБ. Все про АУСН можно почитать тут.
Что еще нужно знать:
- Поменять систему налогообложения, как и прежде, можно не чаще одного раза в год, поэтому переход на АУСН должен быть взвешенным.
- Маневра у предпринимателя будет меньше. Если раньше, например, можно было заплатить НДС и не слететь с упрощенки, то при автоматизированном подходе сделать этого не получится.
Максимальный доход для УСН вырос
Сейчас, чтобы бизнесу сохранить упрощенный налоговый режим, годовой доход не должен превышать 219,2 млн. С 2023 года этот сумма немного подрастет – Минэкономразвития утвердил повышающий коэффициент 1,257.
Что нужно знать:
- По льготным ставкам для ИП на УСН в 2023 максимум поднялся до 188,55 млн.
- Повышенная ставка позволяет сохранить упрощенку при доходе до 251,4 млн.
- Численность работников не меняется – не больше 100 человек на базовом лимите, и не больше 130 на повышенном.
Как будут работать изменения и что делать предпринимателям в переходный период, пока не сообщается. Будем ждать наступления нового календарного года и надеяться, что все перемены обернутся для нас ростом прибыли и экономией времени. Но это не точно
Источник: adesk.ru
Какие изменения законодательства ждут предпринимателей в новом году
Станет меньше плановых проверок малого и среднего бизнеса
Плановые проверки в 2023 году будут вестись только в отношении объектов чрезвычайно высокого и высокого риска, опасным производственным объектам II класса опасности и гидротехническим сооружениям II класса. Такие объекты обычно относятся к крупному бизнесу.
Узнать, включено ли предприятие в план проверок, можно по ИНН в сервисе «Поиск проверок».
Узнать категорию риска или класс опасности можно по ИНН в Едином реестре видов контроля.
Внеплановые проверки бизнеса будут проходить в обычном порядке.
- единый срок сдачи налоговых деклараций и другой отчетности в налоговую инспекцию – до 25-го числа месяца;
- единый срок уплаты налогов и страховых взносов – до 28-го числа месяца.
- организационно-правовая форма
- система налогообложения
- наличие работников
Единый налоговый платеж (ЕНП)
С нового года упрощается порядок перечисления в бюджет налогов, взносов и сборов. Они будут списываться со специального счета автоматически.
Отдельно уплачиваются только взносы на травматизм, НДФЛ за иностранцев, утилизационный сбор и госпошлина, по которой суд не выдал исполнительный документ.
Что изменится:
— меньше платежек;
— ниже риск ошибочных платежей (по сумме/реквизитам);
— ниже риск штрафа и отказа в поддержке из-за недоимки;
— спецсчет может пополнить любое лицо (например, учредитель ООО / партнер).
Сформировать платежку для ЕНП очень просто — нужно указать только сумму в личном кабинете налогоплательщика или в бухгалтерской системе.
Чем регламентируется: статьи 11, 45 и 58 НК в редакции закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ
- по НДФЛ за работников – до 25-го числа следующего месяца после выплаты зарплаты;
- о рассчитанных суммах других налогов, сборов, авансовых платежей и взносов – до 25-го числа месяца уплаты.
В 2023 году можно платить по-старому, т.е. платежными поручениями без уведомлений до тех пор, пока не направите первое уведомление.
Чем регламентируется:Пункты 12 – 14 статьи 4 закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ.
Тарифы страховых взносов за работников МСП
С 1 января вводится единый тариф на пенсионное и медицинское страхование, страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. При этом льготный тариф для МСП сохранен.
Взносы за работников малых и средних предприятий надо рассчитывать так:
30% с выплат в пределах МРОТ (новый размер 16 242 рубля)
+15% с выплат, свыше МРОТ
Если в течение 2023 года сумма взносов превысит сумму 1,917 млн рублей, тариф в пределах МРОТ снизится до 15,1%.
Взносы на травматизм рассчитываются по-старому.
Чем регламентируется: закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ, постановление Правительства от 25.11.2022 № 2143
Страховые взносы с выплат по гражданским договорам
Теперь с выплат исполнителям по гражданским договорам (ГПХ) (оказания услуг, выполнения работ и договорам с авторами результатов интеллектуальной деятельности – кроме самозанятых) заказчику нужно уплачивать взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством как за работников по трудовому договору (раньше только на пенсионное и медицинское страхование).
Чем регламентируется: закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ
Подрос предельный объем доходов для применения УСН
В 2023 году он составит 251,4 млн рублей. В 2022 году УСН можно было применять, если доходы не превышают 219,2 млн рублей.
Чем регламентируется: приказ Минэкономразвития России от 19.10.2022 № 573
Имущественная поддержка МСП
С 1 марта 2023 года вступит в силу закон, устанавливающий возможность выкупа движимого государственного и муниципального имущества, арендуемого субъектами МСП: грузовиков, строительной и сельхоз – техники и др. (сейчас выкуп предусмотрен только для недвижимости).
Увеличение МРОТ
С 1 января МРОТ увеличится до 16 242 руб. в месяц. Этот показатель применяется работодателями при установлении зарплат, отпускных, командировочных и больничных, а также при расчете страховых взносов.
Чем регламентируется: Федеральный закон от 19.12.2022 № 522-ФЗ
Обязательное досудебное обжалование решений, действий и бездействия в отношении контрольных (надзорных) органов
С 1 января 2023 года действует обязательное досудебное обжалование решений, действий и бездействия в отношении контрольно- надзорных органов и их должностных лиц.
Раньше он применялся в пилотном режиме только в отношении отдельных видов контроля, включенных в Перечень, утвержденный постановлением Правительства РФ от 28.04.2021 № 663.
Чем регламентируется: часть 3 статьи 98 Федерального закона от 31.07.2020 № 248-ФЗ
Сокращается отчетность по налогу на имущество организаций
С 2023 года российские организации не должны подавать декларации по налогу на имущество в части недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.
Налоговая служба сама рассчитает сумму налога и направит ее налогоплательщику в личный кабинет, по ТКС или почтой.
Чем регламентируется: подпункт «б» пункта 83 статьи 2, части 5 и 17 статьи 10 Федерального закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ
Источник: xn--l1agf.xn--p1ai